国际结算审单实务
国际结算中的单据及审单
发票
(二)样品发票
样品发票(Sample Invoice)是出口商在向进 口商发送样品后出具的一种发票。它有利于进口商进 口样品时，向进口国海关等机构申请减税或免税。
发票
(三)海关发票
海关发票 (Customs Invoice) 是进口国海关 制作的，由国外出口人填写，进口人凭以报关的一种 固定格式的发票，用以证明进口货物价格，为进口国 海关提供统计依据和货物估价完税依据，并核定有无 倾销倾向。
海运提单
(三)海运提单的主要内容
各国船运公司签发的提单在形式上不尽相同，但主 要内容基本一样，包括以下几方面：
1、托运人的名称及地址 此栏主要填写出口商的名称及地址。
海运提单
2、承运人的名称与主要营业所
根据国际商会银行委员会的意见，提单上必须表明 承运人的名称，除非信用证有相反的规定。提单上的承 运人必须是以运输公司身份注册的。
2、海运提单是一种收货证明
海运提单的签发证明了承运人已按提单所列内容
收到托运人委托运输的货物。
海运提单
3、海运提单是一种运输契约
当托运人将货物交给承运人并委托其把货物运往目 的地时，承运人向托运人签发的提单就表明双方委托关 系的存在。海运提单背面印定的条款就是托运人与承运 人之间契约关系存在的主要依据。
海运提单
(三)直达提单、转船提单和联运提单
按运输途中是否需转运，海运提单可划分为直达提 单、转船提单和联运提单。
1、直达提单(Direct B/L) 又称直运提单，是指承运人签发的，将货物从装运 港直接运往目的港的提单。 2、转船提单(Transshipment B/L) 转船提单是指承运人签发的，在运送货物途中需将 货物在某地进行转船中转的提单。
国际结算实务(第八章)
学习目标
第八章 国际结算单据
能力点
会审核本章学习的所有单据 会填写跟单信用证项下汇票、商业发票、海运提单、 保险单、包装单据、产地证明书等。
学习目标
第八章 国际结算单据
知识点
掌握单据的概念、作用、种类及单据的制作原则和要求；跟单信用 证项下汇票的缮制和审核要点；商业发票的内容和审核要点。
掌握海运提单、不可转让海运单、空运单据、多式运输单据的内容 和审核；保险单据的审核；海关发票、形式发票，包装单据、产地 证明书和受益人申明的内容和审核要点。
一跟单信用证项下的汇票跟单信用证项下的汇票第八章第八章第八章第八章第二节第二节第二节第二节对跟单信用证项下汇票的审核要点对跟单信用证项下汇票的审核要点?是否需要汇票?汇票出票日期和地点是否与信用证规定相符?汇票的付款期限是否符合信用证的规定?核查汇票金额与信用证和发票金额是否相符?核查汇票金额与信用证和发票金额是否相符?核查汇票上大小写金额及货币币别是否一致且规范?核查汇票是否按信用证的规定以指定银行作为付款人?核查汇票的出票人是否是信用证的受益人是否有拼写上的不同?核查汇票上是否列明信用证号码该号码是否正确?核查汇票上出票人是否签章?核查汇票上是否应该有利息条款?在银行作为收款人时核查汇票背面是否由出票人背书背书是否正确?核查信用证中是否有关于汇票的其它条款二跟单信用证项下的汇票跟单信用证项下的汇票第八章第八章第八章第八章第二节第二节第二节第二节案例讨论81
它是买卖双方收、付款记账的依据
它是进出口商进出口报关、缴纳关税的重要依据 它是供出口商计算和支付佣金的依据 它是出口商缮制其他单据的依据
第六章 国际结算中的单据及其审核
第十四条 h款
签发人 第三条
如果信用证含有一项条件，但未规定用以表明该条件得到满足的单据，银行将视为 未作规定并不予理会。
用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有 资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出 具该单据。 银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据， 除非单据本身表明其非正本。 除非单据本身另有说明，在以下情况下，银行也将其视为正本单据： i.单据看似由出单人手写、打字、穿孔或盖章；或者 ii.单据看似使用出单人的原始信纸出具；或者 iii.单据声明其为正本单据，除非该声明看似不适用于提交的单据。 假如信用证要求提交单据的副本，提交正本或副本均可。 假如信用证使用诸如“一式两份”、“两份”、“两套”等用语要求提交多份单据， 则提交至少一份正本，其余使用副本即可满足要求，除非单据本身另有说明。
货币和 金额
第十八条 必须与信用证的货币相同。 a款
第十八条 按指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或开证行 b款 可以接受金额大于信用证允许金额的商业发票，其决定 对有关各方均有约束力，只要该银行对超过信用证允许 金额的部分未作承付或者议付。
续表
项目
金额、 数量、 单价 伸缩 幅度
UCP600
应早于 最迟装船期 一般为 议付日期
信 用 证 开 证 日
检验证书
商业发票
保险单据
提单
汇票
信 用 证 交 单 期
信 用 证 效 期
可早于 开证日期
应早于提单 装运日期
单据最迟 签发日
（五）交单时间的要求
受益人应在信用证规定的货物装运后一定时间内 向指定银行交单。 如果信用证中未规定交单日，则受益人应在货物 发运日之后的二十一个日历日内交单，但是在任 何情况下都不得迟于信用证的有效期。 银行在其营业时间外无接受交单的义务。
国际结算单据及其审核(可选)
2、实质一致
允许单据有差异，只要差异不损害进口人， 允许单据有差异，只要差异不损害进口人， 或不违反法庭的“合理、公平、善意”的 或不违反法庭的“合理、公平、善意” 概念即可。 概念即可。
（二）审单工作方法
1、横审法 2、纵审法
1、横审法
含义： 横审”是以信用证为核心， 含义：“横审”是以信用证为核心，根 据信用证的条款逐字逐句地审核各种单 据的内容，做到“单证一致” 据的内容，做到“单证一致”。 方法： 方法： 信用证有无修改； （1）信用证有无修改； 信用证涉及的每一种单据； （2）信用证涉及的每一种单据； 信用证与单据相核对； （3）信用证与单据相核对； 剩下的单据交还交单人。 （4）剩下的单据交还交单人。
2、纵审法
