2016年4月自考审计学(00160)试题及答案
全国2016年4月高等教育自学考试审计学试题及答案
绝密★考试结束舸全国2016年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定孫笔将所有试題前答斃涂、写在答題纸上。
选择题部分注意事项；L答題前，考牛务必将自己的考试课程名称*惟名•准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填马在咎题址规定的位怪上。
2,每小題选出答案后，用2B语笔耙答题纸上对应題目的答案标号徐黑"如需改动，用橡皮擦干挣后，再选涂其他答実标号.不能答在試题卷上.一、单项选择蹩（本大题共20小题，每小題I分，共20分）在毎小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸” 的相应代玛涂舅。
错涂、务涂或耒涂均无分.U会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作其所有权应归庚于A.执行申计业务的注册会计师被审计单位C,审计委托人D、执行审计业务的会计师事务所2、审计的独立性按照由鬲至低的排列顺序为Ax政府审计、内部审计、注册会计师审计B、内部审计、注册#计师审计、政府审计C＞注册会计帅审计、政府审计、内部审计6政府审计、注册会计师审计、内部审计3、注册会计师的下列行为中.不违反职业道德规范的是Av对自己的能力进行广告宜传B.承接了主耍工作由其他专家完成的业务C.按服务成果的大小进行收费D.不以个人名义承接一切业务4、在确定踊证对象时，下列项目中应当进行函证的是A＞已纳入审计范围的应收子公可的款項浙00160^审计学试嗨笫］页（共10页）交易频繁但期末余额较小甚至余額为零的应收账款C、执行其他审计程序可以确认的应收账款D、函证很可能无效的应收妓款5、会计师事务所为被审计单位捉供下列工作将拥害财务报我审计独賣性的是A H新进员工入职培训B、抿供资产评估胞务C.内部控制审计D、举办新会计准则讲座6、下列关于注册会计师£1失的说法*不疋明的是A.注册会计師一旦出现过失琥婴赔偿拥失B＞普通过失赴指注册会计师没有完全遵循专业椎則的要求C＞过失是帝在一定条件下.缺少应具有的合理谨慎D、费大过失是指注册会计师没有按专业准则的基車要求执杼审计7、下列在对询证函的处理方法中，疋硒的径A.在粘封询证函时进f亍统一编号乩寄发询证画，并将魚璇的询证函复制给被审计单熄进行催收C＞有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章石取回D、有B轴询证函褻求被询证单位传滇至被审让单位，并将原件盖章后寄至会计师車务所& 一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为A,两方关系B、三方关系C.四方关垂D、主从关系9.下列事项中，背理屈违反“分类"认龙的是小将出售固定资产的收歳作为营业收入记录B.将已发生的销骨业务不豊记入账C、把寄销商品柞为自有商品记录在会计账上Ds将接近费产负倩表日的交易记录于下年度10＞下列关于“可容忍错报「的说法，平疋暉的是A、注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次匿要性水平的基础U、在确定町容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C.可容忍错报对审计证据数就有克接的影响D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的悄况F,注册会计师对各矣交易、账户余额、列报确定的可接受的蛀大错报浙00160芽审计学试题第2页（共10贡）1K如果将下年度的销書交易提前到本年度确认为销售收入.将涉及的审计认定是A.发生B.存在C.栽止D、准确12、注册令计师了解被审计单位及其环境的直接目的是A.为了实施进一步审计程序B.控制检杏风险C.收集充分适当的审计证据D.为了识别和评估财务报来直大帯报风险13、注册会计师仔细地审查和翻阅凭证、败薄和报表等书面瓷料s借以査明资料灵经济业务的合法性、合規性、真实性・正确性的瑚计方法为A.审阅法臥核对袪G査询法D.比较法14v审计重要性的界定是针对A.注册会计师B、个别会计报表使用者C.会计报表使用者D、被审计单位的管理层15、在下列事项中*与被审计单位财务报表层次甫丸错报斑险评怙凤相关的是A、敲审计单位的生产成本计算过程相当复杂0.被审计单位持冇大量高价值且易被盗窃的资产C*被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势6被审计单位控制环境薄弱16、下列姜于确定堕婆性的基准不适当的是■'S' igiA、对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利洞或税后净利润可能是一个适当的基准B、对于收益不稳定的被审计单位或非銘利组织来说，选择税萌利润威税后净利润作为判斷堕要性水平的基准可能比校合适C、对于销您收入和总资产具有相对稳定性的企业，注册会计师经常将其用柞确定计划車農性水平的基淮D、对干慌产管理公司来说.净资产可能是一个适当的基准17、下列关于采购业务的审计证据中可靠性最强的显A,购货发靈 B.材料入库单C、釆购订单D、销兽方开岀的僮收煤款对账单18、下列各项中，为获取适当审计证据所实施的讯计程屈与审计目标最相关的是A、对已盘点的被审计单位存货进行检査，将检査结果与盘点记录核对，以确定存借的计价准确性浙00160=审计学试题第3虫（共10页）B、复核被审计单位編制的锻行存款余颔调节表，以确定银行存款氽埶的正硒性C＞实地观察菽审计单位固定资产，以确定固建资产的所有权IX从被审计草位常售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销鲁的完整性19、强调事顶段是指注冊金计师増加的对塩大事项予以强调的段轎，在审计报吿中的位置为A、弓I言段之后，审计意见段之前B、铮理层对财务报表的责任段之右，注册会计师的责任段之前C、审计意见段之后D、引肓段之前20.对应收账款函证获取的证据*最相关的认定崔A,存在G计价与分摊/完整臥戴止二、务项选择砸（本大歴共】0小题,毎小题2分，共20分）在毎小题列出的更个备选项中至少有两个遥符合题目要求的，情将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑*错涂、多涂、少涂或耒涂均无分.21、财务报表层权車大错报风险的思体应对措施有向顼目组感员强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必異性臥分派更有经验或:具有特殊技能的审计人员，或利用专嶽的工作C、提供更多的俘导D、在选择进一步审计程序时，应注意使某些程序不被被审计单位管理层價见或事先了解E、解除审计业务约定*邂免凤碗高的客户22、下列关于鉴证对象与鉴证对象信息的说法，正确的有A.鉴证对象可以長财务业绩戒状况C＞鉴证对象可以是物理特IfE、鉴证对象町以是某种系统和过程鉴证对象可以是非财务业墩或状况6鉴证对象可以罡-种杆为23、审计小组成员刘薇的丈夫艮甲公诃的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有A.在审讼报告意见段后增加强调事项段B・请其他注册会计輔垠核刘議的审计工柞厳移C、耍求刘値与其丈夫暂时分居D、刘薇审计甲公司痢熒求其丈夫出售持有甲公司的全部股份E、将刘薇谓离审计小组24.