中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)62

中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)62

4.1原油销售业务流程

一、业务目标

1 经营目标

1.1 按照生产经营计划安排原油销售，保证油田分（子）

公司原油全产全销，保证炼化分（子）公司生产需

要，获取经营利润。

2 财务目标

2.1 核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、

完整。

3 合规目标

3.1 原油销售符合国家法律、法规和股份公司内部规章

制度。

3.2 销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司

内部规章制度。

二、业务风险

1 经营风险

1.1 原油销售超、欠计划执行，影响油田和炼化分（子）

公司生产。

1.2 擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅。

1.3 未经审核，变更销售合同示范文本和交接计量、结

算协议中涉及权利、义务的条款，导致的风险。1.4 不按规定与用户结算货款，导致坏账或货款不能及

时回笼。

2 财务风险

2.1 核算不规范，造成销售收入及应收账款不实。

3 合规风险

3.1 原油销售不符合国家法律、法规和股份公司内部规

章制度，受到处罚。

3.2 销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公

司内部规章制度，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点

1 编制原油销售计划

1.1 生产经营管理部按照油田分(子)公司原油产量和商

品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油

商品配置数量，落实原油销售流向，编制自有油田

月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田

分(子)公司。

1.2 油田分(子)公司根据股份公司下达的原油销售计划，

组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运

行计划。

1.3 由于市场变化或生产等因素的影响，油田分(子)公司

主数据。

4 签订销售合同和交接计量、结算协议

4.1 油田分（子）公司根据股份公司的原油配置计划，

按照确定的数量和价格规定，与销售用户对接、落

实（或签订销售合同），并按照《中国石油化工股

份有限公司关于签订原油交接计量、结算协议的指

导意见》与销售用户签订原油交接计量、结算协议。

油田分(子)公司销售部门根据配置计划或销售合同

在ERP系统中维护销售订单。

5 原油交接与结算

5.1 油田分（子）公司按照股份公司下达的月度配置计

划（或销售合同）均衡发货，按规定进行计量、交

接，原油销售部门开具外销通知单和交接凭证，交

接凭证由供需双方签字确认。系统发货员在ERP系

统中创建外向交货单，并按交接凭证发货过账。5.2 油田分（子）公司财务部门根据外销通知单、交接

凭证和销售合同核对ERP系统发货凭证，开具发票，

收取货款。

纳入中国石化财务有限责任公司统一结算并

销售中国石化系统内部单位的原油，通过中

国石化财务有限责任公司在结算期内结算货

款；未纳入统一结算并销售中国石化系统内

部单位和销售中国石化系统外的原油，应按

照先款后货的原则结算，由财务部门负责对

此类客户在ERP系统中启用零信用控制。

6 日常销售管理

6.1 油田分（子）公司每天运行ERP系统销售日报表，

报生产经营管理部，生产经营管理部通过日跟踪系

统随时掌握原油销售情况，并及时协调原油销售工

作中出现的问题。

6.2 应收款项核对、分析、催收参见《

7.1应收款项管理

业务流程》控制点3.2、3.3、4.1、5.1。

7 财务记账

7.1 油田分（子）公司财务部门相关会计人员每日复核

已开具的系统发票、金税发票等，及时在ERP系统

中进行收入过账，并由财务部门不相容岗位人员稽

核。

8 分析与考核

8.1 油田分（子）公司原油销售、财务等部门每月分析

原油销售计划、货款回笼等完成情况，形成分析报

告，报分管副经理或总会计师；绩效考核部门依据

考核办法，至少每季进行考核，考核结果与奖惩挂

钩。

四、相关制度目录（制度后标号为《内控手册配套规章

制度汇编》目录索引号）

1 关于印发《中国石油化工股份有限公司原油管理办

法》的通知（石化股份生〔2007〕419号）-1.5.7 2 关于印发《中国石油化工股份有限公司关于签订原

油交接计量、结算协议的指导意见》的通知（石化

股份生[2004]359号）----1.5.3 3 《关于严格自产原油配置计划执行有关事项的通

知》(石化股份生[2004]265号) ----1.5.2 4 《关于严格执行烧油用户、地方炼油企业原油配置

计划的通知》(石化股份生原[2005]6号) --2.5.2 5 关于印发《中国石油化工股份有限公司合同管理实

施细则（试行）》的通知（石化股份法[2003] 419

号）---1.12.1 6 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制

度（2006）》的通知（石化股份财[2006]508号）

----1.6.11 7 关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石

化股份财[2006]497号）----1.6.10 8 关于印发《西部新区原油销售与运输管理办法（暂

行）》的通知（石化股份生[2006] 45号）-1.5.5