税务会计课后习题参考答案

产生应纳税暂时性差异654545.45 递延所得税负债
654545.45*33%=216000
年初应纳税暂时性差异572727.27
年初递延所得税负债
572727.27*33%=189000
递延所得税负债增加216000-189000=27000
借： 所得税费用-递延所得税费用 27000
贷：递延所得税负债
贷： 所得税费用-递延所得税费用 61363.64
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额
=10000000+27272.73=10027272.73
当期所得税费用=10027272.73*25%=2506818.18
借：所得税费用-当期所得税费用 2506818.18
贷：应交税费-应交所得税 2506818.18
9000
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000-
27272.73=9972727.27
当期所得税费用=9972727.27*33%=3291000
借：所得税费用-当期所得税费用 3291000
贷：应交税费-应交所得税 3291000
2008年 会计利润=10000000
管理用设备账面价值=1200000 计税基础=545454.55
年初递延所得税负债
572727.27*25%=143181.82
递延所得税负债减少109090.91-143181.82=-34090.91
借： 递延所得税负债
34090.91
贷： 所得税费用-递延所得税费用 34090.91
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额
=10000000+13Baidu Nhomakorabea363.63=10136363.63
WWW W W W W W W R P99 单选 CCBCD 多选 ABCD ABC BC ACD ACD 判断题
WRWW W P151-P154 单选 CCCDA DABBD 多选 ABD AB BCD ABCD AC ABCDE ABCDE ABCDE ABCDE ABC AC BC 判断题
WRR RR R R WW R 计算题
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额
=10000000+245454.55=10245454.55
当期所得税费用=10245454.55*25%=2561363.64
借：所得税费用-当期所得税费用 2561363.64
贷：应交税费-应交所得税 2561363.64
P173-P175
单选 ACACA ABBDC BD
产生应纳税暂时性差异654545.45 递延所得税负债
654545.45*25%=163636.36
年初应纳税暂时性差异681818.18
年初递延所得税负债
681818.18*33%=225000
递延所得税负债减少163636.36-225000=-61363.64
借： 递延所得税负债
61363.64
63000
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-
190909.09=4809090.91
当期所得税费用=4809090.91*33%=1587000
借：所得税费用-当期所得税费用 1587000
贷：应交税费-应交所得税 1587000
2005年 会计利润=5000000
管理用设备账面价值=2100000 计税基础=1527272.73
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=294.8+10+15.2=320
当期所得税费用=320*25%=80
5 会计利润=1170000
公益救灾性捐赠限额=1170000*12%=140400 需调增3000000-
140400=2859600
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额
=1170000+30000+2859600=4059600
81000
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-
245454.55=4754545.45
当期所得税费用=4754545.45*33%=1569000
借：所得税费用-当期所得税费用 1569000
贷：应交税费-应交所得税 1569000
2004年 会计利润=5000000
管理用设备账面价值=2400000 计税基础=1963636.36
单选 DBCDC CCA
多选 BC ACD ACD ACD AB BC ACD
判断题
RWWWWWRR
P230-P233
单选 DACDA ABBCB BC
多选 ABCD ABD ABC ABCD AB ABCD ABCD ABC ACD AC ABD AD
BCD AD ABC
判断题
W W R R W W RR W R W W W W W
产生应纳税暂时性差异572727.27 递延所得税负债
436363.64*33%=189000
年初应纳税暂时性差异436363.64
年初递延所得税负债
436363.64*33%=144000
递延所得税负债增加189000-144000=45000
借： 所得税费用-递延所得税费用 45000
贷：递延所得税负债
借：所得税费用-当期所得税费用 2520454.55
贷：应交税费-应交所得税 2520454.55
2010年 会计利润=10000000
管理用设备账面价值=600000 计税基础=163636.36
产生应纳税暂时性差异436363.64 递延所得税负债
436363.64*25%=109090.91
年初应纳税暂时性差异572727.27
会形成递延所得税资产20
当期所得税费用=当期应纳税所得额*25%=480*25%=120
递延所得税费用=-20
借：所得税费用-当期所得税费用 120
贷：应交税费-应交所得税 120
借：递延所得税资产 20
贷：所得税费用-递延所得税费用 20
4 会计利润=960-357-52.8-12-10-195.4-38=294.8
