第5、6章账务处理系统(上下)讲课教案
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（4）摘要。摘要是对记账凭证所反映会计业务的文字说明。
凭证中的每一行都要有一个相对独立的摘要。
一张凭证中各行摘要的内容可以相同，也可以不同。
常用摘要库：是系统为了方便凭证录入，事先对一些使用频率较高、内容较为规范的凭证摘要所作的定义。如“提取现金”、“支付货款”、“收到销货款”等
（5）会计科目。
多数软件允许用户运用输入科目编码、助记码或科目名称中的任意一种，也可采用软件中的引导功能来输入会计科目。
5．1．2 账务处理程序
账务处理程序是指从收集、整理原始凭证开始，通过编制或输入记账凭证，登记账簿，并为编制会计报表做好准备的过程。
1．手工操作方式下的账务处理程序
通常有记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、日记账账务处理程序等，如图5-1所示：
2．电算化处理方式下的账务处理程序
（6）金额。
金额输入可分为直接输入和计算产生两种情况。
计算机根据初始设置时确定的方法及用户输入的数量、单价或外币、汇率等自动计算产生发生金额。
（7）合计。
指一张凭证上的借方金额合计和贷方金额合计。
（8）附件张数。
指凭证所附的原始凭证张数。
凭证存盘时，系统将对存入的凭证作相应的检查，包括借贷平衡校验、科目与凭证类型匹配检验、非法对应科目检查等。
账务处理系统的主要功能模块结构如图5-4所示。
5．3 记账凭证处理
记账凭证通常作为各项数据进入系统环境的惟一入口。
主要功能包括凭证录入、凭证修改、凭证查询、凭证审核和凭证过账等项。
5．3．1记账凭证录入
编制记账凭证通常有两种处理方式：
一是先由手工方式填制记账凭证，审核后再录入到计算机系统内，即所谓的后台处理方式。
（3）按照设置的输出条件，生成各种正式的总分类账、日记账、明细分类账账簿和科目汇总表。
3．电算化账务处理程序与手工账务处理程序的比较
电算化账务处理程序是在手工账务处理程序基础上根据计算机数据处理特点形成的。பைடு நூலகம்者之间的差异表现在：
（1）账务处理流程的灵活性不同。
手工方式在一个会计年度内只能产生一种账务处理程序的会计信息。
5．1 账务处理系统概述
为适应计算机管理的需要，将设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿等统称为账务处理，完成账务处理工作的子系统称为账务处理系统。
账务处理系统是电算化会计系统的一个子系统，在个别会计软件系统中也称作总账系统。
账务处理系统就成为电算化会计系统的核心。
5．1．1 账务处理系统的工作特点
（6）会计数据处理过程的规范性不同。
手工方式下，会计数据处理的规范性不高。
在电算化方式下，实现数据在系统规范方式下的标准化处理，使数据变得十分规范。
（7）会计处理结果的正确程度不同。
手工会计数据处理容易发生差错。
电算化后，则可保证在记录、计算、汇总等操作或处理环节的正确性。
5．2 账务处理系统的主要功能模块
二是直接在计算机上根据审核无误的原始凭证编制录入记账凭证，即所谓的前台处理方式。
1．凭证录入的基本内容
一张完整的记账凭证均应包含以下内容：
（1）凭证日期。即填制会计凭证的日期。
（2）凭证种类。即凭证属于何种类型。
（3）凭证号。即记账凭证编号。
如“收”字第5号、“转”字第200号等。
凭证类别或类别代码一般由用户选择输入，而顺序编号则由软件系统自动按递增规则产生。
2．辅助核算数据的输入
辅助核算信息包括部门、个人、项目、客户（供应商）、数量等等。
（1）如果科目设置了往来核算属性，则软件提示用户输入“往来单位”（客户或供应商）、“经手人”、“票号”等信息。
（2）若科目设置了“部门核算”属性，则需根据屏幕提示输入“部门”信息。
（3）若科目设置了“职员核算”属性，则要在屏幕提示处输入职员信息。
账务处理系统具有以下工作特点：
（1）账务处理具有很强的综合性。账务处理是以货币作为主要计量单位，综合、全面、系统地反映单位的经济活动和资金运动的状况。
账务处理系统是整个电算化会计系统数据交换的桥梁和纽带。
