增值税、消费税、营业税法律制度测试题(答案

A、7649.57元
B、20000元
C、20290.60元
D、20340元
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8
8、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税 人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600 元，同时收取单独核算的包装物押金2000元 （尚未逾期），此酒厂应计算的销项税额为 （ B ）元。
A、13600
A、63000 B、62700
C、62667 D、62400
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16
16、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下 设一非独立核算的门市部。2013年4月该厂将 生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送 门市部，门市部将其中的80%零售，取得含 税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费 税税率为10%，成本利润率为10%。根据消 费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税 （ C ）万元。
A.销售原材料支付的运输费用
B.外购生产用设备支付的运输费用
C.外购原材料用于非增值税应税项目支付的运 输费用
D.外购农产品支付的运输费用
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5
5、北京某广告代理公司已被认定为增值税一般 纳税人。2013年3月，该公司取得广告制作费 800万元（含税），支付给山西某媒体的广告发 布费为400万元，所取得的发票为合法有效凭证。 已知，当期该广告公司可以抵扣的进项税额为 15万元，该广告公司适用的增值税税率为6％。 则当月该广告公司需缴纳的增值税为（ B ）万 元。
第四章（总分100分） 增值税、消费税、营业税法律制度测试题
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1
一、单选题
1、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。 根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营 活动中，不属于视同销售货物行为的是 （ C ）。
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销 B.销售丙市某商场委托其代销的货物 C.将货物移送到B店销售 D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者
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7
7、某电脑公司（增值税一般纳税人）2012年 10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每 台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定 电脑送货上门，商场支付运输费2000元（电脑 公司开具普通发票）。当月电脑公司准予抵扣 的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增 值税为（ C ）。
A、945 B、975
C、1020 D、1023
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14
14、某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税 人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计 250800元，另付设计费、改装费30000元。 摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（B ）
A、214359元 B、240000元
C、250800元 D、280800元
A、粮食白酒 B、酒精 C、成品油 D、摩托车
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13
13、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱， 取得不含增值税价款2000万元（适用税率 45%，适用税额为每箱150元），销售自产 雪茄烟2000箱，取得不含增值税的价款300 万元（适用税率25%）。该公司当月应交纳 消费税（ C ）万元。
A、26.93
B、27.63
C、28.05
D、31.88
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10
10、某企业为增值税一般纳税人。2012年10 月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已 知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为 30%。该企业进口化妆品应缴纳增值税税额为 （ D ）万元。
A、 2.06
B、6.80
A.30.28
B.7.64
C.9
D.43.11
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6
6、某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采 取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条金项 链不含税销售额为4000元，收购旧项链不含税 金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为 （ C ）。
A、6800 B、5200
C、3400 D、2600
B、13890.60
C、15011.32
D、15301.92
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9
9、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012 年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完 税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付 运费6万元，取得承运部门开具运输发票，进口 汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂 2010年12月进口汽车配件应缴纳增值税额是 （ A ）万元。
A.5.13
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B.6
C.6.60
D.7.72
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17
17、某酒厂于2012年8月将自产的5吨新型粮 食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该 批白酒的成本为100000元，无同类产品市场 销售价格，成本利润率为10%；白酒消费税 比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根 据消费税法，该批白酒应缴纳消费税税额为 （ D）元。
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2
2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中， 不属于视同销售货物行为的是（ C ）。
A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人
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3
3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应 缴纳增值税的混合销售行为的是（ C ）。
C、8.16
D、11.66
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11
11、某营改增地区交通运输企业，2012 年12月份营业收入160万元，购进货物取 得增值税专用发票注明税款为5.2万元。 则该企业2012年12月应纳增值税为 （ C ）万元。
A、15.86
B、12.4
C、10.66
D、4.8
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12
12、下列应税消费品中，适用复合计税方法计 征消费税的是（A ）
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15
15、某化妆品公司（一般纳税人）2013年1 月销售给经销商甲化妆品（消费税税率30%） 100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商 乙同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱； 当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应 商以抵偿上月的应付货款。1月份给化妆品公 司应缴纳消费税为（ A）元。
A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装 饰劳务
B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供 修理劳务
C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户 提供安装服务
D.某电信局销售电话机的同时又为该客户提供电话安 装服务
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4
4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人 支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣 的是（ C ）。