含义： 纵审”是以商业发票为中心， 含义： “纵审”是以商业发票为中心， 与其它单据相对照， 与其它单据相对照，要求单据与单据之 间所共有的项目相互一致， 间所共有的项目相互一致，即“单单一 致”。 方法： 方法： 涉及发票的相同资料与发票核对； （1）涉及发票的相同资料与发票核对； 提单与保险单核对； （2）提单与保险单核对； 目的是要达到单单一致； （3）目的是要达到单单一致；
二、租船合约提单 三、多式运输单据 四、航空运输单据 公路、 五、公路、铁路或内河运输单据 六、专递或快递机构收据
第四节
一、定义
保险单据
保险单据是保险人对被保险人的承保证明， 保险单据是保险人对被保险人的承保证明，又是双方 之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时，它 之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时， 是被保险人索赔的主要依据，也是保险人理赔的主要 是被保险人索赔的主要依据， 依据。 依据。 在货物出险后，掌握了提单又掌握了保险单据，就真 在货物出险后，掌握了提单又掌握了保险单据， 正掌握了货权。 正掌握了货权。
国际结算第二版中文课件第十一章 审核信用证项下的单据
• 1.交单有效日期 • 所有信用证都必须规定一个交单有效的日期
和有效地点。 • 2.最迟交单日期的订立 • 信用证有两个有效期和一个装运有效期，合
计三个有效日期。
• 最迟交单日期短于有效期限和最迟交单日期长于有效期 限都是不够严谨周密的开证，最迟交单期限就是信用证 的有效期限时，有效期限和最迟交单期限的全长都可以 用到，这才是较好订立的最迟交单日期。
2021/8/24
• 5.受益人直接向开证行交单
• 受益人直接向开证行交单出现于以下情况： • （1）在直接付款信用证项下； • （2） 当信用证是自由议付信用证时，受益人找
不到或不愿找议付的银行时； • （3）当信用证金额特别巨大时。
• 受益人直接向开证行交单要自行承担单据寄送途中的
(4)按信用证有关条款审核完所有的单据后，剩下的
则属于信用证未规定的单据，应退还交单人，或将其照
转，相关银行不承担责任。
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• 4.纵审法
• (1)将被核对的单据全部阅读一遍，然后以发 票为中心，与其他单据挨个核对，将涉及发票的 相同资料核对是否一致；
• (2)将提单与保险单核对。 • 纵审的目的是要做到单单一致，经过横审和纵
• 3、确保重量单上面的资料与其他单据上的一 致。
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• 九、寄单面函的审核内容
• 1、面函是指定银行的； • 2、载有正确日期； • 3、面函及所附单据是相关信用证所要求，并齐
全； • 4、单据金额与面函一致； • 5、付款指示明确和易于理解； • 6、是否提及有任何不符点，是否凭担保函或有
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• 3.交单的有效地点 • 交单的有效日期和交单的有效地点密不可分，
第六章-国际结算中的单据及其审核
案例
一信用证对货物的原产地条款规定为： “E.E.C.COUNTRIES”(欧共体国家），而受益人提交 的单据是“E.E.C”（欧共体）。
议付行审单相符通过，做受益人做出口押汇和向 开证行寄单索偿。
开证行以单据中原产地标注与信用证规定不符而拒付 。
开证行和议付行双方各持己见，争论不休，继而以诉 讼求解。
ISBP第25条
如果拼写或打字错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不导 致单据不符。例如，在货物描述中用“mashine”表示“machine” （机器），用“foutan pen”表示“fountain pen”（钢笔），或 用“modle”表“model” （型号）均不导致单据不符。 但是，将“model 321”写成“model 123”(型号123）将不被视 为打字错误，而将构成不符点。
第二十六页，编辑于星期三：十六点 二分。
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、金额增减幅度
UCP600第三十条规定：
⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时， 在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％，即 使不允许分批装运； ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字样时 ，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可以 允许的。
第十八条 必须看似由受益人出具（第三十八条规定的情形除外）。 a款
第十八条 无须签名。 a款
国际结算审单实务
实验二电开信用证下的审单练习学时数：4（一）实验类型验证性(二）实验要求必修（三）实验目的了解掌握电开信用证的标准格式、特点及审单注意点. （四）实验内容1、了解电开信用证的基本格式和内容2、熟悉电开信用证对单据的基本要求和常见表达方式3、按照审单标准及审单方法审核相关单据4、填写审单记录卡5、撰写实验小结Practice One: Please examine the following docs. against the following L/C。
跟单信用证Documents required:Signed Commercial InvoiceCertificate of originFull set of clean “on board" ocean bills of lading consigned to transitarios Panama。
Covering:Televisions, VCRS，Video Recorder and spare parts of Japanese origin and 10,000 VHs cassettes of Chinese origin as per purchase order 1714-X CFR Puerto Armuelles，Panama，Incoterms 2000.Drafts to be mar ked “Drawn under Banko Binko, Panama，Documentary Credit No。
