2014年造价工程师考试 建设工程造价案例分析 考前密押题
2014年造价工程师《建设工程计价》临考押密卷(3)(考生版)
2014年造价工程师《建设工程计价》临考押密卷(3)（考生版）试卷题量：96题试卷总分：120分试卷限时：180分钟测评/引用码：9u1SNkt一、单项选择题1、下列费用中属于生产准备费的是（ ）。
A、人员培训费B、竣工验收费C、联合试运转费D、完工清理费2、采用设备原价乘以安装费率估算安装工程费的方法属于（ ）。
A、比例估算法B、系数估算法C、设备系数法D、指标估算法3、在国际上，设备供应商的监理费用属于项目直接建设成本中的（ ）。
A、电气设备费B、仪器仪表费C、电气安装费D、工艺设备费4、在人工单价的组成内容中，生产工人学习、培训期间的工资属于（ ）。
A、基本工资B、工资性津贴C、辅助工资D、职工福利费5、投资估算指标中建设项目综合指标一般以项目的（ ）表示。
A、综合生产能力的单位投资B、综合建筑面积的单位投资建设工程计价C、综合设备采购的单位投资D、综合建筑体积的单位投资6、单价合同工程量必须以（ ）完成合同工程应予计量的按照现行国家计量规范规定的工程量计算规则计算得到的工程量确定。
A、承包人B、发包人C、监理师D、设计师7、用成本计算估价法计算国产非标准设备原价时，利润的计算基数中不包括的费用项目是（ ）。
A、专用工器具费B、废品损失费C、外购配套件费D、包装费8、根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2013]44号文)，工程在沙漠或其边缘地区、高海拔、高寒、原始森林等特殊地区施工增加的费用属于（ ）。
A、措施项目费B、施工机具使用费C、规费D、企业管理费9、某典型工程，其建筑工程造价的构成及相关费用与上年度同期相比的价格指数见下表。
和去年同期相比，该典型工程的建筑工程造价指数为（ ）。
A、109．9B、110．3C、111．0D、111．410、材料运杂费是指国内采购材料自来源地、国外采购材料自到岸港运至工地仓库或指定堆放地点发生的费用，并（ ）。
A、包括调车和驳船费，不包括装卸费、运输费及附加工作费B、包括调车和驳船费、装卸费，不包括运输费及附加工作费C、包括装卸费，不包括调车和驳船费、运输费及附加工作费D、包括调车和驳船费、装卸费、运输费及附加工作费11、利用概算指标法编制拟建工程概算，已知概算指标中每100m2建筑面积中分摊的人工消耗量为500工日。
2014 年造价工程师《建设工程计价》权威押题卷E
2014 年造价工程师《建设工程计价》权威押题卷E后附答案一、单项选择题（共72 题，每题1 分。
每题的备选项中，只有1 个最符合题意）1、备案机关发现建设单位在竣工验收过程中有违反国家有关建设工程质量管理规定行为的，应当在收讫竣工验收备案文件（）d 内，责令停止使用，重新组织竣工验收。
A．3B．7C．15D．282、朗格系数是指（）。
这种方法在国内不常见，是世界银行项目投资估算常采用的方法。
A．设备购置费与静态投资之比B．静态投资与设备购置费之比C．工程费用与设备购置费之比D．设备购置费与工程费用之比3、依据((FIDIC 条件》，（）是业主为了帮助承包商解决施工前期开展工作时的资金短缺，从未来的工程款中提前支付的一笔款项。
A．预付款B．工程进度款C．保留金D．合同价款4、根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2013]44 号文)，投标费、业务招待费属于（）。
A．规费B．人工费C．施工机具使用费D．企业管理费5、国外建筑安装工程的费用构成中，脚手架、模板的摊销费一般列在（）。
A．施工机械费B．管理费C．开办费D．材料费6、在国外建筑安装工程费用构成中，下列项目中属于材料费的是（）。
A．材料预涨费B．施工用电费C．施工用水费D．现场材料试验费用7、实验室试验法主要用于编制材料（）。
A．净用量定额B．损耗定额C．消耗定额D．消耗总量定额8、关于工程变更的说法，正确的是（）。
A．监理人要求承包人改变已批准的施工工艺或顺序不属于变更B．发包人可通过变更取消某项工作从而转由他人实施C．监理人要求承包人为完成工程需要追加的额外工作不属于变更D．承包人不能全面落实变更指令而扩大的损失由承包人承担9、施工图预算编制的原则不包括（）。
