千户集团税收风险管理指引
完善千户集团税收风险分析工作流程的通知
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2023年度千户集团风险管理工作的主要模式
2023年度千户集团风险管理工作的主要模式随着时代的发展和市场的竞争日益激烈，企业面临的风险也越来越多样化和复杂化。
为了保障企业的可持续发展和稳定经营，千户集团在2023年度制定了一系列的风险管理模式，旨在全面预防、应对和化解风险。
本文将详细介绍2023年度千户集团风险管理工作的主要模式。
一、风险识别与评估模式对于风险的有效管理，首先需要进行全面的风险识别和评估。
千户集团将采用以下模式进行风险识别与评估。
1. 趋势分析模式通过对行业趋势、经济环境和竞争态势的分析，千户集团能够更好地预测可能出现的风险，并提前制定相应的应对策略。
2. 风险排查模式千户集团将通过内外部的全面排查，梳理和分析各个环节和业务部门可能存在的风险点，包括市场风险、合规风险等，为制定后续的风险管理策略提供基础数据支持。
3. 评估模型构建模式千户集团将建立相应的评估模型，通过数据收集和风险指标分析，快速而准确地评估风险的程度和影响，以便更好地优先处理和管理风险。
二、风险防范与应对模式在风险识别与评估的基础上，千户集团将采取全面的风险防范与应对模式，以最大程度地减少风险的发生和损失的产生。
1. 风险预警模式千户集团将建立起风险预警机制，通过大数据分析、评估模型和专业团队等手段，及时监测和预警潜在风险的产生，以便能够迅速采取措施来避免或减轻风险带来的损失。
2. 风险控制模式千户集团将制定相应的风险控制策略，包括制定相关政策和规定、明确业务流程和权限划分、加强内部控制等，以有效遏制风险的扩散。
3. 应急响应模式千户集团将建立健全的应急响应机制，制定明确的应急预案和流程，并进行定期演练，以应对突发风险事件，降低损失。
三、风险评估及优化模式千户集团将持续进行风险评估和优化，确保风险管理工作的有效性和灵活性。
1. 绩效评估模式千户集团将建立相应的风险绩效评估指标体系，定期对风险管理工作的执行情况进行评估，以及时发现问题和进行改进。
2. 决策优化模式千户集团将运用数据分析和决策优化模型，及时调整和完善风险管理决策，提高管理水平和效率。
千户集团税收风险分析应对工作指引-股权转让篇
千户集团税收风险分析应对工作指引-股权转让篇以下是为大家整理的千户集团税收风险分析应对工作指引-股权转让篇的相关范文，本文关键词为千户,集团,税收,风险,分析,应对,工作,指引,股权转让,附，您可以从右上方搜索框检索更多相关文章，如果您觉得有用，请继续关注我们并推荐给您的好友，您可以在教育文库中查看更多范文。
附件9千户集团税收风险分析应对工作指引——股权转让篇目录一、事项概述.........................................3（一）事项定义.......................................3（二）事项类别.......................................3二、事项税收风险概述.................................4（一）涉及的主要风险.................................4（二）涉及的主要税种及主要税收政策...................5三、事项风险核查基本流程及方法.......................7（一）采集信息.......................................7（二）风险分析.......................................8（二）风险应对.......................................9四、事项主要涉税风险应对策略........................10（一）股权转让收入低于股权对应的账面净资产份额风险...101.风险点描述........................................102.涉及的主要税种....................................103.主要数据及其来源. (10)14.核查路径..........................................115.应对策略..........................................11（二）股权转让价格低于相同（类似）条件下股权转让价格风险................................................121.风险点描述........................................122.涉及的主要税种....................................123.主要数据及其来源..................................124.核查路径..........................................13（三）股权转让企业净资产增加风险....................151.风险点描述........................................152.涉及的主要税种....................................153.主要数据及其来源..................................154.核查路径 (16)2一、事项概述（一）事项定义本指引所称的“股权转让”事项，是指企业股东依法将自己的股权出卖、赠与、转让给其他公司或个人的民事法律行为。
千户集团税收风险分析应对工作指引——财政补贴篇