1234。
Issued on May 29 2002 ”。
Documents to be presented within □days after the date of shipment but within the validity of L/CWe hereby issue…SignatureBanko BinkoPanama，Rep。
国际结算 信用证审单实务
（5）保费和费率 通常事先印就“AS ARRANGED(按约 定)”字样，除非L/C另有规定，两者在保单 上可以不具体显示。保险费（PREMIUM） 通常占货价的比例为0.1%~0.3%左右。险 别不同，费率（RATE）不一（平安险的 费率约相当于一切险的1/3，水渍险约相当 于一切险的1/2）。
2.受票人，即发票的抬头人。 受票人，即发票的抬头人。 受票人 发票抬头人前通常印有“ 发票抬头人前通常印有“TO”,“SOLD TO MESSRS”,“FOR ACCOUNT AND RISK OF MESSRS”,“CONSIGNED TO” 信用证上若无规定，在实际业务中， 等。信用证上若无规定，在实际业务中， 此处一般填写开证申请人即进口商的名 称和地址。 称和地址。 3.发票对货物的描述与信用证的描述一致； 发票对货物的描述与信用证的描述一致； 发票对货物的描述与信用证的描述一致
5.提交的发票份数应正确。 提交的发票份数应正确。 提交的发票份数应正确 若来证将发票分成正副本，则所有正本发 票上应盖“ORIGINAL”字样；若为电脑 制单，也可直接在发票上打出 “ORIGINAL”字样；如份数显示“IN DUPLICATE/2 COPIES”、“IN TRIPLICATE/3 COPIES”,则出口商向银 行交单的发票至少一份是正本。
（三）提单审核要点 完整的提单包括正面关于商品装运情 况的记载和背面印就的运输条款。 况的记载和背面印就的运输条款。 1.必须是经签署的清洁、已装船提单； 必须是经签署的清洁、 必须是经签署的清洁 已装船提单； 2.不能显示“货装甲板”字样（must not 不能显示“ 不能显示 货装甲板”字样（ show “on deck shipment”）； ）； 3.提单的抬头、背书要正确； 提单的抬头、 提单的抬头 背书要正确；
国际结算审单实务教程文件
国际结算审单实务实验二电开信用证下的审单练习学时数：4（一）实验类型验证性（二）实验要求必修（三）实验目的了解掌握电开信用证的标准格式、特点及审单注意点。
（四）实验内容1、了解电开信用证的基本格式和内容2、熟悉电开信用证对单据的基本要求和常见表达方式3、按照审单标准及审单方法审核相关单据4、填写审单记录卡5、撰写实验小结Practice One: Please examine the following docs. against the following L/C.跟单信用证Documents required:Signed Commercial InvoiceCertificate of originFull set of clean “on board” ocean bills of lading consigned to transitarios Panama. Covering:Televisions, VCRS, Video Recorder and spare parts of Japanese origin and 10,000 VHs cassettes of Chinese origin as per purchase order 1714-X CFR Puerto Armuelles, Panama, Incoterms 2000.Dr afts to be marked “Drawn under Banko Binko, Panama, Documentary Credit No.1234. Issued on May 29 2002 ”.Documents to be presented within □ days after the date of shipment but within the validity of L/CWe hereby issue…SignatureBanko BinkoPanama, Rep. of PanamaElectronic Distributing AssociatedInvoiceSold to: Importadora Electronisca S.A June 17.2002 Panama. Rep. of Panama Terms: Documentary Credit Invoice No.741 purchase order No.1741Packing Description Price1 Container Televisions, VCRs, VideoRecorders USD 100,000.---VHs cassettes USD 5,500.---FOB Factory USD 105,500.---Handling USD 150.---Freight USD 16.850.---Total C&F Panama USD 122,500.