企业内部控制失效案例分析

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江西万年青公司内控失效案例分析

江西万年青公司内控失效案例分析

江西万年青公司内控失效案例分析江西万年青公司是一家拥有多年历史的传统企业,在市场上具有一定的知名度和市场份额。

然而,这家企业在管理上存在着缺陷,内部控制制度不健全,导致出现内部控制失效的情况。

本文将对江西万年青公司内控失效案例进行分析,并从中学习经验教训,提出改进企业内控的建议。

案例分析1. 财务管理失控江西万年青公司的财务管理由于内部控制制度不健全,导致了财务管理的失控。

企业的财务记录不完整,财务报表有误,税务缴纳不及时。

这些问题严重影响了企业财务决策的准确性,也让企业面临了较高的税务风险。

2. 成本控制不力江西万年青公司在生产成本控制方面存在着问题,导致生产成本偏高。

企业因为管理不当,生产过程中存在着较高的废品率和损耗率。

这让企业在商品价格上难以与竞争对手匹敌,企业市场占有率下降。

3. 内部控制机制失灵企业的内部控制机制失灵,导致员工的违规行为难以被及时发现和处理。

一些员工利用职务之便,进行贪污、挪用企业财产等行为。

企业没有完善的内部控制机制,对违规行为的调查处理也不及时,这让企业陷入了较大的管理风险之中。

分析与建议针对江西万年青公司内部控制失效的问题,我们可以从以下几方面进行改进:1. 制定完善的内部控制制度制定完善的内部控制制度,并通过制度规范员工的行为,强化企业内部控制的约束力。

制度应包括财务、生产、人事、安全等多个方面,并应与企业实际情况相适应。

2. 强化内部控制意识内部控制意识是内部控制工作的基础,企业应该通过培训、宣传等形式,加强员工对内部控制工作的重要性和必要性的认知,提高员工的内部控制意识。

3. 完善财务管理流程企业在财务管理方面需要建立完善的管理流程和内部审计机制。

应在企业每月结账时及时查验财务记录是否完整、报表是否有误,并建立审计制度,定期对企业财务进行审计,确保财务管理工作的有效性和准确性。

企业需要加强对内部控制的监督力度,定期检查内部控制制度的实行情况,发现并纠正问题,保证内部控制制度的有效性和可持续性。

《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文

《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文

《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言内部控制是现代企业经营管理中不可或缺的一环,对于企业的稳健运营、风险防范和持续发展具有至关重要的作用。

然而,近年来不少企业因内部控制失效而陷入困境,其中三鹿集团便是典型的案例之一。

本文将对三鹿集团的内部控制进行案例分析,探讨其存在的问题及原因,并提出相应的改进措施。

二、三鹿集团背景介绍三鹿集团是一家以乳制品为主的综合性企业,曾是中国乳制品行业的领军企业。

然而,由于内部控制失效,三鹿集团在产品质量、财务管理、风险控制等方面出现了严重问题,最终导致企业破产。

三、三鹿集团内部控制问题分析1. 产品质量控制不严三鹿集团在产品质量控制方面存在严重问题,未能建立有效的质量检测机制和责任追究制度。

导致产品中三聚氰胺等有害物质超标,给消费者健康带来严重危害。

2. 财务管理混乱三鹿集团的财务管理存在混乱现象,缺乏有效的内部审计和监督机制。

财务报告失真,资金使用不规范,给企业带来了巨大的财务风险。

3. 风险控制不足三鹿集团在风险控制方面存在严重不足,未能及时识别、评估和应对潜在的风险。

在市场竞争激烈、政策法规变化等环境下,企业缺乏应对措施,导致经营风险加剧。

四、三鹿集团内部控制失效的原因1. 企业文化缺失三鹿集团在企业文化建设方面存在缺陷,缺乏对员工的行为规范和价值观引导。

导致员工缺乏责任感和职业道德,内部控制意识薄弱。

2. 管理制度不健全三鹿集团的管理制度不健全,缺乏有效的内部控制体系和机制。

在组织结构、职责划分、权力制衡等方面存在缺陷,导致内部控制失效。

3. 监管不到位监管部门对三鹿集团的监管不到位,未能及时发现和纠正其内部控制存在的问题。

使得企业得以长期存在严重的经营风险。

五、改进措施与建议1. 加强企业文化建设三鹿集团应加强企业文化建设,培养员工的责任感和职业道德。

通过制定行为规范和价值观引导,提高员工的内部控制意识。

2. 建立健全内部控制体系三鹿集团应建立健全内部控制体系,包括组织结构、职责划分、权力制衡等方面。

江西万年青公司内控失效案例分析

江西万年青公司内控失效案例分析

江西万年青公司内控失效案例分析近年来,江西万年青公司内控失效案例备受关注。

这一案例引起了业界、监管部门和投资者的广泛关注,也对公司的经营管理和内部控制提出了新的挑战。

在这篇文章中,我们将对江西万年青公司内控失效案例进行深入分析,探讨其原因、教训和应对措施。

1. 案例背景江西万年青公司是一家在股票市场上市的公司,主要经营种植业务。

在公司持续发展的过程中,出现了一系列内部控制失效的问题。

这些问题主要表现在财务管理、内部流程、信息披露等方面。

在监管部门和投资者的关注下,公司内部控制不断暴露出问题,最终引发了一系列负面影响。

2. 案例原因(1)管理层失责公司管理层对内部控制不够重视,对财务管理和流程执行等方面缺乏有效监督和管理。

管理层在公司发展过程中,过于追求企业规模扩大和业绩增长,忽视了内部控制的建设和把关工作,导致内控失效问题频发。

(2)制度设计不完善公司内部制度和流程设计存在漏洞和不完善的地方。

在公司迅速发展的过程中,缺乏建立健全的内部控制制度和流程,对核心流程和关键环节没有有效的监控和控制措施,容易产生管理混乱和风险失控的问题。

(3)人员素质不高公司人员素质和管理水平不够高,对内部控制的规范和执行不够重视。

在公司内部管理中存在着一些人员对内部控制规定和制度执行不力,甚至存在个别人员利用职务之便牟取私利的现象,加剧了内控失效的问题。

3. 案例教训江西万年青公司内控失效案例给业界和投资者敲响了警钟,也给其他企业提供了深刻的教训。

(1)内控是企业发展的生命线内部控制是公司生存和发展的重要保障,对于管理层来说,内部控制是企业经营和管理的基本职责,应该把内部控制建设放在更加重要的位置。

公司应该建立系统、完善的内部控制制度和流程,强化对财务管理、业务流程、信息披露等方面的监管和控制。

内部控制制度要符合企业实际情况,有针对性地加强对核心环节和关键流程的监控和管理。

公司应该加强对员工的职业道德和素质教育,培养员工对内部控制的重视和执行意识,树立正确的企业文化和价值观。

企业内部控制失效案例研究

企业内部控制失效案例研究

企业内部控制失效案例研究在现代企业管理中,内部控制是非常重要的一环,它是指企业为了达到预期目标而设立的一种保障制度,它包括了管理控制、运营控制、信息控制和合规性控制等方面。