千户集团税收风险分析应对工作指引——财政补贴篇附件10千户集团税收风险分析应对工作指引——财政补贴篇目录一、事项概述 (4)二、事项税收风险概述 (4)（一）涉及的主要风险 (4)（二）涉及的主要税种及主要税收政策 (4)三、事项核查的基本流程及方法 (5)（一）采集信息 (5)（二）风险分析 (5)（三）风险应对 (6)四、事项主要涉税风险应对策略 (6)（一）取得各项补贴、奖励等未申报的风险 (6)1.风险点描述 (6)2.涉及的主要税种及主要政策依据 (6)3.主要数据及其来源 (7)4.核查路径 (7)5．应对策略 (7)（二）将应税收入的财政性资金作为不征税收入的风险.. 8 1．风险点描述 (8)2. 涉及的主要税种及主要政策依据 (8)3. 主要数据及其来源 (8)4. 核查路径 (8)5．应对策略 (9)（三）将不征税收入支出形成的成本等在所得税税前扣除的风险(9)1．风险点描述 (9)2. 涉及的主要税种及主要政策依据 (9)3. 主要数据及其来源 (9)4. 核查路径 (10)5．应对策略 (10)（四）五年内未发生支出的不征税收入，在第六年未并入收入总额征税 (11)1．风险点描述 (11)2. 涉及的主要税种及主要政策依据 (11)3. 主要数据及其来源 (11)4.核查路径 (11)5．应对策略 (12)（五）企业取得政府无偿划入的国有资产，不符合不征税收入的条件，企业作为不征税收入申报纳税 (12)1．风险点描述 (12)2.涉及的主要税种及主要政策依据 (12)3.主要数据及其来源 (12)4.核查路径 (13)5.应对策略 (13)一、事项概述本指引中的财政补贴事项，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收。
二、事项税收风险概述（一）涉及的主要风险1.取得各项补贴、奖励等资金不申报纳税；2.将应税收入作为不征税收入处理；3.不征税收入处理不符合税法规定。
千户集团税收风险管理指引
福建国税财务（数据）报表自动转换工具操作手册一、通过“中国电子税务局·福建”进入1.纳税人通过账号密码或CA税务数字证书登陆到“中国电子税务局·福建”，如图2-1：图1-12.依次选择“申报纳税”—“按期应申报”—“国地税联合财务报表报送”，进入如图1-2界面，图1-23.在“国地税联合财务报表报送”模块选择属期报表进入引导界面，如图1-3：4.点击下一步，进入各类型报表填报界面，如图1-4。
图1-4二、通过福建国税财务（数据）报表自动转换工具转换报表电子税务局支持纳税人自行手动填写财务报表模板进行上传导入数据，但工作量大，耗时长。
通过本软件可将财务（数据）报表自动转换为可导入的excel模板格式。
1.下载安装转换工具点击下载转换软件”，即可下载客户端版本。
下载安装简单，如图2-1所示。
图2-1注意事项：安装目录请尽量不要进行修改，如果确需修改，请保证安装目录不包含空格、汉字、特殊符号等，以免发生程序性报错。
软件安装完成后，生成桌面图标及操作手册，如图2-2所示：图2-22.通过客户端进入纳税人双击桌面快捷图标，打开客户端软件，系统将自动检测版本更新，若有新版本时,弹出升级框进行升级，如图2-3所示：图2-3升级完成后，将自动进入软件主界面，如下图2-4所示：图2-43.开始转换3.1初始化转换（1）转换之前，需要先输入纳税人识别号，然后在“企业类型”（财务报表类型）选择报表类型，不同企业类型的企业对应的报表有所不同，这里以选择“企业会计准则（一般企业）财务报表报送与信息采集”为例，选完后界面如图3-1所示。
图3-1（2）将对应的企业原表上传。
此处对应为“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表”和“所有者权益变动表”，如在资产负债表右侧点击“选择文件”，弹出如图3-2所示对话框：图3-2选择资产负债表，点击“打开”按钮，就可以上传相应的财务报表。
其他表格依次上传。
全部上传完成后，如图3-3所示。
千户集团税收风险分析应对工作指引_建筑行业篇
附件6千户集团税收风险分析应对工作指引――建筑行业篇目录、行业基本情况 (3)（一）行业概述 (3)1.建筑行业组织架构 (3)2.建筑业发展和改革的主要举措 (4)3.行业特点............................................. 5 .....4.经营方式............................................. 6 ..... （二）生产经营流程................................... 6…（三）大型建筑企业的特点............................ 8.…（四）财务核算特点及基本内容........................ 9.…1................................................................................................... 财务核算特点 . (9)2.财务核算基本内容 .................................. .1.0.（五）行业特殊税收政策141.营业税政策......................................... 1.4…2.企业所得税政策..................................... 1.7…3.个人所得税政策..................................... 1.8…（六）行业涉税管理难点.............................. 2.0....1.营业税...........................................2.0....2.企业所得税......................................... 2.0....3.其他方面.......................................... 21....二、行业主要税收风险 ................................. 21.....（一）增值税21.…（二）营业税23...（三）企业所得税27...（四）个人所得税32...（五）房产税33...（六）印花税3.4...、行业基本情况（一）行业概述1.建筑行业组织架构建筑业是国民经济的支柱产业，与国民经济发展、人民生活改善有着密切关系。