---SignatureElectronic Distributing AssociatesHongkong Consolicators Inc. as agents原产地证明ContainerContaining Televisions, VCRs, Video Recorders and spare parts and100,000 VHs cassettes as per purchase order 1714The undersigned authority certifies that the goods described above originate in the country shown above.Panamanian-----Hongkong Chamber of CommercePlace and Date of Issue, name and signature of competent authority:June 9,2002 HongkongSignature× × ×Panamanian-Hong KongChamber of Commerce海运提单For multimodal transport or port to port shipmentContainer No. No. and type of packages Gross weight(kg) Measurements(cbm) Marks and No. description of goods1 Container TVs, VCRs, Spare partsand CassettesAbove particulars as declared by shippersPractice Two: Please examine the following docs against the following L/CFROM: ROYAL BANK OF CANADA, PAYMENTS CENTRE, MONTREALTO: BANK OF CHINA, JIANGSU BR. NANJING CHUNGKUOMT700 ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT27/ SEQUENCE OF TOTAL: 1/140A/ FORM OF DOCUMENTARY CREDIT: IRREVOCABLE20/ DOCUMENTARY CREDIT NUMBER:178460M0550131C/ DATE OF ISSUE 02/08/3031D/ DATE AND PLACE OF EXPIRY: 02/10/15 THE PR OF CHINA50/ APPLICANT:EMVAL CREATION INC.55 MOLIERE ST.MONTREAL, QUEBECH2R IN759/ BENEFICIARY:CHINA JIANGSU TEXTILES IMPORT AND EXPORT CORP.23 MAFU STREETNANJING, THE PR OF CHINA 21000232B/ AMOUNT AND CURRENCY:17280,00 CANADLAN DOLLAR39B/ MAXIMUM CREDIT AMOUNT: MAXIMUM41D/ AVAILABLE WITH…BY…ANY BANK BY NEGOTIATION42D/ DRAWEE: ROYAL BANK OF CANADATRADE SERVICE CENTRETORONTO MONTREAL M5J 1J543P/ PARTIAL SHIPMENT: PERMITTED43T/ TRANSHIPMENT: PERMITTED44A/ LOAD ON BOARD/DISPATCH/TAKING IN CHARGE AT/FROM:THE PR OF CHINA44B/ FOR TRANSPORTATION TO…MONTREAL QUEBEC CANADA44C/ LATEST DATE OF SHIPMENT: 02093045A/ DESCRIPTION OF GOODS:S/C 02JC044 PRINTED FLANNELETTE 90CM 16000 METERS ASSORTED PRINTS, PRINTS AS PER SALES CONTRACT AT CAD 1,08 PER METERCOST, INSURANCE+FREIGHT MONTREAL QUEBEC CANADA46A/ DOCUMENTS REQUIRED:+FULL SET CLEAN “ON BOARD” MARINE BILL OF LADING DATED NOLATER THAN SEPTEMBER 30 2002 MAEKED ‘FREIGH PREPAID’MADE OUT TO THE ORDER OF ROYAL BANK OF CANADA AND NOTIFY EMVALCREATIONS INC 55 MOLIERE ST. MONTREAL QUEBEC H2R IN7 ANDEVIDENCING SHIPMENT VIA WEST COAST VESSEL ONLY+ ORIGINAL AND 2 COPIES OF MARINE INSURANCE POLICY ORCERTIFICATECOVERING ALL RISKS INCLUDING WAR RISKS AS PER CIC. DATED JAN.1/81FOR CIF VALUE PLUS 10PCT IN NEGOTIABLE FORM WITH LOSS PAYABLE TO ROYAL BANK OF CANADA IN MONTREAL CANADA+ COMMERCIAL INVOICE+ CANADA CUSTOMS INVOICE+ PACKING LIST+ COPY OF INSURANCE PREMIUM RECEIPT+ COPY OF FREIGHT RECEIPT+ BENEFICIARY’S CERTIFICATE STATING THAT ONE COPY OF INVOICEHASBEEN SENT TO GORDON PACIFIC ENIERPRISES INC.