促进科技创新的税收优惠政策
国家支持企业科技创新最新税收优惠政策
国家支持企业科技创新最新税收优惠政策随着国家经济发展的不断推进，企业创新越来越成为一个关键的发展方向。
针对企业的研发投入和科技创新，我国出台了一系列税收优惠政策，以鼓励和支持企业加大科技创新投入，提高企业的创新能力和竞争力。
通用税收优惠政策研发费用加计扣除2018年税改首次提出，为了推动企业加大研发投入，提升自主创新能力，研发费用加计扣除政策在国内全面推行。
该政策适用于享受企业所得税优惠政策的小型微利企业，按照其实际发生的研究开发费用加计扣除30%（2018年之前为50%）。
技术转让收入税收优惠针对技术中介服务机构以及技术转让、技术引进企业，2018年年末，国家提出技术转让收入的一系列税收优惠政策。
其中包括企业所得税、“营改增”增值税、个人所得税等多个税种，对涉及技术转让的收入予以优惠。
地方税收优惠政策在国家税收政策补充下，不同地区也会有相应的税收优惠政策，以配合国家政策提供更多的支持，让企业得到更多实惠。
上海市高新技术企业所得税优惠政策上海市出台的高新技术企业税收优惠政策主要包括两项：对年度研究开发费用与销售收入比例达到5%以上的企业，可在全额计入当年企业所得税应纳税所得额时，按照实际发生数加计扣除；同时，对高新技术企业的股权转让、资产转让所得，减按20%的税率征收个人所得税。
北京市加强科技创新支持的税收优惠政策为鼓励企业对技术创新加大投入，北京市提出了一系列税收优惠政策，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
其中，为鼓励企业的研究开发投入，年度研究开发费用达到500万元及以上的企业，享受研究开发费用加计扣除税收优惠政策，并可在当年企业所得税实际应纳税额计算中加计扣除20%。
重庆市高新技术企业财政贴息支持重庆市提出了一项面向高新技术企业的财政贴息支持政策，主要是针对研发型企业的借款项目，通过向银行提供担保，并给予5%的贴息利率，帮助企业完成科研创新项目。
同时，相关企业的技改、设备采购、产品研发等费用，也可享受一定的政府财政补贴。
科技创新企业所得税优惠政策
科技创新企业所得税优惠政策近年来，科技创新在推动社会经济发展中扮演着越来越重要的角色。
为了鼓励和支持科技创新企业的发展，我国采取了一系列的税收优惠政策。
本文将重点介绍科技创新企业所得税优惠政策的具体内容和执行情况。
一、政策背景随着科技创新趋势的不断发展，我国政府一直致力于提升科技创新能力和水平。
科技创新企业在推动技术进步、促进经济转型升级方面发挥着重要作用。
为了引导更多企业投身科技创新，并提高其创新活力，我国制定并实施了一系列的税收政策，其中包括科技创新企业所得税优惠政策。
二、政策内容科技创新企业所得税优惠政策主要包括以下几个方面：1.税前扣除支出科技创新企业可以享受税前扣除支出的优惠政策。
具体来说，企业可以在计算所得税时将符合条件的科研开发费用、研究试验费用、技术成果鉴定费用等直接从税前扣除。
2.加计扣除政策科技创新企业可以根据实际情况，在计算所得税时加计扣除研发费用。
对于高新技术企业和小型微利企业，还可以加计扣除研发费用的50%。
这一政策的出台旨在进一步鼓励企业增加科研开发投入，激发创新活力。
3.减半征收企业所得税对于符合条件的科技创新型企业，其所得税税率可以按照50%的比例减半征收。
这一政策的实施有效降低了科技创新企业的税负压力，进一步刺激企业加大技术研发和创新投入。
4.税收优惠证书科技创新企业可以通过申请税收优惠证书，获得相关的税收优惠待遇。
这一证书的颁发标志着企业已被认定为科技创新企业，并有权享受相应的税收优惠政策。
税收优惠证书的申请条件和程序应在后续法规中明确。
三、政策执行情况科技创新企业所得税优惠政策自实施以来，取得了显著成效。
据统计，截至目前，全国范围内共有数千家企业获得了科技创新企业税收优惠证书。
这些企业主要涵盖了信息技术、生物医药、新材料、新能源等高新技术领域。
税收优惠政策的实施鼓励了企业加大研发投入和创新能力，促进了科技创新成果的产出。
同时，政府加大了对科技创新企业的支持力度，通过设立科技金融机构、创新创业基金等，为企业提供资金和政策支持。
科技税收优惠方案
科技税收优惠方案1. 背景现代科技发展迅猛，对于国家经济和社会发展具有非常重要的作用。
为了促进科技创新、鼓励企业加大科技投入，政府一直在推出各种税收优惠政策。
科技税收优惠方案正是其中之一。
2. 科技税收优惠方案的定义和目的科技税收优惠方案，是指政府针对科技领域相关企业、项目、活动等，通过降低其税负、提高经济效益等途径，来促进科技创新和科技产业发展的税收政策。
其目的是鼓励企业加大科技创新、减轻企业负担、提高科技产业的发展质量和效益。
3. 科技税收优惠方案适用范围科技税收优惠方案通常适用于以下领域：•研发费用•技术转让和专利•高新技术企业•孵化器和创新基地•科技服务等4. 具体税收优惠措施(1) 研发费用税前加计扣除研发费用是企业在技术研发过程中需要投入的各种直接费用和间接费用，包括人工费、设备费、材料费等，是企业开展研发活动的重要支出。
为了鼓励企业加大科技创新投入，税务部门向符合条件的企业提供研发费用税前加计扣除的政策。
此政策规定，符合条件的企业可以将实际发生的研发费用按照一定比例加计扣除，即在所得税前先扣除这部分费用，再计算应纳税所得额。
(2) 技术转让和专利税收优惠在现代科技产业中，技术转让和专利成为企业重要的利润来源之一。
为了鼓励企业进行技术创新，税务部门出台了技术转让和专利税收优惠政策。
此政策规定，在企业进行技术转让和专利交易的过程中，可以根据具体情况免征或者减轻相应的税款，降低企业的负担，促进科技产业的发展。
(3) 高新技术企业税收优惠高新技术企业是国家鼓励发展的战略性新兴产业，其对于推动经济发展和促进社会进步具有重要的作用。
为了鼓励企业投资科技创新，税务部门推出了高新技术企业税收优惠政策。
此政策规定，符合条件的高新技术企业可以享受一定的税收优惠，包括企业所得税减免、 VAT 税率下调、融资租赁税收优惠等。
(4) 孵化器和创新基地税收优惠为加快科技项目的孵化、推广和转化，税务部门对科技孵化器、创新基地、加速器等创新载体的落地和发展给予税收优惠支持。
税收政策对科技创新的激励机制
税收政策对科技创新的激励机制科技创新在现代社会中扮演着重要的角色，对提升国家竞争力、经济发展和社会进步起着关键作用。
为了促进科技创新，各国纷纷实施税收政策，以建立激励机制，鼓励企业、个人投入更多资源和精力于科技研发和创新活动。
本文将探讨税收政策对科技创新的激励机制，并就一些具体措施进行分析。
