2019增值税各行业税率及征收率一览表

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2019年增值税税目税率表

2019年增值税税目税率表
简易计税
征收率
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无
小规模形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法纳税人计税的特定应税行为,但适用5%征收率的除外
及允许适用简
销售不动产；符合条件的经营租赁不动产(土地使用权)；转让营改增
易计税方式计
信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务 6%
鉴证咨询服务现代服务
广播影视服务
商务辅助服务
其他现代服务
有形动产租赁服务
13%
不动产租赁服务
9%
文化体育服务
教育医疗服务
旅游娱乐服务
生活服务
6%
餐饮住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权销售无形资产益性无形资产使用权或所有权
6%
转让土地使用权
9%
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
出口货物、服务、无形资产
税率
纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)
零税率
纳税人
境内单位和个人跨境销售国务院定芭围内的服务无形资产境内单位和个人跨境销售国务院定芭围内的服务无形资产
零税率免税
纳税人
境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免棁或按规定缴纳增值税。放弃适用增值稅零税率后，36 个月内不得再申请适用增值税零税率
3%减按 2%
增值税项目
税率
销售或者进口货物(另有列举的货物除外)；销售劳务。
13%
销售或者进口
1粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暧气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚

2019年最新最全税率调整

2019年最新最全税率调整在经济发展的进程中，税率调整是一项极为重要的政策工具，它不仅影响着企业的经营决策和发展战略，也与我们每个人的日常生活息息相关。

2019 年，我国出台了一系列的税率调整政策，这些调整涉及多个领域，对经济社会产生了广泛而深远的影响。

首先，增值税税率进行了重要调整。

制造业等行业的增值税税率从16%降至 13%，交通运输业、建筑业等行业的增值税税率从 10%降至9%。

这一调整对于制造业企业来说，无疑是重大利好。

降低税率意味着企业的税负减轻，有更多的资金可以用于技术研发、设备更新和扩大生产，从而提升企业的竞争力。

以一家制造业企业为例，假设其年销售额为1 亿元，在税率降低3 个百分点后，可节省数百万元的税款，这部分资金可以投入到新产品的研发中，推动企业的创新发展。

在个人所得税方面，2019 年也迎来了新的变化。

新的个人所得税法引入了综合与分类相结合的税制，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合所得范围，按年计税。

同时，设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

这一改革使得个人所得税的计算更加公平合理，更好地考虑了个人的实际负担情况。

比如，一位上班族有子女正在接受教育，每月可以扣除 1000 元的专项附加扣除，从而减少应纳税所得额，降低个人税负。

在企业所得税方面，小型微利企业的优惠政策进一步加大。

小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

这一政策的实施，有力地支持了小微企业的发展，激发了市场主体的活力。

对于一家小型微利企业来说，原本可能面临较高的税负，在政策调整后，纳税负担大幅降低，能够有更多的资金用于企业的运营和发展。

税率调整还对进出口贸易产生了影响。

2019年税率表

陆路运输服务
9%
11ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
水路运输服务
12
航空、航天运输服务
13
管道服务
14
无运输工具承运业务
—
15
转让土地使用权
9%
16
饲料、化肥、农药、农机、农膜
9%
17
^
粮食等农产品、食用植物油、食用盐
9%
18
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品
9%
19
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
>
9%
20
邮政服务
邮政普遍服务
9%
21
邮政特殊服务
9%
22
其他邮政服务
9%
23
电信服务
基础电信服务
9%
24
增值电信服务
^
6%
25
金融服务
贷款服务
6%
26
直接收费金融服务
6%
27
保险服务
6%
28
金融商品转让服务
6%
29
现代服务
研发和技术服务
@
6%
30
信息技术服务
6%
31
文化创意服务
6%
32
物流辅助服务
2019年最新税率表
序号
增值税项目
明细分类
税率
1
销售或进口货物（除9-12项外）
13%
2
、
加工、修理修配劳务
13%
3
有形动产租赁服务
13%
4
不动产租赁服务
-
9%
5
销售不动产
转让建筑物、构筑物等不动产所有权

2019一般纳税人所涉及税率

一般纳税人所涉及的基本税种
我们比较常涉及的有：
1、增值税按销售收入货物/劳务13%（增值税一般纳税人）
2、建筑服务（工程服务、安装服务）9%，现代服务业（信息技术、物流，鉴证服务）6%
3、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
4、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
5、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；
6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
10、企业所得税按应纳税所得额缴纳：
11、发放工资代扣代缴个人所得税。

