IS01XX公司内部审计管理制度(2020年九月整理).doc

XX 公司

内部审计管理制度

公司名称：XX 公司

批 准 人：XX 公司董事会

批准依据：《XX 公司内控制度体系文件管理办法》（CG-20-01） 发布文号：XX 〔2011〕595号

发布日期：2011年8月26日

生效日期：2011年9月1日

版 本：2011-1 发布范围：普发

体系名称：内部监督

编 码：IS-01

目录

1目的 (1)

2适用范围 (1)

3编制依据 (1)

4释义 (1)

5集团内部审计管理体系 (2)

5.1 内部审计制度 (2)

5.2 内部审计机构 (2)

5.3 内部审计人员 (2)

5.4 内部审计职责分工 (3)

5.5 内部审计机构权限 (5)

6内部审计业务管理 (5)

6.1 内部控制审计 (5)

6.2 建设项目审计 (6)

6.3 经济责任审计 (7)

6.4 信息技术审计 (7)

6.5 涉外资产审计 (8)

6.6 并购和清算审计 (8)

7内部审计工作管理 (9)

7.1 审计计划管理 (9)

7.2 审计项目管理 (10)

7.3 审计成果管理 (10)

7.4 审计档案管理 (11)

8附则 (11)

XX公司内部审计管理制度

1目的

明确XX公司（以下简称“XX公司”）内部审计的机构设置和职责权限，规范内部审计的业务管理，保证内部审计的工作质量。

2适用范围

总公司及所属单位。

3编制依据

3.1《中华人民共和国审计法》，2006，第十届全国人民代表大会常务委员会。

3.2《审计署关于内部审计工作的规定》，2003，审计署。

3.3《中央企业内部审计管理暂行办法》，2004，国务院国有资产监督管理委

员会（以下简称“国务院国资委”）。

3.4《内部审计基本准则》，2003，中国内部审计协会。

3.5政府部门颁布的其他相关法律法规。

4释义

4.1总公司

指总公司机关，包括总公司管理层和总公司机关各业务管理部门。

4.2所属单位

指XX公司的全资或控股子公司（包括上市子公司、其他有实际控制权的公司）、分公司、事业部、项目组。

4.3集团

指总公司和各所属单位。

4.4内部审计

指一种独立、客观的监督和评价活动，它通过系统、规范地审查和评价本单位及所属单位的经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性，帮助企业强化内部控制、改善风险管理、完善治理结构，促进企业实现经营和发展目标，为企业增加价值。

4.5被审计对象

指接受审计的公司、部门、项目组等各类组织或接受审计的责任人。

5集团内部审计管理体系

5.1 内部审计制度

a) 总公司依据本件第3章所列示的文件建立了集团内部审计制度。所属单

位应依据总公司相关制度，建立、完善本单位的内部审计制度。

b) 非控股子公司，应依据本制度，在投资协议和公司章程中规定内部审计

权利。未约定或约定不明的，应通过董事会、监事会等机构规定内部审

计事宜。

5.2 内部审计机构

a) 总公司总经理领导集团内部审计管理工作；

b) 总公司党组纪检组组长协助总经理分管集团内部审计管理工作；

c) 总公司设立内部审计部门，行使集团各项内部审计管理职能；

d) 各所属单位依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事

会下设立独立的审计委员会。审计委员会成员应由熟悉企业财务、会计

和审计等方面专业知识并具备相应业务能力的董事组成，其中主任委员

应由外部董事担任；

e) 各所属单位依据总公司要求、本单位生产经营特点、管理需要，设立本

单位的内部审计管理机构，行使本单位的内部审计管理职能。不设内部

审计机构的，应配备专职内部审计人员，内部审计人员不得从事与审计

监督职责相冲突的工作；

f) 应从组织上保证内部审计的相对独立性，内部审计机构及内部审计人员

不应负责内部审计监督和评价范围内的管理工作。

5.3 内部审计人员

a) 内部审计从业人员应具备相关专业知识、职业水平、道德素养，熟悉相

关法律法规、总公司及本单位的制度、以及本单位业务；

b) 内部审计机构应依据工作需要，具体规定不同岗位内部审计人员的学

历、资格、能力、经历等方面的任职条件；

c) 内部审计人员办理审计事项，应做到独立、客观、公正、保密，严格遵

守内部审计职业规范，忠于职守；

d) 内部审计机构应采取多种形式加强对内部审计人员的专业后续教育。

5.4 内部审计职责分工

5.4.1 总公司审计部门

a) 接受总公司总经理领导，向党组纪检组组长汇报日常工作；

b) 制、修订总公司内部审计制度；

c) 指导、监督和检查总公司所属单位的内部审计工作；

d) 审计总公司机关部门业务工作及经费预算执行情况；

e) 例行审计总公司所属单位的内控制度、财务预决算、财务收支、经营成

果及其相关的经济活动；

f) 对总公司所属单位的企业负责人实施任期经济责任审计；

g) 对总公司决策或参与投资的重大投资项目实施审计；

h) 对总公司参与设立的非控股公司实施股东审计；

i) 对总公司机关及所属单位发生的重大经营、管理、财务等异常情况实施

专项审计；

j) 依据工作需要调配所属单位内审人员参与总公司或所属单位内部审计项目；

k) 依据工作需要将审计管辖范围内的审计项目授权所属单位内部审计机构实施，审计结果须报总公司审计部门审核，以总公司审计部门的名义

出具审计报告；

l) 发现被审计单位财务资料不实或经营行为存在违规情况，要求其限期自行纠正并提出处理建议；

m) 负责总公司外聘的会计师事务所的相关管理工作；

n) 编制总公司年度审计工作计划，协调集团年度审计项目；

o) 与审计职责相关的其他事项。

5.4.2 所属单位审计委员会

a) 向董事会汇报工作；

b) 审议企业年度内部审计工作计划；

c) 监督企业内部审计质量与财务信息披露；