工程项目招投标阶段的成本规划与控制

工程项目招投标阶段的成本规划与控制
文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]
工程成本规划与控制课程教案
教案编号：CM7-001
工程成本规划与控制课程教案
教案编号：CM7-002
工程成本规划与控制课程教案
教案编号：CM7-003
第七章工程项目招投标阶段的成本规划与控制（6学时）
一、本章教学目的
通过本章的学习，让学生熟悉工程项目的招投标流程，掌握工程量清单的计价方法以及如何运用工程量清单投标报价，熟悉各种常用的投标报价策略与技巧，掌握评标与定标的原则和方法。

二、本章教学重点
本章的重点是工程量清单的编制方法，难点是如何运用工程量清单进行投标报价以及投标报价的策略与技巧。

三、本章教学内容
（一）工程项目招投标概述
1.招投标的基本原则
工程项目招标投标行为应遵循市场经济活动的基本原则。

各国立法及国际惯例普遍确定，工程项目招标投标必须遵循“公平、公正、公开和诚实信用原则”。

具体包括：（1）公开原则：要求工程项目招标投标具有高的透明度，实行招标信息和程序公开。

（2）公平原则：要求给予所有投标人平等的机会，使其享有同等的权利，并履行同等的义务，不歧视任何一方。

（3）公正原则：要求评标时按事先公布的标准对待所有的投标人。

（4）诚实信用原则：工程项目招标投标当事人应以诚实、守信的态度行使权利，履行义务。

（5）独立原则：作为招标投标活动的当事人，招标人和投标人都应当是独立的法人单位，在招标投标过程中，应自主决策，不受外界任何因素的干涉。

（6）接受行政监督原则：招标投标双方当事人都要遵守有关法律、法规以及有关规定，在招标投标的全过程，要接受有关行政监督部门依法实施的监督。

2.招投标管理的法律依据
招投标管理最主要的法律依据是1999年8月30日由九届全国人大常委会第十一次会议审议通过的，2000年1月1日起实施的《中华人民共和国招标投标法》。

招标投标立法的根本目的，是维护市场平等竞争秩序，完善社会主义市场经济体制。

该法的调整范围，仅限于在中华人民共和国境内发生的招标投标活动。

3.工程项目招标范围
《招标投标法》第三条规定：在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：
（1）大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；
（2）全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目；
（3）使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。

4.工程项目招标应具备的备件
《招标投标法》第九条规定：招标项目按照国家有关规定需要履行项目审批手续的，应当先履行审批手续，取得批准。

招标人应当有进行招标项目的相应资金或者资金来源已经落实，并应当在招标文件中如实载明。

在招标开始前应完成的准备工作和应满足的有关条件主要有两项：一是先履行审批手续，二是落实资金来源。

5.工程项目招标投标程序
现行法律法规对工程项目招标程序有严格的规定，可以用图招标投标程序流程图表示。

工作阶段招标人投标人行政监督部门…………………………………………………………………………………………………………………………
（1）招标资格
与备案
（2）招标方式确定
（3
或投标邀请书
工作阶段
（4）编制、发放资格预审文件和递交
资格预审申请书
（5）资格预审，确定合格的投标申请
人
（6）发放招标文件
（7）踏勘现场
工作阶段
（8）投标预备会（答疑会）
①以书面形式
②答疑会
（9）投标文件的编制与提交
工作阶段（10）开标
（11）组建评标委员会 ）评标
（13）招标投标情况书 面报告及备案
工作阶段
（15）签署合同协议
（二）工程项目合同的计价模式
工程项目合同的计价模式主要有总价合同、单价合同和成本加酬金合同三大类。

（1）总价合同
总价合同有时称为约定总价合同或包干合同，一般要求投标人按照招标文件的要求报一个总价，在这个价格下完成合同的全部项目。

总价合同又细分为固定总价合同和可调总价合同两类。

① 固定总价合同
C — 合同价款中工程预算进度款
一般适用于对工程项目要求十分明确的项目。

承包商将要承担一切风险，并将为许多不可预见的因素付出代价，因此一般报价较高，但业主易于对工程进行投资控制。

② 可调总价合同：
C — 调值后合同价款或工程实际结算款；
0C — 合同价款中工程预算进度款；
a — 固定要素，代表合同支付中不能调整的部分； b, c, d — 代表有关成本要素
, , 000L E M — 基准日期与b, c, d 对应的各项费用的基期价格指数或价格；
,,
L E M—与特定付款证书有关的期间最后一天的49天前与b, c, d对应的各n n n
成本要素的现行价格指数或价格。