2019年5月1日后最新增值税税率表

10%
邮政服务邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务
10%
基础电信服务
10%
电信服务
一般纳
增值电信服务
6%
税人
建筑服务
工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务
10%
销售不动产
转让建筑物、构筑物等不动产所有权
10%
贷款服务（含有形动产、不动产融资性售后回租；以
货币资金投资收取的固定利润或者保底利润）、直接
5.国务院规定的其他货物。
购进农产品进项税额扣除率纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的。
扣除率 10%
纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品。
12%
全面推行营改增试点项目
税率
交通运输陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务（含航
服务
天运输服务）和管道运输服务、无运输工具承运业务
简易计税
征收率
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务
、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易 3% 计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
小规模
纳税人
以及允销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取
许适用得的土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产
转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权销售无形益性无形资产使用权或所有权
资产
转让土地使用权
税率
6%
6% 10%
出口货物、服务、无形资产纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）
税率零税率
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。零税率纳税人

2019年增值税最新税率表(2019年11月27号)

6%
13% 9%
6%
6% 9% 税率零税率零税率免税
纳税人
境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或者无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率
小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人
简易计税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外
销售不动产；符合条件的经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的土地使用权；房地产开发的房地产老项目；符合条件的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。个人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
交通运输服务
航天运输服务）和管道运输服务、无运输工具承运服
邮政服务
邮政普通服务、邮政特殊服务、其他邮政服务
电信服务
基础电信服务增值电信服务工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建
建筑服务一般纳税销售不动产
人
筑服务转让建筑物、构筑物等不动产所有权贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品
销售无形资产
转让土地使用权
出口货物、服务、无形资产
纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产
纳税人销售服务、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的
征收率 3%
5%
5%减按1.5%
3%减按2% 税税率 9% 9% 9% 6% 9% 9% 6%

2019增值税9%税率适用项目大全！

2019增值税9%税率适⽤项⽬⼤全！4⽉1⽇减增值税后，增值税税率⼀共有4档：13%、9%、6%、0%。

销售货物、加⼯修理修配劳务、有形动产租赁服务和进⼝税率为13%；销售服务、⽆形资产（除⼟地使⽤权外）为6%，出⼝货物税率为0%；其中，9%税率的相对难记⼀些，归纳如下：23类特殊货物销售或进⼝⾏为，税率9%。

粮⾷等农产品、⾷⽤植物油、⾷⽤盐；⾃来⽔、暖⽓、冷⽓、热⽔、煤⽓、⽯油液化⽓、天然⽓、⼆甲醚、沼⽓、居民⽤煤炭制品；图书、报纸、杂志、⾳像制品、电⼦出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；具体如下：⼀、农产品（⼀）植物类1. 粮⾷包括：⼩麦、稻⾕、⽟⽶、⾼粱、⾕⼦、⼤麦、燕麦、⾯粉、⽶、⽟⽶⾯、渣、切⾯、饺⼦⽪、馄饨⽪、⾯⽪、⽶粉、挂⾯、⼲姜、姜黄、⽟⽶胚芽等。

备注：以粮⾷为原料加⼯的速冻⾷品、⽅便⾯、副⾷品和各种熟⾷品，税率为13%，不属于本货物的范围。

2. 蔬菜包括：蔬菜、菌类植物、少数可作副⾷的⽊本植物，经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱⽔等⼯序加⼯的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等。

备注：各种蔬菜罐头，税率为13%，不属于本货物的范围。

3. 烟叶包括：晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。

备注：专业复烤⼚烤制的复烤烟叶，税率为13%，不属于本货物的范围。

4. 茶叶4. 茶叶包括：鲜叶和嫩芽（即茶青），经吹⼲、揉拌、发酵、烘⼲等⼯序初制的茶，如红⽑茶、绿⽑茶、乌龙⽑茶、⽩⽑茶、⿊⽑茶等。

备注：精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，税率为13%，不属于本货物的范围。

5. 园艺植物包括：⽔果、果⼲（如荔枝⼲、桂圆⼲、葡萄⼲等），⼲果、果仁、果⽤⽠（如甜⽠、西⽠、哈密⽠等），胡椒、花椒、⼤料、咖啡⾖等，以及经冷冻、冷藏、包装等⼯序加⼯的园艺植物。

备注：各种⽔果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等），税率为13%，不属于本货物的范围。

6. 药⽤植物包括：⽤作中药原药的各种植物的根、茎、⽪、叶、花、果实等，以及利⽤上述药⽤植物加⼯制成的⽚、丝、块、段等中药饮⽚。

【调整】2019年最新最全税率调整增值税税率

【关键字】调整2018年5月1日税率调整增值税税率/征收率/扣除率表☆☆如何记忆?☆☆一.16%，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。

看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律。

16%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。

所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用16%的税率。

特殊情况要例外1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。

2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率10%。

粮食等农产品、食用植物油、食用盐;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;饲料、化肥、农药、农机、农膜;二.10%，纳税人销售交通运输、邮政、根底电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为10% 10%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。

10%的税率主要和货物没有太大关系，基本都是涉及销售服务、不动产的。

当然，不是所有的服务都是10%税率。

1、有形动产的租赁服务，它适用16%;2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%;3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。