一、减免科研开支税税收政策中，减免科研开支税是常见的激励措施之一。
通过对企业或个人的科研费用给予一定的减免，能够降低科技创新成本，提高研发投入意愿。
例如，在我国，企业在进行科技创新活动时，可以减免研发费用的所得税，从而鼓励企业增加科研投入。
此举能够帮助企业提高利润空间，增强创新能力。
二、优惠税收政策除了减免科研开支税，国家还可以通过优惠税收政策来激励科技创新。
这些政策包括减税、免税和税收优惠等。
通过降低企业的税收负担，提高企业的利润水平，从而鼓励企业增加科技研发和创新投入。
例如，我国税收优惠政策将科技型企业列为重点扶持对象，对其所得税给予减半征收或免征的优惠政策，以鼓励科技创新。
三、加速折旧政策加速折旧政策也是税收政策中的一种激励措施。
通过加速资产折旧速度，可以降低企业在研发设备和科技设施方面的成本负担，提高企业的科技创新积极性。
例如，我国对科技创新设备给予加速折旧的政策支持，允许企业在计算税前利润时，采用加速折旧的方式，从而减少企业的纳税额，激励企业加大科技创新力度。
四、技术转让税收政策技术转让税收政策也是激励科技创新的重要手段之一。
通过对技术转让所涉及的收益给予一定的减免或优惠，可以吸引更多企业或个人在技术创新方面投入。
例如，我国针对技术转让所得可以享受较低的税率或免征的优惠政策。
这为企业提供了更多的发展机会和动力，促进了技术创新的推广与应用。
综上所述，税收政策在激励科技创新方面起到了重要的作用。
通过减免科研开支税、优惠税收政策、加速折旧政策和技术转让税收政策的实施，能够降低企业的创新成本、增加创新投入，激发创新活力，促进科技创新的持续发展。
企业技术创新税收优惠政策享用情况分析--以华为公司为例
企业技术创新税收优惠政策享用情况分析--以华为公司为例
华为公司是一家全球领先的ICT（信息通信技术）解决方案提供商，致力于在移动宽带、固定宽带、云计算、数据中心、物联网等领域推动技术创新。
作为一家高科技企业，华为公司在技术创新方面持续投入巨额资金，得到了国家税收优惠政策的支持。
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国高新技术企业认定管理办法》等法规，高新技术企业可以享受以下税收优惠政策：
1. 研发费用加计扣除。
企业在研发方面进行的直接费用和合理支出，可以加计扣除，将研发费用从应纳税所得额中减除，降低企业税负。
2. 免征土地增值税。
高新技术企业购买用于科技研发的土地，可以免征土地增值税。
3. 减半征收企业所得税。
高新技术企业在认定期内可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。
华为公司是高新技术企业的典型代表，在研发方面不断投入，创新不断，得到了充分的税收优惠政策支持。
根据华为公司公布的财务报表数据显示，2019年华为公司的研发费用为1464.4亿元，较上一年增长翻了一倍，更是占了总收入的15%以上，减少了企业的税负。
此外，华为公司还在很多新兴技术领域进行布局，例如人工智能、5G、云计算等，进一步提升了其在技术创新方面的优势。
总之，华为公司作为一家高科技企业，在享受国家税收优惠政策的同时，不断投入创新，加大研发投入，获得了非凡的成果。
预
计未来，随着我国高科技产业逐步壮大，国家的税收优惠政策也将逐步完善和落实，为更多的企业提供更好的政策支持。
税务优惠政策解读促进科技创新发展
税务优惠政策解读促进科技创新发展税收是国家财政收入的重要来源，而税收政策的制定与调整是国家宏观调控的重要手段之一。
为了促进科技创新发展，我国实施了一系列税务优惠政策。
本文将从减免税、研发费用加计扣除、知识产权优惠等方面，对税务优惠政策对科技创新发展的促进作用进行解读。
一、减免税税务优惠政策中的减免税是指对符合条件的企业或个人减少或免除一定税负的政策。
在我国，科技创新是国家发展的重要战略，因此政府对科技创新企业实行了一系列减免税政策。
比如，高新技术企业可以享受企业所得税减免政策，免征企业所得税的时间可以延长到10年；创新型企业可以享受企业所得税减半征收政策，减轻了企业的税收负担。
这些减免税政策的实施，为科技创新企业创造了更好的发展环境，提高了创新活力。
二、研发费用加计扣除研发是科技创新的重要环节，为鼓励企业增加研发投入，我国实施了研发费用加计扣除政策。
根据《企业所得税法》的规定，企业的研发费用可以按照一定比例加计扣除。
具体来说，企业在计算应纳税所得额时，可以加计扣除其研发费用的1.5倍。
这项政策的实施，既可以降低企业的纳税负担，又可以激励企业增加研发投入，推动科技创新发展。
三、知识产权优惠知识产权是科技创新成果的重要体现，为鼓励企业加强知识产权保护与运用，我国实施了知识产权优惠政策。
根据相关规定，企业申请、取得的发明专利可以享受企业所得税减免政策，享受税率减半的优惠。
此外，企业的技术许可、技术转让等收入可以免征增值税。
这些优惠政策的实施，为企业提供了更好的权益保护，激励了企业加强自主创新，推动了科技创新的发展。
四、其他税务优惠政策除了以上几项税务优惠政策，我国还实施了其他一些措施，促进科技创新发展。
比如，对于科技型中小企业，可以享受减半征收社会保险费的政策，减轻了企业的用工成本。
同时，对于科技创新活动中涉及的文献出版、专利申请等费用，可以免征增值税。
这些措施的实施，为科技创新提供了更多的支持和便利，推动了科技创新的蓬勃发展。
出台了一系列鼓励科技创新、产业发展的政策政策扶持措施
出台了一系列鼓励科技创新、产业发展的政策政策扶持措施近年来，我国政府出台了一系列鼓励科技创新、促进产业发展的政策措施，旨在推动我国成为具有创新驱动发展能力的国家。
这些政策涵盖了多个领域，为科技企业提供了良好的创新创业环境，同时也为科技人才和技术应用提供了更多的支持。
一、资金扶持政策政府鼓励科技创新的一个重要举措是加大对科技企业的资金扶持力度。
针对初创企业和中小企业，政府建立了一系列风险投资基金，为企业提供风险投资和股权投资等支持。
此外，政府还设立了科技创新基金，直接向创新型企业提供贷款和补助资金。
这些资金扶持政策为企业的科技创新提供了必要的资金保障。
二、税收优惠政策为鼓励企业加大科技创新力度，政府实施了一系列税收优惠政策。
其中包括对科技企业的研发费用给予税务上的减免或补贴，降低了企业的研发成本。
此外，对于高新技术企业和科技型中小企业，政府还给予了企业所得税减免和免征等税收优惠政策。
这些税收优惠政策为企业提供了更多的资金和利润，有利于激发其科技创新的积极性。
