关于出口退税如何做账
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
关于出口退税如何做账
【问】某公司是一家外贸公司,买入货物一批,取得增值税发票注明价款100万,进项税额17万。当月商品全部出口,该货物退税率13%。货物的主营业务成本如何核算?
【答】购买货物时:
借:库存商品-外销商品1000 000
应交税费-应交增值税-进项170000
贷:应付账款1170000
借:其他应收款-应收出口退税130000
贷:应交税费-应交增值税-出口退税130000
结转时:
借:主营业务成本1040000
贷:库存商品-外销商品1000 000
应交税费-应交增值税-进项税额转出40000
1)销售产品时:
借:应收账款100万
贷:主营业务收入100万
结转征退税差(如征税率17%,退税率13%)
借:主营业务成本-征退税差4万
贷:应交税费-增值税-进项税转出4万
办理完增值税申报,报表有留底额15万;
且本期出口退税申报,应退税额为15万:
借:其它应收款-出口退税15万
贷:应交税费-增值税-出口退税15万
2)收回时
借:银行存款100万
贷:应收账款100万
3)取得退税时:
借:银行存款13万
贷:其它应收款13万
1.出口销售
借:应收外汇账款
贷:主营业务收入
2.收到外汇
借:银行存款
贷:应收外汇账款
3.结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
4.调整成本(出口退税率小于征税率)
借:主营业务成本
贷:应交增值税-进项税额转出
5.退税会计处理
借:应收出口退税
贷:应交税金-出口退税
6.收到退税
借:银行存款
贷:应收出口退税
具体分录:
一、根据开具的出口发票:
借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64
贷:产品销售收入115136.64
假设是退税率为13%的产品:还要转出未退部分:
借:产品销售成本0.04*115136.64=4605.47
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出4605.47
二、根据计算的应退税额:
借:应收补贴款--出口退税
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
三、收回账款:
借:银行存款
财务费用-汇兑损益
贷:主营业务收入
四、收到退税:
借:银行
贷:应收补贴款款--出口退税
五、还有4%(或更多比例如退税9%的,要转出8%)要转入成本:(如上一里的)借:产品销售成本
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
六、进项问题:
计算应退税额、免抵税额,看销项=不=进项,如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税,小于就交税。内销和外销一起算,税金在一起算。
例如:1、你这个月进项税金600,内销是800,出口退税是400,哪么就是800-600-400=-200,哪么你退税就是200;
2、再比如你一笔出口销售是100000,
1、借:应收账款-国外**客户10w 贷:主营业务收入-出口10w,
2、进项税额转出:借:主营业务成本-出口销售10w*0.04 贷:应缴税金-增值税的进项税转出10w*0.04
3、然后,计算应退税:
借:应收补贴款10w*0.13,
贷:应缴税金-增值税-退税,10w*.0.13(或者是其他税率)
4、收到国外货款后:
借:银行存款10w美金*当月1日汇率
贷:应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率,
5、在办理增值税纳税申报时,作如下计算。
0-(17-13)-X=?,期末留抵税额为?元
注:本期进项是x;0.是上期留底;17-13是本期进项转出;?是期末留抵税额。
千万等着把出口做对了后,再报增值税,不然和增值税申报表对不起来,可是麻烦的很啊
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:借:其他应收款--出口退税
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税