财务尽职调查报告3篇
尽调财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告针对XX公司(以下简称“公司”)的财务状况进行了全面、深入的分析。
通过对公司财务报表、财务指标、行业分析等多方面的研究,旨在揭示公司的财务风险、盈利能力、偿债能力、经营效率等方面的情况,为投资者、债权人等提供决策依据。
二、公司概况XX公司成立于XXXX年,主要从事XX行业,是一家具有独立法人资格的有限责任公司。
公司注册资本为XX万元,经营范围为XX。
公司总部位于XX,并在XX设有分支机构。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析(1)资产结构分析截至XXXX年XX月,公司总资产为XX万元,其中流动资产为XX万元,非流动资产为XX万元。
流动资产占比为XX%,非流动资产占比为XX%。
流动资产中,货币资金为XX万元,应收账款为XX万元,存货为XX万元。
非流动资产中,固定资产为XX 万元,无形资产为XX万元。
(2)负债结构分析截至XXXX年XX月,公司总负债为XX万元,其中流动负债为XX万元,非流动负债为XX万元。
流动负债占比为XX%,非流动负债占比为XX%。
流动负债中,短期借款为XX万元,应付账款为XX万元。
非流动负债中,长期借款为XX万元。
(3)所有者权益分析截至XXXX年XX月,公司所有者权益为XX万元,占公司总资产的比例为XX%。
其中,实收资本为XX万元,资本公积为XX万元,盈余公积为XX万元,未分配利润为XX万元。
2. 利润表分析(1)营业收入分析XXXX年,公司营业收入为XX万元,同比增长XX%。
其中,主营业务收入为XX万元,其他业务收入为XX万元。
(2)营业成本分析XXXX年,公司营业成本为XX万元,同比增长XX%。
其中,主营业务成本为XX万元,其他业务成本为XX万元。
(3)毛利率分析XXXX年,公司毛利率为XX%,较上年同期提高XX个百分点。
(4)期间费用分析XXXX年,公司期间费用为XX万元,同比增长XX%。
其中,销售费用为XX万元,管理费用为XX万元,财务费用为XX万元。
尽职调查报告优秀4篇
尽职调查报告优秀4篇实践调查的结果篇一通过这次调查,发现该公司岗位设置,账册设置基本齐全,记载及时,基本上做到了账账、账证、账实相符。
账务做到了日清月结。
财务人员均取得了专业证书,都能够遵守会计职业道德,没有发现提供虚假财务会计报告、做假、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪腐、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。
而且公司财务管理制度完善、健全,并制定了各项规章制度。
同时我还发现该公司有几点好的做法:(一)岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长,但是他们合理的设置了会计工作岗位,坚持不兼容岗位相互分离,确保了岗位之间权责分明,相互制约、相互监督,使内部控制制度不折不扣地贯彻执行,基本做到了数据维护管理与电算审核相分离;资料录入与审核记账相分离;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工,并相互分离、相互制约。
(二)票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。
因此,空白票据是由专人去保管,保管票据的。
人员没有参与银行的全部印鉴章的保管,这也遵循了不兼容职务分离的原则。
票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例,基本上能够按照规定的要求使用,对因填写错误而作废的票据,做到了全部联次保存。
记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录,以便随时检查已使票据号码的连续性。
另外,未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票,对已经开出的银行本票、汇票等,做到了随时关注使用情况,期满后立即进行了使用余额的核对和记录。
每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对,还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对,做到了账证相符。
加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容,在工作中该公司建立了严格的票据保管制度,做到了专人保管制度;专库保管制度;专账保管制度;保管交接制度;定期盘点制度。
(三)资金管理一是加强现金管理,严格执行了国家现金管理条例及实施细则。
财务尽调报告分析(3篇)
第1篇一、引言财务尽调(Financial Due Diligence,简称FDD)是企业在进行并购、投资等重大决策前,对目标企业财务状况进行全面、系统、深入的分析和评估的过程。
通过财务尽调,企业可以全面了解目标企业的财务风险、盈利能力、偿债能力、现金流状况等,为决策提供科学依据。
本报告将对某目标企业的财务尽调结果进行分析,以期为投资者提供参考。
二、目标企业概况目标企业成立于2000年,主要从事某行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展,公司已在全国范围内建立了完善的销售网络,产品远销海外市场。
截至2021年底,公司总资产为10亿元,净资产为5亿元,员工人数为1000人。
三、财务尽调报告分析1. 盈利能力分析(1)营业收入分析目标企业近年来营业收入呈稳定增长态势,2018年至2021年营业收入分别为10亿元、12亿元、14亿元、16亿元。
从增长率来看,2018年至2021年营业收入增长率分别为20%、25%、21.4%。
这说明目标企业在市场竞争中具有较强的竞争力,业务发展势头良好。
(2)毛利率分析目标企业近年来毛利率整体保持稳定,2018年至2021年毛利率分别为30%、32%、31%、33%。
从数据来看,目标企业具有较强的成本控制能力,有利于提高盈利能力。
(3)净利率分析目标企业近年来净利率波动较大,2018年至2021年净利率分别为15%、18%、20%、22%。
这主要受到行业竞争、原材料价格波动等因素的影响。
但从总体趋势来看,目标企业净利率呈上升趋势,表明企业盈利能力逐年增强。