审计人员可能对疑收账款采用潸极式函证的情况有浙00160:1审计学试题第I页（共10页）A＞重大错报风险评估为低水平C.涉及大董余额较小的账户E、余额巨大的账户B、预期不存在大41错逊6垂大关联方交易25^审计尬後性从其特征分类，可叹分为A＞数最方面的兔要性G实施阶段的重要性B、计划阶段的磴要性D.完成阶段的龜婆性E＞性质方面的鱼要性2队下列各项基于被审计单位符理层“计价或分WT认定推论得出的有关“存借”具体审计目标有A＞当期计提的存货跌价准酱正确C、期末所有存岗存在E,被质押的存货均以附注形式披露B.存货的入败成本正确D、期末所宿存贷均已登记入账27.在被审计单位对存货实地盘点时，注创会计肺应当Av指獰盘点工作的进行G观察存货盘点B.作为盘点小组成员进行盘点D、将检査结果与盘点记录核对E、委托趟审计单位代编存贷监盘审计底穰28.下列关干审计工作底稿控制目的駅述，正确的有A、便审计工作底稿清晰地显示其生成、修改以及复核的时间利人员B＞拄申计完成阶段保护倍J&的完整性和安全性C、防止未经授权改动审计工作底猎D、允许项冃组和其他经授权的人员为适当厲行职责而接触审计工作底稿Ev审计工作底稱归档宜采用电子档案29.根据内部控制不相容职务分离的婴求，下列职责应相互独立的有A,提岀廉购申请与批准采购申请C,采购与验收E.询价与确定供应商B＞批椎釆购申请与采购D.髓收与付款30、下列关于存货监盘程序的叙述，正确的有A、存徴监盘程序包抠控制测试与实质性程浄两种方式B、存货监盘过程中可以运用观察与检査程序C、在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货出入库及内部转移截止信息D、存赁监盘程序可以査证存货的存在、完整性和权利与义务的认定E、如果曲于不可和见的因索导致无法在预定日期实施存货监盘情况，注册会计师应当考虑褪否实施替代审计程序浙00160:1审计学试题第I页（共10页）非选择题部分注育爭项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答秦写庄答题纸上，不腿答在试削卷上.三"名词解释〔本大题共2小题，每小题2分，共4分）3K审计证据32s鉴证业务四、简答题（本大腔共2小题，每小题5分，共】0分）33s筒述审计轨耍性的概念及其与审计风险的关系・34＞注册会计师正在对被审计单位的固定资产审计，简娶冋符检査固定资产的所有权的审计五、论述题（本大题共1小題.拄10分）35.审计项目组的甲、乙、丙、丁、戊五位审计师就审计证据问题提出了F列五种观点：甲：审计证据越多越妹。
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的产生和发展是（）。
A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案：A2. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案：A3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案：C5. 内部控制制度的健全性评价属于（）。
A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B6. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D7. 审计抽样中，样本量的大小主要取决于（）。
A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案：C8. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案：A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应（）。
A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案：C10. 审计人员在审计过程中应保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：A11. 审计证据的充分性与审计风险（）。
A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案：B12. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案：B13. 审计计划的制定应基于（）。
高等教育自学考试00160《审计学》章节知识点总结(完整版)
第一章审计概论依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
它可以从以下几个方面理解：（一）审计的主体审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。
（二）审计的授权者（或委托者）审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。
（三）审计的客体（对象）审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。
（四）审计依据审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
（六）审计的本质构。
第三．审计机构的独立性决定了它的权威性。
审计机构或人员以独立于被审计因此，审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。
第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展“上计”制度，可以说是审计制度的雏形，秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在：一是初步形成了统一的审计模式。
二是“上计”制度日趋完善。
三是审计地位提高，职权扩大。
（一）我国内部审计的产生和发展（二）国外内部审计的产生和发展三、注册会计师审计的产生和发展（一）我国注册会计师审计的产生和发展1918年9月7日，谢霖在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所，这标志着我国注册会计师制度正式诞生。
1、产生于英国，又称为英国式审计2、资产负债表审计阶段美国先实施的，又称为美国式审计3、会计报表审计阶段4、现代审计阶段四大国际会计师事务所：普华永道、安永、毕马威、德勒（三）注册会计师审计发展历程的启示1、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离；2、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展；3、注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。
2016年4月自学考试审计学试卷及答案
