(年度计划)公司年度经营计划和预算
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心得笔记
三、预算管理的基本环节 1． 确定公司年度利润目标与经营计划
心得笔记
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训
与
2． 编制公司预算
心得笔记
3． 执行与调整公司预算
（1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构
调整。 （2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整 ；
筹资目标调整。
車的零售商。
人事部門 撤除五位內部徵選 員，多依靠外 界用人機構代為 徵選事務人員， 以減少費用。
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与
三、 公司年度经营计划 （一） 年度经营计划是公司的年度行动方案，是预算的重要组成 部分 注意： 年度经营计划并非从数据的计算开始，而是从所叙述的主要决策 问题着手。
1．经营预算。包括： 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售成本预算 营业费用预算 管理费用预算
2．投资预算(资本预算)。包括： 固定资产投资预算 权益性资本投资预算 债券投资预算
3．筹资预算。包括： 长短期借款预算 债券发行预算 股票发行预算
公司预算的编制一般应按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、 逐级汇总”的程序。
1、下达目标 （自上而下程序）
2、编制上报 （自下而上程序）
3、审查平衡（自上而下程序）
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与
4．审议批准
5． 下达执行
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三、编制公司预算所需要的资料清单 如果你能立刻获取所需要的信息，那就能更为有效地编制公 司计划和预算。
资料清单 1、人事部门
2、财务部门
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与
3、销售部门
4、预算管理部门
5、公司高层管理方面
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6、向你汇报的人
7、同行
在编制公司经营计划与预算前，编制一份资料核对清单，收集 必要的资料是很重要的。
心得笔记
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（二） 勾画年度目标 在计划数据之前，先回答 3 个关于新的一年的问题：
1、 公司必须做什么？你要编制一份清单，列举公司新一年 优先安排的工作，最好不超过 10 项。
心得笔记
（借口或理由）``
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第二单元 公司预算的编制程序 一、 公司预算编制的基本原则 1、全面性
2、真实性
3、可行性
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与
4、 可控性
5、严肃性
6、可调性
7、保密性
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二、公司预算编制的程序
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与
第一单元 公司预算控制系统
计划与预算规则 1： 不去计划，不做预算，无异于等待失败 一、 经营计划与公司预算 （一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。
公司编制经营计划与公司预算的主要原因有： 1、 控制 2、 资源配置 3、 外部责任 4、 效率
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第三单元 公司年度经营计划
一、 知己知彼------SWOT 分析 （一）SWOT 分析的目的
SWOT 分 析 就 是 对 企 业 的 内 部 优 势 （ Strengths ） 与 劣 势 （ Weaknesses ） 及 对 外 部 的 机 会 （ Opportunities ） 与 威 胁 （Threats）四个方面做详细深入的解析，以了解企业所处的外 部环境与内部体质，并将其作为制订公司经营目标的依据。
笔记
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与
4、外部环境分析。典型的分析要素有： （1） 市场分析
（2） 行业分析
（3） 技术分析
（4） 政府因素
（5） 文化因素
（6） 经济与人口因素
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与
课堂练习 A、请你在下面空白处列示对贵公司有影响的各种因素：
心得笔记
（二）公司财务预算 公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成 果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策 6 的结果。财务预算主要包括：
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与
1．现金预算 2．预计财务报表
✓ 预计现金流量表（也称现金预算） ✓ 预计利润表 ✓ 预计资产负债表
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（二）SWOT 分析的内容 1、 内部环境------优势（S）与劣势(W) （1） 组织：
（2） 生产：
（3） 营销：
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与
（4） 人事：
（5） 研发：
（6） 财务：
（7） 资讯：
2、 外部环境-----机会（O）与威胁（T） （1） 社会：