内部控制的目的在于保证企业各项活动的合法性、规范性、有效性和可靠性,从而实现企业的长期稳定发展。

在实际运作中,由于种种因素的影响,企业的内部控制有时会出现失效的情况,导致企业经营风险的增加,甚至引发财务丑闻和企业破产。

本文将结合实际案例,对企业内部控制失效的原因和影响进行深入分析,并探讨如何加强内部控制,规避风险,保障企业的健康发展。

一、案例分析1. 健康食品公司销售食品安全隐患案例健康食品公司是一家专业从事有机食品加工和销售的企业,由于其产品味道鲜美、食品安全有保障,深受消费者喜爱。

近年来该公司频繁曝出食品安全隐患,不断引发消费者的质疑和不满。

经调查发现,这些安全隐患的根源在于企业内部控制失效,主要表现在以下几个方面:企业内部控制机制不够健全。

由于企业规模逐渐扩大,但内部控制机制没有相应升级,导致食品加工生产环节中的食品安全隐患得不到有效控制。

内部人员监管不力。

企业在食品加工环节中的内部人员对于食品安全相关的操作和控制不够重视,没有形成有效的内部监督机制,导致食品安全隐患频发。

内部控制信息不畅通。

企业内部各部门之间信息传递不畅,导致食品安全隐患得不到及时的汇报和处理,造成了安全问题的积累。

2. 金融公司内部员工违规操纵案例某金融公司发生了一起内部人员违规操纵资金,从而导致巨额损失的案例。

经调查发现,此次事件是由于企业内部控制失效所致,主要原因有以下几点:企业内部管理体系不规范。

金融公司在内部控制方面存在政策和制度不健全、管理不到位的问题,导致内部人员利用漏洞和空子进行违规操作。

内部人员监管不足。

企业对于内部人员的行为监管不够严格,导致某些员工利用自身职权进行操纵操作,得手后也没有得到及时制止。

内部控制信息系统不完善。

金融公司在内部控制信息系统方面存在短板,内部人员利用这一漏洞进行非法操作,企业管理层无法及时发现和处理。

长春长生内部控制失效案例研究

长春长生内部控制失效案例研究

长春长生内部控制失效案例研究引言2018年7月15日,中国食品药品监督管理局发布了对长春长生生物科技有限公司的行政处罚决定书,对该公司生产的百白破疫苗存在品质问题进行了处罚。

这一事件引起了社会各界的广泛关注,也揭露了长春长生内部控制失效的严重问题。

本文将对长春长生内部控制失效的案例进行研究,分析其原因和影响,并提出相应的对策建议。

一、案例描述长春长生生物科技有限公司是一家专注于生物制品研发、生产、销售和技术服务的高新技术企业,成立于1992年。

该公司生产的百白破疫苗是世界卫生组织认可的疫苗生产企业,产品畅销国内外。

2018年7月,中国食品药品监督管理局发布了对该公司的行政处罚决定书,指出其生产的百白破疫苗存在品质问题,违反了《药品管理法》的相关规定,决定罚款总额为五十亿元。

据了解,对长春长生生物科技有限公司百白破疫苗的检查发现,其生产的百白破疫苗抗原含量不符合标准,且存在造假问题。

这一事件引起了社会各界的广泛关注和强烈谴责,长春长生公司也受到了严重的舆论压力和经济损失。

二、案例分析长春长生生物科技有限公司生产的百白破疫苗存在品质问题的原因主要有以下几点:1. 内部控制体系不完善长春长生公司的内部控制体系存在严重的缺陷,未能有效监管生产环节。

检测人员可以随意篡改检测结果,生产人员可以在生产过程中随意添加或减少原料,导致最终产品的质量无法得到有效保障。

内部控制体系的松懈导致了生产环节的混乱和品质问题的发生。

2. 经营管理不善长春长生公司在经营管理方面存在严重问题,以追求经济利益为唯一目标,忽视了对产品质量的监管和控制。

生产过程中的品质问题并非一朝一夕之间发生,而是长期的积累导致的,公司的管理层对此未能做出及时的监管和调整。

3. 领导责任不落实长春长生公司的领导对品质问题未能承担应有的责任,未能对生产环节进行有效监管和控制。

在发现问题后,公司领导未能及时采取有效措施进行整改和修复,反而选择掩盖事实,导致品质问题进一步恶化。

新华制药内部控制失效案例分析

新华制药内部控制失效案例分析

新华制药内部控制失效案例分析新华制药是我国医药行业的龙头企业之一,但在过去的几年中,该公司内部控制出现了一系列问题,导致公司在产品质量、财务管理和公司治理方面都存在失效的情况。