2. 偿债能力分析(1)资产负债率分析目标企业近年来资产负债率相对稳定,2018年至2021年资产负债率分别为60%、62%、63%、65%。
从数据来看,目标企业负债水平较高,但资产负债率波动不大,表明企业财务状况相对稳定。
(2)流动比率分析目标企业近年来流动比率呈上升趋势,2018年至2021年流动比率分别为1.5、1.6、1.7、1.8。
财务人员履职尽责的自查报告范文(通用5篇)
财务人员履职尽责的自查报告财务人员履职尽责的自查报告范文(通用5篇)时光在流逝,从不停歇,一段时间的工作已经结束了,回顾这段时间取得的成绩和出现的问题,是时候仔细地写一份自查报告了。
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财务人员履职尽责的自查报告1我公司从x月上旬起,结合本胶厂的实际情况,对本胶厂会计基础工作情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:一、财务收支情况在财务工作过程中,本胶厂严格按照《会计法》的规定,依法设置会计账簿,并保证其真实完整,根据本胶厂实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。
严格执行国家有关财务法规,所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算,确保数据真实、有效。
在安排支出时,分轻重缓急,保证常规和重点支出需要,既体现了实际工作需要,又考虑财力可能,根据各部门和各项工作任务,在财力可能的情况下,有保有压,确保重点,统筹安排,合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况根据本胶厂工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,制定了《现金管理制度》。
建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加强了对本胶厂财产物资的监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生:1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限,使其相互分离、相互制约,以明确责任,防止舞弊,各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,结合本工厂的实际情况报云南公司,经批准,按采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。
尽职调查财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国市场经济的发展,企业并购、投资等商业活动日益增多,尽职调查(Due Diligence)成为确保交易顺利进行、降低风险的重要手段。
财务分析作为尽职调查的核心环节,对目标公司的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析,有助于投资者或并购方做出科学决策。
本报告将对某目标公司的财务状况进行详细分析,旨在为投资者或并购方提供决策依据。
二、目标公司概况目标公司成立于20XX年,主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司注册资本为XX万元,法定代表人为XX,总部位于XX市。
经过多年的发展,公司已在全国范围内建立了较为完善的销售网络,并拥有一支专业的研发团队。
三、财务分析(一)财务报表分析1. 资产负债表分析(1)资产结构分析根据目标公司20XX年至20XX年的资产负债表,我们可以看到以下特点:- 流动资产占比逐年上升,说明公司短期偿债能力较强;- 非流动资产占比相对稳定,主要集中于固定资产和无形资产,说明公司具有一定的长期发展潜力;- 负债结构中,流动负债占比逐年下降,长期负债占比逐年上升,说明公司负债风险可控。
(2)负债结构分析目标公司负债结构如下:- 流动负债:主要包括短期借款、应付账款等,占比逐年下降,说明公司短期偿债压力较小;- 长期负债:主要包括长期借款、长期应付款等,占比逐年上升,说明公司长期资金需求较大。
2. 利润表分析(1)营业收入分析目标公司营业收入逐年增长,说明公司主营业务发展良好,市场竞争力较强。
(2)毛利率分析目标公司毛利率稳定在XX%左右,说明公司产品具有一定的盈利能力。
(3)净利率分析目标公司净利率逐年上升,说明公司盈利能力不断提高。
3. 现金流量表分析(1)经营活动现金流量分析目标公司经营活动现金流量逐年增加,说明公司经营活动产生的现金流入足以覆盖现金流出,具有较强的盈利能力和偿债能力。
(2)投资活动现金流量分析目标公司投资活动现金流量波动较大,主要受固定资产购置和对外投资的影响。
财务尽调报告分析模板(3篇)
第1篇一、封面1. 报告名称:财务尽调报告2. 客户名称:3. 报告日期:4. 报告编制单位:二、目录1. 引言2. 财务报表分析1.1 资产负债表分析1.2 利润表分析1.3 现金流量表分析3. 关键财务指标分析4. 财务风险分析5. 结论与建议6. 附录三、引言1. 报告目的:对客户财务状况进行全面、客观、公正的分析,为投资决策提供依据。
2. 报告依据:根据《企业会计准则》、《财务报表分析指南》等相关法律法规及行业标准。
3. 报告范围:客户财务报表、相关财务资料及业务活动。
四、财务报表分析1. 资产负债表分析(1)资产分析1.1 资产总额分析:分析客户资产总额的构成、变动趋势及行业平均水平,判断客户资产规模及发展潜力。
1.2 流动资产分析:分析客户流动资产构成、变动趋势及行业平均水平,关注存货周转率、应收账款周转率等指标。
1.3 非流动资产分析:分析客户非流动资产构成、变动趋势及行业平均水平,关注固定资产周转率、无形资产等指标。
(2)负债分析2.1 负债总额分析:分析客户负债总额的构成、变动趋势及行业平均水平,判断客户负债水平及偿债能力。
2.2 流动负债分析:分析客户流动负债构成、变动趋势及行业平均水平,关注短期借款、应付账款等指标。
2.3 长期负债分析:分析客户长期负债构成、变动趋势及行业平均水平,关注长期借款、长期应付款等指标。
(3)所有者权益分析3.1 所有者权益构成分析:分析客户所有者权益构成、变动趋势及行业平均水平,关注实收资本、资本公积、盈余公积等指标。