A．严格执行国家的建设方针和经济政策的原则B．完整准确地反映设计内容的原则C．坚持结合拟建工程的实际，反映工程所在地当时价格水平的原则D．完整地反映编制时建设项实际投的原则10、在预算定额的编制阶段，以下选项中不属于确定编制细则阶段内容的是（）。
2014年造价工程师考试《建设工程造价管理》临考押密卷(4)(考生版)
3/14
云测库，互联网测评考试与人才管理平台 C、从事安装工程作业时，设备价款应计入计税营业额 D、施工企业转让其购置的不动产的，应以其转让价格为计税营业额
29、某工程双代号网络计划如下图所示，其中工作G的最早开始时间为第（ ）天。
A、6 B、9 C、10 D、12
30、工程项目施工成本管理流程为（ ）。 A、成本预测一成本计划一成本控制一成本核算一成本分析一成本考核 B、成本预测一成本计划一成本核算一成本控制一成本分析一成本考核 C、成本预测一成本计划一成本分析一成本核算一成本控制一成本考核 D、成本预测一成本计划一成本控制一成本考核一成本分析一成本核算
43、总体施工准备是指（ ）。 A、设备准备、现场准备和资金准备 B、技术准备、现场准备和资金准备 C、设备准备、技术准备和现场准备 D、设备准备、技术准备和资金准备
44、企业应纳税所得额是其收入总额减去准予扣除项目金额。其中，准予扣除的项目包括（ ）。 A、股息、红利等权益性投资支出 B、各项税收的滞纳金 C、赞助支出 D、营业外支出
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2014年造价工程师考试《建设工程造价管理》临考押密卷(4)
（考生版）
试卷题量：80题 试卷总分：100分 试卷限时：150分钟 测评/引用码：z3VvZGn
一、一、单项选择题
1、根据现行税收规定，下列有关施工企业营业税的表述中不正确的（ ）。 A、施工企业从事安装工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均不包括设备价款在内 B、施工企业从事建筑工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资的价款在内 C、施工企业从事装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资的价款在内 D、施工企业作为工程总承包人将工程分包给他人的，应以工程费总额减去付给分包人的价款后的余额作为计税营业额
2014年全国造价工程师考试《建设工程造价案例分析(土木建筑工程、安装工程)》真题及详解
2014年全国造价工程师考试《建设工程造价案例分析（土木建筑工程、安装工程）》真题及详解试题一（20分）某企业投资建设一个工业项目，该项目可行性研究报告中的相关资料和基础数据如下：（1）项目工程费用为2000万元，工程建设其他费用为500万元（其中无形资产费用为200万元），基本预备费费率为8%，预计未来3年的年均投资价格上涨率为5%。
（2）项目建设前期年限为1年，建设期为2年，生产运营期为8年。
（3）项目建设期第1年完成项目静态投资的40%，第2年完成静态投资的60%，项目生产运营期第1年投入流动资金240万元。
（4）项目建设投资、流动资金均由资本金投入。
（5）除了无形资产费用外，项目建设投资全部形成固定资产，无形资产按生产运营期平均摊销，固定资产使用年限为8年，残值率为5%，采用直线法折旧。
（6）项目正常年份的产品设计生产能力为10000件/年，正常年份总成本费用为950万元，其中项目单位产品的可变成本为550元，其余为固定成本。
项目产品预计售价为1400元/件，营业税金及附加税税率为6%，企业适用的所得税税率为25%。
（7）项目生产运营期第1年的生产能力为正常年份设计生产能力的70%，第2年及以后各年的生产能力达到设计生产能力的100%。
问题：1．分别列式计算项目建设期第1年、第2年价差预备费和项目建设投资。
2．分别列式计算项目生产运营期的年固定资产折旧和正常年份的年可变成本、固定成本、经营成本。
3．分别列式计算项目生产运营期正常年份的所得税和项目资本金净利润率。
4．分别列式计算项目正常年份的产量盈亏平衡点和单价盈亏平衡点。
（除资本金净利润率外，前3个问题计算结果以万元为单位，产量盈亏平衡点计算结果取整，其他计算结果保留两位小数）答案：1．分别列式计算项目建设期第1年、第2年价差预备费和项目建设投资。