方案、预案—--千户集团税收风险分析应对工作指引关联交易篇 - 综合文库
方案、预案——千户集团税收风险分析应对工作指引关联交易篇综合文库清晨的阳光透过窗户洒在书桌上，笔尖轻触着纸张，我思索着如何将这十年的经验汇聚成一篇方案。
关联交易，这是一个敏感而又复杂的话题，但对于税收风险分析来说，却又至关重要。
一、背景分析千户集团，这个庞大的经济体，其关联交易错综复杂，如何从中发现税收风险，成了我们工作的重中之重。
关联交易，本质上是一种企业间的合作方式，但若处理不当，便可能成为逃避税收的工具。
二、目标确定我们的目标很明确，那就是通过分析千户集团的关联交易，找出潜在的税收风险，并制定相应的应对措施。
这不仅是为了维护国家的税收利益，更是为了促进企业的健康发展。
三、分析框架1.关联交易的类型与特征关联交易包括但不限于资产买卖、资金往来、技术许可、服务提供等。
每种类型的交易都有其独特的风险特征，我们需要对其进行详细分析。
2.关联交易的风险识别风险识别是关键。
我们需要关注关联交易的价格、金额、频率等方面，是否存在异常情况。
同时，还要关注企业的利润分配、税收筹划等方面，是否存在逃避税收的迹象。
3.关联交易的风险评估对识别出的风险进行评估，确定其可能带来的税收损失。
这里需要运用一定的数学模型和统计方法，以确保评估结果的准确性。
四、应对策略1.完善内部管理制度企业应建立健全内部管理制度，规范关联交易的审批流程，确保交易的透明度和合规性。
还要加强对员工的培训，提高他们的税收风险意识。
2.加强税务监管税务机关应加大对关联交易的监管力度，通过数据分析和现场检查，及时发现并查处逃避税收行为。
同时，加强与企业的沟通，提高税收政策的透明度。
3.利用信息技术手段信息技术手段在税收风险分析中的应用日益广泛。
我们可以利用大数据、等技术，对企业的关联交易进行实时监控和分析，提高风险识别的准确性。
五、案例分析1.某集团通过关联交易将利润转移至低税率的子公司，以达到逃避税收的目的。
税务机关通过数据分析和现场检查，成功查处了该企业的逃避税收行为。
2023年度千户集团风险管理工作的主要模式
文章主题：2023年度千户集团风险管理工作的主要模式在风险管理领域，2023年对于千户集团来说将是一个充满挑战与机遇并存的一年。
作为一个国际化的企业集团，千户集团在全球范围内经营，风险管理工作的重要性不言而喻。
在这篇文章中，我们将深入探讨千户集团2023年度风险管理工作的主要模式，并对其进行全面的评估。
1. 风险管理的内涵与意义风险管理是指对企业面临的各种内部和外部风险进行识别、评估、应对和监控的过程。
在当今全球化、竞争激烈的商业环境中，风险管理显得尤为重要。
千户集团作为一个企业集团，其面临的风险来自多个方面，包括市场风险、流动性风险、信用风险等。
建立健全的风险管理机制对于千户集团来说至关重要。
2. 千户集团的风险管理现状在评估千户集团的风险管理工作时，我们发现其目前主要采用的是传统的风险管理模式，即基于风险计量和控制的模式。
这种模式主要通过建立风险指标、风险评估、风险监控等手段，来实现对风险的管理和控制。
然而，随着全球经济环境的变化和数字化技术的快速发展，传统的风险管理模式已经越来越难以满足千户集团日益增长的风险管理需求。
3. 2023年度千户集团风险管理工作的主要模式基于对千户集团现状的评估，我们认为2023年度千户集团风险管理工作的主要模式应该是基于数字化技术的智能化风险管理模式。
这一模式将通过引入人工智能、大数据分析、区块链等新型技术手段，实现对风险的更准确识别、更全面评估和更快速应对。
具体来说，智能化风险管理模式将包括以下几个方面：3.1 数据驱动的风险识别与评估在智能化风险管理模式下，千户集团可以通过引入大数据分析技术，实现对各类内部和外部风险信息的采集、整合和分析。
这将使得千户集团能够更加及时地识别和评估瞬息万变的风险情况，从而做出更加准确的风险决策。
3.2 自动化的风险监控与预警在智能化风险管理模式下，千户集团可以借助人工智能技术，实现对风险的实时监控和预警。
通过建立智能化的风险监控系统，千户集团可以做到对风险情况的快速反应，及时调整风险管理策略，以降低损失。
01.千户集团税收风险分析应对工作指引——银行行业篇
附件1千户集团税收风险分析应对工作指引——银行行业篇目录一、行业基本情况 (4)（一）银行业概述 (4)（二）商业银行重要业务及特点 (5)1.负债业务 (6)2.资产业务 (6)3.中间业务 (7)4.国际业务 (7)（三）商业银行财务核算特点 (7)（四）商业银行税收风险应对方式方法的改进 (8)1.总行和分支行主管税务机关加强合作 (9)2.重点关注系统性风险 (9)3.深入了解信息系统 (10)4.注意加强税企合作 (11)（五）银行业特殊税收政策 (11)1.银行业营业税的重要文件 (11)2.银行业企业所得税的重要文件 (12)3.银行业其他税种的重要文件 (14)二、银行业主要税收风险 (14)（一）营业税税收风险事项内容 (14)1.支付境外业务代扣代缴营业税事项 (14)2.对农户小额贷款利息收入营业税优惠适用事项 (15)3.抵债资产营业税事项 (15)4.银团贷款营业税事项 (16)5.中间业务营业税事项 (16)6.收取滞纳金、罚款等计征营业税事项 (17)7.扩大金融机构往来收入范围事项 (18)8.银行取得其他收入计征营业税事项 (18)9.买卖金融商品营业税事项 (19)（二）企业所得税税收风险事项内容 (20)1.涉农及中小企业贷款损失准备金所得税税前扣除事项 (20)2.贷款准备金计提范围事项 (21)3.农户小额贷款税收优惠适用事项 (22)4.贷款损失扣除事项 (22)5.银行发行可转换债券的利息支出扣除事项 (23)6.国债利息收入税收优惠事项 (24)7.股息、红利等权益性投资收益所得税优惠事项 (24)8.境外业务代扣代缴企业所得税事项 (25)9.工资薪金扣除事项 (26)（三）个人所得税税收风险事项内容 (26)1.各类奖金、津贴、补贴扣缴个人所得税事项 (26)2.劳务派遣工补贴扣缴个人所得税事项 (27)3.企业年金扣缴个人所得税事项 (28)4.劳务报酬扣缴个人所得税事项 (28)5.其他所得扣缴个人所得税事项 (29)6.股权激励扣缴个人所得税事项 (30)（四）其他税种税收风险事项内容 (31)1.抵债资产处臵环节未缴纳增值税事项 (31)2.借款合同未足额申报缴纳印花税事项 (32)3.契税相关风险事项 (32)4.房产税及土地使用税事项 (33)一、行业基本情况（一）银行业概述中国银行体系由中央银行、监管机构、自律组织和银行业金融机构组成。
