XXX集团预算管理制度

XXX集团有限公司

全面预算管理制度

总则第一章

第一条为加强XXX集团有限公司（以下简称“公司”）的内部控制，建立完善的预算管理体系，明确预算管理工作目标，发挥全面预算管理作用，促进公司实现发展战略目标，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，结合公司的实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司本级、各级控股子公司以及纳入公司合并会计报表范围内的其他主体（以下简称“子公司”）。

第二章全面预算管理的原则及组织机构第三条全面预算管理原则

（一）预算管理应符合公司整体发展方向，保证公司战略目标的实现。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。

（二）全面预算实行全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式。

全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。即：

凡涉及资金运动、变化的事项，都须纳入预算管理。

全面预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都须纳入预算管理。全面预算的“全员参与”，要求集团公司内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都须参与预算编制与实施。

（三）公司预算要求上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡公司全面预算设三级预算单位，即作为一级预算单位的集团公司，二级预算单位的母公司、子公司和作为三级预算单位的母公司、子公司所属各部门。

第四条全面预算管理组织机构

为了加强对公司各部门预算的科学管理和预算工作的内部控制，明确预算业务各相关岗位的责任，按照“权责分明、分工控制、相互制约、相互监督”的原则，设置公司全面预算管理组织及各责任岗位。

公司全面预算管理的组织体系以董事会全面预算管理委员会、集团公司财务管理部全面预算管理小组为主体，集团公司对各子公司的全面预算实行垂直式管理，各子公司设立全面预算管理领导小组和全面预算管理工作小组，同时在本单位内部设立全面预算归口管理部门和全面预算责任部门。

（一）预算组织机构及责任

1、董事会

公司董事会为公司全面预算管理的最高权力机构，负责公司发展方向和战略目标。

公司董事会主要职责：

按照公司战略目标、中长期规划，确定公司年度经营目标；审批年度预算方案和预算调整方案；审定批准预算管理制度。

董事会不相容职责：

编制年度预算方案、预算调整方案。

2、预算管理委员会

董事会下设全面预算管理委员会，全面预算管理委员会由董事长任主任，总经理任副主任，集团公司高管为委员。预算管理委员会为非常设机构，通过定期、不定期召开预算工作会议开展工作。预算委员会在董事会的领导和授权下，决定和处理全面预算管理的重大事宜。

全面预算管理委员会主要职责：

（1）拟定预算政策和程序，指导预算的编制工作；

（2）对各级预算责任主体上报的预算进行审核与修正；

（3）将编制好的预算提交董事会审核批准；

（4）组织实施已获批准的预算；

（5）监控预算、检查结果、裁决预算纠纷；

（6）根据预算执行结果提出考核和奖励意见。

预算管理委员会不相容职责：

（1）审批预算目标、政策；

（2）审批预算方案；

（3）执行预算。

3、集团财务中心预算管理小组

集团财务中心下设全面预算管理小组，是全面预算的执行机构，负责公司全面预算的日常工作，并且由集团公司财务中心负责人组织和管理预算管理小组工作。

集团公司财务中心预算管理小组主要职责：

（1）为公司全面预算的编制、调整、分析和考核提供财务信息；

（2）汇总各子公司在预算执行过程中形成的数据和资料，编制集团公司总体预算执行情况报告和预算分析报告；

（3）对集团公司各预算部门及各子公司相关的预算业务进行业务指导和管理；

（4）协助开展预算执行考核事项，督促完成预算目标。

集团公司财务中心预算管理小组不相容职责：

（1）独立向子公司等预算执行单位提出预算编制、执行建议；

（2）审核公司总体预算执行情况报告和预算分析报告。

4．集团公司内部审计部门

集团公司内部审计部门主要职责：

对预算执行过程实施审计监督，及时上报审计中发现的问题并提出审计建议。

集团公司内部审计部门不相容职责：

对被审部门实施奖罚。

5、子公司

各子公司为集团公司全面预算的具体执行单位，根据集团公司全面预算管理制度，建立健全各子公司的预算管理制度及相应预算管理机构。对各子公司年度预算指标进行上报、分解、编制、执行、分析及考核。

6、归口管理部门

集团公司或各子公司相关管理部门是预算指标执行的具体部门，部门经理为责任人，负责本部门预算指标的执行、分析等具体工作。

归口管理部门主要职责

（1）本部门业务预算的编制、执行、控制、分析等工作；

（2）配合做好集团公司或各子公司总体预算的综合平衡、分析；

（3）提出本部门业务预算调整报告，报上级审批；

（4）加强同其他部门的沟通与联系，确保业务预算执行情况能够相互监督。

第三章预算编制管理

第五条公司编制预算要按照“先经营预算、资本预算、筹资预算，后财务预算”的流程进行，并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的预算。

第六条预算分类

（一）按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算三种形式。

（二）按照预算内容划分为经营预算、资本预算、筹资预算、财务预算四种形式。

经营预算是反映预算期内公司有可能形成现金收付的营业活动的预算。经营预算包括销售预算、成本毛利预算、采购预算、存货预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。

资本预算是公司在预算期内进行的资本性投资活动预算，此项预算主要包括对外投资预算、基建工程预算和固定资产采购与更新预算。

筹资预算是公司在预算期预计吸收的投资、需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。

财务预算主要包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表、现金预算表。

（三）按照预算控制功能划分为集团公司整体预算、各