（2） 经济：
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与
（二） 如何编制战略计划 1、 时间跨度。
战略计划的期间一般为 5 年，期间太短对公司的发展没有太多 的指导意义，期间太长会存在太多的不确定因素。
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2、 战略计划由谁来编。 公司的战略发展方向是由公司高级管理人员决定的，因此， 公司战略计划应该由最高级别的管理者制定。 （1）他们每周应安排 1-2 天研究战略计划。 （2）参加编制战略计划的人员应该精简，在 10 人以内，或更少； （3） 战略思想也可以来自公司的最底层，不要仅限于高级管理人 员。
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培训目录
第一单元 公司预算控制系统………………………. 2 第二单元 公司预算的编制程序 …………………..12 第三单元 公司年度经营计划………………………….20 第四单元 公司业务预算的编制……………………….36 第五单元 公司财务预算的编制………………………47 第六单元 工作研究…………………………………..51
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3、 必备一份任务表 战略计划应源自文库从任务表着手。简言之列出部门的工作及
存在的意义。任务表同时应该表明所在的行业、地理位置以 及独特的竞争优势或行业中所处的位置。
一个目标明确的任务表能够强有力地推动公司的发展， 从而保持独特的竞争优势。
例如：甲公司为大都市急需优质服务的公司提供临时的 记账服务。 课堂训练：贵公司的任务表。 请在此处写出贵公司的任务表
（一）公司业务预算 公司业务预算是反映公司在预算期间各项业务活动的预算，是 公司量化的经营目标、投资目标和筹资目标，是公司经营决策、 投资决策和筹资决策的结果。经营预算主要包括：从资本运营的 整个过程看，公司的各项业务活动可以划分为经营活动、投资活 动和筹资活动三类，与之相对应的公司业务预算就可以划分为经 营预算、投资预算（也称资本预算）和筹资预算。
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与
四、公司预算委员会 为了确保公司与编制的权威性，公司可考虑成立公司预算 委员会。
1、公司预算委员会的构成 公司总经理、副总经理； 公司财务总监 公司各部门经理
2、公司预算委员会的职责
提出公司在预算年度的生产经营总目标和对公司各职 能部门的工作要求；
制订公司预算的编制规则； 审核并协调公司各部门编制的预算，解决在公司预算编
1、 建立目标
2、 沟通和传达
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与
3、 审批和授权
4、评价和激励
五、相关法律和规定 1、公司法 2、国家经贸委通知 3、关于企业实行财务预算管理的指导意见
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六、公司预算管理的地位(讨论)
七、你所在的公司编预算吗？为什么？ ````
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与
（二） 计划与预算的关系
1、 战略计划（时间跨度通常 5 年） 最具代表性的问题是：
（1） 公司真正的使命是什么？
（2） 最终的目标是什么？ （3） 未来的前景如何？ （4） 为达到公司的目标我们应该做什么？ 心得笔记
2、 年度经营计划（时间跨度一年） （1） 规划年度活动 （2） 确定年度目标 （3） 确定措施等。
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与
课堂训练： 列示出贵公司面临的 5 个最主要的内部问题。
6、 综合考虑各项因素 （1） 反复工作 （2） 描述未来 （3） 进行财务预测 （4） 经济与营业指标 （5） 做好记录。
心得笔记
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与
（三） 战略计划举例
APEX 自行车公司战略计划纲要
预算-----销售计划------生产计划-------人事计划 研究计划 工艺计划 --------
第二种途径：激励途径 特点：首先编制目标和计划，然后筹集资财，最后确定预算。
销售计划------生产计划-------人事计划 研究计划 工艺计划 --------
心得笔记
---预算
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3、公司预算（时间跨度一年）
（1） 基本观点
A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预
算的重要组成部分。
B. 年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用
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与
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（2） 公司制定预算的两种途径 第一种途径：控制途径 特点：首先分配预算，然后以预算为基础来编写目标和计划。
公司的「中心观念」 「要成為全國廉價自行車的最大生產者」
「在今後五年間，我們的公司要成為全國廉價自行車的最大生產者。 為此，我們將集中資源，以加強我們各方面的作業效率，並且將設立一個新的銷 售網以經銷我們的廉價自行車。」
各部门的目标
生產部門 本部門將降低每 輛自行車的生產 成本，為 12 元； 提高生產能量（每年 10,000 單元）。
制过程中出现的矛盾； 平衡、协调公司各部门报送的部门预算，最后汇总成公
司全面预算，并报公司管理当局审批； 检查、监督、分析公司预算的执行情况； 提出修订和调整公司预算的建议。 为保证公司预算委员会正常开展工作，可在公司财务部
门设公司预算秘书一名，负责公司预算委员会的日常事 务。
五、工作研讨 你认为公司的预算组织如何设置更有利于公司的运作？