如果在执行合同中由于通货膨胀引起工料成本增加达到某一限度时，合同总价应相应调整。

这种合同业主承担了物价风险，而承包商则承担了工程量风险。

（2）单价合同
单价合同的合同价格等于每项工作的单价乘以实际完成的工程量，它又可以细分为估算工程量单价合同和纯单价合同两类。

①估算工程量单价合同：业主需提供工程量清单，并填入的估算工程量，承包商根据估算工程量进行报价，但最终按实际完成工程量结算。

按这种方法计价，业主要承担工程量变化的风险，但可提前招标且结算方式简单。

承包商则要承担每项工作的成本高于合同中规定的单价时的风险。

例如，工程量清单如下表所示。

根据方案1进行报价，评标时总价为100 × 2 + 10 × 400 = 4200，而实际结算价为80 × 2 + 11 × 400 = 4560。

根据方案2进行报价，评标时总价为100 × 1 + 10 × 410 = 4200，而实际结算价为80 × 1 + 11 × 410 = 4590。

两个方案的评标时的总价虽然相同，但方案2的结算价却要高于方案1。

②纯单价合同：业主仅提供分部分项工程名称而不提供工程量，承包商根据工程名称进行报价，最终按实际完成工程量结算。

它主要适用于业主要求不明确，工期紧的工程项目。

（3）成本加酬金合同
成本加酬金合同指业主向承包商支付实际工程成本中的直接费，并按事先协议好的某一种方式支付管理费及利润的计价模式。

成本加酬金合同又可根据酬金计算方法的不同，细分为成本加固定百分比酬金合同、成本加固定数额酬金合同成本加酬金最高限额合同和成本加酬金最高限额合同四种。

①成本加固定百分比酬金合同：工程成本中的直接费（含人工费、材料费、机械使用费等）加一定比例的酬金，酬金部分的比例在签订合同时由双方商定。

这种方式业主控制总投资很困难，需加强成本控制，而承包商则毫无风险，所以使用它对业主相当不利。

② 成本加固定数额酬金合同：根据双方讨论同意的工程规模、预计工期、技术要求、工作性质及复杂性和所涉及的风险等来确定以比固定数额的酬金，而对直接成本实行实报实销。

如果出现设计变更或增加新项目时，应调整固定酬金的数额。

使用这一模式时，业主应加强成本控制，不能随意扩大工程范围，而对承包商来说则不存在风险。

③ 成本加酬金和奖金合同：
d C — 实际成本
F — 酬金
I — 奖金
d C — 预计成本
0T — 预计工期 d T — 实际工期
123,,P P P —事先商定的费率
使用这一方式时，应注意使酬金尽可能比例小，并根据实际成本、工期、质量与原定标准的差异来发放奖金。

④ 成本加酬金最高限额合同： 或0 [-()]d C C F P MaxC Cd F =+++
d C — 实际成本
F — 酬金
使用这一方式，双方应协商估计一个酬金的最高限额。

另外，该方式对承包商存在一定的风险，其应加强成本控制。

（三）工程量清单的编制方法
1.工程量清单计价的方法
工程量清单计价是指投标人完成由招标人提供的工程量清单所列项目的全部费用，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。

在工程量清单计价中，如按分部分项工程单价组成来分，工程量清单报价主要有三种形式：
（1）工料单价法：
工料单价=人工费+材料费+机械使用费 （2）综合单价法：
综合单价=人工费+材料费+机械使用费+管理费+利润 （3）全费用综合单价法：
全费用综合单价=人工费+材料费+机械使用费+措施项目费+管理费+规费
+利润+税金
《计价规范》中采用的综合单价为不完全费用综合单价。