3.2 所有者权益变动分析:分析客户所有者权益变动原因,关注股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等指标。
2. 利润表分析(1)营业收入分析:分析客户营业收入构成、变动趋势及行业平均水平,关注毛利率、营业收入增长率等指标。
(2)营业成本分析:分析客户营业成本构成、变动趋势及行业平均水平,关注毛利率、营业成本增长率等指标。
(3)期间费用分析:分析客户期间费用构成、变动趋势及行业平均水平,关注销售费用、管理费用、财务费用等指标。
财务尽职调查报告5篇
财务尽职调查报告5篇(经典版)编制人:__________________审核人:__________________审批人:__________________编制单位:__________________编制时间:____年____月____日序言下载提示:该文档是本店铺精心编制而成的,希望大家下载后,能够帮助大家解决实际问题。
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财务尽职调查报告范本3篇
财务尽职调查报告范本财务尽职调查报告范本一、调查目的本次财务尽职调查旨在对受调查公司的财务状况、财务风险和财务管理情况进行评估,以确定投资方对该公司的投资是否具有可行性和安全性。
二、调查对象本次财务尽职调查的对象为受调查公司——XXX公司(以下简称“公司”)。
三、调查方法1.资料调取:对公司的财务报表、审计报告、税务报表、银行账户、企业信用记录、股东信息等资料进行调取和分析。
2.现场调查:现场调查公司的管理层和财务人员,了解公司的经营情况、财务管理模式、内部管控和风险控制措施等情况。
4.比较分析:对相关行业的同类企业进行比较分析,评估该公司在市场竞争中的地位和发展前景。
四、财务状况评估1.资产负债表根据调查得到的公司财务报表,截至报告期末,公司总资产为XXXX万元,总负债为XXXX万元,净资产为XXXX万元。
资产负债表显示公司在经营历程中,资产总额在持续增加,自身资金占比有所上升,但负债率仍较高,还需进一步优化资产结构和债务结构。
2.利润表根据财务报表显示,截至报告期末,公司实现营业收入XXXX万元,净利润XXXX万元。
比较分析显示,公司营业收入与同行业水平相当,但净利润率相对偏低,需继续加强成本控制和盈利模式的优化。
3.现金流量表根据财务报表显示,公司经营现金流量净额为XXXX万元,销售商品、提供劳务收到的现金为XXXX万元,付款给职工和支付的各项税费和手续费为XXXX万元。
现金流量表显示公司在现金管理方面较为科学合理,资金周转效率较高。
五、财务风险评估1.业务风险公司主要经营XXX业务,该业务市场前景较好且行业竞争环境逐渐趋于理性,公司发展潜力较大。
但业务集中度较高存在一定风险,需注意多元化发展。
2.市场风险公司主要销售XXX产品,市场份额较大,但产品竞争压力仍然较大,尚须进一步优化产品质量、价格和市场营销策略。
3.财务风险根据调查得知,公司存在较高的负债率,虽实现了营收和净利润的持续增长,但财务领域存在一定的风险,需进一步完善财务管理制度,降低财务风险。
财务尽职调查报告
财务尽职调查报告财务尽职调查又称慎重性调查,普通是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后,经协商一致,投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。
下面是查字典范文小编为大伙儿整理的,希翼对大伙儿有所帮助。
财务尽职调查报告篇【一】公司股东会:我公司拟收购xxxx有限公司xx%股权,故对xxx有限公司(以下简称公司)截至20xx年0x月xx日的财务事情进行了尽职调查。
尽职调查要紧从公司概况、公司组织与治理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资打算、其他相关事情等方面展开。
在调查过程中,我们要紧采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式,访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。
由于受客观条件、公司相关人员主观推断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的妨碍,故本报告仅为我公司决策层(内部)提供分析参考作用。
一、公司概况:1、公司的基本事情:xxxx有限公司,系20xx年0x月xx日经xx市商务局x商资(20xx)字xx号文批准,取得xxx人民政府商外资字[20xx]xxx号设立的中外合资有限责任公司,该公司于20xx年xx月xx 日成立,取得xx市xx工商行政治理局颁发的注册号为xxxxx号的企业法人营业执照。
住宅:xx省xx市xx镇xx路东x。
经营范围:许可经营项目:无。
普通经营项目:研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。
销售自产产品。
经营期限30年。
法定代表人:xx。
公司股权及注册资本:现注册资本xxx万美元,由股东以现金、无形资产投脚,其中:xx无形资产出资xxxx元人民币(xx万美元),占注册资本x0%;xx货币出资xxxx5元人民币,无形资产出资xx元人民币(xx万美元),占注册资本60%。
2、调查关注:公司注册资本xxx万美元,实收资本xxx美元,账面实收股xxx无形资产出资xxx元人民币,账面实收股东xx无形资产出资xxxx元人民币,差不多股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐;账面实收股东xx货币出资xxx元人民币,其中经过其他应收款-xx挂账xxxx元将资金转关联公司使用(应确定为注册资金别到位或抽逃注册资金)。
财务尽职调查分析三篇
财务尽职调查分析三篇篇一:财务尽职调查分析(一)财务分析依据公司财务分析是运用财务报表对企业过去财务状况及经营成果的一种评价。
财务报表虽然反映过去,但了解过去并非使用人最终目的,财务分析的真正价值在于通过分析来预测公司未来,帮助投资者进行决策。
财务分析的主要依据是公司定期公布的三大财务报表:1、资产负债表资产负债表是总括反映公司在一定日期全部资产、负债和所有者权益信息的会计报表。
它表明公司在某一特定日期所拥有的经济资源、所承担的经济义务和公司所有者对净资产的要求权。
资产负债表就象给公司拍摄的一张“照片”,基本反应了公司在某一特定日期的财产分布景象,但对于这一日期之前和之后的财产状况无法揭示。