2016年4月商等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷第一部份选择题（共40分）一、单项选择题（本大题共20小题，每题1分．共20分）在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的．请将其选出井将“答题卡．的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作草稿，其所有权应归属于（ D ）A、执行审计业务的注册会计师B、被审计单位 C、审计委托人D、执行审计业务的会计师事务所 2、审计的独立性依照由高至低的排列顺序为（ C ） A、政府审计、内部审计、注册会计师审计B、内部审计、注册会计师审计、政府审计 C、注册会计师审计、政府审计、内部审计D、政府审计、注册会计师审计、内部审计 3、注册会计师的以下行为中．不违背职业道德标准的是（ D ） A、对自己的能力进行广告宣传B、承接了要紧工作由其他专家完成的业务 C、按效劳功效的大小进行收费D、不以个人名义承接一切业务 4、在确信函证对象时，以下项目中应当进行函证的是（ B ） A、已纳入审计范围的应收子公可的款项B、交易频繁但期末余额较小乃至余很是零的应收账款 C、执行其他审计程序能够确认的应收账款D、函证极可能无效的应收账款 5、会计师事务所为被审计单位提供以下工作将损害财务报表审计独立性的是（ B ） A、新进员工入职培训B、提供资产评估效劳 C、内部操纵审计D、举行新会计准那么讲座 6、以下关于注册会计师过失的说法，不正确的选项是（ A ） A、注册会计师一旦显现过失就要补偿损失 B、一般过失是指注册会计师没有完全遵循专业准那么的要求 C、过失是指在必然条件下．缺少应具有的合理谨慎 D、重大过失是指注册会计师没有按专业准那么的大体要求执行审计 7、以下在对询证函的处置方式中．正确的选项是（ A ） A、在粘封询证函时进行统一编号 B、寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 D、有10封询证函要求被询证单位至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所八、一项鉴证业务的成立必需具有的独立关系为（ B ） A、两方关系B、三方关系C、四方关系D、主从关系九、以下事项中，治理层违背“分类”认定的是（ A ） A、将出售固定资产的收益作为营业收入记录B、将已发生的销售业务不记录入账 C、把寄销商品作为自有商品记录在会计账上D、将接近资产欠债表日的交易记录于下年度 10、以下关于“可容忍错报”的说法．不正确的选项是（ A ） A、注册会计师对可容忍错报的初步评估是确信财务报表层次重要性水平的基础 B、在确信可容忍错报时．应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性 C、可容忍错报对审计证据数量有直接的阻碍 D、可容忍错报是在不致使财务报表存在重大错报的情形下．注册会计师对各类交易、账户余额、列报确信的可同意的最大错报 1l．若是将下年度的销售交易提早到今年度确以为销售收入，将涉及的审计认定是（ C ） A.发生B、存在 C、截止 D、准确 1二、注册会计师了解被市计单位及其环境的直接目的是（ D ） A、为了实施进一步审计程序B、操纵检查风险 C、搜集充分适当的审计证据D、为了识别和评估财务报表重大错报风险 13、注册会计师认真地审查和翻阅凭证、账薄和报表等书面资料，借以查明资料及经济业务的合法性、合规性、真实性、正确性的审计方式为（ A ） A、审阅法B、查对法C、查询法D、比较法 14、审计重要性的界定是针对（ C ） A、注册会计师B、个别会计报表利用者 C、会计报表利用者D、被审计单位的治理层 1五、在以下事项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ D ） A、被审计单位的生产本钱计算进程相当复杂B、被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产 C、被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D、被审计单位操纵环境薄弱 1六、以下关于确信重要性的基准不适当的是（ B ） A、关于以盈利为目的的被审计单位而言，来自常常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准 B、关于收益不稳固的被审计单位或非盈利组织来讲．选择税前利润或税后净利润作为判定重要性水平的基准可能性比较适合C、关于销售收入和总资产具有相对稳固性的企业，注册会计师常常将其用作确信打算重要性水平的基准 D、关于资产治理公司来讲．净资产可能是一个适当的基准 17、以下关于采购业务的审计证据中靠得住性最强的是（ A ） A、购货发票B、材料入库单C、采购定单D．销售方开出的应收账款对账单 1八、以下各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ B ） A、对己清点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与清点记录查对，以确信存货的计价准确性 B、复核被审计单位编制的银行存款余额调剂表，以确信银行存款余额的正确性 C、实地现察被审计单位固定资产，以确信固定资产的所有权 D、从被审计单位销售发票当选取样本，追查至对应的发货单，以确信销售的完整性 1九、强调事项段是指注册会计师增加的对重大事项予以强调的段落，在审计报告中的位置（ C ） A、引言段以后，审计意见段之前B、治理层对财务报表的责任段以后，注册会计师的责任段之前 C、审计意见段以后 D、引言段之前 20、对应收账款函证获取的证据，最相关的认定是（ A ）A、存在B、完整C、计价与分摊 D、截止二、多项选择题（本大题共10小题．每题2分，共20分）在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。
全国2016年4月高等教育自学考试审计学试题及答案
绝密★考试结束舸全国2016年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定孫笔将所有试題前答斃涂、写在答題纸上。
选择题部分注意事项；L答題前，考牛务必将自己的考试课程名称*惟名•准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填马在咎题址规定的位怪上。
2,每小題选出答案后，用2B语笔耙答题纸上对应題目的答案标号徐黑"如需改动，用橡皮擦干挣后，再选涂其他答実标号.不能答在試题卷上.一、单项选择蹩（本大题共20小题，每小題I分，共20分）在毎小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸” 的相应代玛涂舅。
错涂、务涂或耒涂均无分.U会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作其所有权应归庚于A.执行申计业务的注册会计师被审计单位C,审计委托人D、执行审计业务的会计师事务所2、审计的独立性按照由鬲至低的排列顺序为Ax政府审计、内部审计、注册会计师审计B、内部审计、注册#计师审计、政府审计C＞注册会计帅审计、政府审计、内部审计6政府审计、注册会计师审计、内部审计3、注册会计师的下列行为中.不违反职业道德规范的是Av对自己的能力进行广告宜传B.承接了主耍工作由其他专家完成的业务C.按服务成果的大小进行收费D.不以个人名义承接一切业务4、在确定踊证对象时，下列项目中应当进行函证的是A＞已纳入审计范围的应收子公可的款項浙00160^审计学试嗨笫］页（共10页）交易频繁但期末余额较小甚至余額为零的应收账款C、执行其他审计程序可以确认的应收账款D、函证很可能无效的应收妓款5、会计师事务所为被审计单位捉供下列工作将拥害财务报我审计独賣性的是A H新进员工入职培训B、抿供资产评估胞务C.内部控制审计D、举办新会计准则讲座6、下列关于注册会计师£1失的说法*不疋明的是A.