千户集团项目规范化和常态化,大企业税收管理进入全新阶段
千户集团项目规范化和常态化，大企业税收管理进入全新阶段近日，国家税务总局发布《关于规范全国千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》(国家税务总局公告[2016]67号)(以下简称为“67号公告”或“公告”)规定国家税务总局确定的重点大企业集团(“千户集团”)及其成员，在进行企业纳税申报时需附报财务会计报表。
同时发布的政策解读，对出台背景、报送范围及要求、报送时限做出详细说明。
67号公告首次公开提及对千户集团的税收征管要求，反映了大企业税收管理的对象扩围、也表明了对纳税人的数据的重视，这是中国税务机关实施大企业税收管理进程中的重要阶段。
公告自2016年12月1日起施行。
在千户集团的数据报送工作步入规范化和常态化之后，加强对数据的采集、分析和利用将成为中国税务机关的下一步工作重点，这将对千户集团所涉及的纳税人产生深远影响。
在本期中国税务/商务新知中，我们将简要回顾大企业管理历程、梳理公告的具体规定、展望未来一段时间内大企业税收管理的发展方向，并针对纳税人面临的机遇与挑战提供我们的观察和观点。
详细内容大企业税收管理发展进程国家税务总局大企业税收管理司(以下简称为“大企业司”)成立于2008年，在对纳税人属地管理的基础上，对一定规模纳税人实施专业化管理。
2009年起，大企业司选定45户大型企业集团作为定点联系企业开展工作，在风险管理领域进行分事项管理、纳税审计等一系列探索。
2015年以来，随着《深化国税、地税征管体制改革方案》和《“互联网税务”行动计划》的发布，中国税务机关大企业管理的思路和方向也进行了相应调整，对45户定点联系企业的管理对象范围进行扩大，提升大企业复杂事项的税收管理层级并开展大企业税收风险分析，逐步加强对大企业的税收管理力度，防范税收征管风险。
同时，大企业司的机构设置和部门职责也进行了相应调整。
数据报送工作启动2015年底开始，我们观察到不断有大型企业集团接到主管税务机关通知，被选入重点大企业集团税收管理范围，需向税务机关提供近年的相关财务数据。
千户集团税收风险分析应对工作指引 - 证券行业篇
附件3千户集团税收风险分析应对工作指引——证券行业篇目录一、行业基本情况 (3)（一）证券业概述 (3)（二）证券公司经营范围 (3)（三）证券公司主要业务及流程 (3)1.证券经纪业务 (4)2.证券承销与保荐业务 (4)3.自营业务 (5)4.资产管理业务 (6)5.其他证券业务 (6)（四）证券公司财务核算特点 (7)（五）证券公司税收风险应对方式方法的改进 (8)（六）证券业特殊税收政策 (9)1.证券业企业所得税的重要文件 (9)2.证券业营业税的重要文件 (9)3.证券业其他税种的重要文件 (10)二、证券业主要税收风险 (10)（一）营业税税收风险事项内容 (11)1.买卖金融商品营业税事项 (11)2.经纪业务营业税事项 (11)3.投行业务营业税事项 (12)4.资产管理业务营业税事项 (13)5.财务顾问、咨询业务营业税事项 (13)6.融资融券营业税事项 (14)（二）企业所得税税收风险事项内容 (15)1.经纪业务收入事项 (15)2.资产管理业务收入事项 (15)3.投行业务收入事项 (16)4.融资融券收入事项 (16)（三）个人所得税税收风险事项内容 (17)1.“三险一金”个人所得税事项 (17)2.企业年金个人所得税事项 (17)3.各类奖金、津贴、补贴扣缴个人所得税事项 (18)4.企业支付经纪人的手续费及佣金个人所得税事项 (19)（四）印花税税收风险事项内容 (19)一、行业基本情况（一）证券业概述一般来说证券业指从事证券发行和交易服务的专门行业。
国家统计局在统计标准中的证券业是：“对股票、债券、期货及其他有价证券的投资交易活动”。
根据该标准691-694类别中的规定，证券业应该包括：证券公司、基金公司、证券投资咨询公司、证券资信评估公司、证券交易所、期货交易所、证券监管、结算、登记机构等。
本指引主要适用于证券公司。
（二）证券公司经营范围证券公司是指依照《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国证券法》设立的经营证券业务的有限责任公司或者股份有限公司。
千户集团税收风险分析应对工作指引——关联交易篇
附件7千户集团税收风险分析应对工作指引——关联交易篇目录一、事项概述 (3)（一）事项定义 (3)（二）事项类别 (4)二、事项税收风险概述 (5)（一）涉及的主要风险 (5)1.国际税收风险 (5)2.国内税收风险 (6)（二）涉及的主要税种及主要税收政策 (8)三、事项风险核查基本流程及方法 (9)（一）采集信息 (9)（二）风险分析 (11)（三）风险应对 (11)四、事项主要涉税风险应对策略 (12)（一）关联交易规模及盈利表现异常 (12)1.风险点描述 (12)2.涉及税种 (13)3.主要数据及其来源 (13)4.核查路径 (14)5.应对策略 (14)（二）大额境外关联支付异常 (17)1.风险点描述 (17)2.涉及税种 (18)3.主要数据及其来源 (18)4.核查路径 (18)5.应对策略 (18)（三）职能定位与利润表现不符 (20)1.风险点描述 (20)2.涉及税种 (21)3.主要数据及其来源 (21)4.核查路径 (22)5.应对策略 (22)一、事项概述（一）事项定义本指引中的关联交易，是指企业与其关联方之间的业务往来。
关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;直接或者间接地同为第三者控制;在利益上具有相关联的其他关系。