答：基本预备费＝（工程费用＋工程建设其他费用）×基本预备费率＝（2000＋500）×8%＝200（万元）；静态投资额＝工程费用＋工程建设其他费用＋基本预备费＝2000＋500＋200＝2700（万元）。
2014年造价工程师考试《案例分析》深度预测卷(1)(考生版)
2014年造价工程师考试《案例分析》深度预测卷(1)（考生版）试卷题量：8题试卷总分：140分试卷限时：240分钟测评/引用码：qdmJ2nv一、案例分析（20分）1、某建设项目计算期8年，其中建设期2年。
1．项目建设投资2400万元，第1年投入1 000万元，全部为自有资金，第2年投入1400万元，其中1 000万元为银行贷款，贷款年利率为6％，贷款偿还方式为：第3年不还本付息，以第3年末的本息和为基准，从第4年开始，分4年等额还本利息照付方式偿还。
2．项目建设投资中预计形成无形资产420万元，其余形成固定资产。
固定资产使用年限为10年，预计净残值率为5％，按直线法折旧。
无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。
3．建设项目达到设计能力后，全厂定员为500人，工资和福利费按照每人每年2万元估算。
每年其他费用为160万元(其中：其他制造费用为l00万元)。
年外购原材料、燃料、动力费估算为2 700万元。
年均经营成本为2 400万元，年营业费用为300万元，年修理费占年均经营成本10％。
各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款为30天，现金为40天，各项存货均为40天，应付账款为30天。
4．项目流动资金投资全部为自有资金。
5．项目第3年的总成本费用为1 500万元，第4至第8年的总成本费用均为2 000万元。
6．项目设计生产能力为年产量50万件的某产品，预计营运期第1年产量为设计生产能力年产量的70％，所需流动资金为800万元。
以后各年产量均达到设计生产能力。
产品售价为50元／件，营业税金及附加费率为6％，所得税率为33％。
7．行业融资前税前财务基准收益率为8％。
计算结果表中保留三位小数，其余保留两位小数。
问题：1．用分项详细估算法估算项目的流动资金。
2．计算项目各年的建设投资贷款还本付息额，并编制借款还本付息计划表(表1—1)。
3．计算各年固定资产折旧额、无形资产摊销额和经营成本。
4．编制项目投资现金流量表(表1—2)。
2014年造价工程师《建设工程计价》临考押密卷(2)(考生版)
云测库，互联网测评考试与人才管理平台2014年造价工程师《建设工程计价》临考押密卷(2)（考生版）试卷题量：96题试卷总分：120分试卷限时：180分钟测评/引用码：6HADhZ1一、单项选择题1、根据材料消耗的性质划分，施工材料可以划分为（ ）。
A、实体材料和非实体材料B、必须消耗的材料和损失的材料C、主要材料和辅助材料D、一次性消耗材料和周转材料2、关于工程造价信息，下列有关造价信息资料的备选项中主要材料用量属于（ ）。
A、建设项目造价资料B、单项工程造价资料C、单位工程造价资料D、其他3、在建筑安装工程人工、材料、机械台班单价的确定中，材料费计价时单独列项计算的是（ ）。
A、材料运杂费B、运输损耗费C、检验试验费D、采购及保管费4、概算定额编制的阶段有：①初稿阶段；②测算阶段；③准备阶段；④定稿阶段，下列概算定额的编制步骤正确的是（ ）。
A、③一①一②一④B、③一①一④一②C、①一②一③一④D、⑧一②一①一④5、招标工程量清单是招标文件的组成部分，其组成不包括（ ）。
A、分部分项工程量清单B、措施项目清单C、其他项目清单D、直接工程费用清单6、由于发包人原因导致工期延误的，对于计划进度日期后续施工的工程，在使用价格调整工程时，现场价格指数应采用（ ）。
A、计划进度日期的价格指数B、实际进度日期的价格指数C、A和B中较低者D、A和B中较高者7、根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2013]44号文)，职工死亡丧葬补助费、抚恤费属于（ ）。
A、人工费B、材料费C、企业管理费D、规费8、在世界银行规定的工程项目总建设成本中，设立未明确项目的准备金的目的在于（ ）。
A、用于补偿直至工程结束时间的未知价格增长B、用于在估算时不可能明确的潜在项目C、用于由于物质、社会和经济的变化导致估算增加D、用于防备天灾、非正常经济情况及罢工等情况9、在FOB交货方式下，卖方需要承担的义务是（ ）。