以下是对新华制药内部控制失效案例的分析。

首先,新华制药在产品质量方面出现了严重失控的情况。

有几起案例显示,该公司生产的一些产品存在严重的质量问题,比如药物含量不符合标准、药物成分不清晰等。

这种产品质量失控不仅影响了公司形象,也对患者的健康产生了潜在的风险。

造成这种问题的原因主要是公司在生产过程中的内部控制不够严谨,没有建立起有效的质量管理体系,导致生产过程中的问题得不到及时发现和解决。

其次,在财务管理方面,新华制药也存在内部控制失效的情况。

有报道称,该公司的财务会计存在虚假报告和违规操作的情况。

比如,新华制药通过虚增应收账款、虚拟交易等手段来掩盖公司的实际经营状况,从而让公司的财务报表看起来更加健康。

这种财务管理失控不仅误导了投资者和监管机构,也通过虚假报告获得了一定的融资额度,对公司整体的经营产生了负面影响。

最后,新华制药在公司治理方面也存在内部控制失效的问题。

公司的高层管理层由于个人行为不端,对公司的经营状况和风险控制缺乏有效的管理。

高层管理层的不端行为有可能造成公司内部的权力滥用、操纵市场、贪污行为等,进一步损害了公司的声誉和长期发展。

针对以上问题,新华制药应该采取一系列措施来改善其内部控制,以确保公司的可持续发展。

首先,公司应该加强对产品质量的管控,建立严格的质量管理体系,并加强对生产过程的监督和检查,及时发现和解决问题。

其次,公司应该优化财务管理,建立真实、透明的财务报告机制,遵守财务规范和准则。

同时,公司还应该建立健全的内部审计以及风险管理体系,及时发现并解决公司经营中的问题和风险。

最后,在公司治理方面,新华制药应该加强对高层管理层的监督和检查,建立有效的内部控制机制,避免高层滥用权力和产生其他不当行为。

总之,新华制药的内部控制失效严重影响了公司的形象和声誉,并对公司的长期发展产生了负面影响。

恒久科技公司内部控制案例分析

恒久科技公司内部控制案例分析

恒久科技公司内部控制案例分析恒久科技公司是一家以研发、制造和销售电子产品为主的科技企业。

为了确保公司的运营和发展,恒久科技公司实施了严格的内部控制措施。

然而,在过去的几年中,公司曾遇到过一次内部控制失效的案例,这给公司的声誉和业务造成了一定的负面影响。

以下是对该案例的分析和反思。

该案例发生在2024年,当时恒久科技公司的内部控制出现了重大的疏漏。

公司的其中一部门在研发过程中出现了一项严重的技术错误,导致一款产品的制造无法达到规定的质量标准。

这一问题在正式发布前没有被发现,直到产品投入市场后,客户开始投诉产品的质量问题,公司才意识到该问题的存在。

这次内部控制失效的主要原因有以下几点:1.管理层监督不到位:恒久科技公司的管理层未能有效监督产品研发过程,导致技术错误被忽视。

管理层在制定和执行内部控制措施时存在过度的自信和依赖,未能意识到内部控制的重要性和风险。

2.内部审计机制不健全:公司的内部审计机制存在一定的缺陷,无法及时发现和纠正潜在的问题。

这也体现了公司对内部控制的重视程度不够,缺乏对内部风险的全面评估。

3.缺乏有效的沟通与协调:恒久科技公司的各个部门之间缺乏有效的沟通与协调。

这在该案例中表现为研发部门未能与其他部门及时共享相关信息和问题,导致问题未能及时被发现和解决。

为解决这次内部控制失效问题,恒久科技公司采取了以下措施:1.加强管理层监督:公司对管理层进行了专业知识和内部控制意识的培训,确保他们能够了解内部控制的重要性,并能有效监督和管理产品研发过程。

2.完善内部审计机制:公司成立了专门的内部审计部门,并增加了审计频率和广度,确保能够及时发现和纠正潜在的问题。

3.加强沟通与协调:公司通过设立跨部门的会议和沟通机制,加强各个部门之间的信息共享和问题解决,提高公司整体的内部控制水平。

通过上述措施的实施,恒久科技公司成功解决了内部控制失效问题,并取得了一定的经验教训。

从这个案例中,我们可以得出以下结论和启示:1.内部控制是企业管理的核心,必须高度重视和严肃对待。

新华制药内部控制失效案例分析课件

新华制药内部控制失效案例分析课件

内部控制失效的含义及影响
• 内部控制失效是指企业的内部控制政策和程序没有能够充分发挥其应有 的作用,导致企业无法有效防范风险、错误和舞弊,甚至可能影响到企 业的正常运营和财务状况。内部控制失效会对企业产生多方面的影响, 包括但不限于
• 资产流失:由于内部控制失效,企业资产可能被滥用或被不法分子侵占, 导致企业资产流失。
内部控制失效的具体表 现
1. 数据不准确
在某项业务中,财务部门与业务部门之间的数据不一致,导致财务报表出现重大错误。经 过调查发现,是由于两个部门之间的数据传递和核对环节存在漏洞,未能及时发现和纠正 错误。
2. 数据不完整
在另一项业务中,审计部门发现部分销售数据缺失,无法进行准确的销售分析。经过调查 发现,是由于销售系统的部分数据未被及时录入或更新,导致数据不完整。
加强风险评估,制定科学的风险 应对策略
加强信息沟通,提高企业内部信 息传递效率
建立完善内部控制环境,提高员 工内部控制意 识
规范控制活动,确保内部控制制 度得到有效执行
完善监督机制,加强内部控制监 督与检查
04
内部控制改措施与
完善内部控制环境
建立良好的内部控制文化
加强员工内部控制意识培训,将内部控制理念融入企ห้องสมุดไป่ตู้文化中, 促进员工自觉遵守内部控制制度。
针对公司关键业务环节和重大风险领域,制定严格的控制措施, 确保业务活动的合规性和安全性。
实施内部控制信息化
将内部控制制度嵌入信息系统,实现业务流程自动化和智能化, 减少人为干预和操作失误。
提升信息沟通与监控效率
加强内部信息沟通
建立畅通的信息沟通渠道,确保 公司内部信息传递及时、准确、 完整。
强化外部信息披露