投资者从这张“照片”中,可以清楚看到公司拥有的各种资产、负债以及公司所有者能够拥有的权益。
2、损益表(利润及利润分配表)损益表是一定时期内(通常是1年或1季内)经营成果的反映,是关于收益和损耗情况的财务报表。
损益表是一个动态报告,它反映公司在一定时期的业务经营状况,直接明了地揭示公司获取利润能力的大小、潜力以及经营趋势。
损益表主要列示收入和与之相配比的成本和费用,反映公司经营所取得的利润。
有的公司公布财务资料时以利润及利润分配表代替损益表。
利润及利润分配表就是在损益表的基础上再加上利润分配的内容。
3、现金流量表现金流量表反映公司一定期间的经营活动、投资活动、筹资活动产生现金流量的全貌,并下设附注项目。
投资者将现金流量表、附注与年报中的其他项目结合分析,可以对公司的经营情况有更清晰、真实的了解。
(二)财务数据分析1、基本财务数据项目20XX年20XX年20XX年主营业务收入(万元)主营业务成本(万元)净利润(万元)扣除非经常性损益后的净利润(万元)经营活动产生的现金流量净额(万元)总资产(万元)其中:固定资产(万元)流动资产(万元)其中:应收账款(万元)存货(万元)无形资产(万元)总负债(万元)其中:长期负债(万元)短期负债(万元)净资产(万元)其中:实收资本(万元)资本公积(万元)未分配利润(万元)(1)主营业务收入、主营业务成本、净利润收入按企业经营业务的主次分类就是主营业务收入和其他业务收入。
财务尽职尽职分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国市场经济的发展,企业间的并购重组日益频繁。
财务尽职尽职分析报告作为企业并购重组过程中不可或缺的一环,对于保障并购双方的合法权益、提高并购成功率具有重要意义。
本报告旨在对某公司进行财务尽职尽职分析,全面评估其财务状况、经营风险和盈利能力,为并购方提供决策依据。
二、公司概况某公司成立于2000年,主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司总部位于我国某一线城市,拥有完善的研发、生产和销售体系。
近年来,公司业务拓展迅速,市场份额逐年提高,已成为该行业领军企业之一。
三、财务分析1. 资产负债表分析(1)资产结构分析截至2021年底,某公司总资产为XX亿元,其中流动资产占比XX%,非流动资产占比XX%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等,非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
分析:从资产结构来看,某公司流动资产占比相对较高,表明公司具有较强的短期偿债能力。
但非流动资产占比相对较低,可能存在长期投资不足的风险。
(2)负债结构分析截至2021年底,某公司总负债为XX亿元,其中流动负债占比XX%,非流动负债占比XX%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等,非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
分析:从负债结构来看,某公司流动负债占比相对较高,表明公司短期偿债压力较大。
但非流动负债占比相对较低,说明公司长期偿债能力较好。
2. 利润表分析(1)营业收入分析2021年,某公司营业收入为XX亿元,同比增长XX%。
其中,主营业务收入为XX亿元,同比增长XX%;其他业务收入为XX亿元,同比增长XX%。
分析:从营业收入来看,某公司主营业务收入增长较快,表明公司核心竞争力较强。
但其他业务收入增长相对较慢,可能存在业务拓展不足的风险。
(2)营业成本分析2021年,某公司营业成本为XX亿元,同比增长XX%。
其中,主营业务成本为XX亿元,同比增长XX%;其他业务成本为XX亿元,同比增长XX%。
分析:从营业成本来看,某公司主营业务成本增长较快,与营业收入增长基本匹配。
财务尽职调查报告(共4篇)
财务尽职调查报告〔共4篇〕第1篇:财务尽职调查报告财务尽职调查报告目录一、投入资本说明二、公司架构及产权关系三、产业链业务关系四、资产状况1、截止*年*月*日财务状况2、货币资金3、应收货款4、预付账款5、其它应收款6、存货7、长期投资8、固定资产及在建工程9、无形资产10、长期待摊费用五、现金流量1、各年现金流量简表2、经营活动产生现金的才能3、投资活动产生现金的才能4、筹资活动产生现金的才能5、关注事项六、经营结果1、*-*年度经营结果一览2、关注事项七、赢利才能分析^p1、赢利才能指标2、销售毛利率分析^p3、销售净利率分析^p4、收入构成分析^p5、主要产品赢利分析^p6、赢利才能评价7、关注事项八、本钱费用1、本钱2、费用3、本钱费用应关注的事项九、债项十、税项十一、关联交易十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项十三、主要业务循环采购:主要原料:年均采购量、价格、主要供给商、结算政策销售:主要产品:主要客户、销量、价格、结算政策十四、将来资金测算、盈利测算十五、主要合同十六、关注事项及风险分析^p十七、总体评价1、关于资产质量的总体评价2、关于价值评价应考虑的因素3、应关注的事项4、综合评估财务尽职调查的工作内容财务尽职调查的工作内容可以用“查找缺陷”一词来简单概括。
与目的诉求相对应,分为两个层次,即为查找目的企业致命的财务缺陷和其他现实或潜在的财务缺陷。
注册会计师需要根据调查个案的差异,灵敏把握工作重心,但其共性化内容通常包括以下几个方面。
持续经营方面:经营性现金流是理解目的企业持续经营状况最为原生态的指标,与可人为操作的会计利润相比,更能真实反映目的企业的生存状态。
此外,可结合目的企业承受购并的动机,考察其持续经营方面所面临的困境。
内部控制方面:获得并阅读目的企业的内控文件,通过穿行测试和遵从性测试,理解并评价内控设计的合理性,执行的有效性。
财务方面:理解目的公司的会计政策、财务构造、资信程度、资产质量、盈利才能及遗留本钱等情况。
财务尽职调查报告
财务尽职调查报告一、公司概况。
本次财务尽职调查的对象为某公司,该公司成立于2005年,注册资本1亿元人民币,主要从事房地产开发和销售业务。
截止目前,公司在本市已开发并销售了多个项目,业绩稳步增长,具有一定的市场影响力。
二、财务状况。
1. 资产负债表。
截止目前,公司总资产为5亿元,总负债为2亿元,净资产为3亿元。
公司资产负债比率为40%,处于较好的水平。
2. 利润表。
近三年公司营业收入和净利润均呈现稳步增长的趋势,2019年营业收入为2亿元,净利润为800万元。