A、负责租船订舱B、获取进口许可证云测库，互联网测评考试与人才管理平台C、承担货物出厂到装运港越过船舷一切费用和风险D、承担货物在装运港越过船舷之后的各种费用10、关于工程造价资料的运用，下列说法中不正确的是（ ）。
2014年造价工程师《案例分析》仿真题答案解析
2014年造价工程师《建设工程造价案例分析》仿真密训题参考答案及解析试题一（20分）1．答：(1)“建设工程是直接发包还是招标发包应当符合国家的有关规定”正确。
(2)“在招标方式选择方面，完全是招标人自主的行为”不正确，因为全部使用国家投资或国家投资占主导地位或控股地位的建设项目，国家确定的重点建设项目，省、自治区、直辖市人民政府确定的重点建设项目，这三类项目应当公开招标。
2．答：(1)“3．编制招标文件”不妥，应在发布招标公告之前完成。
(2)“4．编制招标控制价”不妥，应在发布招标公告之前完成。
(3)“5．发售招标文件”不妥，应在资格预审之后进行。
(4)“6．组织现场踏勘”不妥，应在资格预审之后进行。
(5)“7．进行资格审查”不妥，应在发布招标公告之后，发售招标文件之前进行。
(6)“8．接收投标文件”不妥，应在召开标前会议之后进行。
(7)“9．召开标前会议”不妥，应在接收投标文件之前进行。
(8)“11．定标”不妥，应在评标之后进行。
(9)“12．评标”不妥，应在定标之前进行。
(10)“13．签订合同”不妥，应在发出中标通知书之后进行。
(11)“14．发出中标通妒“不妥，应在签订合同之前进行。
正确顺序为1-3-4-2-7-5-6-9-8-10-12-11-14-13。
3．答：“(1)”妥当：“(2)”妥当；“(3)”妥当；，‘(4)“妥当；“(5)”不妥，因为要求投标人垫资是以不合理的条件限制潜在投标人；“(6)”不妥，因为这是以不合理的条件限制潜在投标人；“(7)”不妥，因为这是以不合理的条件限制潜在投标人；“(8)”妥当。
4．答：“(l)”正确；“(2)”正确；“(3)”不正确，因为应在评标阶段才能认定C的报价是否低于其成本。
5．答：宣告本次招标失败，依法重新招标，因为开标废标后有效标少于3个，竞争力不足。
试题二（20分）1．答：(1)1000x6%/ 2=30万元(1000+30) x6%十1000x6%/ 2=91.80万元合计：30+91.80-121.80万元，建设期利息为121.80万元。
2014年造价工程师考试《案例分析》押题卷(一)
2014年造价工程师考试《案例分析》押题卷（一）后附答案案例分析（每题20 分）1、某工程项目业主采用《建设工程工程量清单计价规范》规定的计价方法，通过公开招标，确定了中标人。
招投标文件中有关资料如下：(1)分部分项工程量清单中含有甲、乙两个分项，工程量分别为4500m3和3200m3。
清单报价中甲项综合单价为1240 元／m3，乙项综合单价为985 元／m3；(2)措施项目清单中环境保护、文明施工、安全施工、临时设施等四项费用以分部分项工程量清单计价合计为基数，费率为3．8％；(3)其他项目清单中包含零星工作费一项，暂定费用为3 万元；(4)规费以分部分项工程量清单计价合计、措施项目清单计价合计和其他项目清单计价合计之和为基数，规费费率为4％。
税金率为3．41％。
在中标通知书发出以后，招投标双方按规定及时签订了合同，有关条款如下：(1)施工工期自2006 年3 月1 日开始，工期4 个月。
(2)材料预付款按分部分项工程量清单计价合计的20％计，于开工前7 天支付，在最后两个月平均扣回。
(3)措施费(含规费和税金)在开工前7 天支付50％，其余部分在各月工程款支付时平均支付。
(4)零星工作费于最后一个月按实结算。
(5)当某一分项工程实际工程量比清单工程量增加10％以上时，超出部分的工程量单价调价系数为0．9；当实际工程量比清单工程量减少10％以上时，全部工程量的单价调价系数为1．08。
(6)质量保证金从承包商每月的工程款中按5％比例扣留。
承包商各月实际完成(经业主确认)的工程量，见表5—1。
表5—1 各月实际完成工程量表单位：m3施工过程中发生了以下事件：(1)5 月份由于不可抗力影响，现场材料(乙方供应)损失1 万元；施工机械被损坏，损失1．5万元。
(2)实际发生零星工作费用3．5 万元。
问题：1．计算材料预付款。
2．计算措施项目清单计价合计和预付措施费金额。
3．列式计算5 月份应支付承包商的工程款。