企业与其关联方之间的关联交易，应该贯彻独立交易原则。
独立交易原则亦称“公平交易原则”，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采纳，成为税务机关处理交易的指导原则。
在程序法方面，我国税收征管法规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
烟台农行千户集团税收风险管理会议
烟台农行千户集团税收风险管理会议
摘要：
一、会议背景
二、会议目的
三、会议主要内容
四、会议成果及意义
正文：
烟台农行千户集团税收风险管理会议于近期举行。
此次会议旨在加强集团内部税收风险管理，提高税收合规意识，保障企业稳健发展。
会议首先明确了税收风险管理的重要性。
税收风险不仅可能导致企业经济损失，还会影响企业的声誉和市场地位。
因此，加强税收风险管理，确保企业税收合规，是企业发展的关键。
会议接下来详细解读了我国税收政策及法规，对税收风险点进行了全面梳理。
针对这些风险点，会议提出了具体的防控措施，要求各相关部门严格执行，确保税收风险得到有效控制。
此外，会议还就税收风险管理信息化建设进行了研讨。
信息化手段在税收风险管理中具有重要作用，能够提高税收风险管理的效率和准确性。
烟台农行千户集团将加大信息化建设投入，推动税收风险管理水平的提升。
会议最后对今后税收风险管理工作进行了部署。
要求各级领导干部高度重视税收风险管理工作，建立健全税收风险管理制度，确保税收风险管理工作落实到位。
千户集团税收风险分析应对工作指引——保险行业篇
附件2千户集团税收风险分析应对工作指引——保险行业篇目录一、行业基本情况 (4)（一）保险业概述 (4)（二）保险业务类型 (4)1.保险业务 (4)2.投资业务 (7)（三）保险公司业务流程 (8)1.保险产品开发 (8)2.保险产品销售 (8)3.保单保全 (9)4.理赔流程 (9)（四）保险业财务核算特点 (9)1.保险业财务核算模式特殊性 (9)2.保险业核算会计要素特殊性 (10)3.保险业会计准则的变化的重要性 (11)（五）保险公司税收风险应对方式方法的改进 (11)（六）保险业特殊税收政策 (12)1.保险业企业所得税的重要文件 (13)2.保险业营业税的重要文件 (13)3.保险业其他税种的重要文件 (14)二、保险业主要税收风险 (14)（一）营业税税收风险事项内容 (14)1.保费收入营业税事项 (14)2.储金业务营业税事项 (14)3.一年期以上返还性人身保险免征营业税事项 (15)4.其他免税险种的营业税事项 (16)5.支付境外支出代扣代缴营业税事项 (17)6.联共保业务营业税事项 (17)7.手续费收入营业税事项 (18)8.其他应税收入营业税事项 (18)9.买卖金融商品营业税事项 (19)（二）企业所得税税收风险事项内容 (19)1.保费收入企业所得税事项 (19)2.不征税收入的补贴、奖励事项 (20)3.手续费及佣金支出所得税税前扣除事项 (21)4.“未决赔款准备金”所得税税前扣除事项 (21)5.取得代位追偿款事项 (22)6.国债利息收入税收优惠事项 (22)7.为种植业、养殖业提供保险服务的保费收入的所得税优惠适用事项 (23)8.股息、红利等权益性投资收益所得税优惠事项 (24)（三）个人所得税税收风险事项内容 (24)1.“三险一金”个人所得税事项 (24)2.企业年金个人所得税事项 (25)3.各类奖金、津贴、补贴扣缴个人所得税事项 (26)4.支付给营销员的代理手续费、奖励扣缴个人所得税事项.. 265.其他所得扣缴个人所得税事项 (27)6.股权激励扣缴个人所得税事项 (28)（四）印花税税收风险事项内容 (29)1.财产保险合同印花税事项 (29)2.减少印花税计税依据事项 (29)（五）其他税种税收风险事项内容 (30)1.代收代缴车船税事项 (30)2.处置固定资产计征增值税事项 (30)一、行业基本情况（一）保险业概述保险业是指将通过契约形式集中起来的资金，用以补偿被保险人的经济利益业务的行业。
完善千户集团税收风险分析工作流程的通知
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国家税务总局公告2017年第7号——国家税务总局关于发布《千户集团名册管理办法》的公告
国家税务总局公告2017年第7号——国家税务总局关于发布《千户集团名册管理办法》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.03.06•【文号】国家税务总局公告2017年第7号•【施行日期】2017.05.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局公告2017年第7号国家税务总局关于发布《千户集团名册管理办法》的公告为加强国家税务总局管理服务的重点大企业集团（以下简称“千户集团”）风险管理和纳税服务工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定，国家税务总局制定了《千户集团名册管理办法》。
现予以发布，自2017年5月1日起施行。
特此公告。
附件：千户集团名册信息表国家税务总局2017年3月6日千户集团名册管理办法第一条为加强千户集团风险管理和纳税服务工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定，制定本办法。
第二条千户集团是指年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的企业集团，包括全部中央企业、中央金融企业以及达到上述标准的单一法人企业等。
其中，年度缴纳税额为集团总部及其境内外全部成员企业境内年度纳税额合计，不包括关税、船舶吨税以及企业代扣代缴的个人所得税，不扣减出口退税和财政部门办理的减免税。
第三条千户集团名册管理范围分内资企业集团、外资企业集团。
