目标成本管理

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操

作

流

程

编制日期

修订记录

1目的

明确目标成本的制订、监控及调整管理流程，有效促进成本控制目标的达成，保证公司经营目标的实现。

2适用范围

适用于公司开发所有项目的目标成本管理工作

3术语与定义

目标成本：是公司基于市场状况及对应的产品价值及配置标准，根据预算售价和目标利润预先确定的，经过努力所要实现的项目成本目标，将作为业务活动成本执行、检查、预警以及考核项目的主要依据。项目目标成本包含工程建安成本及其他各项成本数据。在形成项目目标成本过程中，成本数据的测算有一个不断深化不断清晰的过程，体现为拿地策划成本测算→概念阶段成本匡算→方案阶段成本估算→项目目标成本。

4职责说明

4.1集团成本管理中心

负责本管理流程的制订、修订、指导、解释、检查和落实；

负责制定及修订目标成本编制的规则、各阶段目标成本标准模板、统一的编制方法及编制内容；

负责目标成本标准科目的制订、修订、指导、解释、检查和落实；

对项目各阶段目标成本编制进行指导，组织审核审批；

重点跟进目标成本控制情况、产品价值、配置标准及限额落实情况；

负责编制项目定位阶段及后续各阶段目标成本中工程相关的费用（主体建安工程费、社区管网工程费、园林环境工程费、公建配套工程费、开发间接费之工程管理费）并对工程相关的费用及营销设施建造费的执行情况进行考核；

组织各职能编制目标成本，汇总其他开发成本（土地、设计、前期费用等）、开发费用（三费一税）。

4.2集团设计管理中心

对项目各阶段目标成本产品价值及配置标准进行指导；

参与目标成本评审，重点审核产品价值及配置标准、限额设计及设计费用。

4.3集团采购管理中心

对项目各阶段目标成本部品部件、战略采购及集中采购编制进行指导；

参与目标成本编制与评审，审核产品价值及配置标准，重点提供部品部件单价及工程类市场单价。

4.4集团营销管理中心

参与目标成本评审，重点审核产品价值及配置标准及营销费用（含营销设施建造要求及标准）。

4.5集团财务管理中心

对项目各阶段目标成本管理费、财务费（资本化利息）、税金编制进行指导；

参与目标成本评审，重点审核财务费（资本化利息）、税金；

对项目开发中需分摊的费用，确定分摊原则和依据。

4.7集团人力资源中心、集团综合管理中心

参与目标成本评审，重点审核管理费用。

4.8项目部

4.8.1项目负责人

对所管理项目的经营成果负责；

按《组织权责手册》审核审批目标成本。

4.8.2项目前期开发人员

参与目标成本编制与审核，重点编制土地费用、前期费用，提供相关政策收费标准。5工作程序

5.1目标成本管理原则

5.1.1目标导向原则：以产品品质为前提，保证项目经营目标，保障合理目标利润的实

现。

5.1.2事前控制原则：目标成本管理贯穿于建设项目的每一阶段，凡事做到事先控制为

主，事中事后控制为辅，在设计、施工之前发现问题，减少无效成本。

5.1.3准确严谨原则：目标成本指标应科学准确，每项来源都应有依据，保证目标成本

的权威性。

5.1.4可追溯性原则：编制目标成本的资料包括各阶段设计图纸、政府相关收费标准、

市场信息价、资本化利息、营销费用、管理费用及其他相关文件等，目标成本内

数据都应根据相关资料编制，形成目标成本值，数据责任部门需对数据的可追溯

性负责。

5.1.5动态管理原则：项目的动态成本应及时与目标成本进行比较，得到动态成本与目

标成本比较信息的反馈，确保项目总成本在目标成本控制范围内。

5.2目标成本编制要求

5.2.1项目目标成本测算分为四版，分别为《项目目标成本（可研版，此版仅测算建安

成本提供给战略发展中心）》、《项目目标成本（土地版）》、《项目目标成本（方案

版）》、《项目目标成本（施工图版）》。

5.2.2《项目目标成本（土地版）》在拿地后编制，编制时，应根据项目情况尽可能填写

二级科目数据，如不能填写出二级科目数据，也应保证一级科目必须有数值。5.2.3方案设计完成后，编制《项目目标成本（方案版）》。在进行《项目目标成本（方

案版）》测算时，应测算至三级科目，并根据项目情况尽可能填写所有科目数据，保证成本测算更为精准，此版建议为考核版本。

5.2.4施工图预算完成后，编制《项目目标成本（施工图版）》。所有预算数据按照最末

级科目进行归集。

5.2.5同类项目《项目目标成本》内的科目分类分级应保持一致，不得随意修改分级方

式、删减科目或改变科目名称。

5.2.6开展各阶段目标成本与上一阶段目标成本对比，填报《目标成本对比分析表》，对

有差异的科目填写相关说明和分析，并提出建议解决方案。

5.2.7目标测算时应尽量填写完整的测算依据和造价指标，测算的指标应结合实际产品

形态在经验指标基础上进行调整，测算依据同样应考虑实际情况进行调整。

5.3目标成本的编制和审批

5.3.1项目拿地策划阶段（项目可研阶段）项目可研阶段的成本测算有集团战略中心主

导编制，集团成本管理中心参与测算工作；

5.3.2设计扩初阶段：初步设计完成，成本管理板块形成并确认该阶段成本测算后，整

合各部门提供的成本数据，形成项目目标成本（方案版）。项目目标成本形成初稿后，经成本管理中心部门负责人审核确认，提交项目项目领导小组进行目标成本

评审会审议，最终报开发领导小组审核审批确定。

5.3.3审批通过的《项目目标成本（方案版）》用于指导招标、采购工作的开展，并应用

于动态成本跟踪。

5.3.4施工图阶段：

1)施工图出图后，项目部成本板块负责编制施工图预算，并基于施工图预算编制

《项目目标成本（施工图版）》内主体建安工程、园林景观工程、精装修工程

相关数据，其他数据参考《项目目标成本（方案版）》内数据，并应根据编制

时的实际情况进行合理的调整。