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第一章案例类型：※ 投资估算； ※ 财务评价；建设项目财务评价一、投资估算1、建设项目投资构成 设备及工器具购置费 工程费用 建筑安装工程费 建设投资 建设项目总投资 涨价预备费 3、流动资金估算方法1工程建设其它费用 基本预备费 预备费 涨价预备费建设期贷款利息 流动资产投资（流动资金）直接费直接工程费 措施费 规费建筑安装工程费间接费 利润 税金企业管理费2、建设投资估算方法 生产能力指数估算法、系数估算法、类似工程估算法。
预备费＝基本预备费＋价差预备费 基本预备费＝（工程费用＋工程建设其他费）×基本预备费率扩大指标估算法 4、进口设备原价的估算 进口设备原价（即抵岸价）=离岸价＋国际运费＋运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋关税 ＋增值税 到岸价=离岸价＋国际运费＋运输保险费 国际运费=原币货价（FOB）×运费率 国际运费=单位运价×运量运输保险费 =原币货价（FOB） + 国外运费 × 保险费率 1 − 保险费率银行财务费=进口设备货价（FOB）×人民币外汇汇率×银行财务费率 外贸手续费=进口设备到岸价（CIF）×人民币外汇汇率×外贸手续费率 关税＝到岸价格（CIF）×人民币外汇汇率×进口关税税率 增值税＝组成计税价格×增值税税率 组成计税价格＝到岸价（CIF）×人民币外汇汇率+关税 讲案例一二、财务评价背景材料:某拟建生产项目, 建设期为 2 年，运营期为 6 年。
设计年产 54 万件，每件售价 100 元。
运营期第 1 年达产 60%，第 2 年达产 90%，以后各年均达产 100%。
其它基础数据见表 1.1 所示。
表 1.1 序 号 项目 建设投资？： 1 (1)自有资本金 (2)贷款 2 3 4 5 经营成本 维持运营投资： 自有资本金 流动资产 流动负债 900 420 1400 600 700 1000 800 1000 2100 3000 3200 10 1400 600 3200 10 1400 600 3200 20 1400 600 3200 20 1400 600 某建设项目财务评价基础数据表 年份 1 2 3 4 5 6 单位：万元 7 8有关说明如下: 1．建设投资中有 540 万元形成无形资产，其余形成固定资产。
建设投资贷款利率为 6%（按年 计息） 。
固定资产使用年限为 10 年,残值率为 4%，固定资产余值在项目运营期末一次收回。
2．流动资金中有 160 万元为自有资金（于运营期第一年投入） ，其余部分贷款，流动资金贷款 利率为 4%（按年计息） 。
流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。
23．营业税金及附加税率为 6%，所得税税率为 25%。
4．建设投资贷款本金在运营期的前 4 年每年等额偿还，利息照付。
5. 当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用，在项目运营期前两年每年给予 500 万元补贴，补 贴收入不计税。
6.维持运营投资按费用化处理，不考虑增加固定资产，无残值。
7、基准收益率 15%。
8、无形资产在运营期内均匀摊入成本。
（计算结果取整数） 问题：1、完成还款付息表（等额本金偿还） ； 2、填写总成本费用表；3、完成利润及利润分配表，计算第六年总投资收益率、资本金净利润率、利息备付率、偿债 备付率； 4、完成资本金现金流量表。
计算动态、静态投资回收期，净现值； 5、完成项目投资现金流量表。
答案：1、建设投资贷款本金在运营期的前 4 年每年等额偿还，利息照付（等额本金偿还）长期借款还本付息计划表 年份 序号 项目 1 2 3 4 4.1 4.2 5 年初累计借款 本年新增借款 本年应计利息 本年应还本息 本年应还本金 本年应还利息 年末余额 1030 2122 1000 30 1030 1000 92 127 658 531 127 1591 95 626 531 95 1060 64 595 531 64 529 32 561 529 32 0 2122 1591 1060 529 1 2 3 4 5 6 单位:万元增加问题：1、年利率 6%（按半年计息） ； 2、列式计算建设期贷款利息； 3、还款方式改为等额本息偿还； m 答： 