4． 评价与考核公司预算
评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：
（1） 对差异的分析
（2） 对业绩评估
（3） 对责任考核
（4） 兑现奖惩
（5） 优化人员结构
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与
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四、预算管理的作用 公司实行预算管理是公司经营运作的重要手段，具有以下几点 作用：
行銷部門 至少要獲得 500 個新的廉價 自行車的零售銷路。發起廣 告運動，使我們自行車成本 的低廉為大眾所知。
人事部門 裁減人事費用 10%
各部门的战术
生產部門 購買八個新式自行 車架製造機器。建立 二條新的自行車裝 配線。設立新的電腦 化存貨控制系統。
行銷部門
撤除現有地方性的銷售 力量。集中所有的售貨員 於總公司。利用他們以獲 取 Wool worth，Penney， 及其他三家大的廉價型 的零售銷路為我們自行
B、列出 5 个对贵公司影响最大的外部问题。
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5、内部能力分析。 这一步是对公司进行检查分析。它的实力在哪里？有何弱点？按重 要性程度对这些因素进行排序。 按类别分析的内容有： （1） 市场
（2） 财务
（3） 产品
（4） 信息 （5） 管理 （6） 人事
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（3） 法律：
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（4） 环保：
（5） 市场：
（6） 劳工：
二 、公司战略计划 公司战略计划是编制公司年度经营计划的重要依据之一。 （一） 什么是公司战略计划 战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未来的年度里公 司将达到什么目标、需要做哪些工作、 以及应如何发展。所有 的公司都需要一份战略计划。即使你仅管理一个部门，即使你的 部门对战略计划不做要求，你也应根据自己的职能编制。这有利 于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、 预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促进公司的长期发 展，是公司成功必不可少的。
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与
二、公司预算的组成
公司战略目标
预算年度目标利润 销售预算 生产预算
营业费及管理费预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
销售成本预算
现金预算
投资及筹资 预算
预计资产负债表
预计利润表
预计现金流量表
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公司预算也称全面预算，包括两个重要的组成部分，一是公司 业务预算，二是公司财务预算。
三、预算管理的基本环节 1． 确定公司年度利润目标与经营计划
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2． 编制公司预算
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3． 执行与调整公司预算
（1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构
调整。 （2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整 ；
筹资目标调整。
車的零售商。
人事部門 撤除五位內部徵選 員，多依靠外 界用人機構代為 徵選事務人員， 以減少費用。
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三、 公司年度经营计划 （一） 年度经营计划是公司的年度行动方案，是预算的重要组成 部分 注意： 年度经营计划并非从数据的计算开始，而是从所叙述的主要决策 问题着手。
1．经营预算。包括： 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售成本预算 营业费用预算 管理费用预算
2．投资预算(资本预算)。包括： 固定资产投资预算 权益性资本投资预算 债券投资预算
3．筹资预算。包括： 长短期借款预算 债券发行预算 股票发行预算
公司预算的编制一般应按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、 逐级汇总”的程序。
1、下达目标 （自上而下程序）
2、编制上报 （自下而上程序）
3、审查平衡（自上而下程序）
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4．审议批准
5． 下达执行
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三、编制公司预算所需要的资料清单 如果你能立刻获取所需要的信息，那就能更为有效地编制公 司计划和预算。
资料清单 1、人事部门
2、财务部门
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3、销售部门
4、预算管理部门
5、公司高层管理方面
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6、向你汇报的人
7、同行
在编制公司经营计划与预算前，编制一份资料核对清单，收集 必要的资料是很重要的。
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（二） 勾画年度目标 在计划数据之前，先回答 3 个关于新的一年的问题：
1、 公司必须做什么？你要编制一份清单，列举公司新一年 优先安排的工作，最好不超过 10 项。
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（借口或理由）``