2020年营业收入为2.5亿元,净利润为1000万元。
2021年上半年营业收入为1.5亿元,净利润为600万元。
3. 现金流量表。
公司现金流量充裕,经营活动现金流入较大,投资活动现金流出较小,融资活动现金流入较大。
三、财务风险。
1. 偿债能力。
公司资产负债比率虽然处于较好水平,但需要注意的是,公司负债主要集中在银行借款和应付账款上,需要谨慎管理,避免出现偿债困难的情况。
2. 盈利能力。
尽管公司近年来呈现稳步增长的营业收入和净利润,但2021年上半年的财务数据显示出营业收入和净利润均有所下降,需要警惕盈利能力下降的风险。
3. 经营风险。
公司主要从事房地产开发和销售业务,受宏观经济政策和市场变化的影响较大,需要谨慎应对市场风险和政策风险。
四、财务建议。
1. 加强资金管理,合理规划资金运作,确保偿债能力。
2. 提升盈利能力,拓展业务领域,降低经营风险。
3. 完善财务制度,加强内部控制,规范财务管理流程。
五、结论。
经过本次财务尽职调查,公司整体财务状况良好,但仍存在一定的财务风险,需要引起重视。
建议公司加强资金管理,提升盈利能力,完善财务制度,以应对未来可能出现的财务挑战。
财务尽职调查报告范文_调查报告
财务尽职调查报告范文_调查报告财务尽职调查报告(一)市民政局:XX医院20xx年是比较平稳的一年,在面对医疗市场激烈的竞争,本院门诊楼改建搬迁,道路施工交通不便等诸多因素下,全院领导员工上下一心,共同努力,始终坚持以过硬的医疗技术,先进的医疗设备,低廉的医疗价格,温馨的医疗服务为"'创下了良好的口碑。
现将20xx年度财务状况报告如下:一、本年度收入分析本年度实现账面收入X.27万元,比上年度的X.09万元削减了10%。
其中主营业务收入X.27万元,其他业务收入X万元,分别比去年削减了10%和20%。
在主营业务收入中,门诊收入X.3万元,比去年增加了8%,其中门诊收入8.42万元,比去年的X.75万元增加了25%;住院收入X.94万元,比去年下降了19%,较去年相比,主要是本年削减了手外住院收入。
本年度其他收入总额为X万元,其中:防疫站收入为X.47万元,比去年X.73万元增加了16%,房租及利息收入X.8万元。
二、本年度主要成本费用分析本年度共发生成本费用X.51万元,比上年度X.10万元削减了7%,主要表现在:1、本年度药品消耗X.88万元,卫生材料消耗X.69万元,分别比去年的X.86万元和X.6万元下降了12%和20%,主要是受收入削减的影响。
本年度药品收入达到X.71万元,与去年持平。
医疗收入达到X.56万元,比去年削减了15%。
2、本年度工资奖金及社会保障费X.18万元,比上年度X.44万元增加支出X.74万元,增加了1%。
3、本年度发生能源费支出36万元。
其中:耗电22.8万度21.4万元,用汽962.3吨12.5万元,支付水费2.1万元。
本年能源费比上年度增加了9.5万元。
4、本年度计提房屋设备折旧X.3万元,与上年基本持平。
5、全年还发生电话费1.3万元,差旅及交通费2.5万元,印刷及复印费5.5万元,购办公用品及消耗用物资7.2万元,款待费支出X.9万元,计量强检医疗废水监测证件年审等1.4万元,宽带网及医保卡用法费,软件服务费4.85万元,门诊及住院票据费1.48万元,刷卡手续费1.38万元,汽车加油保养保险养路费5万元,垃圾清运费0.38万元,购工装及医用图书报刊费1.2万元等。
财务尽职调查报告
财务尽职调查报告财务尽职调查报告第一篇:引言及背景介绍引言本篇报告为一份财务尽职调查报告,旨在对被调查公司的财务状况进行深入分析,并为投资人提供决策参考。
在本次尽职调查中,我们对公司财务数据进行了全面梳理,对可能存在风险的领域进行了重点关注,并提出了一系列解决方案。
希望该报告能够为您提供有用的信息,为您的投资决策提供参考。
背景介绍本次调查的目标公司为一家自主研发、销售电子及通信品牌的公司,成立于2000年,总部位于华东地区。
公司主营业务为电子及通信产品研发、生产和销售。
经过多年的发展,公司已成为该领域的佼佼者,拥有庞大的客户群体,以及高质量的产品和服务。
但是,随着国内外经济形势的变化,电子及通信行业的市场竞争压力日益增加。
因此,投资人需要对公司的财务状况进行深入挖掘,以此制定合理的投资策略。
第二篇:财务数据梳理资产负债表在资产负债表方面,我们发现公司的财务状况良好。
截至去年底,公司总资产为1000万元,总负债为300万元,净资产为700万元。
公司的资产负债率为30%,呈现出健康的财务状态。
利润表从利润表上看,公司的销售收入和净利润呈现出良好的增长趋势。
在过去三年中,公司的销售收入分别为200万元、300万元和400万元,净利润分别为50万元、80万元和100万元。
公司的销售收入和净利润的年均复合增长率分别为50%和40%。
这个数字说明公司的业务运营非常稳健,具有可持续性。
现金流量表在现金流量表中,公司的经营现金流入金额连续三年都较高。
去年,公司的经营现金流入额为120万元,高于净利润的100万元,这表明公司的盈利质量很高。
但是,公司的投资现金流出连续三年都很高,去年达到100万元,这可能与公司新产品研发投资有关。
第三篇:风险点和解决方案风险点1.高额的应付账款和应付票据我们发现公司的应付账款和应付票据金额达到了200万元,占总负债的比例较高。
经过初步了解,我们发现部分客户存在付款拖延的情况,这可能导致公司资金链断裂,影响正常经营。
财务尽职报告分析案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司(以下简称“公司”)拟进行一项重大资产重组,收购一家行业内领先的民营企业(以下简称“标的公司”)。
为了确保收购决策的科学性和合理性,公司聘请了专业的财务顾问对标的公司的财务状况进行了尽职调查,并出具了财务尽职调查报告。
本文将针对该报告进行分析,探讨财务尽职调查在并购过程中的重要作用。
二、财务尽职调查报告概述1. 报告目的本次财务尽职调查的主要目的是全面了解标的公司过去几年的财务状况,评估其盈利能力、偿债能力、运营效率等方面,为公司的收购决策提供依据。
2. 报告范围本次财务尽职调查报告主要涵盖了标的公司2016年至2019年的财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表。
同时,报告还分析了标的公司主要业务板块的盈利能力、成本控制、资产质量等方面。
3. 报告内容(1)盈利能力分析通过对标的公司2016年至2019年的财务报表进行分析,发现以下问题:1)营业收入增长乏力:2016年至2018年,标的公司营业收入增速逐年下降,2019年营业收入同比下降5%。