1、r 有效=（1＋r/m） －1 r 有效=（1＋6%/2）2－1=6.09% （半年计息） 2、q1=1/2×1000×6%=30 万元 q2=（1000＋30＋1/2×1000）×6%=92 万元 建设期贷款利息为：q =q1＋q2=30＋92=122 万元 3、每年还本付息 A=2122×（A/P6，4）=2122×0.2886=612 万元3长期借款还本付息表（等额本息偿还，年利率 6%，按年计息） 序号 1 2 3 4 4.1 4.2 5 年份 项目 年初累计借款 本年新增借款 本年应计利息 本年应还本息 本年应还本金 本年应还利息 年末余额 1030 2122 1000 30 1 2 1030 1000 92 127 612 485 127 1637 98 612 514 98 1123 67 612 545 67 578 35 613 578 35 0 3 2122 4 1637 5 1123 6 5782、填写总成本费用表总成本费用估算表 序号 1 2 3 4 4.1 4.2 5 6 年份 项目 经营成本 固定资产折旧费 无形资产摊销费 利息支出 建设投资借款利息 流动资金借款利息 维持运营投资 总成本费用 2626 3507 3 2100 296 90 140 127 13 4 3000 296 90 121 95 26 5 3200 296 90 90 64 26 10 3686 单位:万元 6 3200 296 90 58 32 26 10 3654 26 20 3632 26 20 3632 7 3200 296 90 26 8 3200 296 90 26外购原材料 可变成本 总成本费用 外购燃料、动力 计件工资及福利费 计时工资及福利费 固定成本 修理费 其他费用 折旧费 摊销费 利息支出4经营成本按生产要素估算法总成本费用的构成注意问题： 1、在填写总成本费用表计算折旧时，考虑建设期借款利息； 2、注意流动资金借款的计算； 3、维持运营投资没有说明按固定成本处理。
4、总成本费用=经营成本＋折旧＋摊销＋利息支出（包括长期借款和流动资金借款利息）＋ 维持运营投资3、利润和利润分配表利润和利润分配表 序 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 营业收入 营业税金及附加 总成本费用 补贴收入 利润总额（1－2－3＋4） 弥补以前年度亏损 应纳税所得额（5－6－4） 所得税 净利润（5－8） 420 105 815 1060 1446 1061 265 1296 1682 2068 1390 348 1042 1480 1866 1422 356 1066 1480 1866 1444 361 1083 1470 1856 1444 361 1083 1470 1856 项 目 3 3240 194 2626 500 920 4 4860 292 3507 500 1561 1390 1422 1444 1444 5 5400 324 3686 人民币单位：万元 运营期 6 5400 324 3654 7 5400 324 3632 8 5400 324 363210 息税前利润 11 息税折旧摊销前利润 1）总投资收益率（ROI）＝EBIT ×100%=1480/（3500＋122＋800）=33.47% TI NP 2）资本金利润率（ROE）= ×100%=1066/(1500＋160)=64.22% EC3）利息备付率（ICR）=1480/58=25.52 4）偿债备付率（DSCR）=(1866－356)/(529＋58)=2.57 增加亏损： 序 号 5 6 7 项 利润总额 弥补以前年度亏损 应纳税所得额 目 利润和利润分配表 运营期 3 －200 0 05人民币单位：万元4 1000 －200 8005 1000 10006 1000 10007 1000 10008 1000 10008 9所得税 净利润0 －200200 800250 750250 750250 750250 7504、项目资本金现金流量表（融资后） 项目资本金现金流量表序 项 号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 3 4 5 6 7 现金流入 营业收入 补贴收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 