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第二单元 公司预算的编制程序 一、 公司预算编制的基本原则 1、全面性
2、真实性
3、可行性
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4、 可控性
5、严肃性
6、可调性
7、保密性
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二、公司预算编制的程序
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第一单元 公司预算控制系统
计划与预算规则 1： 不去计划，不做预算，无异于等待失败 一、 经营计划与公司预算 （一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。
公司编制经营计划与公司预算的主要原因有： 1、 控制 2、 资源配置 3、 外部责任 4、 效率
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第三单元 公司年度经营计划
一、 知己知彼------SWOT 分析 （一）SWOT 分析的目的
SWOT 分 析 就 是 对 企 业 的 内 部 优 势 （ Strengths ） 与 劣 势 （ Weaknesses ） 及 对 外 部 的 机 会 （ Opportunities ） 与 威 胁 （Threats）四个方面做详细深入的解析，以了解企业所处的外 部环境与内部体质，并将其作为制订公司经营目标的依据。
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4、外部环境分析。典型的分析要素有： （1） 市场分析
（2） 行业分析
（3） 技术分析
（4） 政府因素
（5） 文化因素
（6） 经济与人口因素
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课堂练习 A、请你在下面空白处列示对贵公司有影响的各种因素：
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（二）公司财务预算 公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成 果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策 6 的结果。财务预算主要包括：
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1．现金预算 2．预计财务报表
✓ 预计现金流量表（也称现金预算） ✓ 预计利润表 ✓ 预计资产负债表
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（二）SWOT 分析的内容 1、 内部环境------优势（S）与劣势(W) （1） 组织：
（2） 生产：
（3） 营销：
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（4） 人事：
（5） 研发：
（6） 财务：
（7） 资讯：
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（2） 经济：
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（二） 如何编制战略计划 1、 时间跨度。
战略计划的期间一般为 5 年，期间太短对公司的发展没有太多 的指导意义，期间太长会存在太多的不确定因素。
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2、 战略计划由谁来编。 公司的战略发展方向是由公司高级管理人员决定的，因此， 公司战略计划应该由最高级别的管理者制定。 （1）他们每周应安排 1-2 天研究战略计划。 （2）参加编制战略计划的人员应该精简，在 10 人以内，或更少； （3） 战略思想也可以来自公司的最底层，不要仅限于高级管理人 员。
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培训目录
第一单元 公司预算控制系统………………………. 2 第二单元 公司预算的编制程序 …………………..12 第三单元 公司年度经营计划………………………….20 第四单元 公司业务预算的编制……………………….36 第五单元 公司财务预算的编制………………………47 第六单元 工作研究…………………………………..51
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3、 必备一份任务表 战略计划应源自文库从任务表着手。简言之列出部门的工作及
存在的意义。任务表同时应该表明所在的行业、地理位置以 及独特的竞争优势或行业中所处的位置。
一个目标明确的任务表能够强有力地推动公司的发展， 从而保持独特的竞争优势。
例如：甲公司为大都市急需优质服务的公司提供临时的 记账服务。 课堂训练：贵公司的任务表。 请在此处写出贵公司的任务表
（一）公司业务预算 公司业务预算是反映公司在预算期间各项业务活动的预算，是 公司量化的经营目标、投资目标和筹资目标，是公司经营决策、 投资决策和筹资决策的结果。经营预算主要包括：从资本运营的 整个过程看，公司的各项业务活动可以划分为经营活动、投资活 动和筹资活动三类，与之相对应的公司业务预算就可以划分为经 营预算、投资预算（也称资本预算）和筹资预算。
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四、公司预算委员会 为了确保公司与编制的权威性，公司可考虑成立公司预算 委员会。
1、公司预算委员会的构成 公司总经理、副总经理； 公司财务总监 公司各部门经理
2、公司预算委员会的职责
提出公司在预算年度的生产经营总目标和对公司各职 能部门的工作要求；
制订公司预算的编制规则； 审核并协调公司各部门编制的预算，解决在公司预算编
1、 建立目标
2、 沟通和传达
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3、 审批和授权