2)毛利率下降:2016年至2019年,标的公司毛利率从30%下降至25%。
3)净利润下降:2016年至2019年,标的公司净利润从2000万元下降至1500万元。
(2)偿债能力分析通过对标公司资产负债表进行分析,发现以下问题:1)资产负债率较高:2016年至2019年,标公司资产负债率从50%上升至60%。
2)流动比率下降:2016年至2019年,标公司流动比率从1.5下降至1.2。
(3)运营效率分析通过对标公司现金流量表进行分析,发现以下问题:1)经营活动现金流波动较大:2016年至2019年,标公司经营活动现金流净额波动较大,2019年出现负值。
2)投资活动现金流波动较大:2016年至2019年,标公司投资活动现金流净额波动较大,2019年出现负值。
三、财务尽职调查报告分析1. 盈利能力分析(1)营业收入增长乏力:标公司营业收入增长乏力可能与其市场竞争加剧、行业整体增速放缓有关。
会计师事务所财务尽职调查报告
会计师事务所财务尽职调查报告篇一:财务尽职调查报告(心得)审计工作者总结六:会计师事务所又一核心竞争力之财务审慎性调查一、项目组成员介绍项目负责人:从业10年的资深注册会计师项目组成员1——我:从业第33个月的注册会计师项目组成员2:从业第16个月的注册会计师项目组成员3:从业第36个月的审计员二、项目组任务我们此次的工作性质是财务尽职调查,目标对象是对X集团下属开采镍矿石为主的a公司和B公司及c公司组成的资产包进行初步审慎性调查。
三、项目组背景X集团为一在全国有近40处有色金属矿产资源的企业,其中集中于镍、铜等金属。
该公司目前战略计划为拟将其前述资产包通过买壳上市或则借壳上市的计划实现资产包流通于证券二级市场。
重组上市一般分为两种:1、买壳上市即先买壳取得上市公司控制权后,再增资配股注入优质资产。
2、借壳上市则是在实施前即已拥有某上市公司的控制权,然后增资配股注入优质资产。
而买壳上市的操作方式也有很多不同,有直接在二级市场通过要约收购的方式取得控制权;也有通过定向增发的形式扩股取得控制权,然后再用增发的资金购买优良资产;也有通过特殊方式在证监会豁免全面要约的形式下取得控制权等等。
根据不同的操作方式,面对的监管层也不一样。
如只要是涉及增发股票筹集现金的,都要通过发审委。
而除此之外的操作方式一般都是有重组委审核,所以很少会有选择两种方式都进行的运作。
四、项目实施过程1、出师不利——未获取业务约定书在初步实施该项目的过程中,我们碰到的第一个困难是,从接到通知出差至我们到达客户现场,总共不到24小时。
了解客户的环境和实体就更不用谈了,最基本的一点,我们连工作目标都不知道是什么。
于是项目负责人提出了向合伙人索取业务约定书。
在此,我个人的体会是,从业审计两年多,我做的业务主要集中在iPo和年审,这也是事务所的通用业务,而通用业务的业务约定书也都是大同小异。
所以,我也很少意识到业务约定书对于我们工作范围和方式的影响有多大。
精选财务尽职调查述职报告三篇
精选财务尽职调查述职报告三篇精选财务尽职调查述职报告1转瞬间,__年就过去了,在这一年里单位各部门都取得了可喜的成就,作为单位出纳,我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责。
展望将来,我对单位的进展和今后的工作布满了信念和盼望!为了能够制定更好的工作目标,取得更好的工作成果,我把参与工作以来的状况总结如下:一、日常工作1、与银行相关部门联系,依据单位需要提取现金备用。
2、核对保单,与保险公司办理好交接手续,完成对我单位职工的投保工作。
每月按时交公司按揭款。
3、作为现金出纳,每天对收入和支出的凭证要仔细核对,准时记帐。
月底和会计对帐、盘点,做月报表。
4、做好__年各种财务报表,并准时送交部门领导。
二、在本年度工作中1、严格执行现金管理和结算制度,定期向会计核对现金与帐目,发觉现金金额不符,做到准时汇报,准时处理。
2、准时收回单位各项收入,开出收据,准时收回现金存入银行,从无坐支现金。
3、依据会计供应的依据,准时发放教工工资和其它应发放的经费。
4、坚持财务手续,严格审核算(发票上必需有经手人、验收人、审批人签字方可报帐),对不符手续的发票不付款。
三、主要阅历和收获在单位工作的两年多时间里,积累了很多工作阅历,尤其是基层财务工作阅历,同时也取得了肯定的成果,总结起来有以下几个方面的阅历和收获:(一)只有摆正自己的位置,下功夫熟识基本业务,才能尽快适应新的工作岗位;(二)只有主动融入集体,处理好各方面的关系,才能在新的环境中保持好的工作状态;(三)只有坚持原则落实制度,仔细理财管账,才能履行好财务职责;(四)只有树立服务意识,加强沟通协调,才能把分内的工作做好;(五)只有保持心态平和,“取人之长、补己之短”,才能不断提高、取得进步。
四、工作中的不足随着不断的学习和深化,我对本职工作有了更深刻的熟悉。
我的工作内容可以说既简洁又繁琐。
例如登账,公司各项目独立合算,账本有十几本之多,要逐笔登记汇总。
财务尽职调查报告六篇
财务尽职调查报告六篇财务尽职调查报告范文1一、我国企业海外并购现状随着我国改革开放的不断深化,我国企业在走出去的战略指引下,不断加快海外并购的步伐。
依据德勤的《崛起的曙光:中国海外并购新篇章》的报告。
报告中称,20**年下半年至20**年上半年,中国的海外并购活动数量消失爆发式增长,中国境外并购交易总共有143宗,总金额达342亿美元。
20**年中国企业的海外并购投资者中排名第三,仅次于美国和法国。
虽然,我国企业海外并购的增速极快。
但中国企业还普遍缺乏海外并购的实践阅历,依据历史数据统计显示,我国企业海外并购失败的很大一部分缘由是由于财务尽职调查流于形式、财务尽职调查不到位。
财务尽职调查审计主要对尽职调查的调查方式的规范性、调查内容的完整性、调查结果的合理性进行审计,是完善尽职调查,防范企业并购风险的重要手段。
二、财务调查报告中存在的问题(一)财务调查报告只是对于目标企业全部的资料进行简洁的排列目前相当一部分财务尽职报告并未深化地对目标企业的财务状况作出分析。
这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理,而且目标企业大多数财务核算较为薄弱,资料管理较为混乱,财务部门迫于某种压力,存在许多隐瞒事项。
因此,这种方法会减弱尽职调查业务的作用,拿不到并购方想要的真实、完整的信息资料,使得尽职报告对于削减信息不对称的作用不甚明显[2]。
(二)对于并购方的投入产出价值调查不精确,简单落入并购陷阱我国企业的很多海外并购案被媒体进行大肆宣扬,但其结果并没有如预期的提高股东的价值。