（2）账务处理必须符合公认的会计准则。要求账务处理系统必须按照财政部规定的会计准则、会计科目、会计报表编制要求等去组织和管理会计信息处理的内容与程序。
电算化方式下，用户必须借助于计算机程序和会计软件进行阅读。
（4）数据处理起点不同。
手工方式下的账务处理是从原始凭证的填制与审核开始的。
电算化方式下，账务处理过程中输入的可以是原始凭证，也可以是记账凭证或其他子系统自动生成的机制凭证。
（5）会计科目编码体系的严密程度不同。
在电算化方式下必须有一套严密的会计科目编码体系。以便计算机对会计数据的检索、排序、汇总和统计等操作。
第5章账务处理系统（上）
学习要点：
1．了解账务处理系统的基本功能和主要模块结构。
2．了解电算化账务处理系统业务流程的特点，掌握电算化账务处理流程与手工账务处理流程的异同。
3．掌握记账凭证的录入、审核、修改、过账等处理环节的关系，学会在软件系统中处理凭证和账簿。
4．了解系统维护的主要工作内容，掌握系统维护技巧。
（4）若科目设置了“项目核算”属性，则需要输入“项目”信息。
（6）如果科目需要进行数量核算，则需要通过输入“数量”和“单价”，由系统根据数量乘以单价的结果自动计算出发生金额。
（7）如果科目需要进行外币核算，则需要输入外币原币金额和折算汇率。
（8）若科目在会计科目属性设置中被指定为“银行科目”或设置了“银行类”的属性，那么，系统将要求用户输入“结算方式”和“结算票据号”。
可以在手工处理流程的基础上优化出电算化账务处理流程图，如图5-2所示。
电算化前提下账务处理的具体操作步骤归纳如下：
（1）将有关会计凭证（包括由手工输入的记账凭证和由系统自动产生的机制凭证）输入或转入到账务处理系统，并存入临时凭证数据库。
（2）对记账凭证进行审核签字后，进行自动记账处理，形成记账凭证文件和账簿文件，同时按会计科目汇总数据并更新科目汇总文件。
电算化方式丁可以在一个账务处理系统中完成多种账务处理流程，并能产生多种账务流程下的账簿信息。
（2）会计数据的存储方式有所不同。
手工方式会计数据都保存在纸介质上。
电算化方式中，更多的会计数据被保存在磁介质（计算机硬盘、软盘）或光电介质上。
（3）会计数据与会计信息阅读方式不同。
手工方式，会计数据阅读环境要求不高。
凭证中的每一行都要有一个相对独立的摘要。
一张凭证中各行摘要的内容可以相同，也可以不同。
常用摘要库：是系统为了方便凭证录入，事先对一些使用频率较高、内容较为规范的凭证摘要所作的定义。如“提取现金”、“支付货款”、“收到销货款”等
（5）会计科目。
多数软件允许用户运用输入科目编码、助记码或科目名称中的任意一种，也可采用软件中的引导功能来输入会计科目。
5．1．2 账务处理程序
账务处理程序是指从收集、整理原始凭证开始，通过编制或输入记账凭证，登记账簿，并为编制会计报表做好准备的过程。
1．手工操作方式下的账务处理程序
通常有记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、日记账账务处理程序等，如图5-1所示：
2．电算化处理方式下的账务处理程序
（6）金额。
金额输入可分为直接输入和计算产生两种情况。
计算机根据初始设置时确定的方法及用户输入的数量、单价或外币、汇率等自动计算产生发生金额。
（7）合计。
指一张凭证上的借方金额合计和贷方金额合计。
（8）附件张数。
指凭证所附的原始凭证张数。
凭证存盘时，系统将对存入的凭证作相应的检查，包括借贷平衡校验、科目与凭证类型匹配检验、非法对应科目检查等。
账务处理系统的主要功能模块结构如图5-4所示。
5．3 记账凭证处理
记账凭证通常作为各项数据进入系统环境的惟一入口。
主要功能包括凭证录入、凭证修改、凭证查询、凭证审核和凭证过账等项。
5．3．1记账凭证录入
编制记账凭证通常有两种处理方式：
一是先由手工方式填制记账凭证，审核后再录入到计算机系统内，即所谓的后台处理方式。
（3）按照设置的输出条件，生成各种正式的总分类账、日记账、明细分类账账簿和科目汇总表。
3．电算化账务处理程序与手工账务处理程序的比较
电算化账务处理程序是在手工账务处理程序基础上根据计算机数据处理特点形成的。பைடு நூலகம்者之间的差异表现在：
（1）账务处理流程的灵活性不同。