国有企业典型内部控制失效案例分析

国有企业典型内部控制失效案例分析

国有企业典型内部控制失效案例分析国有企业是指由国家所有或者控股的企业,其所有权属于国家或者税务机关。

国有企业在经济运行中扮演着重要的角色,因此,保持其良好的内部控制是确保国有资产安全和提高运营效率的关键。

然而,由于各种原因,国有企业在实际运营中存在着一些典型的内部控制失效案例。

一个典型的国有企业内部控制失败案例是中国海洋石油总公司(CNOOC)的输油管爆炸事件。

该事件发生于2024年,事故中输油管爆炸导致油污泄漏,严重影响了海洋环境和公司的声誉。

调查发现,事故的主要原因是管道老化和维护不当,以及监管不力。

在这个案例中,CNOOC的内部控制失效表现在以下几个方面:首先是缺乏及时检修和维护管道的机制。

在该事件发生之前,该输油管线已经投入使用了多年,但没有进行必要的检修和维护工作。

这表明该公司没有建立起适当的管道维护机制,缺乏对输油管线的定期检查和维护。

其次是监管不力。

调查发现,事故发生前,CNOOC没有进行充分的监管和监督,未能发现并解决管道老化等问题。

这表明该公司在管道安全方面的监管体系存在明显缺陷。

此外,该事件还暴露出CNOOC的违规行为和不正当操作。

调查发现,一些员工曾经在未经授权的情况下擅自改动油管的设置,这导致了事故的发生。

这表明CNOOC在员工行为监督和控制方面存在明显的失效。

针对这次事件,CNOOC采取了一系列的整改措施,包括对输油管线进行重大维修和更新、加强对员工行为的监管和教育,以及改进企业管理机制。

这些整改措施都是为了加强内部控制,防止类似事故再次发生。

这个案例对于国有企业的内部控制有一些启示。

首先,国有企业应建立起健全的内部控制机制,包括定期检查和维护设备、加强对员工行为的监督和控制、加强对环境风险的监控和管理等。

其次,国有企业应加强监管和监督,确保内部控制的有效实施。

最后,国有企业应加强员工教育和培训,提高员工的意识和能力,防止违规行为的发生。

总之,国有企业的内部控制失效对企业运营和国有资产安全都会造成重大影响。

新华制药内部控制失效案例分析

新华制药内部控制失效案例分析

欣康祺医药被济南市公安局立案侦查,欣康祺医药等 5 家企业欠新华制药子企业 货款6,073.1万元也很有可能就此打了水漂
分析欣康祺医药相关资料发觉,欣康祺医药长久以来一直把医药业做成金融业,其主要盈利 模式是从上游赊购拿货再以低 3%~5%价格现销给下游,同时将赚取现金投入期货市场以获取 收益,这种赢利方式含有很大风险性,也是其最终资金链断裂根本原因。
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思索与提议
新华制药内部控制失效案例分析
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三、思索与提议
在企业建立自上而 下稳健企业文化, 尽可能防止因为对 风险疏忽所造成损 失,提升企业控制 风险能力。要未雨 绸缪,重视事先风 险分析。
新华制药内部控制失效案例分析
全过程应收 账款管理应该包 含事前管理、事 中管理和事后管 理。
新华制药内部控制失效案例分析
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二、内部控制缺点分析
欣康祺医药一直是新华 制药大客户, 年为新华 制药第一大客户
截至 年6 月 30 日,新华制 药应收票据中,欣康祺是金 额较大前五名往来客户,包 括金额 300 万元,到期日为 10月21日
新华制药内部控制失效案例分析
新华制药对欣康祺医药及 为其担保淄博华邦医药销 售有限企业应收账款占总 应收账款百分比高达 15.88%。
新华制药 年对欣康祺营 业收入为 1.1039 亿元, 占新华制药全部营业收 入4.22%
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二、内部控制缺点分析
济南市公安局于 12 月 30 日对欣康祺涉嫌非法吸收公众存款案立案侦查,涉案 金额高达 10 亿元。
自 年 8 月以来,欣康祺总经理徐新国等人以该企业名义,以与银行合作开立银 行承兑汇票需要确保金为由,以2.5%~4%月息为诱饵,非法吸收公众资金近 10 亿元。

三鹿集团内部控制案例分析

三鹿集团内部控制案例分析

三鹿集团内部控制案例分析三鹿集团内部控制案例分析引言:企业的内部控制是确保企业运作顺畅、高效的重要因素之一。

然而,在现实生活中,我们经常会听到一些企业内部控制失灵的案例。

本文将以三鹿集团内部控制失灵事例为案例,对其进行深入分析,以加深我们对企业内部控制的认识和理解。

一、案例背景介绍三鹿集团是一家创立于1985年的中国奶粉生产企业,其产品在中国乃至全球市场上享有很高的知名度和销量。

然而,在2008年,三鹿集团爆发了一起严重的奶粉质量安全事件,给无数婴幼儿的健康带来了巨大威胁,也令整个企业声誉大打折扣。

二、内部控制失灵原因分析1. 隐瞒真相在奶粉质量安全问题被曝光之前,三鹿集团高层有关部门曾多次接到举报,但内部人员却选择隐瞒真相,掩盖事件,不作公开处理。

这种缺乏透明度和诚信的行为直接导致了事态的进一步扩大。

2. 责任落实不到位在质量安全问题选择时,企业内部没有建立严格的责任体系,相应的责任人未能及时采取措施,造成了问题无法及时得到解决。

这种责任落实不到位的情况使得企业内部控制失去了一致性和有效性。

3. 内外部监管失灵奶粉质量安全事件广泛影响了公众,但监管机构在对该企业进行监管时出现了失职现象。

监管机构缺乏有效的监管手段和强制措施,未能及时发现和制止三鹿集团的违法行为。

三、内部控制改进方案1. 加强透明度和诚信企业应建立健全的信息披露制度,及时公开重要信息,增强企业和公众之间的信任。

通过提高透明度和建立良好的诚信体系,可以减少内部人员隐瞒真相的现象。

2. 建立严格的责任体系企业应建立明确的责任体系,明确各级管理人员的职责和权限,使责任人能够迅速采取行动和应对突发事件。

通过建立严格的责任体系,可以提高内部控制的一致性和有效性。

3. 健全监管机制政府监管机构应加强对企业的监管力度,建立完善的监管制度和有效的监管手段。

同时,公众也应加强自我监督,激发对企业行为的关注和监督意识。

四、结论企业的内部控制是企业可持续发展的重要保证。

内控措施失效最新案例

内控措施失效最新案例

内控措施失效最新案例概述内控措施是指组织通过制定和执行一系列规章制度、流程和方法,以保障企业资源的有效管理和运营,降低风险和错误发生的可能性。

然而,在现实生活中,我们常常会遇到内控措施失效的案例。

本文将介绍一些最新的内控措施失效的案例,并分析其原因和教训。

案例一:某银行员工信用卡盗刷案案例描述:近期,某银行发生了一起员工信用卡盗刷案。

该员工利用职务之便,盗用客户信用卡信息,并进行大额消费。

直到客户发现异常交易并举报后,该员工才被发现并被解雇。

案例分析:该案件暴露了该银行内部的内控措施失效问题。

首先,该员工能够轻易获取客户的信用卡信息,说明该银行的信息保护措施不够严格。

其次,银行在内部监控方面存在疏漏,未能及时发现异常交易。

最后,银行的审查和核实机制不完善,导致该员工一直能够逍遥法外。

教训:企业应加强对员工的背景调查和信用审查,建立健全的信息保护措施,加强内部监控与发现异常交易的能力,并完善审查和核实机制,及时发现和处理内部违规行为。

案例二:某电子商务平台泄露用户信息案案例描述:近期,某知名电子商务平台曝光了用户信息泄露的事件。

黑客通过漏洞攻击获得了大量用户的个人信息,包括姓名、地址、手机号码等。

这些信息被公开售卖,给用户的个人隐私造成了重大威胁。

案例分析:这起事件揭示了该电子商务平台内部信息安全控制的失效。

首先,该平台存在漏洞,黑客能够轻易入侵系统。

其次,平台缺乏足够的保护措施,无法及时发现和阻止黑客攻击。

最后,平台在用户信息保护方面存在疏忽,导致用户个人信息被泄露。

教训:企业在建立和运营电子商务平台时,应加强对系统的安全性评估和漏洞修复,建立安全控制和防御机制。

同时,加强对用户信息的保护,并及时主动披露和通知用户存在的风险。

案例三:某制药公司财务造假案案例描述:近期,某制药公司因涉嫌财务造假被调查。

公司在财务报表中虚增收入和减少费用,以提高财务指标。

这种虚假财务数据使得投资者对公司价值的认识出现了误差,造成严重的投资损失。

内部控制失效案例分析

内部控制失效案例分析

内部控制失效案例分析内部控制是组织为实现经营目标而采取的一系列管理措施,用于确保资产安全、信息真实准确、业务规范运行和内外部规章制度的遵循。

然而,由于各种原因,内部控制可能会失效,导致各种问题的发生。

本文将从中美两国的案例进行分析,讨论内部控制失效的原因以及应对措施。

1.中兴通讯中兴通讯是一家中国的通信设备制造商,在2024年遭到美国政府的制裁,原因是该公司违反了与伊朗和朝鲜的贸易禁令。

这一事件暴露了中兴通讯的内部控制失效问题。

具体表现为:(1)管理层对合规风险的忽视:中兴通讯未能建立完善的合规管理体系,没有将合规风险纳入到企业经营的全局考虑中。

管理层对于违反贸易禁令的风险认识不足,导致未能及时采取有效的措施来确保企业合规。

(2)内部控制流程不完善:中兴通讯的内部控制流程存在缺陷,未能有效预防和发现违反贸易禁令的行为。

例如,在采购和供应链管理方面,中兴通讯未能建立起有效的控制措施,导致购买被禁止销售给伊朗和朝鲜的产品。

为了应对这一问题,中兴通讯在事件后进行了重组,并加强了内部合规管理。

公司成立了合规与审计委员会,负责监督合规事务,并在全球范围内建立了合规风险管理制度。

此外,公司还加强了对员工的培训,提高了员工对合规风险的认识。

2.美国能源公司美国能源公司(Enron Corporation)是美国一家经营能源市场的公司,于2001年破产,成为当时最大的企业破产事件之一(1)高管腐败行为:美国能源公司高管通过虚假会计手段,掩盖了公司的巨额负债和真实的经营状况。