内资企业集团为纳入企业合并会计报表范围，或虽未编制合并会计报表，但为集团控制且办理了工商或税务登记的境内各级分公司和子公司、控股的境外公司以及其他涉税组织机构。
其中，集团控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
外资企业集团为全球总部控股并在中国境内办理了工商或税务登记的各级分公司和子公司以及其他涉税组织机构。
第四条千户集团名册信息包括企业名称、纳税人识别号、统一社会信用代码、集团名称、上一级企业名称及其他涉税信息等项目，详见《千户集团名册信息表》（附后）。
千户集团税收风险分析应对工作指引——股权转让篇
附件9千户集团税收风险分析应对工作指引——股权转让篇目录（一）事项定义..................................................................................... （二）事项类别.....................................................................................二、事项税收风险概述 ........................................................................ （一）涉及的主要风险......................................................................... （二）涉及的主要税种及主要税收政策 ...........................................三、事项风险核查基本流程及方法 (7)（一）采集信息..................................................................................... （二）风险分析..................................................................................... （二）风险应对.....................................................................................四、事项主要涉税风险应对策略........................................................ （一）股权转让收入低于股权对应的账面净资产份额风险..........1.风险点描述..........................................................................................2.涉及的主要税种..................................................................................3.主要数据及其来源 .............................................................................4.核查路径..............................................................................................5.应对策略.............................................................................................. （二）股权转让价格低于相同（类似）条件下股权转让价格风险1.风险点描述..........................................................................................2.涉及的主要税种..................................................................................3.主要数据及其来源 .............................................................................4.核查路径.............................................................................................. （三）股权转让企业净资产增加风险................................................1.风险点描述..........................................................................................2.涉及的主要税种..................................................................................3.主要数据及其来源 .............................................................................4.核查路径..............................................................................................一、事项概述（一）事项定义本指引所称的“股权转让”事项，是指企业股东依法将自己的股权出卖、赠与、转让给其他公司或个人的民事法律行为。
07.千户集团税收风险分析应对工作指引——关联交易篇