+ORIGINAL OF EXPORT LICENCE47/ ADDITIONAL CONDITONS:CONTAINER SHIPMENT PERMITTED.DOCUMENTS TO BE SENT BY COURIER OR REGISTERED AIRMAIL TO US.A DISCRIPANCY FEE OF CAD 50.00 IS PAYABLE BY THE BENEFICIARYFOR EACH DRAWING PRESENTED WITCH DOCS NOT STRICTLY COMPLY WLTH THE TERMS OF THIS LETTER OF CREDIT.48/ RERIOD FOR PRESENTATION:DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN 15 DAYS AFITER DATE OF TRANSPORT DOCUMENTS BUT BEFORE EXPIRY DATE OF CREDIT.72/ SENDER TO RECEIVER INFORMATION:PLEASE ADVISE BENEFICIARY IMMEDIATELY.THE PEOPLE’S INSURANCE COMPANY OF CHINA Head Office: BEIJING Established in 1949INSURANCE POLICYNVOICE NO. SU154427-6 ORIGINAL POLICY NO.NK08/02095576THIS POLICY OF INSURANCE WITNESSES TRAT THE PEOPLE’S INSURANCE COMPANY OF CHINA(HEREINAFTER CALLED THE COMPANY)AT THE REQUEST OF CHINA JIANGSU TEXTILES IMPORT AND EXPORT CORP. TO THE ORDER OF ROYAL BANK OF CANADA HEREINAFTER CALLED “THE INSURED”AND IN CONSIDERATION OF THE AGREED PREMIRM PAID TO THE COMPANY BY THE INSURED UNDERTAKES TO INSURE THE UNDERMENTIONED GOODS IN TRANSPORTATION SUBJECT TO THE CONDITIONS OF THIS POLICY AS PER THE CLAUSED PRINTED OVERLEAF AND OTHER SPECIAL CLAUSES ATTACHED HEREONTOTAL AMOUNT INSURED:CANADIAN DOLLARS NINETEEN THOUSAND ONLY.PREMIUM AS ARRANGED RATE AS ARRANGED PER CONVEYANCE S.S GANG JI 8189 SLG ON OR ABT as per B/L FROM CHINA PORT TO MONTREA, QUEBEC, CANADACONDITIONS:COVERING ALL RISKS AS PER OCEAN MARINE CARGO CLAUSES(1/1/1981)OF THE PEOPLE’S INSURANCE COMPANY OF CHINA.(ABBREVIATED AS I.C.C ALL RISKS).(WAREHOUSE TO WAREHOUSE CLAUSE IS INCLUDED)NUMBER OF ORIGINAL: ONEIN THE EVENT OF ACCIDENT WHEREBY LOSS OR DAMAGE MAY RESULT IN A CLAIM UNDER THIS POLICY IMMEDIATE NOTICE APPLYING FOR SURVEY MUST BE GIVEN TO THE COMPANY’S AGENT AS MENTIONED HEREUNDER:TOPLIS AND HARDING OF CANADA LID.2190 BOULEVARO RENE LEVESQUE QUESTMONTREAL QUEBEC H3H JR6 CANADATel : (514) 933-3848Telex: 05-25335 THE PEOPLE’S INSURANCE CO.OF CHINA CLAIM PAYABLE AT CHINA JIANGSU BRANCH DATE: SEP.30.2002 NANJING signRAN-STAR INERNATIONAL CARGO SERVICE CO.LTDFREIGHT RECEIPT审单记录卡国际结算审单实务总结。
国际贸易单证实务与操作模块八 审核结汇单据
3．包装单据
（1）名称与信用证规定一致。 （2）单据所列货物、件数、质量、体积、 数量等应与其他单据一致。 （3）不要出现单价、总金额。 （4）内容要与货物的实际包装完全相符。
4．保险单据
（1）保险单据的类型应与信用证要求相一致，除非信用证另有规定， 银行不接受由保险经纪人签发的暂保单（Cover Note）。 （2）在CIF、CIP贸易条件下，被保险人是卖方或受益人，应做成空 白背书，使保险单据成为可流通形式（in negotiable form）。 （3）保险单据必须使用与信用证相同的货币开立，除非信用证另有 规定，最低保险金额应为CIF或CIP价格的金额加10%。 （4）保险金额大小写要一致。 （5）保险单的日期不应晚于提单签发日。 （6）承保险别应符合信用证规定。 （7）赔偿地点应符合信用证规定，一般是在进口国家地点。 （8）保险单上所列船名、航线、港口、起运日期应与提单一致。 （9）保险单据上有关货物名称、数量、唛头等应与发票、提单及其 他货运单据一致。 （10）除非信用证另有规定，保业发票
（1）商业发票应由信用证受益人开立，即出票人应与受益人名称、 地址一致。 （2）商业发票上商品的名称、数量、单价、包装、价格条件、合同 号码等描述，必须与信用证严格一致。 （3）商业发票抬头应为开证申请人，抬头人应与信用证开证申请人 名称、地址一致。 （4）商业发票日期可以早于开证日期，但不得迟于最迟交单期和信 用证到期日。 （5）商业发票金额应与汇票金额相同，发票单价、贸易条件应与信 用证相符。 （6）商业发票一般不需要签字，除非信用证另有规定。 （7）商业发票上的装运港、卸货港、唛头、数量、重量、尺码应与 其他单据所列一致。 （8）商业发票上的金额不得超出信用证的金额，如数量、金额前面 有“about”“circa”或类似意义字样，可按10%的增减幅度掌握。 （9）信用证要求表明和证明的内容不能遗漏，不能机械照搬信用证 的证明词句。 （10）佣金或折扣的处理要与信用证规定相符。 （11）提交的正副本份数必须符合信用证的要求。
国际结算实务课件学习情境八审单和不符点处理