他们利用特殊目的实体来掩盖公司的债务,并通过合法合规的方式将债务转移给其他实体,使公司的负债表看起来更健康。

(2)审计失效:美国能源公司的审计公司安达信(Arthur Andersen)在审计过程中未能有效发现公司的财务欺诈行为。

安达信未能独立审计公司的财务报表,以及公司关联方实体的财务状况,从而未能提供准确可靠的财务报告。

为了应对这一问题,美国政府通过了《萨班斯- 奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act),加强了公司治理和内部控制的要求。

獐子岛内部控制失效案例分析

獐子岛内部控制失效案例分析

一、獐子岛内部控制失效的背景
獐子岛位于辽东半岛南端的海洋经济区。由于其特殊的地理环境和丰富的海洋 资源,獐子岛一直是渔业发展的重要区域。然而,自2014年以来,獐子岛公司 的财务报告多次出现不真实的记载和信息披露的重大遗漏,暴露出了内部控制 严重失效的问题。
二、獐子岛内部控制失效的表现
1、信息披露不真实
四、结果与讨论
1.獐子岛内部控制失效的原因分析
(1)组织架构不合理:獐子岛集团存在机构重叠、职能交叉现象,导致权责 不清、决策效率低下。
(2)风险评估不足:企业对市场风险、财务风险等缺乏有效的评估机制,难 以及时识别和应对潜在风险。
(3)信息沟通不畅:企业内部信息传递受阻,员工对政策、制度的理解程度 参差不齐,影响了内部控制的有效实施。
獐子岛公司应建立完善的内部控制体系,明确各项业务活动的流程和责任,并 加强对关键环节的控制。同时,应加强内部审计的监督作用,及时发现并纠正 内部控制缺陷。
8、加强董事会和管理层的职责
董事会应加强对公司治理的监督和管理层的考核,确保管理层对内部控制的有 效执行承担责任。同时,管理层应加强对内部控制的重视程度,提高内部控制 的有效性和执行力度。
獐子岛内部控制失效案例分析
目录
01 一、獐子岛内部控制 失效的背景
02
二、獐子岛内部控制 失效的表现
03
三、獐子岛内部控制 失效的原因
04
四、獐子岛内部控制 失效的后果
05 五、结论与建议
06 参考内容
獐子岛公司(以下简称“獐子岛”)是中国最大的海产品生产商之一,但近年 来,该公司暴露出一系列内部控制失效问题,引起了广泛的社会。本次演示以 獐子岛为研究对象,对其内部控制失效的案例进行分析。

