集团预算管理手册

预算管理办法

总则

第一条为了加强集团预算治理，建立、健全内部预算约束机制, 进一步规范财务治理行为，提高经济效益，科学合理的使用各种费用，开源节流、降低成本，实行层层把关，预算执行情况和业绩相挂钩的治理机制，促进集团各项事业的进展，为集团各部门、单位工作考核提供依据，特制定本方法。

第二条本方法所称“预算”是在科学的经营预算与决策基础上，用价值形态反映预算单位以后一年内生产经营及财务成果的年度打算，集中体现了预算期内的经营思想，是实施全面治理的差不多目标和导向依据。

第三条本规定要紧从预算治理权限、编报表式内容、指标编制原则、工作流程等方面进行必要的规范，用以系统指导集团各级预算单位的预算工作。其中工作流程由预算指标的提出、综合平衡、审议

下达、操纵执行、信息反馈、预算调整、执行检查等环节构成。

第四条按照统一领导、分级治理的原则，集团财务部负责集团整体预算治理工作，并负责集团本部及北京各公司的预算治理工作，福建财务部负责福建区各公司的预算治理工作，由集团财务总监进行总监控，并将执行情况上报集团董事会。

第五条各公司、各部门依照集团的预算规定要求，结合自身实际情况，拟订本单位预算执行方案，并汇总上报集团审批后实施。

第一章预算的差不多内容

第六条公司的各项经济活动，都要纳入预算治理，明确预算目标，进行预算操纵。

第七条公司预算要紧包括：

一、损益性预算

综合反映公司预算期内的利润目标极其构成要素。具体包括：

收入预算

（一）商品销售收入

（二）售楼收入

（三）土地转让收入

（四）技术服务收入

（五）广告收入

（六）投资收益

（七）其他收入

成本费用支出预算

（一）商品销售成本

（二）技术服务成本

（三）广告服务成本

（四）税金支出

（五）销售费用

（六）治理费用

（七）财务费用

（八）其他支出

二、资本性收支预算

反映公司预算期内资本性资金的筹集与使用情况，包括项目投资预算、设备购置等专项预算。

三、资产负债预算

反映公司预算期末资产、负债、及所有者权益总量的变动情况。

四、现金流量预算

反映公司预算期内现金的流入流出情况。

五、其他相关预算

包括其他要紧财务指标和要紧经济技术指标的预算，是损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算和现金流量预算的补充。

编制上述预算时，各部门应按集团编制预算通知的具体要求按不同项目列明详细收入。

第八条预算报表体系以年度预算为主，季度、月度预算为辅。下一级预算单位须向上一级预算主管单位报送年度、季度、月度预算，经审批后执行。

第九条各级预算单位的各类预算差不多表式由集团财务部统一编制和修改（格式见附表）。下一级预算单位不得对上一级预算主管单位制定的表式内容进行修改，但可依照自身治理的需要，进行增补。预算表式的变动应通过年度预算编制通知等形式加以明确。

第二章预算编制的依据

第十条编制预算要以市场为导向，以经济效益为中心，以财务治理体系为保障，处理好经营规模与经济效益、投入与产出的关系，合理安排生产要素，确保投资收益的实现。

第十一条编制预算时要本着积极稳妥，留有余地的原则，既要发挥积极性，又要考虑可行性，实事求是，量力而行。

第十二条综合预算以本单位中长期打算和预算期经营方针、目标为基础，以项目为依据；专项预算以综合预算为依据。