注册会计師一旦出现过失琥婴赔偿拥失B＞普通过失赴指注册会计师没有完全遵循专业椎則的要求C＞过失是帝在一定条件下.缺少应具有的合理谨慎D、费大过失是指注册会计师没有按专业准则的基車要求执杼审计7、下列在对询证函的处理方法中，疋硒的径A.在粘封询证函时进f亍统一编号乩寄发询证画，并将魚璇的询证函复制给被审计单熄进行催收C＞有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章石取回D、有B轴询证函褻求被询证单位传滇至被审让单位，并将原件盖章后寄至会计师車务所& 一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为A,两方关系B、三方关系C.四方关垂D、主从关系9.下列事项中，背理屈违反“分类"认龙的是小将出售固定资产的收歳作为营业收入记录B.将已发生的销骨业务不豊记入账C、把寄销商品柞为自有商品记录在会计账上Ds将接近费产负倩表日的交易记录于下年度10＞下列关于“可容忍错报「的说法，平疋暉的是A、注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次匿要性水平的基础U、在确定町容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C.可容忍错报对审计证据数就有克接的影响D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的悄况F,注册会计师对各矣交易、账户余额、列报确定的可接受的蛀大错报浙00160芽审计学试题第2页（共10贡）1K如果将下年度的销書交易提前到本年度确认为销售收入.将涉及的审计认定是A.发生B.存在C.栽止D、准确12、注册令计师了解被审计单位及其环境的直接目的是A.为了实施进一步审计程序B.控制检杏风险C.收集充分适当的审计证据D.为了识别和评估财务报来直大帯报风险13、注册会计师仔细地审查和翻阅凭证、败薄和报表等书面瓷料s借以査明资料灵经济业务的合法性、合規性、真实性・正确性的瑚计方法为A.审阅法臥核对袪G査询法D.比较法14v审计重要性的界定是针对A.注册会计师B、个别会计报表使用者C.会计报表使用者D、被审计单位的管理层15、在下列事项中*与被审计单位财务报表层次甫丸错报斑险评怙凤相关的是A、敲审计单位的生产成本计算过程相当复杂0.被审计单位持冇大量高价值且易被盗窃的资产C*被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势6被审计单位控制环境薄弱16、下列姜于确定堕婆性的基准不适当的是■'S' igiA、对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利洞或税后净利润可能是一个适当的基准B、对于收益不稳定的被审计单位或非銘利组织来说，选择税萌利润威税后净利润作为判斷堕要性水平的基准可能比校合适C、对于销您收入和总资产具有相对稳定性的企业，注册会计师经常将其用柞确定计划車農性水平的基淮D、对干慌产管理公司来说.净资产可能是一个适当的基准17、下列关于采购业务的审计证据中可靠性最强的显A,购货发靈 B.材料入库单C、釆购订单D、销兽方开岀的僮收煤款对账单18、下列各项中，为获取适当审计证据所实施的讯计程屈与审计目标最相关的是A、对已盘点的被审计单位存货进行检査，将检査结果与盘点记录核对，以确定存借的计价准确性浙00160=审计学试题第3虫（共10页）B、复核被审计单位編制的锻行存款余颔调节表，以确定银行存款氽埶的正硒性C＞实地观察菽审计单位固定资产，以确定固建资产的所有权IX从被审计草位常售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销鲁的完整性19、强调事顶段是指注冊金计师増加的对塩大事项予以强调的段轎，在审计报吿中的位置为A、弓I言段之后，审计意见段之前B、铮理层对财务报表的责任段之右，注册会计师的责任段之前C、审计意见段之后D、引肓段之前20.对应收账款函证获取的证据*最相关的认定崔A,存在G计价与分摊/完整臥戴止二、务项选择砸（本大歴共】0小题,毎小题2分，共20分）在毎小题列出的更个备选项中至少有两个遥符合题目要求的，情将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑*错涂、多涂、少涂或耒涂均无分.21、财务报表层权車大错报风险的思体应对措施有向顼目组感员强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必異性臥分派更有经验或:具有特殊技能的审计人员，或利用专嶽的工作C、提供更多的俘导D、在选择进一步审计程序时，应注意使某些程序不被被审计单位管理层價见或事先了解E、解除审计业务约定*邂免凤碗高的客户22、下列关于鉴证对象与鉴证对象信息的说法，正确的有A.鉴证对象可以長财务业绩戒状况C＞鉴证对象可以是物理特IfE、鉴证对象町以是某种系统和过程鉴证对象可以是非财务业墩或状况6鉴证对象可以罡-种杆为23、审计小组成员刘薇的丈夫艮甲公诃的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有A.在审讼报告意见段后增加强调事项段B・请其他注册会计輔垠核刘議的审计工柞厳移C、耍求刘値与其丈夫暂时分居D、刘薇审计甲公司痢熒求其丈夫出售持有甲公司的全部股份E、将刘薇谓离审计小组24.审计人员可能对疑收账款采用潸极式函证的情况有浙00160:1审计学试题第I页（共10页）A＞重大错报风险评估为低水平C.涉及大董余额较小的账户E、余额巨大的账户B、预期不存在大41错逊6垂大关联方交易25^审计尬後性从其特征分类，可叹分为A＞数最方面的兔要性G实施阶段的重要性B、计划阶段的磴要性D.完成阶段的龜婆性E＞性质方面的鱼要性2队下列各项基于被审计单位符理层“计价或分WT认定推论得出的有关“存借”具体审计目标有A＞当期计提的存货跌价准酱正确C、期末所有存岗存在E,被质押的存货均以附注形式披露B.存货的入败成本正确D、期末所宿存贷均已登记入账27.在被审计单位对存货实地盘点时，注创会计肺应当Av指獰盘点工作的进行G观察存货盘点B.作为盘点小组成员进行盘点D、将检査结果与盘点记录核对E、委托趟审计单位代编存贷监盘审计底穰28.下列关干审计工作底稿控制目的駅述，正确的有A、便审计工作底稿清晰地显示其生成、修改以及复核的时间利人员B＞拄申计完成阶段保护倍J&的完整性和安全性C、防止未经授权改动审计工作底猎D、允许项冃组和其他经授权的人员为适当厲行职责而接触审计工作底稿Ev审计工作底稱归档宜采用电子档案29.根据内部控制不相容职务分离的婴求，下列职责应相互独立的有A,提岀廉购申请与批准采购申请C,采购与验收E.询价与确定供应商B＞批椎釆购申请与采购D.髓收与付款30、下列关于存货监盘程序的叙述，正确的有A、存徴监盘程序包抠控制测试与实质性程浄两种方式B、存货监盘过程中可以运用观察与检査程序C、在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货出入库及内部转移截止信息D、存赁监盘程序可以査证存货的存在、完整性和权利与义务的认定E、如果曲于不可和见的因索导致无法在预定日期实施存货监盘情况，注册会计师应当考虑褪否实施替代审计程序浙00160:1审计学试题第I页（共10页）非选择题部分注育爭项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答秦写庄答题纸上，不腿答在试削卷上.三"名词解释〔本大题共2小题，每小题2分，共4分）3K审计证据32s鉴证业务四、简答题（本大腔共2小题，每小题5分，共】0分）33s筒述审计轨耍性的概念及其与审计风险的关系・34＞注册会计师正在对被审计单位的固定资产审计，简娶冋符检査固定资产的所有权的审计五、论述题（本大题共1小題.拄10分）35.审计项目组的甲、乙、丙、丁、戊五位审计师就审计证据问题提出了F列五种观点：甲：审计证据越多越妹。