基于康美药业内控失败的案例分析

基于康美药业内控失败的案例分析

基于康美药业内控失败的案例分析康美药业是中国一家知名的药品生产和销售企业,成立于1998年,总部位于江苏省南京市。

近年来,康美药业因为内控失败而受到了广泛关注。

下面将对康美药业内控失败的案例进行分析。

案例一:财务舞弊2018年,康美药业因股价暴跌而引发了一系列的调查,最终发现了公司存在着严重的财务舞弊行为。

康美药业利用虚假交易和夸大销售业绩等手段,通过盗取资金、虚增收入等手段,虚构了公司的财务数据,使公司利润大幅度增长。

这些虚假财务数据误导了投资者,导致了公司的股价暴跌。

案例二:内部控制缺失康美药业的内部控制存在着严重的缺失问题。

公司高层管理人员对于内部控制的重要性认识不足,对内部控制制度的建立和完善不够重视,导致了内部控制的失效。

公司财务部门对于财务数据的监控和核查不到位,容易被实施财务舞弊的人员利用。

公司对于内部风险的认识不足,未有效地建立起内部风险识别和评估机制,导致了内部风险无法及时发现和应对。

案例三:公司治理缺陷康美药业的公司治理存在着严重的缺陷。

公司董事会对于公司经营战略和风险管理的监督不到位,未能有效地对高级管理人员的行为进行监督和约束。

公司股东的监督和参与也存在问题,未能履行好对公司经营的监督责任。

公司高层管理人员的权力过大,容易出现利益输送等问题,导致公司内部控制失效。

康美药业的内控失败主要表现在财务舞弊、内部控制缺失和公司治理缺陷等方面。

这些问题的存在导致了康美药业的股价暴跌,并严重损害了公司的信誉和形象。

对于康美药业这样的企业来说,加强内部控制,建立完善的内部管理机制,加强公司治理,提高公司的透明度和公信力是非常重要的。

只有这样,才能够提升企业的竞争力和可持续发展能力。

康得新内控案例分析报告

康得新内控案例分析报告

康得新内控案例分析报告一、康得新公司背景介绍康得新复合材料集团股份有限公司成立于 2001 年 8 月,是一家材料高科技企业,在深圳中小板上市。

公司致力于打造先进高分子材料平台,主要产品包括预涂膜、光学膜等。

然而,这样一家曾经风光无限的企业,却因内部控制失效等问题陷入了巨大的危机。

二、康得新内控失效的主要表现(一)财务造假康得新通过虚构销售业务、虚增营业收入和利润等手段,进行了大规模的财务造假。

例如,伪造客户订单、合同及相关凭证,以营造出业务繁荣的假象。

这种造假行为严重违背了会计准则和诚信原则,也反映出公司内部财务控制的严重缺失。

(二)资金被挪用公司控股股东康得集团非经营性占用康得新资金,导致公司资金链断裂。

这表明公司在资金管理和关联交易方面的内部控制存在重大漏洞,未能有效防范控股股东对公司资金的违规占用。

(三)信息披露违规康得新未能及时、准确、完整地披露重大信息,如财务造假情况、资金被占用等,误导了投资者的决策。

这反映出公司内部信息传递和披露机制的混乱和失效。

三、康得新内控失效的原因分析(一)治理结构缺陷公司股权结构过于集中,控股股东权力过大,缺乏有效的制衡机制。

董事会和监事会未能充分发挥监督作用,使得管理层的违规行为得不到及时纠正。

(二)内部审计薄弱内部审计部门独立性不足,缺乏足够的资源和权限,无法对公司的财务和经营活动进行有效的监督和审计。

(三)企业文化扭曲公司过于追求业绩增长和短期利益,忽视了合规经营和风险控制,形成了不良的企业文化氛围。

(四)外部监管不足监管部门对上市公司的监管存在一定的滞后性和漏洞,未能及时发现和制止康得新的违规行为。

四、康得新内控失效的影响(一)对公司自身的影响康得新因财务造假和内控失效,被深交所强制退市,公司声誉扫地,经营陷入困境,员工面临失业风险。

(二)对投资者的影响投资者遭受了巨大的损失,对资本市场的信心受到严重打击。

(三)对资本市场的影响康得新事件破坏了资本市场的公平、公正和透明原则,影响了资本市场的资源配置效率,也给整个证券市场带来了负面的示范效应。

基于康美药业内控失败的案例分析

基于康美药业内控失败的案例分析

基于康美药业内控失败的案例分析1. 引言1.1 背景介绍康美药业内控失败的案例在中国商业界引起了广泛关注。

康美药业是中国知名的医药企业,拥有雄厚的实力和广泛的市场资源,但其内控系统在近年来却频频出现问题。

这些问题包括财务造假、管理混乱、违规经营等,给公司造成了巨大损失,也严重影响了其声誉和市场地位。

康美药业内控失败的案例不仅让投资者们感到惊讶,也让监管部门和业界人士不禁深思:企业的内控究竟是哪里出了问题?在全球经济不断发展的今天,企业内控的重要性愈发凸显。

各国政府也越来越重视企业内部管理规范和合规性,以防止类似康美药业内控失败的案例再次发生。

深入分析和总结康美药业内控失败的原因、影响、教训和改进措施,对于其他企业加强内控、规范经营具有积极的意义和重要的启示。

2. 正文2.1 康美药业内控失败的原因管理层的缺位是导致内控失败的主要原因之一。

康美药业在内控体系建设方面存在缺乏高层领导的重视和支持,导致内控机制无法得到有效执行和监督。

内部控制制度不完善也是导致内控失败的重要原因。

康美药业内部控制制度缺乏系统性和完整性,各项制度之间存在漏洞和重叠,导致难以形成有效的内控网络,容易发生监督漏洞和管理失误。

员工素质和道德水平的下降也是内控失败的重要原因之一。

康美药业内部员工素质不高,对内控制度的理解和执行能力有限,容易受到外部诱导和内部利益诱惑,导致内控环境不够严谨和规范,从而出现内控漏洞和失误。

康美药业内控失败的原因主要包括管理层缺位、内部控制制度不完善和员工素质下降。

要解决内控失败问题,康美药业需要加强对内部控制制度的建设和完善,提高员工素质和道德水平,加强管理层对内控工作的重视和支持。

只有这样,才能有效预防和避免内控失灵所带来的风险和损失。

2.2 康美药业内控失败的影响1. 信任危机:康美药业内控失败导致公司在财务管理上存在严重漏洞和不规范操作,使得投资者、合作伙伴和客户对公司的信任受到影响。

投资者可能会撤资,合作伙伴可能会中断合作,客户可能会选择其他供应商,进而影响公司的经营和发展。

新华制药内部控制失效案例分析

新华制药内部控制失效案例分析

对未来研究的展望
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深入研究内部控制失效的深层次原因
尽管新华制药已经采取了一些改进措施,但对于内部控制 失效的深层次原因仍需进一步探讨和研究。例如,公司治 理结构与内部控制之间的关系、内部审计职能的独立性和 权威性等方面的问题仍需深入研究。
探讨内部控制与其他治理机制的互动关系
内部控制不是孤立的,它与其他治理机制之间存在密切的 互动关系。未来研究可以探讨内部控制与董事会、监事会 、股东大会等其他治理机制之间的相互影响和作用,以更 全面地了解公司治理的有效性。
关注内部控制的动态发展
随着企业内外部环境的变化,内部控制也需要不断调整和 完善。未来研究可以关注内部控制的动态发展,探讨如何 根据企业发展的不同阶段和外部环境的变化,持续优化和 完善内部控制体系。
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内部控制失效的原因
新华制药内部控制失效的主要原因包括公司治理结构不合理、内部审计职能缺失、风险评估机制不完善以及内部信息 沟通不畅等。
内部控制失效的影响
新华制药内部控制失效导致了财务报表重大错报、违规担保、关联方资金占用等问题,严重损害了公司的声誉和利益 。
改进措施的有效性
新华制药在发现问题后采取了一系列改进措施,包括优化公司治理结构、加强内部审计职能、完善风险 评估机制和加强内部信息沟通等。这些措施在一定程度上提高了公司的内部控制水平,但仍有改进空间。
流程管理
新华制药对各项业务流程进行了 规范,明确了各岗位的职责和操 作规范,以确保业务活动的有序 进行。
关键内部控制流程
授权审批控制
新华制药对各项业务活动实行严格的授权审批控制,明确了各级管理人员的审批权限和 审批程序,以防止权力滥用和违规操作。