2.工程量清单计价的基本过程
工程量清单计价的基本过程如图所示。

从计价过程的示意图中可以看出，工程量清单计价过程可以分为两个阶段：工程量清单编制和利用工程量清单投标报价两个阶段。

②人、料、机数量测算
③市场调查和询价
④计算清单项目分项工程的直接工程费单价
⑤计算综合单价
（3）措施项目费计算
措施项目清单的金额，应根据拟建工程的施工方案或施工组织设计，参照规范规定的综合单价组成来确定。

计算措施项目综合单价的方法有参数法、实物量法和分包法。

①参数法计价：指按一定的基数乘系数的方法或自定义公式进行计算。

这种方法简单明了，但最大的难点是公式的科学性、准确性难以把握。

②实物量法计价：根据需要消耗的实物工程量与实物单价计算措施费。

③分包法计价：在分包价格的基础上增加投标人的管理费及风险费进行计价的方法，这种方法适合可以分包的独立项目。

（4）其他项目费计算
招标人将难以预料的费用以其他项目费的形式列出，由投标人按规定组价，包括在总价内。

其他项目费中招标人部分是非竞争性项目，要求投标人按招标人提供的数量和金额列入报价，不允许投标人对价格进行调整。

计价规范中提到的四项其他项目费，对于招标人来说只是参考，可以补充，但对投标人是不能补充的，必须按招标人提供的工程量确定执行。

①招标人部分
预留金主要是考虑到可能发生的工程量变化和费用增加而预留的金额。

预留金的计算应根据设计文件的深度、设计质量的高低、拟建工程的成熟程度及工程风险的性质来确定其额度。

预留金的支付与否、支付额度以及用途，都必须通过监理工程师的批准。

材料购置费指业主出于特殊目的或要求，对工程消耗的某类或某几类材料，在招标文件中规定，由招标人采购的拟建工程材料费。

招标人部分可能增加的项目有指定分包工程费。

某些分部分项工程或单位工程专业性较强，必须由专业队伍施工，则发生分包工程费。

这部分费用应通过向专业队伍询价（或招标）取得。

②投标人部分
总承包服务费包括配合协调招标人进行工程分包和材料采购所需的费用，此处的工程分包是指国家允许分包的工程，但不包括投标人自行分包的费用。

投标人由于分包而发生的管理费，应包括在相应清单项目的报价内。

零星工作项目表应详细列出人工、材料、机械名称和消耗量。

（5）规费计算
规费是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用。

规费可用计算基数乘以规费费率计算得到。

计算基数可以是直接费、人工费或人工费和机械费的合计数。

具体计算时，一般按国家及有关部门规定的计算公式和费率标准进行计算。

（6）税金计算
建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加。

纳税地点在市区的企业税率为％，纳税地点在县城、镇的企业税率为％，纳税地点不在市区、县城、镇的企业税率为％。

以直接费、间接费和利润之和乘以税率得到税金。

（四）工程量清单投标报价
1.工程量清单报价的依据
（1）招标文件（包括工程量清单、招标图纸、标准与规范等）
（2）施工组织设计或施工方案
（3）招标会议记录
（4）询价结果及已掌握的市场价格信息
（5）国家、地方政府管理部门有关价格计算的规定
（6）企业定额
（7）风险管理规则、竞争态势的预测和盈利期望
2.工程量清单报价的程序
（1）复核或计算工程量
（2）确定单价，计算合价
（3）确定分包工程费
（4）确定投标价格
3.案例分析
【例题】某公寓楼工程建筑面积5400m2, 8层，要求根据招标文件、招标代理机构的答疑文件、工程量清单计价规范、施工设计图纸、施工组织设计等有关规定进行报价。

解：根据有关规定，完成有关清单报价表如表表所示。

单位工程仅以建筑工程为例进行报价和分析，装饰装修工程和安装工程的具体报价计算过程略。

表单项工程费用汇总表
工程名称：某公寓楼工程第页共页
表单位工程费用汇总表
工程名称：某公寓楼建筑工程第页共页
表分部分项工程量清单计价表工程名称：某公寓楼建筑工程第页共页
续前表
表措施项目清单计价表
工程名称：某公寓楼建筑工程第 1 页共 1 页
表其他项目清单计价表
工程名称：某公寓楼建筑工程第页共页
表零星工作项目计价表
工程名称：某公寓楼建筑工程第页共页
表分部分项工程量清单综合单价分析表
工程名称：某公寓楼建筑工程第页共页
表措施项目费分析表
工程名称：某公寓楼建筑工程第页共页
续前表
（五）工程项目投标策略与技巧
1.投标策略
投标策略是承包商在投标竞争中的指导思想与系统工作部署及其参与投标竞争的方式和手段。