三、人才引进政策为了促进科技人才的流动和创新活力的释放，政府还出台了一系列的人才引进政策。
这些政策主要包括简化人才引进程序、提供优厚的待遇和福利、为优秀人才提供住房保障等。
此外，政府还鼓励高校与企业合作，共同培养科技人才。
通过这些政策，政府鼓励优秀的科技人才积极投身于科技创新，为我国的科技发展做出贡献。
四、技术应用支持政策除了鼓励科技创新外，政府还出台了一系列支持技术应用的政策。
其中包括鼓励企业进行技术改造和升级，提高企业的生产效率和竞争力。
同时，政府还推动科技与产业的深度融合，促进科技成果的转化和应用，推动创新驱动发展。
这些政策为企业提供了更多的发展机遇，同时也为技术应用的普及和推广提供了强有力的支持。
总的来说，政府出台的一系列鼓励科技创新、促进产业发展的政策措施为科技企业和科技人才的发展提供了重要支持和保障。
这些政策在促进科技创新、推动产业升级、提高国家竞争力等方面发挥了重要作用。
七大科技创新支持政策
七大科技创新支持政策引言概述：科技创新是推动社会发展的重要驱动力，为了促进科技创新的发展，各国纷纷制定了一系列的科技创新支持政策。
本文将从五个大点来阐述七大科技创新支持政策，包括技术研发资金支持、人才引进政策、知识产权保护、科技成果转化和科技创新示范基地建设。
正文内容：1. 技术研发资金支持1.1 政府资金支持：政府通过设立科技创新基金、科技创新专项资金等，为科技企业提供资金支持，鼓励企业进行技术研发。
1.2 银行贷款支持：政府与银行合作，为科技企业提供低利率贷款，帮助企业解决资金问题，推动技术研发的进行。
1.3 税收优惠政策：政府对科技企业给予一定的税收优惠，减轻企业负担，鼓励企业加大技术研发投入。
2. 人才引进政策2.1 高层次人才引进：政府设立引进高层次人才计划，为高层次人才提供优厚的待遇和福利，吸引他们来到科技创新领域。
2.2 留学生创业支持：政府鼓励留学生回国创业，为他们提供创业资金、政策支持等，帮助他们在科技创新领域发展。
2.3 人才培养计划：政府加大对科技人才的培养力度，设立科技创新人才培养计划，提供培训、奖学金等支持。
3. 知识产权保护3.1 专利保护：政府加强对科技创新领域的专利保护，提供专利申请费用补贴、加速审批等支持，保护科技创新成果的合法权益。
3.2 商业秘密保护：政府加大对商业秘密的保护力度，完善相关法律法规，打击侵犯商业秘密的行为，维护科技创新的公平竞争环境。
3.3 知识产权培训：政府组织知识产权培训活动，提高科技创新人员的知识产权意识和保护能力。
4. 科技成果转化4.1 技术转让服务：政府设立技术转让服务机构，为科技企业提供技术转让的咨询、评估、推广等服务，促进科技成果的转化。
4.2 产学研合作：政府鼓励科技企业与高校、研究机构等进行产学研合作，加强科技成果的转化和应用。
4.3 创新创业支持：政府设立创新创业基金，为科技企业提供创新创业的资金支持，帮助科技成果转化为实际生产力。
税收对科技创新的促进作用
税收对科技创新的促进作用在现代社会中，科技创新对于国家的发展和经济的繁荣起着至关重要的作用。
而税收作为一种有效的财政手段，也在这个过程中发挥着积极的促进作用。
本文将探讨税收对科技创新的促进作用，并从税收减免、创新研发支出的税收优惠政策以及科技企业孵化器等方面进行分析。
1. 税收减免的促进作用税收减免是国家为了鼓励和支持科技创新而采取的一种措施。
首先，免税政策使得科技企业能够减少负担，用更多的资金来进行研发和创新。
这种减免措施可以鼓励企业增加研发投入，加速技术革新的进程。
其次，减免税收也能够吸引更多的投资者进入科技创新领域，提高科技创新的整体活跃度。
通过税收减免，国家可以激励和支持企业进行更多的研发活动，提升科技创新的效果。
2. 创新研发支出的税收优惠政策为了进一步促进科技创新，国家还制定了一系列的税收优惠政策，以鼓励企业增加研发支出。
其中，最重要的政策之一就是研发费用的税前扣除。
通过将企业的研发费用在计税前予以扣除，有效地降低了企业的研发成本，提高了企业加大研发投入的积极性。
这种税收优惠政策使得企业能够更好地利用资金进行技术创新，加快科技成果的转化与应用。
3. 科技企业孵化器的作用科技企业孵化器是一种为创业者提供各种创新创业服务的平台。
政府通常会通过税收优惠等方式支持和扶持科技企业孵化器的发展。
科技企业孵化器为初创企业提供资源、技术支持、市场推广等各种服务，帮助企业实现科技创新的突破和发展。
通过税收优惠政策，科技企业孵化器能够更好地发挥作用，吸引更多的创新人才和创业者加入到科技创新的队伍中来。
综上所述，税收对科技创新的促进作用不可忽视。
税收减免可以减轻科技企业的负担，鼓励和支持研发活动；创新研发支出的税收优惠政策可以降低企业研发成本，提高科技创新的积极性；而科技企业孵化器能够为初创企业提供有力的支持，促进科技创新的发展。
国家应该继续加大对税收优惠政策的支持力度，进一步激发科技创新的活力，推动国家的创新型发展。
促进科技创新的税收政策研究
促进科技创新的税收政策研究一、前言科技创新是国家发展的重要支撑，也是企业和经济增长的重要动力。
为了促进科技创新，各国都采取了一系列的政策措施。
税收政策是其中一个重要方面，通过税收政策的调整，可以鼓励企业加大科技创新投入，提高科技创新效率和水平。
本文将从税收政策的角度出发，研究如何促进科技创新。
二、降低企业税负1. 减少企业所得税率对于从事高科技研发的企业，可以采取减少企业所得税率的方式来鼓励其加大研发投入。
同时，在研发费用方面还可以给予一定程度的抵扣。
2. 免征印花税和土地增值税为了鼓励企业进行知识产权交易和科技成果转化，可以免征印花税和土地增值税等相关费用。
3. 减免其他相关税费对于从事高新技术产业的企业，在营业税、城市维护建设税等方面也可以给予一定程度的减免或者免除。
三、建立专项资金1. 建立科技创新专项资金政府可以建立科技创新专项资金，用于支持高科技产业的研发和创新。
这些资金可以通过政府拨款、税收优惠等多种方式进行筹集。
2. 建立风险投资基金政府可以建立风险投资基金，用于支持初创企业和高新技术企业的发展。
这样可以吸引更多的私人资本进入到高科技领域，提高科技创新的活力和效率。
四、鼓励知识产权保护1. 减免专利申请费用为了鼓励企业加强知识产权保护，可以减免相关的专利申请费用。
这样可以降低企业的成本压力，提高其对知识产权保护的积极性。
2. 加强知识产权执法力度加强知识产权执法力度，打击侵犯知识产权行为。
这样可以维护企业合法权益，促进科技创新的顺利进行。
五、完善人才引进政策1. 给予优惠税收待遇对于从事高科技领域工作的人才，可以给予一定程度的优惠税收待遇。