2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及参考答案7页
2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及参考答案7页2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及答案（课程代码：00160）一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化2.下列注册会计师的行为中，不违反．．．职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计4.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序10.下列选项中，不属于．．．生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员15.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账18.下列各情况中，不影响．．．会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的19.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录20.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
《审计学》试题及答案
山东财经大学高等教育自学考试强化实践能力考核《审计学》（课程代码：00160）综合测试题二一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请在正确选项前打“√”。
l．注册会计师审计产生的直接原因是( B )A．商品经济的发展 B．财产所有权和经营权的分离C．股份公司的出现 D．合伙企业的出现2．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( A )A．银行存款函证回函 B．被审计单位管理层提供的声明书C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表3．在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是( A )A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段 D．现代审计阶段4．按照审计的主体不同，审计可以分为( B )A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5．资产类审计与负债类审计的最大区别是( A )A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列各项，体现审计制约作用的是( B )A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7．下列各项，不属于．．．内部证据的是( D )A．领料单 B．董事会会议记录C．管理当局声明书 D．原材料采购发票8．我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是( C )A．国家审计局 B．国家审计委员会C．审计署 D．证监会9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是( D )A．检查记录或文件B．函证C．监盘 D．分析程序10．审计档案的所有权应属于( C )A．委托单位 B．编制审计工作底稿的审计师C．承接该项业务的会计师事务所 D．注册会计师协会11．下列选项中，属于当期档案的是( C )A．被审计单位的组织结构 B．营业执照C．审计具体计划 D．公司章程12．下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是( D )A. 管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( D )A．进行分析性复核 B．审查资产负债表日后的收款情况C．重新测试相关的内部控制 D．审查与应收账款相关的销货凭证14．在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( A ) A．实现的销售是否均已登记入账B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C．将下期交易提前到本期入账D．有价证券的金额是否予以适当列示15．一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是( C )A．违约 B．重大过失 C．欺诈 D．共同过失16．具体审计计划的内容不包括．．．( B )A．风险评估程序 B．初步业务活动C．进一步审计程序 D．计划其他审计程序17．为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列( B )程序能够获取充分、适当的审计证据。
月全国自考《审计学》试题及答案
2012年4月全国高等教育自学考试《审计学》试卷及答案课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(C)2-72A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(C)1-（教材中无法找到规范答案）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过(C) 3-90A．1年B．2年C．3年D．4年4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C)4-102A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是(A)4-101A．截止B．完整性C．发生D．准确性6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要的原因是(A)1-49A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同7．下列关于审计证据的表述，错误．．的是(C)5-127A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的规范是(D)A．审计对象B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D)5-137A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C)8-193A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益11．