常见的一些投标策略有：
（1）以信誉、品牌取胜
主要靠承包商长期在建筑市场中树立的信誉和品牌得到招标人的认可。

由于不以低报价为中标的策略，因此价格通常较高。

（2）靠经营管理水平高取胜
这主要靠做好施工组织设计，采取合理的施工工艺和施工机械，精心组织供应，选择可靠的分包单位安排紧凑而均衡的施工进度，节省管理费用等。

（3）低利政策
主要适用于施工企业任务不饱满的时候，与其坐吃山空，不如以低利甚至保本的策略争取到一些工程，以维持企业的生存。

（4）靠改进设计取胜
仔细研究设计图时，发现有改进余地，可提出修改设计的建议，使工程造价能有所降低或能够显着提高项目性能，以提高对建设单位的吸引力。

（5）靠缩短工期取胜
比招标文件中要求的工期提前竣工，提高对建设单位的吸引力。

（6）采用长远发展策略
投标人从长远的角度出发，暂时放弃目前的利润。

（7）低价政策
有两种情况：一种是利用设计图纸和说明书不够明确的漏洞，有意提出较低的报价，中标后再利用合同中的索赔条款索取补偿。

再一种是低价劣质，也就是拿定偷工减料的注意，报价虽低却不少赚钱，这种做法是国家法律所禁止的，往往害人害己，是明智的企业经营者所不采取的。

上述几种投标策略，除劣质低价政策外，都不是互相排斥的，投标人可根据具体情况，灵活掌握，综合运用。

2.常用的投标报价技巧
（1）用降价系数调整最后总价
在填写工程量报价单的每一分项工程单价时，都增加一定的降价系数，而在最后撰写投标致函中，根据最终决策，提出某一降价指标。

（2）不平衡单价法
不平衡报价法使投标报价中常用的一种方法。

它是指在不影响总标价的前提下，某些项目的单价可定得比正常水平高些，而另外一些项目的单价可以比正常水平低些。

通常在以下情况下可采用不平衡报价法：
①对能先拿到钱的项目，如开办费、土方、基础等前提工程费用的单价可适当定高；对后期的项目单价则可适当降低；
②估计以后会增加工程量的项目，可将其单价定高；工程量可能减少的项目，可将其单价降低；
③图纸不明确或有错误的，估计今后会修改的项目，单价可提高；
④没有工程量，只填单价的项目（如土方工程中的挖淤泥、岩石等被用单价），其单价宜高，这样做既不影响总价，以后发生时又可多获利；
⑤对于暂定工程，估计它会做的可能性大，价格可定高些；估计发生的可能性小，价格可定低些；
⑥计日工一般可稍高于工程单价中的工资单价，因为它不属于承包总价的范围，发生时由业主的暂定金额实报实销，也可多获利。

（3）提交替代方案
有时招标文件中规定，可以提一个替代方案。

投标人此时除对原方案进行报价外，应抓住机会，组织有经验的设计施工工程师，对原招标文件的设计方案和采用的工艺流程或工艺方法仔细研究，提出更为合理的方案以吸引业主，促成自己的方案中标。

这种替代方案可以降低造价、缩短工期或提高性能。

从业主的角度，鼓励承包商提出替代方案可以发挥更多方面的智慧，进一步挖掘设计潜力。

如能提出有效的替代方案，通常对业主非常有利。

（4）无利润算标
缺乏竞争优势的承包商，在不得已的情况下，在计算标价中不考虑利润，以低报价去夺标。

这种方法一般处于以下情况采用：
①有可能的标后，将大部分工程分包给索价较低的分包商；
②对于分期建设的项目，先以低价获得首期工程，而后赢得机会创造第二期工程中的竞争优势；
③较长时间内承包商没有在建的工程项目，急需承接项目维持公司正常运作。