这样可以吸引更多的高端人才进入到高科技领域，提高科技创新的水平和质量。
2. 加强人才培养和引进政府可以加强对于高科技领域人才的培养和引进力度，通过各种方式来提高企业和国家的创新能力。
六、总结通过以上措施，可以有效地促进科技创新。
政府应该在税收政策、资金支持、知识产权保护、人才引进等方面进行积极探索和尝试，不断完善相关政策，为科技创新提供更好的环境和条件。
科技创新扶持政策
科技创新扶持政策科技创新在现代社会中占据着举足轻重的地位，对于一个国家的发展和竞争力具有重要影响。
为了推动科技创新，许多国家都制定了相应的扶持政策，以刺激科技企业的研发活动和技术创新。
中国也不例外，中国政府出台了一系列科技创新扶持政策，以促进科技创新的发展。
一、背景中国的科技创新一直备受重视，中国政府意识到科技创新对经济和社会发展的重要性。
随着全球科技进步的加速和竞争的加剧，中国必须加快科技创新步伐，提高科技创新能力，以实现经济转型和可持续发展。
然而，科技创新活动往往需要大量的投入和风险承担。
为了鼓励科技企业进行创新研发，中国政府推出了一系列扶持政策，以降低企业创新成本，激发创新活力，促进科技创新的推进。
二、扶持政策内容1. 资金支持为了鼓励企业增加科研投入，中国政府设立了各类科技创新资金。
包括但不限于：•科技专项资金：用于支持重大科技项目研发和推广应用。
•科技创业基金：用于支持初创企业的科技创新项目。
•科技贷款担保基金：为科技企业提供融资支持，降低企业融资风险。
这些资金来源于国家和地方政府，通过拨款、贷款、担保等方式提供给科技企业，降低其创新成本，推动科技创新的实施。
2. 税收优惠为了减轻科技企业的负担，中国政府出台了一系列税收优惠政策。
这些政策包括但不限于：•研发费用加计扣除：对企业的研发费用按一定比例加计扣除，减少企业的纳税负担。
•技术转让所得税收优惠：对技术转让所得给予一定的税收减免，鼓励技术创新和技术引进。
•高新技术企业税收优惠：对高新技术企业给予一定的企业所得税优惠。
税收优惠政策的实施，降低了企业的税收负担，为企业提供了更多的资源用于科技创新，促进了科技创新的活动。
3. 知识产权保护知识产权是科技创新的重要保障，为了鼓励企业创新和研发，中国政府加大了知识产权保护的力度。
具体措施包括但不限于：•加强知识产权法律法规的宣传和培训，提高企业对知识产权的保护意识。
•建立知识产权保护服务机构，提供专业的知识产权咨询和维权服务。
国家鼓励科技创新的政策
国家鼓励科技创新的政策
科技创新是国家发展的重要动力，也是实现国家现代化的必由之路。
为了促进科技创新，国家制定了许多鼓励政策。
第一步，国家投资大力支持科技创新。
政府每年都会拨出巨额资
金用于支持科技创新，包括支持高新技术产业、科技创新项目等，这
些资金的投入可以为企业提供后勤保障，提高企业的研发实力。
第二步，国家为科技创新提供税收优惠政策。
企业在进行科技创
新方面的研发开支可以享受一定的税收减免，例如企业的研发费用可
以享受减半征收企业所得税的优惠，这样可以极大地降低企业的成本，增强企业的发展实力，提高市场竞争能力。
第三步，国家鼓励科技成果转化为实际产品。
政府对于科技成果
的转化和应用也提供许多支持和肯定，例如鼓励成立科技创新企业、
加大科技成果转化基金的投入等，这些措施可以有效激发科学家的创
造力，促进创新成果的转化。
第四步，国家鼓励国际合作与交流。
科技创新是全球性的，国家
之间才能实现优势互补、资源共享，最终实现科技创新的共同进步。
因此，国家提倡进行国际学术交流和合作，鼓励企业以及学界与国际
社会合作研究，加强互相学习，极大推进了国际创新合作的进程。
总的来说，国家的创新政策为科技创新提供了强有力的保障和支持，同时也为企业提供了更多的想象和实践空间。
在不断优化和完善
政策的过程中，我们相信科技创新将成为未来国家发展的最主要推动
力之一。
促进企业科技创新的税收政策
促进企业科技创新的税收政策1. 引言近年来，随着科技的飞速发展，企业的科技创新扮演着越来越重要的角色。
为了进一步促进企业的科技创新能力，许多国家采取了税收政策来激励企业投资和研发创新。
本文将介绍一些促进企业科技创新的税收政策，并分析其对企业创新活动的影响。
2. 研发费用税前扣除政策研发费用税前扣除政策是一种广泛被采用的税收政策，旨在鼓励企业增加研发投资。
根据这一政策，企业可以在计算应纳税所得额时，将发生的研发费用从营业收入中扣除。
这意味着企业的应纳税所得额会减少，从而降低了企业的税负。
该政策的优势在于给予了企业在税前支出研发活动的灵活性和动力，促进了企业对技术创新的投资。
此外，由于企业支付了更少的税款，它们能够拿出更多的资金用于研发，从而提高了创新的力度和频率。
3. 知识产权税优惠政策知识产权税优惠政策是另一种常见的促进企业科技创新的税收政策。
根据这一政策，企业可以享受知识产权相关的税收优惠，例如专利技术转让和使用所产生的收入可以免征一定的税款。
通过这种政策，企业可以更好地保护和价值化其研发成果，鼓励技术创新。
这种优惠政策的实施有助于增强企业对知识产权的重视，并提高其开发和应用新技术的积极性。
4. 高新技术企业税收优惠政策许多国家针对高新技术企业制定了特殊的税收优惠政策，以加速科技创新和产业发展。
这些政策通常包括减免企业所得税、免征增值税和关税等优惠措施。
实施高新技术企业税收优惠政策的目的是鼓励企业加大对高新技术的研发和投资，提高企业的技术水平和创新能力。
这样的政策能够吸引更多的企业从传统行业转型为高科技行业，推动科技创新和经济转型。
5. 税收奖励机制除了上述的税收优惠政策外，一些国家还建立了税收奖励机制来鼓励企业的科技创新。
这些机制通常以竞争性的方式运作，企业通过参加科技创新项目并取得一定的成果后，可以获得相应的税收奖励。
通过税收奖励机制，企业创新活动的风险得到降低，同时也权衡了企业创新成果对国家经济发展的贡献。
2023年税收优惠政策汇总(鼓励高新技术篇)
公告2020年第45号
《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信
30
企业所得 税
鼓励高新 技术
科技发展
息化部关于促进集成电路产业和软件产业 高质量发展企业所得税政策的公告》 财政 第三条 部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部
公告2020年第45号
《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信
31
企业所得 税
公告2020年第45号