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) 6-141A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构12．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是(B)2-65 A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是(C)5-124A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了(A)7-172A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B．确定应收账款能否收回C．符合专业规范的要求D．确定坏账损失的处理是否恰当15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关．．的是(A)8-190A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D．审核应付账款账簿记录16．下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是(D)5-126A．对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17．在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷．．的是(C)11-255A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符18．在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是(A)5-126A．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据19．下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是(A)12-277A．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D．被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露20．为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好(B)8-190 A．将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B．核对购货发票与截止测试报告C．核对购货发票与客户对账单D．将应付账款的函证与截止测试结合起来二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
自考-00160《审计学》真题和答案
月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关，后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、下列事项中，属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0．01％E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中，正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1 200万元，年末资产总额6000万元。
审计学,00160,真题试题答案,打印版,名词简答汇总
2007-4三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31．追踪法32．审计流程四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33．在国家审计署2005年度的审计报告中披露：审计发现，2003年至2004年，国家体育总局决定，由体育彩票管理中心向所办的两家公司支付体育彩票发行费，用于彩票印制、发行，但支付的发行费超过实际需要，在扣除全部成本费用后，两公司获利高达5.58亿元。
要求回答：审计署在查证以上违纪事实时，除了采用检查、计算、查询及函证等技术方法之外，还可能要借助于何种技术方法来揭示其重大差异？试列式写出判断过程，并说明该种审计技术常用的方法。
34．某被审计公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品采用先进先出法核算。
2005年12月31日，公司甲产品期末结存数量为1200件，期末余额为5210万元。
公司2005年度甲产品的相关明细资料如下（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误）：要求回答：（1）在进行相关测试后，计算审计调整金额；（不考虑相关税费）（2）假定被审计的公司不接受注册会计师的审计调整建议，且知资产负债表与利润表的重要性水平分别为80万元、100万元，注册会计师确定的重要性水平是多少？应该出具何种类型的审计意见？五、论述题（本大题共1小题，共10分）35．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。
2007-7三、名词解释(本大题共2小题，每小题5分，共10分)31．审计的经济鉴证职能32．内部审计四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33．某公司出纳员张丽娜从公司收发室截取了顾客李伟给公司的分期付款的1 200元支票，存入了由她负责的公司零用金银行存款户中。
然后，在该存款户中以支付劳务费未由开了一张以自己为收款人的l 200元支票，签名后从银行中兑取了现金。
自考审计学复习资料
复习资料1《审计学》(课程代码00160) 第一大题：单项选择题(总分：60分)1、审计最初形态是（）。
∙ A.上计制度∙ B.官厅审计∙ C.审计院∙ D.诸军诸司专勾司标准答案：B2、审计工作的核心是（）∙ A.审计监督∙ B.审计检查∙ C.审计证据∙ D.审计报告标准答案：B3、审计的客体是指（）∙ A.被审单位∙ B.审计委托人∙ C.财产所有者∙ D.审计机构、审计人员标准答案：A4、下列项目中不可以作为审计收费依据的是（）∙ A.审计项目所费时间长短∙ B.审计项目参与人员的技术等级∙ C.服务成果大小∙ D.审计项目的复杂程度标准答案：C5、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）∙ A.1993年1月1日∙ B.1994年1月1日∙ C.1995年1月1日∙ D.1996年1月1日标准答案：B6、审计机关应当自收到审计报告之日起（）日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位∙ A.30日内∙ B.3个月内∙ C.20日内∙ D.10日内标准答案：A7、列示于报表上的会计要素等会计帐项的金额是否恰当属于（）∙ A.表达与披露的认定∙ B.估价或分摊的认定∙ C.权利与义务的认定∙ D.完整性的认定标准答案：B8、列示于资产负债表的货币资金3000万元，认定在资产负债表是否存在是属于（）。