（5）联合保标法
联合保标法是在竞争对手众多的情况下，由几家实力雄厚的承包商企业联合起来控制标价，大家保一家先中标，随后在第二次、第三次招标中，再使用同样的办法保第二家、第三家中标。

也可由中标者将部分工程分包给参加联合的其他企业施工。

不过这种做法往往在法律中或在招标文件中明文规定禁止使用，如被发现将被取消投标资格。

（六）工程项目评标定标
工程招标投标的核心是标价问题，招标投标活动的关键环节是评标阶段。

评价投标人报价及其他指标，选择确定中标人，不仅关系到承包合同价格，而且也关系到工程施工期间业主质量、工期等目标的实现。

1.工程评标定标程序
（1）评标的准备
评标委员会成员应当编制供评标使用的相应表格，认真研究招标文件，至少了解和熟悉以下内容：
①招标的目标
②招标项目的范围和性质
③招标文件中规定的主要技术要求、标准和商务条款
④招标文件规定的评标标准、评标方法和在评标过程中考虑的相关因素
同时，招标人或者其委托的招标代理机构应当向评标委员会提供评标所需的重要信息和数据。

招标人设有标底的，标底应当保密，并在评标时作为参考。

（2）初步评审
评标时，评标委员会首先应对投标文件进行符合性鉴定，核查投标文件是否按照招标文件的规定和要求编制、签署；投标文件是否对招标文件提出的所有实质性要求和条件做出响应。

（3）详细评审
经初步评审合格的投标文件，评标委员会应当根据招标文件确定的评标标准和方法，对其技术部分和商务部分作进一步评审、比较。

①技术部分评审
对投标文件技术部分评审的内容和方法与项目类型和特征密切相关。

但一般而言主要评审和比较如下内容：
a.施工组织设计。

应包括施工方法是否先进、合理；进度计划及措施是否科学、
合理、可靠；现场平面布置及文明施工措施是否合理、可靠；主要施工机械和
劳动力配备和供应是否与施工进度相适应；项目经理、主要管理人员和工程技
术人员的配备数量和资历是否能满足工程管理的需要；施工组织设计是否完整
等。

b.工程质量。

应达到国家施工验收规范标准，能满足招标文件的要求，质量保证
措施全面可行。

c.工期必须满足招标文件的要求。

d.企业综合实力。

包括企业的财务状况，机械设备情况，人员素质情况，以及拟
派项目经理及项目管理班子情况等。

e.企业信誉与业绩。

②商务部分评审
评标委员会审查投标报价是否按照招标文件要求的计价依据报价，其报价是否合理，是否低于成本价，并对投标报价的工程量清单表中的单价和合价进行校核。

投标文件商务部分主要评审和比较如下内容：
a.投标报价的校核；
b.审查全部报价数据计算的正确性；
c.分析报价构成的合理性和可行性；
d.设有标底的，参考标底价格进行对比。

（4）投标文件的澄清与质疑
评标委员会可以书面方式要求投标人对投标文件中含义不明确、对同类问题表述不一致或者有明显文字和计算错误的内容作必要的澄清、说明或者补正。

2.工程评标定标的方法
掌握正确的评标定标原则和科学的评标定标方法，正确的选择中标单位，与实现业主质量、成本控制目标密切相关。

（1）综合评估法
综合评估法，是将最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准的投标人，推荐为中标候选人的方法。

（2）经评审的最低投标价法
经评审的最低投标价法，一般适用于具有通用技术、性能标准或招标人对其技术、性能没有特殊要求的招标项目。

采用这一方法，评标委员会应当根据招标文件规定的评标价格调整方法，对所有投标人的投标报价作必要的调整。

中标人的投标应当符合招标文件规定的技术要求和标准，但评审委员会无需对投标文件的技术部分进行价格折算。

三、教学基本要求
掌握招投标流程、工程量清单的计价方法以及如何运用工程量清单投标报价，熟悉各种投标报价策略与技巧及其适用条件，了解评标与定标的方法。

四、教学手段和方法
幻灯制作，课堂提问及讨论。