江西万年青公司内控失效案例分析

江西万年青公司内控失效案例分析

江西万年青公司内控失效案例分析万年青公司是江西省一家大型企业,主要经营木材加工、家具生产和销售业务,拥有员工数百人,交易金额高达数千万元。

然而,由于各种原因,该公司的内控失效,导致严重的财务问题和经营风险。

本文将对该公司内控失效的原因及其带来的影响进行分析。

一、内控失效的原因1.管理层失职万年青公司管理层在内控方面存在失职现象。

他们缺乏有效合理的内部控制,未能建立健全的内控制度,没有及时纠正和改进工作中的问题,导致公司业务管理混乱,财务风险日益加大。

2.内部人员行为不当公司员工贪污腐败、内部人员利益纷争也是导致内控失效的原因之一。

例如,公司财务人员为了个人利益,私自往公司账户汇款,虚造财务报表,使公司的资产和负债出现巨大偏差。

同时,公司内部人员之间的利益纷争也导致公司运营失控,进一步加剧了内控失效。

3.软件使用问题公司使用的财务软件存在漏洞和安全隐患,这也是导致公司内控失效的原因之一。

财务软件开发者并没有完善所有安全措施,使得黑客攻击公司系统获取企业信息成为可能。

同时,软件可以存储银行帐号,密码等敏感信息,如果这些信息在黑客手中流传,将导致公司的金融安全悬念。

二、影响1.财务风险增大由于内部管理和信息系统控制失效,粗心的管理层和糊涂的员工导致了财务风险的急剧上升。

公司的报表错误增加,与实际数字差别极大,以至于在某些情况下根本不知道它的真实财务状况。

这样的情况埋下了巨大的安全隐患,更本不堪设想。

2.企业品牌信誉受损内控失效也会严重损害公司的品牌信誉。

企业是由消费者、合作伙伴等多方所构成的,任何专业的、公正的审查都是建立品牌信誉的基础。

如果企业内控失效,带来的负面新闻将迅速传播,企业的信誉将受到严重损害。

3.法律风险大幅度增加由于内部人员行为不当,企业财务报表虚假,商业竞争中做虧心事,容易引发各种纠纷。

如果企业被揭发虚假记录、偷税漏税等等问题,将有可能面临处罚措施,流失大量的资金,严重影响公司经营和运营。

我国企业内部控制失败案例分析

我国企业内部控制失败案例分析

我国企业内部控制失败案例分析目录一、内容综述 (2)二、企业内部控制概述 (2)三、企业内部控制失败案例分析 (4)3.1 案例一 (5)3.2 案例二 (6)3.3 案例三 (7)四、企业内部控制失败原因剖析 (9)4.1 内部控制环境不佳 (9)4.2 风险管理不到位 (10)4.3 信息系统不透明 (12)4.4 监督机制失效 (13)五、案例企业内部管控改进措施探讨 (14)5.1 优化内部控制环境 (15)5.2 加强风险管理 (16)5.3 完善信息系统建设 (18)5.4 强化监督与内部审计功能 (20)六、加强企业内部控制建设的建议 (21)6.1 提升企业管理层内部控制意识 (22)6.2 建立科学合理的内部控制体系 (23)6.3 加强内部控制实施与执行的力度 (24)6.4 建立内外部审计相结合机制 (25)七、结论 (27)一、内容综述在当今经济全球化的大背景下,企业内部控制的重要性日益凸显。

有效的内部控制体系能够提升企业的运营效率,保障资产安全,确保财务报告的真实可靠,以及促进企业的合规经营。

现实中,一些中国企业却因内部控制体系的缺陷而陷入困境,甚至引发重大风险和危机。

本文档旨在通过深入分析几个典型的中国企业内部控制失败案例,探讨其失败的原因、过程以及对企业的深远影响。

这些案例涵盖了不同行业、不同规模和不同发展阶段的企业,具有代表性和借鉴意义。

通过对这些案例的综合分析,我们可以发现,企业内部控制失败往往源于内部控制的缺失、失效或执行不力。

可能是由于企业文化不注重内部控制,管理层对内部控制的重要性认识不足,缺乏有效的风险评估和控制机制,信息沟通不畅,以及外部监管不力等原因造成的。

对于中国企业而言,加强内部控制体系建设,提高内部控制的有效性,是提升企业核心竞争力、实现可持续发展的必然选择。

也需要企业、政府和社会各界共同努力,营造良好的内部控制环境,推动企业内部控制体系的不断完善和发展。

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企业内部控制失效案例分析万福生科、公司介绍万福生科(湖南)农业开发股份有限公司的前身是成立于2003 年的湖南省桃源县湘鲁万福有限责任公司,2006 年3 月更名为湖南湘鲁万福农业开发有限公司。

2009 年10 月,经股东会审议通过,整体变更设立万福生科(湖南)农业开发股份有限公司,法定代表人人为龚永福。

经中国证监会许可,面向社会公开募股集资,两年后也就是2011 年9 月27 日在创业板上市。

发行上市后注册资本由原来的5000 万元变更为6700 万元。

万福生科自成立以来,致力于稻米精深加工系列产品的研发、生产与销售。

公司以稻米、碎米为主要原材料,采用公司自主设计的工艺体系和配套的设备系统,运用先进的物理、化学和生物工程技术,对稻米进行综合开发,制作出大米淀粉、大米蛋白粉、米糠油等产品。

此外,万福生科在全国创造了第一个以大米淀粉糖和大米蛋白为核心产品的稻米精深加工以及副产物高效综合利用的循环经济生产模式、,并且发展迅速,逐步实现了工艺技术、产品结构和管理水平的动态升级,已成为我国南方循环经济和副产品综合利用效率最高、产业链条最长的企业之一。

万福生科是农业产业化经营的为主体的现代化企业,经营范围涉猎广泛主要包括粮食收购及农产品深加工,注重科研,改善销售模式,逐渐成长为省级龙头企业及高新技术企业,与此同时,积极推进节能减排工作,倡导绿色环保产业链进行生产,广受好评。

二、案例基本情况2012 年8 月,湖南证监局不定期对上市公司进行现场检查,在检查万福生科得时候,发现有三套账本,财务舞弊问题自此浮出水面。

在2012 年9 月对万福生科的例行巡查中发现,刚上市不久的万福生科预付账款和在建工程款都存在异常:万福生科2012 年半年报显示预付账款增加了约2632 万,期末余额达到14500 万之多;在建工程科目的账面余额从8675 万激增至18000 万。

无论是参照同行业还是对比其以往的经营活动,这组数据均显得不太符合常理。

调查一步步深入进行,万福生科的财务造假也逐渐清晰起来,在2012 年半年度报告中,万福生科虚增营业收入187, 590, 816. 61 元,虚增营业成本 145, 558, 495. 31 元,虚增利润 40, 231, 595. 41 元,金额之巨大足以使上半年财务报告盈亏向发生颠覆性地变化。

事件到此远没有结束, 万福生科随后被查出在 2008低估期间费用。

三、案例分析(一)万福生科内部环境分析1. 管理者经营理念与哲学经营管理者经营理念直接决定了内部控制在企业管理中的地位, 手段与方法。

管理者如何对待风险、是否重视管理以及对财务报表所持的态度都会极大 地影响控制环境, 因此它是控制环境中最重要的因素。

万福生科的经营管理者是龚永福, 他既是公司最大股东之一,也是公司董事长和总经理。

在接受记者采访时,龚永福谈起 因何造假,将其解释为“为了给投资者留下好的印象” 。

身为退伍军人的龚永福,性格 坚毅、吃苦耐劳、艰苦朴素,可是在管理企业这方面他欠缺作为一个管理者应该具有的管理能力和管理素质。

且不说万福生科上市、扩产还是造假,都存在无形之手的明推暗 助,但是面对如此数额巨大的造假,龚永福本人也显得很茫然。

培训,努力完善控制制度和各项管理制度,聘用专业的管理人才,使公司更加制度化、 规范化、科学化”,这是万福生科 2011 年年报中关于如何应对管理风险的一段文字, 从 财务造假事件来看,显然已经成为了一纸空文。

管理者对待会计报表如同儿戏,为了个 人目的肆意篡改会计信息,严重违背了会计信息可靠性、相关性、谨慎性的质量要求。

2. 机构设置万福生科内部结构最大的特点就是股权高度集中。

其中公司中董事长龚永福和其妻 子杨荣华分别直接持有公司 29.99% 和 29.99% 的股权,并列公司第一大股东,并且无 其他持股超过 5% 的股东。

第二大股东为深圳市盛桥投资管理有限公司,持股比例仅为4. 78% ,很难对第一大股东形成有效的制衡。

另一方面,在这种高度集中的股权结构下, 董事会被架空,龚永福夫妇实际掌握了公司控制权。

董事会一般下设审计委员会、战略委员会、提名委员会和薪酬委员会负责具体事年至 2011 年累计虚增收入约 7. 4 亿元, 虚增营业利润约 1. 8 亿元,虚增净利润 1. 6 亿 元。