项目资本金 借款本金偿还 借款利息支付 经营成本 营业税金及附加 所得税 维持运营投资 净现金流量（1－2） 累计净现金流量 折现系数（15%） 折现净现金流量 累计折现净现金流量 -700 -700 0.8696 -609 -609 -800 -1500 0.7561 -605 -1214 510 -990 0.6575 335 -879 1151 161 0.5718 658 -221 700 700 800 800 3230 160 531 140 2100 194 105 531 121 3000 292 265 531 90 3200 324 348 10 897 1058 0.4972 446 225 529 58 3200 324 356 10 923 1981 0.4323 399 624 26 3200 324 361 20 1469 3450 0.3759 552 1176 640 26 3200 324 361 20 2935 6385 0.3269 959 2135 4209 4503 4477 3931 目 1 2 3 3740 3240 500 4 5360 4860 500 1306 800 4571 5 5400 5400 6 5400 5400 7 5400 5400 8 7506 5400 建设期 投产期单位：万元达产期计算指标：资本金财务内部收益率 47.76（%） 静态投资回收期 Pt=4－1＋990/1151=3.86 年 动态投资回收期 Pt’=5－1＋221/446=4.50 年 注意：回收固定资产余值=3500＋122－540－296×6=1306 万元 现金流入包括？ 现金流出包括？6净现金流量=现金流入－现金流出 5、项目投资现金流量表（融资前） 项目投资财务现金流量表 建设期 序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 4 5 6 7 项 现金流入 营业收入 补贴收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 营业税金及附加 维持运营投资 所得税前净现金流量（1-2） 累计所得税前净现金流量 调整所得税 所得税后净现金流量（3-5） 累计所得税后净现金流量 -1700 -1700 -1800 -3500 -1700 -1700 -1800 -3500 966 -2534 143 823 -2677 1748 -786 299 1449 -1228 1700 1700 1800 1800 480 2100 194 320 3000 292 3200 324 10 1866 1080 373 1493 265 3200 324 10 1866 2946 373 1493 1758 3200 324 20 1856 4802 371 1485 3243 3200 324 20 3912 8714 371 3541 6784 2774 3612 3534 3534 3544 目 1 2 3 3740 3240 500 4 5360 4860 500 1256 800 3544 5 5400 5400 6 5400 5400 7 5400 5400 8 7456 5400 人民币单位：万元 投产期 达产期计算指标：项目投资财务净现值（所得税前） （ic= 15％） ：2506 万元 项目投资财务净现值（所得税后） （ic= 15％） ：1634 万元 项目投资回收期（所得税前） ：4.42 年（静态） 项目投资回收期（所得税后） ：4.82 年（静态）调整所得税＝年息税前利润×调整所得税率 =（年营业收入+补贴收入－营业税及附加－息税前总成本）×所得税率 折旧费（不含建设期贷款利息）=（3500-540）×（1－4%）/10=284 万元 回收固定资产余值（不含建设期贷款利息）=3500－540－284×6=1256 万元 息税前总成本=经营成本＋折旧＋摊销＋维持运营投资7增加问题： （不利用前面计算结果，直接根据背景材料） 1、列式计算融资前 3、5、8 年调整所得税？调整所得税前净现金流量？调整所得税后净现金流量？ 2、列式计算融资后 3、5、8 年所得税？净现金流量？ 3、列式计算融资后 3、5、8 年总投资收益率、资本金净利润率？偿债备付率、利息备付率？ 4、列式计算等额本息偿还方式，第 5 年应偿还的本金、建设投资借款利息。