新资本协议和新监管标准培训材料(德勤 宁波银行)
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•收入状况 •年龄 •职业 •客户信用评分 债务人风险 •地区
风 险 分 池 的 依 据
信用风险特征
债项风险特征
•抵质押方式 •抵质押比率 •担保 •账龄
每个资产池确 保汇集足够多 的同质贷款
逾期信息
债项风险
10
©2011 Deloitte LLP. All rights reserved.
第一支柱信用风险：内部评级流程
资 产 证 券 化
6
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第一支柱信用风险：计算方法选择
信用风险资本可以使用以下任何一种方法进行计算：
内部评级高级法 (AIRB) 内部评级法(IRB)
• 使用内部评级系统产生的评级计算 • 违约率、违约损失率、违约风险暴露和有效
评级的时间跨度
模型的使用 内部评级的文档化
9
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第一支柱信用风险：零售风险暴露内部评级体系的设计
商业银行应建立独立的零售风险暴露的分池体系，按照信用风险特征对每笔零 售风险暴露进行准确、可靠的区分，并分配到相应的资产池中。 债务人风险特征
债务人评级
债项评级
银行可以采用计量模型方法、专家判断方法或综合使用两种方法进行评级：
纯粹的判断
• 采用主观判断的形式, 通过 使用一些定性标进行客户 评级
模版(Template)
• 客户的信用级别的确定,最 终是依靠主观判断
Βιβλιοθήκη Baidu
打分卡(Score Card)
• 评级人员采用一个打分卡， 这一打分卡结合了预先设 定的一系列主观和客观的 风险因素
零售
• 具有如下特征： （一）债务人是一个 、几个自然人或小企 业 （二）笔数多，单笔 金额小 （三）按照组合方式 进行管理 • 划为个人住房抵押贷 款风险暴露、合格循 环零售贷款风险暴露 、其它零售风险暴露 三大类。 • 合格的循环零售贷款 暴：单一客户最大信 贷余额<=100万 • 其它零售风险暴露： （一）单户授信总额 <=500万元且资产总 额<=1000万元，或授 信总额<=500万元且 年销售额<=3000万元 • （二）在银行内部采 用组合方式进行管理 ，在某些阶段不排除 操作层面的单笔处理
管当局提供 • 初级法申请时覆盖率应达到50% • 未覆盖部分采用现行法处理 现行法 （根据新的资本充足率管理办法将定义为权重法） • 根据银监会规定，对不同资产设置不同的权重来 计算资本，包括现金类资产、对中央政府和中央 银行的债权、对公用企业的债权、对我国金融机 构的债权、对在其他国家或地区注册金融机构的 债权、对公司的债权、对零售资产的债权、股权 投资、其他资产资本等
银行应建立相应的评级政策和流程，确保主权、银行、公司风险暴露的评级和 零售风险暴露风险分池过程的独立性，并应接受银监会的监督检查 银监会
授信政策与信贷管理程序
评级政策及流程
评级发起 评级认定 评级推翻 评级更新
内部评级体系文档
零售类风险分 池通常不允许 推翻
11
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内 部 评 级 体 系
内部评级流程
风险参数量化
IT和数据管理系统 验证体系 应用体系
4
第一支柱信用风险：内部评级体系的治理架构
6 文档化管理体系
1
董事会
监督 审批
3
完善 的信 用风 险内 部报 告体 系
2 高级管理层
配备资源 制定流程
7
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第一支柱信用风险：非零售风险暴露内部评级体系的设计
非零售风险暴露的内部评级包括债务人评级和债项评级两个相互独立的维度：
• 根据银行自定的标准对借款人进行区分 • 债务人评级用于评估债务人违约风险，仅反映债务人风险特征，一般不考虑债项风 险特征 • 债务人评级范围应包括所有债务人与保证人。同一交易对手，无论是作为债务人还 是保证人，在商业银行内部只能有一个评级 • 违约债务人的违约概率为100% • 商业银行应考虑影响违约损失率的所有重要因素，包括产品、贷款用途和抵质押品 特征等 • 考虑抵押品、偿还贷款的优先程度、清收结果和时间等因素，估计损失程度
宁波银行 新资本协议和新监管标准实施 培训材料
德勤管理咨询 2011年11月 机密
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目录
一 新资本协议介绍 1 2 3 新资本协议整体框架 新资本协议国际发展动态 国内监管动态
二 新协议对宁波银行的影响及同业进展 1 新协议实施对银行的影响
治理结构 内部评级技术标准
保证内部评级结果的客观性和可靠性 •主权、金融机构、公司风险暴露：按照风险程度将每个债务人和债权 分配到相应的风险级别 •零售风险暴露：按照风险特征将每笔债项分配到相应资产池 •保证内部评级的独立性和公正性 将债务人和债项的风险特征转化为相应的风险参数： 公司暴露(PD,LGD,EAD,M)； 零售暴露(PD,LGD,EAD) 收集和存储与内部评级体系相关的信息 为风险评级、资产分池、风险量化奠定基础 对风险评级、资产分池及风险参数量化过程进行持续、独立的验证 内部评级结果应在商业银行信用风险管理中发挥重要的作用