三、单据审核要点
（四）保险单据审核要点 1.保险金额首先必须服从信用证的规定；如单据表面上无法确定该金额时，
可接受信用证以及商业发票金额中两者较高的金额作为最低金额。 2.保险币别与信用证币别相同。 3.投保险别如规定所示。 4.必须全程保险。 5.保险日期。 6.船名、装运港、目的港与提单上的描述一致。 7.货物名称、件数、唛头与其他单据一致。 8.保险单）保险单据的主要不符点 1.未提交全套正本保险单据/证明。 2.被保险人不符。 3.保险标的金额不符，币种、大小写不符。 4.保险标的物与发票等其他单据不符。 5.保险险别不符。 6.出单日迟于运输单据日期。 7.偿付地、币种不符。 8.未经背书或背书不正确。 9.其他如发票号码、航运路线与发票、提单不符。
三、单据审核要点
（三）提单审核要点 1.必须是经签署的洁净的已装船的提单。 2.提单抬头和被通知人须符合信用证的规定，背书要正确。 3.装运港、装运期、卸货港与目的港必须按照信用证规定办理。 4.按照信用证规定的价格条件，注明“运费已付”、“运费已预付”、“运
费托收”。 5.装运货物与发票规定一致。 6.唛头、包装数量与其他单据一致。 7.提示的提单，必须是全套正本及相应副本。
四、单据的主要不符点
（三）商业发票的主要不符点 1.非由受益人出具。 2.未经签署（若信用证规定要签署）。 3.抬头不符，未出给信用证的申请人（信用证规定做成其他人抬头除外）。 4.货物描述与信用证不一致，单价不符。 5.超金额或短装。 6.唛头与信用证或海运提单等其他单据不一致。 7.未按信用证要求显示特殊内容，如须经过使馆认证而未认证，信用证要求
三、单据审核要点
（五）其他单据审核要点 信用证项目的单据种类繁多，在审核其他单据时，如重量证书、装箱单、商
国际结算中的单据及审单
当事人
种类
海运提单（Marine Bill of Lading 或Ocean Bill of Lading）简称提单 （B/L），指出口商作为托运人，把出 口货物交给作为承运人的轮船公司，由 后者运抵目的港，再由承运人把货物交 给作为收货人的进口方这样一种运输过 程所开出的单据。
托运人 承运人 收货人 受让人
第九章 国际结算中的单据及审单
主要内容：
掌握商业发票、海运提单及保险单据 的主要内容 理解并掌握各类单据审核的要点 熟悉国际结算中的其他单据
第一节 商业发票
商业发票是指出口商向进口商出具 的一种记载所售货物的数量、规格、 价格、金额及包装等内容的文件。
是一种货款价目总清单。
商业发票 预开发票
发票
三、对海运提单的审核要点
1、承运人的签字。 2、除非信用证另有规定，必须提交全套提单。 3、收货人、被通知人、起运港、目的港，装 运日期等应符合信用证要求。 4、除信用证另有规定，发货人通常为受益人。 5、除非信用证另有规定，不洁净提单银行不 接受。
6、提单货名可以用统称，唛头、数量、 船名、线路应与信用证相符，与其他 单据一致。 7、提单上价格条款或有关运费的记载 与信用证相符，与其他单据一致。 8、修改提单必须在更正处加盖更正章 及船公司或其代理人或船长的签名。
第四节 其他单据
一、装箱单、重量单 二、产地证 三、检验证书 四、其他附属单证
（四）信用证的特殊要求
如果信用证要求商业发票上需 要有贸促会或其他单位的认证 时，则此项认证不能遗漏。
三、商业发票的作用 1、商业发票是说明卖方履约的中心单据 2、商业发票是买方（进口商）核对卖方 所出售的货物是否符合交易合同规定的 依据之一 3、商业发票是买卖交易双方记账的依据。 4、商业发票是进出口商进出口报关、缴 纳关税的重要依据。
国际结算单证的审核共28页文档
空运单上的修正和变更必须经过签字证实；
如果信用证要求空运单注明运费已付或到目的地 支付，则单上必须有相应标注。
21.11.2019
三、各类单据审核的要点
保险单据
保单必须是由保险公司或承保人或其代理人出具 并签署的； 所有正本保险单据都必须提交； 信用证下，银行接受Insurance Certificate或 Declaration under an Open Cover或Insurance Policy，一般不授受由保险经纪人签发的Cover Note（暂保单）；
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三、各类单据审核的要点
收货人、指示人、托运人和被通知人； 背书转让：不可流通形式的提单，收货人不能做 成指示提单；可流通形式的提单一般做成指示提 单； 正本提单：三份正本、三份副本； 货物描述：与信用证规定不矛盾的货物统称； 转运和分批装运、清洁提单； 运费和额外费用：必须表明运费预付还是到付；
四、银行对不符点单据的处理
不符点单据出现的原因 最常见的原因是公司制单员的业务知识局 限和操作疏忽； 船公司、保险公司、商检机构等部门对国 际惯例不熟悉或误解和疏忽也会产生不符点； 信用证本身的缺陷； 受益人是代理或中间商，不实际制单。
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四、银行对不符点单据的处理
单据出现不符点的风险
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三、各类单据审核的要点
航空运单
空运单必须做成记名收货人，因此收货人名称要 正确； 如果要求提交全套正本单据，只要提交一份表明 是发货人/托运人正本的单据即可； 空运单必须由承运人或其代理签字或证实； 空运单上的批注所显示的发运日期即为装运日期 （UCP600）； 空运单须注明货物收妥待运（accepted for carriage）；
第六章 国际结算单据实务2
三、单据审核的一般原则
(七）单据审核的原则
“严格相符，表面相符原则”
案例分析 信用证规定货物名称peanut，现受益人交来单据中货 物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？
思考题： 请同学思考下面的题目发票应如何填 写。 L/C AMOUNT：USD964230.00 PRICE TERMS: CIF6% OSLO FROM EACH INVOICE 6 PERCENT COMMISSION MUST BE DEDUCTED.