07.千户集团税收风险分析应对工作指引——关联交易篇附件7千户集团税收风险分析应对工作指引——关联交易篇目录一、事项概述 3（一）事项定义 3（二）事项类别 4二、事项税收风险概述 5（一）涉及的主要风险 51.国际税收风险 52.国内税收风险 6（二）涉及的主要税种及主要税收政策 8 三、事项风险核查基本流程及方法 9 （一）采集信息 9（二）风险分析 11（三）风险应对 11四、事项主要涉税风险应对策略 12 （一）关联交易规模及盈利表现异常 121.风险点描述 122.涉及税种 133.主要数据及其来源 134.核查路径 145.应对策略 14（二）大额境外关联支付异常 171.风险点描述 172.涉及税种 183.主要数据及其来源 184.核查路径 185.应对策略 18（三）职能定位与利润表现不符 201.风险点描述 202.涉及税种 213.主要数据及其来源 224.核查路径 225.应对策略 22一、事项概述（一）事项定义本指引中的关联交易，是指企业与其关联方之间的业务往来。
关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;直接或者间接地同为第三者控制;在利益上具有相关联的其他关系。
企业与其关联方之间的关联交易，应该贯彻独立交易原则。
独立交易原则亦称“公平交易原则”，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采纳，成为税务机关处理交易的指导原则。
在程序法方面，我国税收征管法规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
在实体法方面，我国企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
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福建国税财务（数据）报表自动转换工具操作手册一、通过“中国电子税务局·福建”进入1.纳税人通过账号密码或CA税务数字证书登陆到“中国电子税务局·福建”，如图2-1：图1-12.依次选择“申报纳税”—“按期应申报”—“国地税联合财务报表报送”，进入如图1-2界面，图1-23.在“国地税联合财务报表报送”模块选择属期报表进入引导界面，如图1-3：4.点击下一步，进入各类型报表填报界面，如图1-4。
图1-4二、通过福建国税财务（数据）报表自动转换工具转换报表电子税务局支持纳税人自行手动填写财务报表模板进行上传导入数据，但工作量大，耗时长。
通过本软件可将财务（数据）报表自动转换为可导入的excel模板格式。
1.下载安装转换工具点击下载转换软件”，即可下载客户端版本。
下载安装简单，如图2-1所示。
图2-1注意事项：安装目录请尽量不要进行修改，如果确需修改，请保证安装目录不包含空格、汉字、特殊符号等，以免发生程序性报错。
软件安装完成后，生成桌面图标及操作手册，如图2-2所示：图2-22.通过客户端进入纳税人双击桌面快捷图标，打开客户端软件，系统将自动检测版本更新，若有新版本时,弹出升级框进行升级，如图2-3所示：图2-3升级完成后，将自动进入软件主界面，如下图2-4所示：图2-43.开始转换3.1初始化转换（1）转换之前，需要先输入纳税人识别号，然后在“企业类型”（财务报表类型）选择报表类型，不同企业类型的企业对应的报表有所不同，这里以选择“企业会计准则（一般企业）财务报表报送与信息采集”为例，选完后界面如图3-1所示。
图3-1（2）将对应的企业原表上传。
此处对应为“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表”和“所有者权益变动表”，如在资产负债表右侧点击“选择文件”，弹出如图3-2所示对话框：图3-2选择资产负债表，点击“打开”按钮，就可以上传相应的财务报表。
其他表格依次上传。
全部上传完成后，如图3-3所示。
如果填写或上传错误，可点击“重置表格”按钮，全部重新填写上传。
图3-3注意事项：如纳税人多张财务报表合并在同一个Excel文件多个sheet下，可在以上四个路径上传选择栏目内选择同一个Excel文件。
确认无误后，点击“下一步”按钮进行转换参数的配置，页面如图3-4所示。
需要配置的项目为上传的每个表格的工作表名及对应的列名。
3.2 下面介绍工作表、列对应及个性化科目的设置过程。
1、工作表设置。
以资产负债表为例，假设需要转换的EXCEL表格存在“资产负债表”、“Sheet1”和“Sheet2”3个工作表，因所需数据在“资产负债表”中，所以工作表名选择“资产负债表”，如图3-4所示。
图3-42、列对应设置。
资产负债表、利润表与现金流量表的列对应设置相同，下面以资产负债表为例。
由于所有者权益变动表的本年金额和上年金额都含有实收资本（股本）、资本公积等科目，因此采用直接对应列序号。
（1）资产负债表的列对应，列对应界面如图3-5所示，假设资产负债表含有各个会计科目的“期末数”和“期初数”。
因为金三表格的标准列名为“期末余额”和“期初余额”，因此需要将原表与金三表格的数据列对应起来，目标表列名“期末余额”对应原表的“期末数”，如图3-6所示。
图3-5图3-6（2）所有者权益变动表的列对应。
需要转换的所有者权益变动表科目如图3-7所示，本年金额的实收资本（股本）在C列，因此原表所在列序号填C（大小写均可），如图3-8所示，其余科目类推。
图3-7图3-83、个性化科目设置。
参数设置完成后，点击“转换”按钮，进行报表转换，结果如图3-9所示，利润表、现金流量所有者权益表转换成功，资产负债表仍然存在匹配不成功的项目。
需要点击后面操作的“设置”按钮对“匹配不成功”的科目进行人工对应。
图3-9“匹配不成功”科目设置。
如图3-10所示，未匹配科目有应收账款、固定资产和无形资产，默认状态下都为忽略不转换，其中无形资产的期末余额和年初余额为0，勾选右下角“仅显示有数据的项”可以屏蔽数据都为0的科目。
以应收款项类投资配置为例，点击标准表科目，选择对应的标准科目“其他资产”，即将企业表的“应收款项类投资”科目数据添加到金三标准表的“其他资产”目录下。
依次对企业未匹配科目进行设置，如未匹配科目数据不需要体现在金三标准表中，则保持忽略状态即可。
图3-103.3 标准表保存。
