全面预算管理的主要内容PPT.ppt

－预算的编制过程向企业和子双方提供了设 定合理业绩指标的全面信息，同时预算执行结果是 业绩考核的重要依据。－将预算与执行情况进行对 比和分析，为经营者提供了有效的监控手段。
高效使用企业资源
Hale Waihona Puke Baidu
－预算计划过程和预算指标数据直接体现了 （）各子和各部门使用资源的效率以及对各种资源 的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。－通 过全面预算的编制和平衡，企业可以对有限的资源 进行最佳的安排使用，避免资源浪费和低效使用。
标。－通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑 战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构， 可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略 管理的应变能力。
有效的监控与考核
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实施全面预算管理
依据预算管理的原则、方法、流程和程序编制 企业的预算，实施预算管理并依据预算对责任单位 和个人进行考核。通过实施全面预算管理，落实了 企业各级管理人员的责任和目标，简化各项支出的 审批程序，增加了决策的效率，使企业具有更强的 适应市场的能力。
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有效管理经营风险
－全面预算可以初步揭示企业下一年度的经 营情况，使可能的问题提前暴露。－参照预算结果， 高级管理层可以发现潜在的风险所在，并预先采取 相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目
明确组织机构
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预算管理的组织机构是全面预算管理的基础 和保证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、 各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门的 职责。
收入与费用的构成情况。
财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财 务状况有关的各项预算。主要包括：(1)现金预 算;(2)预计损益表;(3)预计资产负债表。这些预算 以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算
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并在实际中较好地运用规律为企业创造效益。(5) 以企业全员参与为保障。只有企业全体人员重视并 积极参与预算编制，企业制定的预算才易于被员工 接受，才能减少企业管理层和一般员工之间的信息 不对称造成的负面影响，为顺利实现企业全面预算 管理目标提供保障。(6)以财务管理为核心。预算
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的编制、执行、控制和考评等一系列环节，以及众 多信息的搜集、传递都离不开财务管理，财务管理 部门是全面预算管理的中坚力量，具有不可替代的 重要作用。
明确组织机构
预算管理的组织机构是全面预算管理的基础 和保证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、 各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门的 职责。
全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、 各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、 控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活 动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位 及全员参与的预算管理。
经营预算是指与企业日常业务直接相关、具有 实质性的基本活动的预算。主要包括：(1)销售预 算;(2)生产预算;(3)直接材料消耗及采购预算;(4) 直接人工预算;(5)制造费用预算;(6)产品成本预 算;(7)期末存货预算;(8)销售和管理费用预算。这 些预算以实物量指标和价值量指标分别反映企业
的结果。
专门决策预算主要涉及长期投资，故又称资本 支出预算，是指企业不经常发生的、一次性业务的 预算，如企业固定资产的购置、扩建、改建、更新 等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预
算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的 筹措方式等。
预算管理是信息社会对财务管理的客观要求。 市场风云变幻，能否及时把握全面预算管理
的。
收入提升及成本节约
－全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用， 可以激励并约束相关主体追求尽量高的收入增长 和尽量低的成本费用。－编制全面预算过程中相关
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信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键。全面
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预算管理对现代企业的意义可以概括为：
提升战略管理能力
战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算 的执行与企业战略目标的实现成为同一过程；对预 算的有效监控，将确保最大程度地实现企业战略目
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益。(3)以价值形式为主的定量描述。(4)以市 场为导向。在企业全面预算的编制、监督、控制与 考核中必须始终牢牢树立以市场为导向的管理意 识，注意把握市场的特点和变动，揣摩市场规律，
人员要对企业环境变化做出的理性分析，从而保证 企业的收入增长和成本节约计划切实可行。－预算 执行的监控过程关注收入和成本这两个关键指标 的实现和变化趋势，这迫使预算执行主体对市场变 化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，提 升企业的应变能力。
全面预算的特点：
(1)对未来的精确规划。 (2)以提高企业整体经 济效益为根本出发点。全面预算管理将企业管理的 职能化整合为企业管理的整体化，讲究联合管理、 联合行动，大大提高了管理效率，从而增进企业经