∙ A.完整性的认定∙ B.权利和义务的认定∙ C.估价和分摊的认定∙ D.存在或发生的认定标准答案：D9、实物证据、书面证据、口头证据和环境证据的分类标准是（）∙ A.按照证据的形式∙ B.按照证据的证明力∙ C.按照审计证据的来源∙ D.按照审计证据充分性标准答案：A10、审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于（）∙ A.内部证据∙ B.基本证据∙ C.书面证据∙ D.环境证据标准答案：D11、对会计帐簿审阅的重点是（）∙ A.总分类帐∙ B.辅助帐∙ C.明细帐和日记帐∙ D.记帐凭证汇总表标准答案：C12、审计工作人员到现场观察工作人员执行业务的情况，了解业务处理程序是否遵照内部控制的要求属于（）∙ A.追踪法∙ B.调查法∙ C.实验法∙ D.观察法标准答案：D13、审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函（）∙ A.应进行分析性复核∙ B.应另选样本函证∙ C.应放弃对该项会计记录的审定∙ D.应实施替代程序标准答案：D14、下列属于内部会计控制的为（）∙ A.质量控制制度∙ B.生产控制制度∙ C.统计控制制度∙ D.永续盘存制度标准答案：D15、符合性测试的范围和数量主要取决于（）∙ A.对内控制度的了解∙ B.内部控制初步评价的结果∙ C.审计人员的经验∙ D.被审计单位的管理环境标准答案：B16、某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性称为（）∙ A.固有风险∙ B.审计风险∙ C.控制风险∙ D.检查风险标准答案：D17、在被审计单位财产物资种类较多的情况下，审计人员可根据（）有选择地进行盘点∙ A.成本效益原则∙ B.重要性原则∙ C.例外管理原则∙ D.审计风险标准答案：B18、审计工作底稿三级复核中，第一级属于（）的复核∙ A.审计机构负责人∙ B.被审计单位负责人∙ C.部门负责人∙ D.项目负责人标准答案：D19、注册会计师出具无保留意见，如果认为必要可以在（）增加说明段，增加对重要事项的说明。
2016年04月自考00160审计学试题及答案
2016年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。
1、会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（D）A.执行审计业务的注册会计师B.被审计单位C.审计委托人D.执行审计业务的会计师事务所2、审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（C）A.政府审计、内部审计、注册会计师审计B.内部审计、注册会计师审计、政府审计C.注册会计师审计、政府审计、内部审计D.政府审计、注册会计师审计、内部审计3、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（D）A.对自己的能力进行广告宣传B.承接了主要工作由其他专家完成的业务C.按服务成果的大小进行收费D.不以个人名义承接一切业务4、在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（B）A.已纳入审计范围的应收子公司的款项B.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的应收账款C.执行其他审计程序可以确认的应收账款D.函证很可能无效的应收账款5、会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（B）A.新进员工入职培训B.提供资产评估服务C.内部控制审计D.举办新会计准则讲座6、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（A）A.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失B.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计7、下列在对询证函的处理方法中，正确的是（A）A.在粘封询证函时进行统一编号B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C.有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D.有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所8、一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（B）A.两方关系B.三方关系C.四方关系D.主从关系9、下列事项中，管理层违反“分类”认定的是（A）A.将出售固定资产的收益作为营业收入记录B.将已发生的销售业务不登记入账C.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度10、下列关于“可容忍错报”的说法，不正确的是（A）A.注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次重要性水平的基础B.在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C.可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D.可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报11、如果将下年度的销售交易提前到本年度确认为销售收入，将涉及的审计认定是（C）A.发生B.存在C.截止D.准确12、注册会计师了解被审计单位及其环境的直接目的是（D）A.为了实施进一步审计程序B.控制检查风险C.收集充分适当的审计证据D.为了识别和评估财务报表重大错报风险13、注册会计师仔细地审查和翻阅凭证、账簿和报表等书面资料，借以查明资料及经济业务的合法性、合规性、真实性、正确性的审计方法为（A）A.审阅法B.核对法C.查询法D.比较法14、审计重要性的界定是针对（C）A.注册会计师B.个别会计报表使用者C.会计报表使用者D.被审计单位的管理层15、在下列事项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（D）A.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D.被审计单位控制环境薄弱16、下列关于确定重要性的基准不适当的是（B）A.对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B.对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适C.对于销售收入和总资产具有相对稳定性的企业，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D.对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准17、下列关于采购业务的审计证据中可靠性最强的是（ A ）A.购货发票B.材料入库单C.采购订单D.销售方开出的应收账款对账单18、下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（B）A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性19、强调事项段是指注册会计师增加的对重大事项予以强调的段落，在审计报告中的位置为（C）A.引言段之后，审计意见段之前B.管理层对财务报表的责任段之后，注册会计师的责任段之前C.审计意见段之后D.引言段之前20、对应收账款函证获取的证据，最相关的认定是（A）A.存在B.完整C.计价与分摊D.截止二、多项选择题:本大题共10小题，每小题2分，共20分。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