手工方式在一个会计年度内只能产生一种账务处理程序的会计信息。
5．1 账务处理系统概述
为适应计算机管理的需要，将设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿等统称为账务处理，完成账务处理工作的子系统称为账务处理系统。
账务处理系统是电算化会计系统的一个子系统，在个别会计软件系统中也称作总账系统。
账务处理系统就成为电算化会计系统的核心。
5．1．1 账务处理系统的工作特点
（6）会计数据处理过程的规范性不同。
手工方式下，会计数据处理的规范性不高。
在电算化方式下，实现数据在系统规范方式下的标准化处理，使数据变得十分规范。
（7）会计处理结果的正确程度不同。
手工会计数据处理容易发生差错。
电算化后，则可保证在记录、计算、汇总等操作或处理环节的正确性。
5．2 账务处理系统的主要功能模块
二是直接在计算机上根据审核无误的原始凭证编制录入记账凭证，即所谓的前台处理方式。
1．凭证录入的基本内容
一张完整的记账凭证均应包含以下内容：
（1）凭证日期。即填制会计凭证的日期。
（2）凭证种类。即凭证属于何种类型。
（3）凭证号。即记账凭证编号。
如“收”字第5号、“转”字第200号等。
凭证类别或类别代码一般由用户选择输入，而顺序编号则由软件系统自动按递增规则产生。
2．辅助核算数据的输入
辅助核算信息包括部门、个人、项目、客户（供应商）、数量等等。
（1）如果科目设置了往来核算属性，则软件提示用户输入“往来单位”（客户或供应商）、“经手人”、“票号”等信息。
（2）若科目设置了“部门核算”属性，则需根据屏幕提示输入“部门”信息。
（3）若科目设置了“职员核算”属性，则要在屏幕提示处输入职员信息。
账务处理系统具有以下工作特点：
（1）账务处理具有很强的综合性。账务处理是以货币作为主要计量单位，综合、全面、系统地反映单位的经济活动和资金运动的状况。
账务处理系统是整个电算化会计系统数据交换的桥梁和纽带。
（2）账务处理必须符合公认的会计准则。要求账务处理系统必须按照财政部规定的会计准则、会计科目、会计报表编制要求等去组织和管理会计信息处理的内容与程序。
电算化方式下，用户必须借助于计算机程序和会计软件进行阅读。
（4）数据处理起点不同。
手工方式下的账务处理是从原始凭证的填制与审核开始的。
电算化方式下，账务处理过程中输入的可以是原始凭证，也可以是记账凭证或其他子系统自动生成的机制凭证。
（5）会计科目编码体系的严密程度不同。
在电算化方式下必须有一套严密的会计科目编码体系。以便计算机对会计数据的检索、排序、汇总和统计等操作。
第5章账务处理系统（上）
学习要点：
1．了解账务处理系统的基本功能和主要模块结构。
2．了解电算化账务处理系统业务流程的特点，掌握电算化账务处理流程与手工账务处理流程的异同。
3．掌握记账凭证的录入、审核、修改、过账等处理环节的关系，学会在软件系统中处理凭证和账簿。
4．了解系统维护的主要工作内容，掌握系统维护技巧。
（4）若科目设置了“项目核算”属性，则需要输入“项目”信息。
（6）如果科目需要进行数量核算，则需要通过输入“数量”和“单价”，由系统根据数量乘以单价的结果自动计算出发生金额。
（7）如果科目需要进行外币核算，则需要输入外币原币金额和折算汇率。
（8）若科目在会计科目属性设置中被指定为“银行科目”或设置了“银行类”的属性，那么，系统将要求用户输入“结算方式”和“结算票据号”。
可以在手工处理流程的基础上优化出电算化账务处理流程图，如图5-2所示。
电算化前提下账务处理的具体操作步骤归纳如下：
（1）将有关会计凭证（包括由手工输入的记账凭证和由系统自动产生的机制凭证）输入或转入到账务处理系统，并存入临时凭证数据库。
（2）对记账凭证进行审核签字后，进行自动记账处理，形成记账凭证文件和账簿文件，同时按会计科目汇总数据并更新科目汇总文件。
电算化方式丁可以在一个账务处理系统中完成多种账务处理流程，并能产生多种账务流程下的账簿信息。
（2）会计数据的存储方式有所不同。
手工方式会计数据都保存在纸介质上。
电算化方式中，更多的会计数据被保存在磁介质（计算机硬盘、软盘）或光电介质上。
（3）会计数据与会计信息阅读方式不同。
手工方式，会计数据阅读环境要求不高。