这主要是由于对并购的投入产出调查分析不准,未能推断有没有掌握并购风险的力量,对并购所要付出的成本和担当的风险估量不足,未能精确评价并购投资的回报率,未能有效地回避并购陷阱,导致并购失败。
(三)财务尽职报告过于高估目标企业的进展潜力在并购亏损企业时,很多企业对于目标企业的进展状况盲目乐观。
缺乏对企业财务担当力量的分析和考察,对企业的财务调查与分析只停留在账目表面,没有结合企业的市场份额、人力资源和销售渠道等状况来综合考虑,导致过高估量目标企业的进展潜能,分散并购方的资源,甚至使并购方背上沉重的包袱。
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财务尽职调查报告3篇导语:财务尽职调查又称谨慎性调查,一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后,经协商一致,投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。
以下是小编整理财务尽职调查报告的资料,欢迎阅读参考。
财务尽职调查报告随着我国改革开放的不断深化,我国企业在“走出去”的战略指引下,不断加快海外并购的步伐。
根据德勤发布的《崛起的曙光:中国海外并购新篇章》的报告。
报告中称,20**年下半年至20**年上半年,中国的海外并购活动数量出现爆发式增长,中国境外并购交易总共有143宗,总金额达342亿美元。
20**年中国企业的海外并购投资者中排名第三,仅次于美国和法国。
虽然,我国企业海外并购的增速极快。
但中国企业还普遍缺乏海外并购的实践经验,根据历史数据统计显示,我国企业海外并购失败的很大一部分原因是由于财务尽职调查流于形式、财务尽职调查不到位。
财务尽职调查审计主要对尽职调查的调查方式的规范性、调查内容的完整性、调查结果的合理性进行审计,是完善尽职调查,防范企业并购风险的重要手段。
财务调查报告只是对于目标企业所有的资料进行简单的罗列目前相当一部分财务尽职报告并未深入地对目标企业的财务状况作出分析。
这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理,而且目标企业大多数财务核算较为薄弱,资料管理较为混乱,财务部门迫于某种压力,存在很多隐瞒事项。
因此,这种方法会削弱尽职调查业务的作用,拿不到并购方想要的真实、完整的信息资料,使得尽职报告对于减少信息不对称的作用不甚明显。
对于并购方的投入产出价值调查不准确,容易落入并购陷阱我国企业的许多海外并购案被媒体进行大肆宣传,但其结果并没有如预期的提高股东的价值。
这主要是由于对并购的投入产出调查分析不准,未能判断有没有控制并购风险的能力,对并购所要付出的成本和承担的风险估计不足,未能准确评价并购投资的回报率,未能有效地回避并购陷阱,导致并购失败。
财务尽职报告过于高估目标企业的发展潜力在并购亏损企业时,许多企业对于目标企业的发展情况盲目乐观。
缺乏对企业财务承担能力的分析和考察,对企业的财务调查与分析只停留在账目表面,没有结合企业的市场份额、人力资源和销售渠道等情况来综合考虑,导致过高估计目标企业的发展潜能,分散并购方的资源,甚至使并购方背上沉重的包袱。
对目标企业的现金获得能力调查分析不足,导致现金流危机目标企业在一定程度上控制现金流的方向,在不同项目间进行现金流调整。
经营性现金流通常被外界信息使用者关注最多,它最容易被调整,人为提高其报告值,误导会计信息使用者。
同时目标企业往往是出现财务困境的企业,企业不仅需要大量的现金支持市场收购活动,而且要负担起目标企业的债务、员工下岗补贴等等。
这些需要支付的现金对企业的现金获得能力提出了要求,如果处理不当,会带来现金流危机,使目标企业反而成为企业的现金黑洞。
审计财务尽职调查报告的程序财务尽职调查的目标是识别并量化对交易及交易定价有重大影响的事项,因此,主要的工作就是对收益质量和资产质量进行分析。
在财务尽职调查报告的实施阶段应根据详细的调查计划和企业实际情况,实施规范性的调查程序,促进调查结果的有效性,为企业的并购决策提供合理的判断依据。
首先,对财务尽职调查报告的方案进行审计。
审计的主要内容有整体操作思路是否符合规范要求。
以及审计尽职调查设立的调查方案中有关目标企业财务状况的评估、验资等是否履行了必要调查程序,从而促进尽职调查方案的全面性。
其次,对财务尽职调查报告的方法进行审计。
对于财务调查报告的整体框架进行审计,是否采用多种调查方法,以便得出尽可能全部的调查报告,避免做出不正确的决策。
再次,对财务尽职调查报告的步骤进行审计。
合理的调查步骤是避免“并购陷阱”的必要条件,审计人员应对每一阶段的调查进行审计,根据不同的并购类型、目的、内容来审查并购中财务尽职调查的处理步骤是否符合目标企业财务状况、资产价值调查业务规范、企业盈利能力分析规范等要求,确保企业并购活动的顺利进行。
审计财务尽职调查报告的内容财务尽职调查报告并不是审计目标公司的财务报表,而是了解并分析目标公司的历史财务数据。
对目标公司的资产状况、销售收入、利润、现金流等财务指标进行全面调查,充分了解企业的生产经营情况,更好地为企业的并购决策提供依据。
首先,对财务尽职调查的主体和目标进行审计。
进行财务尽职调查要全面的理解企业的实施并购的目的和战略,从而把握调查的方向,确定调查的内容。
为防止财务尽职调查对于调查目标和主体的不确定,审计过程中应加强对于尽职调查活动中的目标和主体的审核,以避免尽职调查的盲目性。
其次,对财务尽职调查的范围和内容的审计。
合理的评估目标企业的价值,做出正确的并购决策,需要全部的财务尽职调查报告作支持。
因此,尽职调查如果仅对财务报告及其附注实施调查程序,可能无法全面分析目标企业的财务状况。
对于财务尽职调查范围和内容的审计主要包括:对目标企业资产价值评估调查的审计,对于不同的评估项目是否确定合理的价值评估类型和评估范围,以及反映目标企业财务状况和资产价值评估相关的内容进行有效的审计,促进企业资产价值评估调查的正确性。
对目标企业财务指标的审计,对于尽职调查是否全面了解目标企业的财务组织构建情况,以及目标企业的资产总额、负债总额、净资产价值等进行审计。
同时,审计尽职调查是否对目标企业的资产、负债、所有者权益项目的真实性、合法性进行调查,促进财务指标调查的全面性。
对目标企业关联公司交易的审计,关联交易的复杂性和隐蔽性使投资者对于目标企业的价值无法做出合理的判断,审计的主要目的是对尽职调查中目标企业关联方的识别以及对目标企业关联方内部控制制度进行合规性和实质性的测试。