一般说来，发票金额和汇票金额相等。如果价格中包 含佣金，则汇票金额可能小于发票金额。
注：信用证要求为commercial invoice
2.）出票人的名称和地址Name and Address of Issuer ----出口商
注：信用证受益人的名称。UCP600 第37条a款第3项规定：商业发票无需签 字。
3.）发票抬头人名称和地址---进口商或者信用证的
申请人 TO / sold to messers/for account and risk of messrs 注：除非信用证有特殊规定，一般应以开证 申请人为发票抬头人 4. ）发票编号和日期: Invoice No. ,Place and Date of Issuing 注：在所有单据中，发票是签发日期最早的单 据。 UCP600第22条规定，银行将接受出单日期 早于信用证开立日期的单据。不能晚于信用证的 最迟交单日期和有效期，
三、单据审核的一般原则
(四）关于出单日的原则
UCP600第十四条E分条规定 单据日期可以早于信用证的开立日期，但 不得晚于交单日期。
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实验二电开信用证下的审单练习学时数：4（一）实验类型验证性（二）实验要求必修（三）实验目的了解掌握电开信用证的标准格式、特点及审单注意点。
（四）实验内容1、了解电开信用证的基本格式和内容2、熟悉电开信用证对单据的基本要求和常见表达方式3、按照审单标准及审单方法审核相关单据4、填写审单记录卡5、撰写实验小结Practice One: Please examine the following docs. against the following L/C.跟单信用证Documents required:Signed Commercial InvoiceCertificate of originFull set of clean “on board” ocean bills of lading consigned to transitarios Panama.Covering:Televisions, VCRS, Video Recorder and spare parts of Japanese origin and 10,000 VHs cassettes of Chinese origin as per purchase order 1714-X CFR Puerto Armuelles, Panama, Incoterms 2000.Drafts to be marked “Drawn under Banko Binko, Panama, Documentary Credit No.1234. Issued on M ay 29 2002 ”.Documents to be presented within □days after the date of shipment but within the validity of L/CWe hereby issue…SignatureBanko BinkoPanama, Rep. of PanamaElectronic Distributing AssociatedInvoiceSold to: Importadora Electronisca S.A June 17.2002 Panama. Rep. of Panama Terms: Documentary Credit Invoice No.741 purchase order No.1741 Packing Description Price1 Container Televisions, VCRs, VideoRecorders USD 100,000.---VHs cassettes USD 5,500.---FOB Factory USD 105,500.---Handling USD 150.---Freight USD 16.850.---Total C&F Panama USD 122,500.---SignatureElectronic Distributing AssociatesHongkong Consolicators Inc. as agents原产地证明Item, number, marks, number and type of packages, description of goods:ContainerContaining Televisions, VCRs, Video Recorders and spare parts and100,000 VHs cassettes as per purchase order 1714The undersigned authority certifies that the goods described above originate in the country shown above. Panamanian-----Hongkong Chamber of CommercePlace and Date of Issue, name and signature of competent authority:June 9,2002 HongkongSignature×××Panamanian-Hong KongChamber of Commerce海运提单For multimodal transport or port to port shipmentContainer No. No. and type of packages Gross weight(kg) Measurements(cbm) Marks and No.description of goods 1 Container TVs, VCRs, Spare partsand CassettesAbove particulars as declared by shippersPractice Two: Please examine the following docs against the following L/CFROM: ROYAL BANK OF CANADA, PAYMENTS CENTRE, MONTREALTO: BANK OF CHINA, JIANGSU BR. NANJING CHUNGKUOMT700 ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT27/ SEQUENCE OF TOTAL: 1/140A/ FORM OF DOCUMENTARY CREDIT: IRREVOCABLE20/ DOCUMENTARY CREDIT NUMBER:178460M0550131C/ DA TE OF ISSUE 02/08/3031D/ DA TE AND PLACE OF EXPIRY: 02/10/15 THE PR OF CHINA50/ APPLICANT:EMV AL CREATION INC.55 MOLIERE ST.MONTREAL, QUEBECH2R IN759/ BENEFICIARY:CHINA JIANGSU TEXTILES IMPORT AND EXPORT CORP.23 MAFU STREETNANJING, THE PR OF CHINA 21000232B/ AMOUNT AND CURRENCY:17280,00 CANADLAN DOLLAR39B/ MAXIMUM CREDIT AMOUNT: MAXIMUM41D/ A V AILABLE WITH…BY…ANY BANK BY NEGOTIATION42D/ DRAWEE: ROY AL