10%也不是完全不涉及货物、无形资产，我们23类的货物销售或进口行为，就适用10%的税率。

转让土地使用权就适用10%税率三.那么剩下的6%、0%，其实就很好记忆了，小编已在前面都说了。

6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。

除了10%正列举的服务，还有动产的租赁服务是16%，其他服务适用6%。

比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。

除了转让土地使用权，其他销售无形资产适用6%。

0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019

2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率：1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。

2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）； 3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业； 4.设在西部地区的鼓励类产业企业； 5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。

4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。

5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

2019 年最新增值税税率：3.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。

(税率3%)4.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。

(税率3%)5.销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。

2019-2020年增值税税率表

2019-2020年增值税税率表关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告2019年第39号为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

2019年6月30日前(含2019年4月1日前)，纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率;适用增值税免抵退税办法的，执行调整前的出口退税率，在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。

2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率;按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。

退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。

2019年最新增值税税率表(2019年4月1日后)

3%减按2%
十六、
纳税人出口货物
十七、
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产
零税率零税率
纳税人
十八、销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的
十九、
境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申
一般纳税人七、
销售不动产转让建筑物、构筑物等不动产产权
9%
贷款服务
八、
金融服务
直接收费金融服务保险服务
6%
金融商品转让
科研和技术服务
信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务
6%
鉴证咨询服务
九、
现代服务
广播影视服务
商务辅助服务
其他现代服务
有形动产租赁服务
13%
不动产租赁服务
9%
文化体育服务
十、
生活服务
饲料、化肥、农药、农机、农膜黑体
国务院规定的其他货物
陆路运输服务
水路运输服务
三、交通运输服务航空运输服务
9%
管道运输服务
无运输工具承运业务
邮政普遍服务
四、
邮政服务邮政特殊服务
9%
其他邮政服务
五、
电信服务
基础电信服务增值电信服务
9% 6%
工程服务
安装服务
六、
建筑服务修缮服务
9%
装饰服务
其他建筑服务
6%
教育医疗服务
十、
生活服务餐饮住宿服务
居民日常服务
其转他让生技活术服、务商标、著作权、商誉、自然

2019各行业税率一览表

3%
以自采的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖瓦)
用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的生物制品
自来水
商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
自2016年5月1日起，全面实行营改增后增值税纳税人以下进项税额不得抵扣：（不能抵扣的项目，可以取得普通增值税发票，不需强制要求取得专用发票）一、纳税人身份不得抵扣进项税额 1.增值税小规模纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 2.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。 3.增值税一般纳税人在以小规模人身份经营期（新开业申请增值税一般纳税人认定受理审批期间除外）购进的货物或应税劳务取得的增值税发票，其进项税额不允许抵扣。 4.增值税一般纳税人从小规模纳税人购进货物或者应税劳务取得普通发票（购进农产品除外）不允许抵扣进项税额。 5.增值税纳税人在认定批准的月份（新开业批准为增值税一般纳税人的除外）取得的增值税发票不允许抵扣进行税额
二、扣税凭证问题不得抵扣进项税额 1.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 2.增值税专用发票无法认证、纳税人识别号不符以及发票代码、号码不符等情况之一的其进项税额不允许抵扣。 3. 开具错误的增值税发票不允许抵扣 4.增值税专用发票开出之日起，超过180天未认证的（因客观原因导致除外），不能抵扣。（国家税务总局公告 2011年第78号） 5.虚开的增值税专用发票不得抵扣。 6.票款不一致的增值税专用发票不得抵扣纳税人购进货物、应税劳务或服务、无形资产、不动产的，支付运费，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务或服务等的单位一致，才能抵扣进项税额，否则不予抵扣。 7.汇总开具增值税发票，没有销售清单不能抵扣。 8.对开增值税专用发票不允许抵扣

2019《税法》税率大全

低税率10%（2019年4月1日前）
货物类
（1）粮食等农产品（含动物骨粒、干姜、姜黄、人工合成牛胚胎：不含麦芽、复合胶、人发、淀粉）、食用植物油（含棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油：不含环氧大豆油、氢化植物油、肉桂油、桉油、香茅油）、鲜奶（含按规定标准生产的巴氏杀菌乳、灭菌乳：不含调制乳）
纳税人
前取得
简易
应预缴税款=（含税全价-原价）÷（1+5%）×5%
不动产所在地税务机关
应纳税额=（含税全价-原价）÷（1+5%）×5%-预缴
机构所在地税务机关
一般
应预缴税款=（含税全价-原价）÷（1+5%）×5%
应纳税额=含税全价÷（1+10%）×10%-预缴
前自建
简易
应预缴税款=含税全价÷（1+5%）×5%
（4）饲料、化肥、农药、农机（含密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、黏虫板、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机）、农膜
（5）食用盐
服务、无形资产、不动产类
（1）交通运输服务
（2）邮政服务
（3）基础电信服务
（4）建筑服务
（5）不动产租赁服务
（6）销售不动产
（3）其他零税率政策：按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的适用零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率：无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策
小规模纳税人（个人转让其购买的住房除外）
前或后取得
简易
应预缴税款=（含税全价-原件）÷（1+5%）×5%