仅在 2011 年财务报告中就虚增收入102. 5% ,虚增净利润更是高达 51. 8 倍。

公司主要通过以下几个角度进行舞弊: 1)虚构客户和虚构合同 (2)虚估资产 (3)决定了内部控制的公司要积极组织管理务的决策与监督。

在董事会里成立一个有效的审计委员会,有利于公司保持良好的内部 控制。

万福生科虽然设立了审计委员会,但被董事长一人控制的董事会下设的审计委员会自然不能对董事长授意的造假活动起到应有的监督作用。

万福生科董事会成员 其中 3 人为独立董事。

造假事件曝光之前,独立董事并未对企业内部控制、审计事务所 的聘任以及年度财务报告等基本事项发表过异议。

由此可见,独立董事实质上并没有认 真履行职责,维护广大股东的合法权益。

3. 人力资源政策公司高端管理人才和技术人才相对短缺, 现有员工的职业素养、 专业机构和数量等 不能满足公司未来发展的需求。

通过观察万福生科的年度报告可以发现万福生科公司的 高级管理层的专业知识实在不容乐观。

万福生科董事、监事和高级管理人员学历水平普 遍偏低。

其中管理人员 8 人,包括龚永福、严平贵、杨满华、李玉强、文会清、黄平、 肖明清和覃学军,其中只有肖明清具有硕士学位。

不仅公司管理层文化水平低,公司整 个文化水平都偏低。

公司没有建立健全的人力资源相关的招聘、培训、考核以及晋升等政策,公司有些人员没有经过严格考核或者靠关系进入公司内部;同时公司没有定期对公司员工进行培训。

(二)万福生科风险评估分析1.外部风险年,由于原料、技术等原因,全国大米加工企业就开始爆发大面积停产危机。

然而万福生科管理层却没有对这些重大经营风险进行主动识别和有效评估,导致公司 半年循环经济型稻米深加工生产线长时间停产,并且未在重大事项公告中披露此事,隐 瞒收入下降及经营亏损的事实。

2.内部风险公司风险防范意识严重缺失, 风险防范体系不够完善。

公司没有建立专职部门以及 风险管理体系, 导致公司未准确评估公司面对的各种内外风险, 使得企业严重缺乏应对 突发风险的机制和对抗风险的能力, 为此财务造假成为万福生科在短期内向外呈现骄人9 人, 万福生科所处的稻米加工行业近几年形势欠佳,小型大米加工厂微利经营, 大型稻 米加工企业多存在亏本。

特别是小型大米加工厂过多,在收购季节抬价抢粮,这直接导 致了大型稻米加工企业无米可用,加工产能严重过剩,稻米市场乱象环生。

早在 20102012 年上业绩的选择。

同时员工缺乏风险防范意识导致公司的风险管理制度被架空。

公司忽视了供货商真实性, 对市场竞争风险认识不够。

随着国内稻米精深加工行业 的迅速发展,新的市场竞争者不断增多、产品竞争不断加剧,这种情况下公司没有正确 判断和准确把握行业的市场动态和发展趋势, 没有根据行业发展趋势、 客户需求变化以及技术进步及时进行技术创新、 产品升级以提高公司竞争力,导致公司因市场竞争而经 营业绩下滑。

同时万福生科的研发支出的资本化时点也影响其资产和收入, 的风险点。

三)万福生科风险控制活动企业应根据风险评估的结果制定应对风险的策略,对剩余风险采取控制措施实施 控制活动。

控制活动贯穿于整个企业,在企业内的各个阶层和职能之间都会出现。

企业 可以运用技术手段,人工控制与非人工控制相结合,同时配合风险应对策,制定控制政 策及程序并予以执行,将企业风险控制在可承受范围之内,以保证企业目标的实现。

实 践中控制活动主要包括业务授权控制、职责分工控制、会计系统控制、实物控制和独立 检查五种类型。

从万福生科暴露出的问题来看,万福生科控制活动存在很多不足,这也给管理者 虚增业绩提供了可乘之机。

公司与部分采购客户发生业务时没有按照规定及时签订相关合同 ;未发生的经济业务伪造相关合同并据此进行账务处理 ;部分五金材料采购入库业务 的到货验证单与入库单的签字人均为同一人 ;存货管理工作流于形式,管理实际效果不佳,盘点工作记录不规范 ;公司采购部未对粮食经纪人进行充分审查和有效管理。

万福生科在 2012 年年报中,似乎痛下决心,要逐步完善控制活动,规范产品报价和成本核 算工作, 强化财务部门对物料管理的监督职能。

但是实际上连物料采购这个环节最基本 的控制活动都没有实施,内部控制的执行情况不容乐观,但是从另一个角度思考,内部四)万福生科风险评估分析公司内部来说,万福生科信息系统地构建似乎才刚刚起步,公司管理层、各职能 部门之间的信息沟通不及时、不全面、不准确,信息掌握也严重不对称。

据调查,公司 募集资金专账会计人员频繁变更,但是前后任会计人员并未按照规范做好交接工作,会计主管也并未向上一级领导部门反映此事并共同寻求解决方案。

使募集资金账目问题长时间不能解决,核算不及时且不完整,存在严重纸漏。

对外信息 披露方面, 2012 年上半年,万福生科重点建设项目循环经济型稻米精深加工生产线项 目因技术改造出现全面停产,对当期业务造成重大影响①。

但是公司并未及时履行报告 义务,也未在半年度报告中披露直到“东窗事发”后才在更正的半年报中提及该重大事 项。

而万福生科按照相关法律、法规发布的内部控制有效性的自我评价报告②,内容上 避重就轻,较少涉及真实存在的问题,与其内部控制实际情况形成巨大的反差,因此, 其对外披露的自我评价报告的可信度也有待认真考量。

(五)万福生科监督分析公司成立了内部审计部门,但是由于内部审计部门隶属于董事会,而董事会被身 兼董事长与总经理的龚永福所控制,这就导致内审部门的权力范围狭窄,审计活动是在 管理层的控制下开展的,缺乏独立性,无法起到其应有的监督作用。

而且内部审计部门 成员极少, 无法满足对万福生科整个公司的监督。

这两种情况都导致万福生科的内部审 计部门形同虚设。

万福生科虽然聘请了专业的人员为公司制定内部审计制度,但是根据公司上市前 后四年时间的表现来看, 审计人员并没有落实审计规章制度,也没有按照规定的内容进 行审核,审计出的数据从而成为新仅此项沟通的缺失就致不准确,缺乏说服力和审计执行力。

公司缺乏专业的审计人才,审计人员既没有掌握应具备的专业理论知识,又没有经过相应培训,同时职业道德低下,导致在审计工作中不按照审计规章制度审核,没有不能及时发现管理经营活动中的各种问题。

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