内部审计--货币资金审计案例(PPT)(精)

第六章 货币资金审计案例
三、本案例关键内容
1.审计人——诚信会计师事务所 2.被审计人——达美股份有限公司 3.审计内容 2001 年度的会计报表审计中 —— 货币资金的审 计及相关问题。 4.审计方法 “调查表法”、“检查凭证法” “实地考察法” 和审阅法、盘点法、调节法、函证法
第六章 货币资金审计案例
5.内部控制存在的问题：
（1）财务部稽核人员对收款台的现金盘点上坚 持不够好，未能经常进行不定期盘点。 （2）通过查看支票登记本发现，领用的票据号 码不连续，存在领用支票不登记的现象。 （3）对现金和银行存款的支付基本能坚持审批 制度，但在审批的职责权限划分上不够明确， 从抽查的支付凭证来看，经常出现对相同业务 的审批有时是财务经理的签字，有时是业务经 理的签字，控制不够严格。
部分思考题解答 （见教材P98）
谢 谢 ！
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第六章 货币资金审计案例
6.货币资金管理存在的问题： （1）服装柜组发生短款次数频繁； （2）私设小金库； （3）出租出借银行账号； （4）因购货单位支付空头支票而未及时调账； （5）短期贷款未入帐； （6）达美劳动服务公司明显存在开阴阳发票； （7）短期投资记账错误等问题。
第六章 货币资金审计案例
第六章 货币资金审计案例
案例一 达美集团货币资金审计案例 一、特点
本案例研究货币资金的控制测试程序、货币资 金的确认方法、针对会计核算中可能存在的舞 弊形式所采用审核方法及其审计调整等。
二、学习重点
（1）货币资金业务中内部控制的关键点及其测 试过程； （2）货币资金的审核程序与方法； （3）审计调整的过程及结果。