科目匹配完成后，点击“保存”按钮，页面回到图3-9，点击“保存并转换”将转换结果保存到本地电脑中，如图3-12所示，转换过程结束。
图3-123.4 纳税人后续使用步骤一、本机后续使用流程纳税人初始化配置完成后，后续使用界面如图3-3所示，在选择完成相应的财务报表文件后，将会出现图3-13所示的界面：图3-13提示纳税人已经完成所有取数范围、科目对应的初始化设置，是否同意直接转换。
如选“是”，直接进入图3-12所示税局标准表转换步骤；如选“否，则重新进入如图3-4及后续的初始化配置步骤（以往配置内容均保留）。
二、不同计算机的后续使用流程为方便纳税人在不同计算机之间操作，简化初始化科目对应操作，本工具提供纳税人配置文件导入、导出功能。
图3-14如图3-14所示，纳税人可在右下角选择蓝色“配置备份”保存初始化完成后的配置文件到本地计算机，工具将自动生成一个以该纳税人纳税人识别号位名称的加密zip文件。
图3-15如纳税人更换计算机使用，只需在新环境下重新导入如图3-14流程导出的配置文件，即可实现如图3-13所示的流程，无需重新初始化配置，如图3-15所示。
3.5注意事项（1）“企业类型”务必选择企业在当地国税机关备案的财务会计制度类型，以正确配对企业财务报表报送类型。
（2）“纳税人识别号”请填写正确的 15、18或20位纳税人识别号或企业信用代码号。
（3) 根据表格名称上传对应表格，可全部上传也可部分上传，如只上传“利润表”和“现金流量表”进行转换，如遇程序出错，可先不转换所有者权益表，其他表格先转换。
(4) 软件会将纳税人多个表格转换为一个可上传的财务报表标准表，请纳税人务必认真校对转换标准表，对必要的科目内容进行检验订正后上传导入，纳税人对所上传的财务报表数据负责。
(5) 为避免纳税人重复下载、卸载、安装等繁琐步骤，本工具提供互联网自动升级迭代功能。
图3-16三、上传申报一、关闭软件，回到电子税务局图2-3界面，所有信息选择正确后，点击“填写申报表”。
如图3-17所示，本例以资产负债表为例：图3-17二、点击“上传文件”进入模板上传界面，如图3-18所示：图3-18三、按原来流程，纳税人需要手动填写数据，现在我们仅需点击“选择文件”按钮，弹出对话框，选择之前转换校对好的财务报表文件，如图3-19所示：图3-19四、点击“打开”，就自动导入成功，如图3-20所示：图3-20点击“申报”，经轻松完成财务报表申报。
常见问题一、系统问题1.问:我们企业导出的财务报表是pdf格式，请问可以支持转换吗？答：目前软件仅支持对excel财务报表进行转换，pdf暂不支持，请纳税人用财务软件导出excel格式的财务报表再进行转换。
问：我们是台商企业，财务报表是繁体中文，转换不了？答：目前软件支持中文简体财务报表转换，对于繁体中文财务报表暂不支持，后期加入开发计划。
二、推广对象1.问：企业所得税在地税申报的，又被省局列入首次推广户的企业，需要在国税系统报送这次的财务报表吗？答：对企业所得税在地方税务局管征的暂不列入本次推广对象。
2.目前推广的纳税人推广之前都没有申报财务报表，此次纳入推广，是否只需要申报2017年第四季度的财务报表？还是需要补时候申报2017年前三季度的财务报表？答：只需要采集2017年第四季度的财务报表，如果以前季度（年报）需要补充申报的，也可以按属期采集。
3.问：企业所得税按月报是不是财务报表也要按月报？答：目前我省财务报表报送原则上实行按季报送和年度报送，但是对于个别企业所得税按月申报的企业，财务报表也要按月申报。
三、报表填报口径1.问：本期金额是指本年累计，上期金额指上年同期累计。
是季报年报都是一样的标准吗？答：标准表中的本期金额是指本年累计，上年金额是指上年同期累计。
季报年报都是一样的口径。
2.问：纳税人没有上期金额的话，是不是只要报本年累计数就好了？大多数纳税人都是本月数和本期数，没有上期数。
答：企业必须按照财务制度规定的要求报送相应的财务报表内容，税务局标准表栏目是按照财务制度规定设置的，企业即使不用转换工具，也必须按要求手工填报相应栏目金额。
据调查，部分企业财务软件有个性化定义“列”（“本月数”、“本年累计数”、“上年同期数”等）数据功能，请辅导企业人员配置与总局相一致的统计数据区域，再导出转换。
四、报表配置(一)转换失败问题1.问：千户集团企业，转换成的报表是正常的，导入电子税务局里金额就不对了。
答：（1）请先检查财报转换工具的报送小类和企业备案的小类是否一致。
（2）再逐项核对对应科目数字是否正确，存在差异的，请返回转换情况报告页面，点击设置进行具体科目匹配后，重新点击“保存并转换”直至报表正确。
2.问：有纳税人反应，利润表重置表格后，数据修改了，但是生成的新表数据依旧是原先的数据，纳税人已经尝试多次还是如此？答：请确认重新打开的报表路径，确认打开的是否是新的报表，请按省局统一要求提交报错样本和底稿。
3.转换后表格与原表相符，但是在导入申报时现金流量表中的补充项数值不能直接生成是什么原因呢？答：补充项数值由于是企业个性化补充数值，需要手工补录。
4.问：请问这种原表有四列数据（如下表）都有的，要怎么选对应目标表的列名。
答：对表格简单处理后，如下图，再在软件初始化配置中，按需对取数范围进行“列设置”。
（二）科目对应问题1.问：报表自动转换时，转换参数配置页面“列对应”出现提示：当前步骤：资产负债表——列对应，请输入[资产负债表]报表的数据列名出现“目标表列名”和“原表所在列”表头提示答：（1）先检查企业备案类型和财报转换工具使用的类型是否一致，不然导入会错行，或者出现匹配成功但数据都不对。
（2）如果一致，建议重启软件，点下一步下一步逐个做过去。
（3）如果重启完还是没有办法解决，请按省局统一要求提交报错样本和底稿。
2.问：原表中“以前年度损益调整”在标准表中要选哪个科目？答：由于企业的报表里有不少是自行设立的项目，这些项目有的对报表本身没有影响，有的影响在金三报表一些科目的值，有影响的就需要企业自行把这些科目归类到标准表类似的其他科目3．问：原表中“负债和所有者权益总计”在标准表中要如何配置？答：“负债和所有者权益总计”是汇总项，可忽略。
所以转换成功后，最重要的是企业要自行校对标准表中的这类汇总项是否正确。