《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信
27
企业所得 税
鼓励高新 技术
科技发展
息化部关于促进集成电路产业和软件产业 高质量发展企业所得税政策的公告》 财政 第四条 部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部
公告2020年第45号
《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信
28
企业所得 税
公告2020年第45号
《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信
21
企业所得 税
鼓励高新 技术
科技发展
息化部关于促进集成电路产业和软件产业 高质量发展企业所得税政策的公告》 财政 第一条 部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部
公告2020年第45号
《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信
22
企业所得 税
至全国实施的通知》 财税〔2018〕44号
43
企业所得 税
鼓励高新 技术
高新技术
《中华人民共和国企业所得税法》 中华人 第三十条第
民共和国主席令第63号
一款
44
企业所得 税
鼓励高新 技术
高新技术
《国务院关于经济特区和上海浦东新区新 设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的 通知》 国发〔2007〕40号
科技创新税收优惠政策[1]
![科技创新税收优惠政策[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/e031a091e87101f69f31950f.png)
6、集成电路生产企业所得税定后，自获利年度起，第一年和第 二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收 企业所得税。（已经享受自获利年度起企业所得 税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本 条规定。）
4、企事业单位购入软件的折旧摊销政策
企事业单位购进软件，凡符合固定资产或 无形资产确认条件的，可以按照固定资产 或无形资产进行核算，经主管税务机关核 准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最 短可为2年。
集成电路设计企业视同软件企业，享受上 述软件企业的有关企业所得税政策。
5、集成电路生产企业加速折旧政策
1、自我评价
2、网上注册登记
3、准备并提交材料
4、审查认定
5、公示
有异议
无异议 备案、公告、颁发证书
核实处理
6、申请享受税收优惠政策
二、鼓励软件产业和集成电路产业 发展的优惠政策
相关文件： 《财务部 国家税务总局关于企业所得税若
干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）
优惠条款：
1、软件企业取得的增值税退税款作为不 征税收入。
⑴.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； ⑵ 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%； ⑶ 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的 比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；
5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； 6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销
滁州市科技创新创业扶持政策
滁州市科技创新创业扶持政策随着科技的不断发展，创新和创业已经成为推动经济增长的重要动力之一。
为了促进滁州市科技创新和创业的发展，滁州市制定了一系列的扶持政策。
下面将具体介绍滁州市科技创新创业扶持政策，以帮助更多的创新创业者获得支持和帮助。
一、支持力度：滁州市对科技创新和创业给予高度重视，出台了一系列扶持政策，涵盖了不同层面和环节，力度较大。
二、资金支持：对于有创新想法的企业和个人，滁州市通过设立科技创新基金，提供风险投资和贷款支持，以帮助他们实施创新项目。
三、税收优惠：对于从事科技创新和创业的企业，滁州市给予税收优惠政策，减少他们的负担，鼓励更多企业投身到科技创新领域。
四、人才引进：为了吸引更多高端人才来滁州市从事科技创新和创业工作，滁州市设立了人才引进计划，提供额外的待遇和支持。
五、专利保护：为了保护创新成果的合法权益，滁州市加强了对知识产权的保护力度，鼓励创新者进行专利申请。
六、科研基地建设：为了提高科技创新水平，滁州市加大了对科研基地的建设投入，为创新者提供更好的实验条件和环境。
七、孵化器建设：为了帮助初创企业做好创业准备，滁州市建设了多个创业孵化器，提供场地和服务支持。
八、政策协同：为了更好地整合资源，滁州市加强了政策的协同配合，确保各项扶持政策的有效实施。
九、宣传推广：为了让更多人了解滁州市的科技创新创业扶持政策，滁州市加强了宣传推广力度，提高知名度和影响力。
十、产业链衔接：为了形成完整的产业链，滁州市加大了对科技创新和创业相关产业的扶持力度，推动产业链的协同发展。
十一、创新文化建设：为了营造创新氛围，滁州市加强了对创新文化的建设，鼓励人们敢于创新，勇于创业。
十二、科技创新示范：为了引领科技创新潮流，滁州市打造了一批科技创新示范项目，带动更多企业和个人参与到科技创新中。
十三、科技创新共享平台：为了提高科技创新效率，滁州市建设了科技创新共享平台，促进资源共享和合作。
十四、专业技术培训：为了提升创新者的专业技能，滁州市加强了对专业技术培训的支持，提供更多的培训机会和资源。
科技企业的十大税收优惠
（二）高新技术企业“两免三减半”
【享受主体】经济特区内高新技术企业 【政策内容】对新登记注册经济特区内高新技术企业，在经济特区内取得的所得，自取得第一笔生 产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减 半征收企业所得税。 【政策依据】 《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发 〔2007〕40号）