）1. 审计的产生和发展是（）A. 社会经济发展的需要B. 政治发展的需要C. 科技进步的需要D. 教育发展的需要答案：A2. 审计的独立性主要体现在（）A. 组织上的独立性B. 经济上的独立性C. 思想上的独立性D. 以上都是答案：D3. 审计的一般对象是（）A. 经济活动B. 经济责任C. 经济信息D. 以上都是答案：D4. 国家审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：D5. 内部审计的职能包括（）A. 监督职能B. 评价职能C. 咨询职能D. 以上都是答案：D6. 社会审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：C7. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C8. 审计证据的适当性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B9. 审计工作底稿应当由（）A. 审计人员编制B. 被审计单位编制C. 审计组长编制D. 审计机构编制答案：A10. 审计证据的分类不包括（）A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B11. 审计抽样中，非统计抽样的特点是（）A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案：C12. 审计计划包括（）A. 总体审计计划B. 具体审计计划C. 审计程序表D. 以上都是答案：D13. 审计风险模型中的风险要素不包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D14. 审计证据的可靠性最高的是（）A. 内部证据B. 外部证据C. 书面证据D. 口头证据答案：B15. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 非财务证据答案：C16. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）A. 充分性与适当性无关B. 充分性与适当性相互独立C. 充分性与适当性相互影响D. 充分性与适当性相互依赖答案：D17. 审计证据的分类不包括（）A. 口头证据B. 书面证据C. 实物证据D. 电子证据答案：A18. 审计证据的适当性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B19. 审计证据的充分性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：A20. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 法律证据答案：D二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。
2016年4月自考《会计》专业考试真题：审计学非选择题
2016年4月自考《会计》专业考试真题：审计学非选择题第二部分非选择题（共60分）三、名词解释（本大题共2小题．每小题2分．共4分）31、审计证据：32、鉴证业务：四、简答题（本大题共2小题．每小题5分．共10分）33．简述审计重要性的概念及其与审计风险的关系。
34、注册会计师正在对被审计单位的固定资产审计，简要回答检查固定资产的所有权的审计程序。
五、论述题（本大题共l小题，共10分）35、审计项目组的甲、乙、丙、丁、戊五位审计师就审计证据问题提出了下列五种观点：甲：审计证据越多越好。
乙：审计证据的数最可以弥补其质量的不足。
丙：审计证据的质量提高可以适当降低对审计数量的要求．丁：考虑成本因素．即使重要与必要的审计程序都可以从略戊：审计证据首先考虑可靠性，其次考虑相关性。
要求：分别判断每位注册会计师观点的真伪，指出对或错，并论述理由。
六、案例分析题（本大题共3小题．每小题12分．共36分）36、某会计师事务所接受委托，对XYZ股份有限公司2014年度会计报表进行审计。
杨杨等注册会计师发现该公司2014年度会计报表有关固定资产原价和累计折旧附注内容如下：要求:（1）请分别指出上述附注内容中可能存在的不合理之处．并简要说明理由；（2）指出在审计固定资产与累计折旧中需要编制的主要审计工作底稿的名称。
37、X公司为食品制造行业的上市公司。
U会计师事务所接受X公司的审计委托并指派A 注册会计师服负责对X公司2013年度财务报表实施审计，A注册会计师对X公司2012 年度财务报表出具了无保留意见审计报告。
其他相关资料如下。
资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记载了与X公司及其环境相关的具体情况。
部分内容摘录如下。
（l）因农副产品价格大幅上涨，导致食品制造业行业2013年的成本平均上升了20％,相应地，全行业销售价格平均提高20%。
（2)2013年．X公司强化了货款回收力度，使应收账款的周转天数比上年的20天明显缩短。
审计学-第四章选择题
00160审计学-第四章选择题1.下列各项中，违反“权利和义务”认定的是（）。
[单选题] *A.固定资产的折旧期限不恰当B.未将已质押的存货披露(正确答案)C.将未曾发生的销售入账D.将已发生的销售业务不登记入账答案解析：已质押的存货在没有清偿债务之前，其相关法律权属不属于被审计单位。
2.下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）。
[单选题] *A.将未发生的费用登记入账B.未将作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备(正确答案)D.将未发生的销售业务入账答案解析：计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
3.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。
[单选题] *A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告(正确答案)B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告答案解析：尚未更正错报与财务报表层次重要性水平相比，可能出现以下两种情况：(1)尚未更正错报的汇总数低于重要性水平(并且特定项目的尚未更正错报也低于考虑其性质所设定的更低的重要性水平)。
如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告。
(2)尚未更正错报的汇总数超过或接近重要性水平。
①如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
②如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施通加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。