从而促进对目标企业财务状况及经营能力的正确评价,促进投资决策的合理性。
审计财务尽职调查的结果有效的财务尽职调查结果,可以帮助企业判断投资是否符合战略目标及投资原则,合理评估和降低财务风险。
对于财务尽职调查结果的审计,主要是在财务尽职调查实施程序和财务尽职调查内容审计的基础上对并购活动的调查结构的真实、有效的审计,进一步完善尽职调查的合理性和有效性。
财务尽职调查报告目的和意义为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础。
学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识,而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会,让理论和实践有机务实的结合在一起,只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。
为此我于20**年10月1日——20**年11月1日在朔州路桥建设有限公司一分公司实践调查。
公司概况朔州路桥一分公司,位于朔州市经济技术开发区,交通便捷,现在职工75个,虽然公司内部人员不多,但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则。
内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的,在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。
该公司财务科设有财务负责人1名,会计1名,出纳1名,保管1名,其主要是核算公司所发生的经济活动,报告该公司的财务状况和经营成果,并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况,为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
主要针对内部财务制度是否健全。
根据以上安排我进行了实践调查,现将主要情况报告如下:首先,在第一个周的时间里,我对公司先进的财务管理理念有了初步的了解。
会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越重要。
会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用,其发展动力来自两个方面:一是社会经济环境的变化;二是会计信息使用者信息需求的变化。
前者是更根本的动力,它决定了对会计信息的数量和质量的需求。
其次,在第二周的时间里,我认真的学习了日常财务操作的全过程。
跟公司出纳人员学会了如何开支票、电汇等票据,如何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭证的编制,每月月底如何根据银行对账单与财务软件上的银行存款余额账户进行核对并及时编制银行存款余额调节表,向会计主管学习财务报表的编制和财务报表的分析。
()最后,在第三个周的时间里,我学习和了解了公司的有关财务制度,对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。
1、进行会计核算。
会计人员要以实际发生的经济业务为依据,记账、算账、报账,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账,如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。
进行会计核算,及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息,是会计人员最基本的职责。
2、实行会计监督。
各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。
会计人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正补充;发现账簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的,应当立即向本单位行政领导人报告,请求查明原因,作出处理;对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支,不予办理。
3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。
4、参与拟定经济计划、业务计划,考核、分析预算、财务计划的执行情况。
5、办理其他会计事务。
通过这次调查,发现该公司岗位设置,账册设置基本齐全,记载及时,基本上做到了账账、账证、账实相符。
账务做到了日清月结。
财务人员均取得了专业证书,都能够遵守会计职业道德,没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。
而且公司财务管理制度完善、健全,并制定了各项规章制度。
同时我还发现该公司有几点好的做法:岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长,但是他们合理的设置了会计工作岗位,坚持不兼容岗位相互分离,确保了岗位之间权责分明,相互制约、相互监督,使内部控制制度不折不扣地贯彻执行,基本做到了数据维护管理与电算审核相分离;资料录入与审核记账相分离;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工,并相互分离、相互制约。
票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。
因此,空白票据是由专人去保管,保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管,这也遵循了不兼容职务分离的原则。
票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例,基本上能够按照规定的要求使用,对因填写错误而作废的票据,做到了全部联次保存。
记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录,以便随时检查已使票据号码的连续性。
另外,未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票,对已经开出的银行本票、汇票等,做到了随时关注使用情况,期满后立即进行了使用余额的核对和记录。