（四）高新技术企业购置设备器具享受企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除 【享受主体】高新技术企业 【政策内容】 高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年 一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。 高新技术企业的条件和管理办法按照《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发 〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）执行。 设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产，其购置时间的确认，按《国家税务总局 关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46 号），即：①以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开 具时间确认；②以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；③自 行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。 【政策依据】 《财政部、税务总局、科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部、 税务总局、科技部公告2022年第28号）
（七）中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税 【享受主体】中小高新技术企业的个人股东 【政策内容】自2016年1月1日起，中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本 公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况 自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税 务机关备案。 【享受条件】中小高新技术企业是在中国境内注册的实行查账征收的、经认定取得高 新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。 【政策依据】 1.《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国 范围实施的通知》（财税〔2015〕116号） 2.《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国 范围实施的通知》（财税〔2015〕116号） 3.《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务 总局公告2015年第80号）
科技型企业的税收优惠政策
科技型企业的税收优惠政策在当今科技快速发展的时代，科技型企业扮演着日益重要的角色。
为了促进科技创新和企业发展，许多国家都制定了税收优惠政策，以吸引科技型企业的投资和研发。
本文将探讨科技型企业税收优惠政策的背景、内容和影响。
一、背景科技型企业是指以科技创新为核心驱动力的企业，其主要业务涵盖科技研发、高新技术产业和技术服务等领域。
这类企业具有较高的技术含量和创新能力，对于推动经济转型升级、提升国家竞争力具有重要作用。
为了鼓励和支持科技型企业的发展，各国相继出台了一系列税收优惠政策。
二、税收优惠政策内容1. 税收减免一般情况下，科技型企业可以享受一定的税收减免，包括企业所得税、增值税、个人所得税等。
政府通常会对科技型企业的研发费用予以一定程度的减免，鼓励企业增加研发投入并提高研发效率。
2. 资金支持政府通常设立专门的科技创新基金，用于向科技型企业提供财政资金支持。
这些资金旨在缓解企业研发经费不足的问题，提高科技型企业的创新能力和市场竞争力。
3. 知识产权优惠科技型企业通常在技术创新过程中产生大量的知识产权，包括专利、商标、著作权等。
政府为了保护企业的知识产权，会对这些企业享受相关知识产权优惠政策，包括减免专利申请费、注册费等。
4. 人才引进优惠科技型企业需要大量高级人才进行研发和创新，政府为了吸引和留住这些人才，会制定相关的税收优惠政策。
例如，给予高级人才个人所得税减免、优惠购房政策、社保缴费减免等，提高人才对科技型企业的归属感和稳定性。
三、影响科技型企业税收优惠政策的实施对于促进科技创新和企业发展起到了积极的作用。
1. 创新投入增加税收优惠政策鼓励科技型企业增加研发投入，提高技术创新水平。
企业可以通过减免税收的方式节省资金，并将这些资金用于技术研究和创新项目，推动科技进步和产品升级。
2. 人才吸引和留住税收优惠政策对于吸引和留住高级人才具有较大的吸引力。
高级人才可以通过个人所得税减免等方式获得更好的福利待遇，提高了他们加入科技型企业的积极性和稳定性。
企业科技创新政策
企业科技创新政策
企业科技创新政策是指政府为了促进企业的科技创新活动而制定的一系列政策和措施。
以下是一些常见的企业科技创新政策：
1、财政资金支持：政府可以为企业提供财政资金支持，以帮助企业开展科技创新活动。
这些资金可以通过科技项目资助、科研机构支持、人才引进等方式提供。
2、税收优惠政策：政府可以通过减免税收、税收抵免等方式为企业提供税收优惠政策，以鼓励企业开展科技创新活动。
3、知识产权保护政策：政府可以加强知识产权保护，为企业提供更好的知识产权保护环境，以促进企业的科技创新活动。
4、技术转移政策：政府可以制定技术转移政策，促进科技成果的转化和应用，为企业提供更好的技术支持和服务。
5、人才引进政策：政府可以为企业提供人才引进政策，以帮助企业引进高层次人才和团队，促进企业的科技创新活动。
6、行业标准制定政策：政府可以为企业制定行业标准，规范行业的发展，同时也可以促进企业的科技创新活动。
7、科技园区建设政策：政府可以为企业提供科技园区建设政策，为企业提供更好的创新创业环境和资源，促进企业的科技创新活动。
促进科技创新的税收优惠政策国际借鉴及启示