产生应纳税暂时性差异681818.18 递延所得税负债
681818.18*33%=225000
年初应纳税暂时性差异654545.45
年初递延所得税负债
654545.45*33%=216000
递延所得税负债增加225000-216000=9000
借： 所得税费用-递延所得税费用 9000
贷：递延所得税负债
递延所得税负债减少143181.82-163636.36=-20454.54
借： 递延所得税负债
20454.54
贷： 所得税费用-递延所得税费用 20454.54
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额
=10000000+81818.18=10081818.18
当期所得税费用=10081818.18*25%=2520454.55
P12-P14 单选 DACCA CBCAB 多选 ABC ABCD ACD ABCD BCD ABCD BCD AB CD ABCD 判断题 正确的为R 错误的为W RWRWRWRWWR P42-P44 单选 BCDCD BBDCB CA 多选 ABC AD BCD ABC BC ABCD ABCD ACD ABCD D BD AB CD AC CD 判断题
27000
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-
81818.18=4918181.82
当期所得税费用=4918181.82*33%=1623000
借：所得税费用-当期所得税费用 1623000
贷：应交税费-应交所得税 1623000
2007年 会计利润=10000000
管理用设备账面价值=1500000 计税基础=818181.82
产生应纳税暂时性差异436363.64 递延所得税负债
436363.64*33%=144000
年初应纳税暂时性差异245454.55
年初递延所得税负债
245454.55*33%=81000
递延所得税负债增加144000-81000=63000
借： 所得税费用-递延所得税费用 63000
贷：递延所得税负债
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额
=10000000+190909.09=10190909.09
当期所得税费用=10190909.09*25%=2547727.27
借：所得税费用-当期所得税费用 2547727.27
贷：应交税费-应交所得税 2547727.27
2012年 会计利润=10000000
管理用设备账面价值=0 计税基础=0
产生应纳税暂时性差异0 递延所得税负债0*25%=0
年初应纳税暂时性差异245454.55
年初递延所得税负债
245454.55*25%=61363.64
递延所得税负债减少0-61363.64=-61363.64
借： 递延所得税负债
61363.64
贷： 所得税费用-递延所得税费用 61363.64
当期所得税费用=4059600*25%=1014900
6 2003年 会计利润=5000000
管理用设备账面价值=2700000 计税基础=2454545.45
产生了应纳税暂时性差异245454.55 递延所得税负债
245454.55*33%=81000
借： 所得税费用-递延所得税费用 81000
贷：递延所得税负债
RRWRWW WW WR P63-P65 单选 DCBDD CABAD 多选 ABD CD AC ABD ACD AD ABCD BD BC BD 判断题
WW RWR R W R R W P82-P84 单选 DDDBD DCB 多选 BCD ABC BC AB AB AC AD AD BD 判断题
245454.55*25%=61363.64
年初应纳税暂时性差异436363.64
年初递延所得税负债
436363.64*25%=109090.91
递延所得税负债减少61363.64-109090.91=-47727.27
借： 递延所得税负债
47727.27
贷： 所得税费用-递延所得税费用 47727.27
1 会计利润=260+1-256.5=4.5 当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=4.5+3+0.5=8 当期所得税费用=8*25%=2
2题不做
3 08年年末 会计利润=400
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额
=400+80=480
长期待摊费用账面价值=0 长期待摊费用计税基础=80
资产账面价值<计税基础 产生可抵扣暂时性差异80，
多选 ABCD AD ABCD BCD BCD ABD AB ABC ABCD BD
判断题
W W W W W R W R R W\
P191-P193
单选 CBCCC DBADD
多选 CD ABD ABCD ABD AB ACD ABD ABCD CD ACD
判断题
WRWRWWWWWR
P207-P208
2009年 会计利润=10000000
管理用设备账面价值=900000 计税基础=327272.73
产生应纳税暂时性差异572727.27 递延所得税负债
572727.27*25%=143181.82
年初应纳税暂时性差异654545.45
年初递延所得税负债
654545.45*25%=163636.36
当期所得税费用=10136363.63*25%=2534090.91
借：所得税费用-当期所得税费用 2534090.91
贷：应交税费-应交所得税 2534090.91
2011年 会计利润=10000000
管理用设备账面价值=300000 计税基础=54545.45
产生应纳税暂时性差异245454.55 递延所得税负债
45000
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-
136363.63=4863636.37
当期所得税费用=4863636.37*33%=1605000
借：所得税费用-当期所得税费用 1605000
贷：应交税费-应交所得税 1605000
2006年 会计利润=5000000
管理用设备账面价值=1800000 计税基础=1145454.55