BANK OF CANADATRADE SERVICE CENTRETORONTO MONTREAL M5J 1J543P/ PARTIAL SHIPMENT: PERMITTED43T/ TRANSHIPMENT: PERMITTED44A/ LOAD ON BOARD/DISPA TCH/TAKING IN CHARGE AT/FROM:THE PR OF CHINA44B/ FOR TRANSPORTA TION TO…MONTREAL QUEBEC CANADA44C/ LATEST DATE OF SHIPMENT: 02093045A/ DESCRIPTION OF GOODS:S/C 02JC044 PRINTED FLANNELETTE 90CM 16000 METERS ASSORTED PRINTS, PRINTS AS PER SALES CONTRACT AT CAD 1,08 PER METERCOST, INSURANCE+FREIGHT MONTREAL QUEBEC CANADA46A/ DOCUMENTS REQUIRED:+FULL SET CLEAN “ON BOARD” MARINE BILL OF LADING DATED NO LATER THAN SEPTEMBER 30 2002 MAEKED ‘FREIGH PREPAID’MADE OUT TO THE ORDER OF ROY AL BANK OF CANADA AND NOTIFY EMV AL CREATIONS INC 55 MOLIERE ST.MONTREAL QUEBEC H2R IN7 AND EVIDENCING SHIPMENT VIA WEST COAST VESSEL ONL Y+ ORIGINAL AND 2 COPIES OF MARINE INSURANCE POLICY OR CERTIFICATECOVERING ALL RISKS INCLUDING W AR RISKS AS PER CIC. DA TED JAN. 1/81FOR CIF VALUE PLUS 10PCT IN NEGOTIABLE FORM WITH LOSS PAY ABLETO ROYAL BANK OF CANADA IN MONTREAL CANADA+ COMMERCIAL INVOICE+ CANADA CUSTOMS INVOICE+ PACKING LIST+ COPY OF INSURANCE PREMIUM RECEIPT+ COPY OF FREIGHT RECEIPT+ BENEFICIARY’S CERTIFICATE STATING THAT ONE COPY OF INVOICE HASBEEN SENT TO GORDON PACIFIC ENIERPRISES INC.+ORIGINAL OF EXPORT LICENCE47/ ADDITIONAL CONDITONS:CONTAINER SHIPMENT PERMITTED.DOCUMENTS TO BE SENT BY COURIER OR REGISTERED AIRMAIL TO US.A DISCRIPANCY FEE OF CAD 50.00 IS PAY ABLE BY THE BENEFICIARY FOR EACHDRAWING PRESENTED WITCH DOCS NOT STRICTLY COMPL Y WLTH THE TERMS OF THIS LETTER OF CREDIT.48/ RERIOD FOR PRESENTATION:DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN 15 DAYS AFITER DATE OF TRANSPORT DOCUMENTS BUT BEFORE EXPIRY DATE OF CREDIT.72/ SENDER TO RECEIVER INFORMA TION:PLEASE ADVISE BENEFICIARY IMMEDIA TEL Y.THE PEOPLE’S INSURANCE COMPANY OF CHINA Head Office: BEIJING Established in 1949INSURANCE POLICYNVOICE NO. SU154427-6 ORIGINAL POLICY NO. NK08/02095576THIS POLICY OF INSURANCE WITNESSES TR AT THE PEOPLE’S INSURANCE COMPANY OF CHINA(HEREINAFTER CALLED THE COMPANY)AT THE REQUEST OF CHINA JIANGSU TEXTILES IMPORT AND EXPORT CORP. TO THE ORDER OF ROY AL BANK OF CANADA HEREINAFTER CALLED “THE INSURED”AND IN CONSIDERA TION OF THE AGREED PREMIRM PAID TO THE COMPANY BY THE INSURED UNDERTAKES TO INSURE THE UNDERMENTIONED GOODS IN TRANSPORTA TION SUBJECT TO THE CONDITIONS OF THIS POLICY AS PER THE CLAUSED PRINTED OVERLEAF AND OTHER SPECIAL CLAUSES ATTACHED HEREONTOTAL AMOUNT INSURED:CANADIAN DOLLARS NINETEEN THOUSAND ONL Y. PREMIUM AS ARRANGED RATE AS ARRANGED PER CONVEY ANCE S.S GANG JI 8189 SLG ON OR ABT as per B/L FROM CHINA PORT TO MONTREA, QUEBEC, CANADA CONDITIONS:COVERING ALL RISKS AS PER OCEAN MARINE CARGO CLAUSES(1/1/1981)OF THE PEOPLE’S INSURANCE COMPANY OF CHINA.(ABBREVIATED AS I.C.C ALL RISKS).(WAREHOUSE TO WAREHOUSE CLAUSE IS INCLUDED)NUMBER OF ORIGINAL: ONEIN THE EVENT OF ACCIDENT WHEREBY LOSS OR DAMAGE MAY RESULT IN A CLAIM UNDER THIS POLICY IMMEDIA TE NOTICE APPLYING FOR SURVEY MUST BE GIVEN TO THE COMPANY’S AGENT AS MENTIONED HEREUNDER:TOPLIS AND HARDING OF CANADA LID.2190 BOULEV ARO RENE LEVESQUE QUESTMONTREAL QUEBEC H3H JR6 CANADATel : (514) 933-3848Telex: 05-25335 THE PEOPLE’S INSURANCE CO.OF CHINACLAIM PAYABLE A T CHINA JIANGSU BRANCHDATE: SEP.30.2002 NANJING signRAN-STAR INERNATIONAL CARGO SERVICE CO.LTDFREIGHT RECEIPT审单记录卡国际结算审单实务总结。