湖南税务高等专科学校学报Journal of Hunan Taxation Collie Vol.34No.2 Apr.202]促进科技创新的税收优惠政策国际借鉴及启示董场（国家税务总局山东省税务局，山东济南250002）摘要：促进本国企业科技创新投入是当前世界各国税收优惠政策的基本目标之一。
从该政策设计的出发点看，典型国家促进科技创新的税收优惠政策具有激励研发成果转化、鼓励产学研联合开发、对中小企业给予特惠政策、多举措确保税收优惠落地等特征。
结合我国现状，提出调整高新技术企业的激励重点、实施大企业增量扣除、大中小企业特惠力度、放宽研发费用适用条件和范围、完善“专利盒”制度等建议。
关键词：科技创新;税收优惠中图分类号：F810.422文献标识码：A文章编号：1008-4614（2021）02-0070-05《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出“完善技术创新市场导向机制，强化企业创新主体地位，促进各类创新要素向企业集聚,形成以企业为主体、市场为导向、产学研用深度融合的技术创新体系”，税收政策特别是企业所得税作为最为影响企业净利润的直接税,如何围绕坚持创新在我国现代化建设全局中的核心地位，研究完善支持科技创新对于构建发展新格局有着重要的影响。
综观美国、英国等典型国家，注重税收优惠政策从必要引导、合理幅度、防范滥用等方面激励本国企业进行科技创新，起到了积极的作用。
本文梳理了部分典型国家促进科技创新税收优惠政策的现状和特征,并对如何完善我国相关政策、激发市场主体活力提出启示性建议。
一、典型国家激励科技创新的税收优惠政策共性企业科技创新活动具有成果高、风险大、周期长、正外部性的特点，市场失灵造成配置不足，是政府采取直接或间接激励的原因。
相对于宜接补贴而言，税收优惠政策具有间接性，不仅范围可以覆盖所有纳税人，还充分尊重了企业的市场主体地位，具有明显的市场中性。
国外部分典型国家表现出的科技创新税*收稿日期：2021-02-25作者简介：董砺（1976—），女，山东泰安人，经济学博士，国家税务总局山东省税务局纳税服务与宣传中心副主任,第五批全国税务领军人才学员,研究方向为纳税服务、税收政策、税收宣传。
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表（包括主表及附表）。
• 对涉密企业，须将申请认定高新技术企业的申报
材料做脱密处理，确保涉密信息安全
技术创新活动证明材料
• 知识产权相关材料、科研项目立项证明、
科技成果转化、研究开发的组织管理等相 关材料
• 企业高新技术产品（服务）的关键技术和
技术指标、生产批文、认证认可和相关资 质证书、产品质量检验报告等相关材料
税款
特别注意：取消复审规定；每年5月底前在“认定网” 填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经 营收入等年度发展情况报表
3、研发领域的范围
• 旧政策
目录范围：《国家重点支持的高新技术领域》 和《当前优先发展的高技术产业化重点领域 指南》；
• 新政策
反列举：不适用税前加计扣除政策的行业
（1）烟草制造业 （2）住宿和餐饮业 （3）批发和零售业 （4）房地产业 （5）租赁和商务服务业 （6）娱乐业 （7）财政部和国家税务总局规定的其他行业
• 企业职工和科技人员情况说明材料
7、管理
• 背景：简政放权、放管结合、优化服务
• 依据：《企业所得税优惠政策事项办理办法》（公
告[2015]76号）
• 一般备案管理 • 高新优惠备案资料：企业所得税优惠事项备案表；
高新技术企业资格证书
• 留存备查资料 • 特点：预缴享受、年度备案 • 后续管理：发现问题→提请复核→撤销资格→追缴
（2）依据
• 企业所得税法及实施条例 • 2015.11.2：关于完善研究开发费用税前加
计扣除政策的通知（财税[2015]119号 ）
• 2015.12.29：关于企业研究开发费用税前
加计扣除政策有关问题的公告（税总公告 [2015]97号）
2、研发活动的确定
不适用税前加计扣除政策的活动
（1）企业产品（服务）的常规性升级。 （2）对某项科研成果的直接应用，如直接采
51
6、认定应提交的材料
• （1） 《高新技术企业认定申请书》（在线
打印并签名、加盖企业公章）；
• （2） 证明企业依法成立的《营业执照》等
相关注册登记证件的复印件；
• （3） 知识产权相关材料（知识产权证书及反映
技术水平的证明材料、参与制定标准情况等）、 科研项目立项证明（已验收或结题项目需附验收 或结题报告）、科技成果转化（总体情况与转化 形式、应用成效的逐项说明）、研究开发组织管 理（总体情况与四项指标符合情况的具体说明） 等相关材料；
折旧
• 鼓励个人技术开发：递延纳税 • 鼓励技术转让：技术转让减免税 • 鼓励引进先进技术设备：进口免税
（三）促进科技创新的税种
• 增值税：先征后退、免税 • 企业所得税：免税、减税、加速折旧、加
计扣除、抵扣
• 个人所得税：免税、递延纳税 • 房产税、土地使用税：免税
二、具体政策解读
（一）研发费用加计扣除
➢ 政策依据 ➢ 优惠的条件 ➢ 高新技术企业的认定 ➢ 高新技术企业的优惠管理
1、政策、依据
• 高新技术企业减按15％的税率征收企业所得
税。
• 企业所得税法及实施条例（第25条、28条;
第93条）
• 高企认定管理办法(国科发火〔2016〕32号)
及附件《国家重点支持的高新技术领域》
• 关于修订印发《高新技术企业认定管理工
• （4） 企业高新技术产品（服务）的关键技术和
技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认 可和资质证书、产品质量检验报告等材料；
• （5） 企业职工和科技人员情况说明材料，包括
在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、 科技人员名单及其工作岗位等；
• （6） 经具有资质并符合本《工作指引》相关条
•
• （2）企业应对研发费用和生产经营费用
分别核算，准确、合理归集各项费用支出， 对划分不清的，不得实行加计扣除。
7、申报管理
• 按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计
处理；
• 按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计
扣除的各项研发费用实际发生额；有多项研发活动 的，应按项目分别归集；归集、计算不准确的，税 务机关有权进行合理调整