4、评价和激励
五、相关法律和规定 1、公司法 2、国家经贸委通知 3、关于企业实行财务预算管理的指导意见
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六、公司预算管理的地位(讨论)
七、你所在的公司编预算吗？为什么？ ````
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（二） 计划与预算的关系
1、 战略计划（时间跨度通常 5 年） 最具代表性的问题是：
（1） 公司真正的使命是什么？
（2） 最终的目标是什么？ （3） 未来的前景如何？ （4） 为达到公司的目标我们应该做什么？ 心得笔记
2、 年度经营计划（时间跨度一年） （1） 规划年度活动 （2） 确定年度目标 （3） 确定措施等。
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课堂训练： 列示出贵公司面临的 5 个最主要的内部问题。
6、 综合考虑各项因素 （1） 反复工作 （2） 描述未来 （3） 进行财务预测 （4） 经济与营业指标 （5） 做好记录。
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（三） 战略计划举例
APEX 自行车公司战略计划纲要
预算-----销售计划------生产计划-------人事计划 研究计划 工艺计划 --------
第二种途径：激励途径 特点：首先编制目标和计划，然后筹集资财，最后确定预算。
销售计划------生产计划-------人事计划 研究计划 工艺计划 --------
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3、公司预算（时间跨度一年）
（1） 基本观点
A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预
算的重要组成部分。
B. 年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用
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（2） 公司制定预算的两种途径 第一种途径：控制途径 特点：首先分配预算，然后以预算为基础来编写目标和计划。
公司的「中心观念」 「要成為全國廉價自行車的最大生產者」
「在今後五年間，我們的公司要成為全國廉價自行車的最大生產者。 為此，我們將集中資源，以加強我們各方面的作業效率，並且將設立一個新的銷 售網以經銷我們的廉價自行車。」
各部门的目标
生產部門 本部門將降低每 輛自行車的生產 成本，為 12 元； 提高生產能量（每年 10,000 單元）。
制过程中出现的矛盾； 平衡、协调公司各部门报送的部门预算，最后汇总成公
司全面预算，并报公司管理当局审批； 检查、监督、分析公司预算的执行情况； 提出修订和调整公司预算的建议。 为保证公司预算委员会正常开展工作，可在公司财务部
门设公司预算秘书一名，负责公司预算委员会的日常事 务。
五、工作研讨 你认为公司的预算组织如何设置更有利于公司的运作？
4． 评价与考核公司预算
评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：
（1） 对差异的分析
（2） 对业绩评估
（3） 对责任考核
（4） 兑现奖惩
（5） 优化人员结构
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四、预算管理的作用 公司实行预算管理是公司经营运作的重要手段，具有以下几点 作用：
行銷部門 至少要獲得 500 個新的廉價 自行車的零售銷路。發起廣 告運動，使我們自行車成本 的低廉為大眾所知。
人事部門 裁減人事費用 10%
各部门的战术
生產部門 購買八個新式自行 車架製造機器。建立 二條新的自行車裝 配線。設立新的電腦 化存貨控制系統。
行銷部門
撤除現有地方性的銷售 力量。集中所有的售貨員 於總公司。利用他們以獲 取 Wool worth，Penney， 及其他三家大的廉價型 的零售銷路為我們自行
B、列出 5 个对贵公司影响最大的外部问题。
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5、内部能力分析。 这一步是对公司进行检查分析。它的实力在哪里？有何弱点？按重 要性程度对这些因素进行排序。 按类别分析的内容有： （1） 市场
（2） 财务
（3） 产品
（4） 信息 （5） 管理 （6） 人事
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（3） 法律：
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（4） 环保：
（5） 市场：
（6） 劳工：
二 、公司战略计划 公司战略计划是编制公司年度经营计划的重要依据之一。 （一） 什么是公司战略计划 战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未来的年度里公 司将达到什么目标、需要做哪些工作、 以及应如何发展。所有 的公司都需要一份战略计划。即使你仅管理一个部门，即使你的 部门对战略计划不做要求，你也应根据自己的职能编制。这有利 于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、 预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促进公司的长期发 展，是公司成功必不可少的。
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二、公司预算的组成
公司战略目标
预算年度目标利润 销售预算 生产预算
营业费及管理费预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
销售成本预算
现金预算
投资及筹资 预算
预计资产负债表
预计利润表
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公司预算也称全面预算，包括两个重要的组成部分，一是公司 业务预算，二是公司财务预算。