• （5）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实
际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售 收入总额的比例符合如下要求：
• 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不
低于5%；（由6%降为5%）
• 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，
比例不低于4%；
• 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 • 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研
摊分别计算加计扣除
6、会计核算与管理
• （1）企业应按照国家财务会计制度要求，
对研发支出进行会计处理；同时，对享受 加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助 账，准确归集核算当年可加计扣除的各项 研发费用实际发生额。企业在一个纳税年 度内进行多项研发活动的，应按照不同研 发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
• 对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理
归集各项费用支出，划分不清的不能加计扣除
• 税务机关对研发项目有异议的，可以转请地市级
（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见
• 2016年起未及时加计扣除的，可以3年内追溯享受 • 税务机关应加强后续管理，定期开展核查，年度核
查面不得低于20%
（3）备案管理
5、高新技术企业的认定程序
1.自我评价 2.网上注册登记
3.准备并提交材料 4.审查认定
5.公示 无异议 备案、公告、颁发证书
根据认定条件自我评价
应提交的材料
有异议
60日内：专家评审意见+中介机构专项审计 报告→认定机构的认定意见、确定名单
核实处理
公示10日
证书有效期：3年
6.按规定享受税收优惠政策
究开发费用总额的比例不低于60%；
• （6）近一年高新技术产品（服务）收入占
企业同期总收入的比例不低于60%；
• （7）企业创新能力评价应达到相应要求；
• （8）企业申请认定前一年内未发生重大安
全、重大质量事故或严重环境违法行为。
小结：8项认定标准
（1）注册标准：注册1年以上居民企业 （2）产业标准：国家重点支持的高新技术领域 （3）技术标准：拥有核心自主知识产权 （4）投入标准：研发费用占比； （5）产出标准：高新技术产品(服务)收入占比 （6）人工标准：科技人员占职工总数之比 （7）管理标准：企业创新能力评价 （8）信誉标准：无重大违法行为
促进科技创新的税收 优惠政策
一、导言
（一）纳税人应清楚的几个原则
（二）税收促进科技创新的主要方式
• 鼓励企业加大投入：研究开发费用加计扣
除
• 鼓励新产品、新技术产业化：高新技术企
业优惠政策
• 鼓励中小企业发展：孵化器、科技园
• 鼓励特殊企业的发展：软件企业、集成电
路、成套机电设备
• 鼓励先进技术的使用：所得税抵免、加速
高新技术业认定管理办法规定的其他条件。 以上是企业所得税税法及实施细则的规定。
3、高新技术企业的认定
• 高企定义：在《国家重点支持的高新技术领
域》内，持续进行研发与技术成果转化，形 成企业核心自主知识产权，并以此为基础开 展经营活动，在中国境内（不包括港澳台地 区）注册的居民企业。
4、认定标准
• （1）企业申请认定时须注册成立一年以上；
以上述行业业务为主营业务，即主营业务收入 占企业按税法规定计算的收入总额减除不征税收入 和投资收益的余额50%（不含）以上的企业
4、研发费用的范围
（1）旧规定
• 新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发
活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
• 从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费
用
• 在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖
工薪、五险一金；外聘研发人员劳务费用
• 直接投入费用 • 折旧费用：用于研发活动的仪器、设备的
折旧费
• 无形资产摊销：用于研发活动的软件、专
利权、非专利技术的摊销费用
• 新产品设计费、新工艺规程制定费、新药
研制的临床试验费、勘探开发技术的现场 试验费
• 其他相关费用：不超过10% • 财政部和国家税务总局规定的其他费用
用公开的新工艺、材料、装置、产品、服 务或知识等。 （3）企业在商品化后为顾客提供的技术支持 活动。
（4）对现存产品、服务、技术、材料或工艺 流程进行的重复或简单改变。
（5）市场调查研究、效率调查或管理研究。 （6）作为工业（服务）流程环节或常规的质
量控制、测试分析、维修维护。
（7）社会科学、艺术或人文学方面的研究
件的中介机构出具的企业近三个会计年度（实际 年限不足三年的按实际经营年限，下同）研究开 发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务） 收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说 明材料；
• （7） 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个
会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计 报表附注和财务情况说明书）；
• （2）企业通过自主研发、受让、受赠、并
购等方式，获得对其主要产品（服务）在 技术上发挥核心支持作用的知识产权的所 有权；
• （3）对企业主要产品（服务）发挥核心支
持作用的技术属于《国家重点支持的高新 技术领域》规定的范围；
• （4）企业从事研发和相关技术创新活动的
科技人员占企业当年职工总数的比例不低 于10%；
限额计算
5、特殊研发活动的处理
• 委托研发：委托方：实际发生额的80%；
独立交易原则：关联受托方应向委托方提 供研发项目费用支出明细情况；