第一支柱信用风险：内部评级体系总体介绍
“内部评级体系是由支持信用风险评估、确定内部风险级别、划分资产池、风险参数量化的各种方法、过程、 控制、数据收集、以及管理信息系统组成。内部评级体系应能够有意义地评估债务人和债项的风险特征，具 备稳健的风险区分和排序能力，并以有效、可靠和一致的方法量化风险。”
合格购入应收账款
• 合格购入应收账款 风险暴露是指销售 方将其现在或将来 的基于其与买入方 订立的商品、产品 或劳务销售合同所 产生的应收账款， 根据契约关系以有 追索权或无追索权 方式转让给银行所 形成的风险暴露， 该风险暴露的还款 资金来源依赖于应 收账款的回收 • 合格的购入应收账 款可分为合格购入 公司应收账款和合 格购入零售应收账 款。
经济资本压力测试
经济资本分配
资本充足率评估程序 RWA及监管资本计量
第一支柱三大风险RWA计算 并表范围及监管资本计量 风险量化及风险加总 资本预测和资本规划 资本预警及应急计划 ICAAP压力测试 资本监测 资本管理及资本融通
数据管理：统一的数据定义、数据标准、数据管控流程、数据质量管理、全行数据仓库等 信息系统建设：信用风险管理系统、市场风险管理系统、操作风险管理系统、资产负债管理系统、风险加权 资产计算引擎、内外部报告系统等 ©2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 3
公司
• 对公司、合伙制企 业和独资企业的债 权 • 公司风险暴露划分 为中小企业风险暴 露、专业贷款和一 般公司风险暴露三 类 • 中小企业风险暴露 是银行对年销售额 在3亿人民币（含） 以下的债务人开展 授信业务形成的风 险暴露。 • 专业贷款划分为项 目融资、物品融资 、商品融资、产生 收入的房地产四类 • 一般公司风险暴露 是中小企业风险暴 露和专业贷款之外 的其它公司风险暴 露
纯粹的模型
• 评级结果完全是机械 地产生, 不考虑主观因 素
• 但评级人员要参照一个关 于各项级别定量标准的模 版进行分级
评级方法：从纯粹的判断到纯粹的模型
8
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第一支柱信用风险：非零售风险暴露内部评级体系的设计(续）
评级维度
第三支柱
重大风险评估与管理
集中度风险 银行账户利率风险 战略风险 信用剩余风险 „„ 流动性风险 声誉风险 返回测试 全面验证
市场风险
政策框架 VaR模型 业务应用 估值体系改造
信息披露
信息披露政策 信息披露模板 定性披露要求 定量披露要求
经济资本管理
经济资本模型及应用
操作风险
管理政策和流程 AMA计量 全面验证 三大管理工具 压力测试
第一支柱信用风险：风险参数量化
商业银行应根据所有可获得的数据、信息和方法估计违约概率、违约损失率和 违约风险暴露，估值应以历史经验和实证研究为基础，不能仅依靠专家判断。 风险参数量化的流程可分为四个步： 数据选取 • 建立样本数据 • 集、样本数据 具有代表性、 数据观察期 （非零售： PD>5年、LGD EAD>7年；零售： >5年）、每年 对样本数据集 进行一次分析 检查 参数估计 违约概率的估 计值应是某一 级别债务人或 某一零售资产 池一年期实际 违约率的长期 平均数。违约 损失率和违约 风险暴露应是 长期的、违约 加权的平均值 映射 • 商业银行应对 每个样本数据 集和每个估计 模型建立映射 流程，映射应 反映每一个样 本数据集及计 量模型中使用 的风险特征 参数应用 • 商业银行应将 基于样本数据 集估计的风险 参数应用于实 际资产组合
内部 5 审计
Text
4
Text
风险管理部 门
监督指导
应用反馈
前台业务部 门
5
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第一支柱信用风险：风险暴露分类
银行账户的风险暴露分类（内部评级法）
主权
• 主权国家或经 济实体区域及 其中央银行 • 非中央政府公 共部门实体（ PSE，Public Sector Entities）以 及《商业银行 资本充足率管 理办法》规定 的适用零风险 权重的多边开 发银行、国际 清算银行、国 际货币基金组 织等的债权 • 标准法下适用 零风险权重的 多边开发银行 （ Multilateral Development Banks）
评级结构
二维：债务人评级、债项评级，二者相互独立、性质不同
风险暴露在不同债务人级别和债项级别之间应分布合理，不能 过于集中
评级方法论
技 术 要 求 评级标准
建立模型的方法论
明确的书面评级含义、过程和标准；评级的定义和标准必须合 理、直观，且能区分风险 应计算债务人未来一年的违约概率，银监会鼓励商业银行采用 长于一年的时间跨度 模型的正确性；输入数据的正确性；人工复议 书面记录主权、银行、公司风险暴露内部评级的技术架构，并 能够证明内部评级体系符合本指引要求
量 化 流 程
更加复杂
• 风险权重有具体的风险估计因子：
期限都是内部估计的 • 高级法申请时覆盖率应达到80% • 未覆盖部分采用现行法处理 内部评级初级法 (FIRB)
• 违约率是内部估计 • 违约损失率、违约风险暴露及有效期限由监
违约率 、违约损失率、违约风险暴露
• 银行账户风险分为6种风险暴露：
主权，银行，公司，零售，股权和购买应收帐款
金融机构
• 经合法成立并受国内 外金融监管当局监管 的机构 • 分为银行类机构风险 暴露和非银行类机构 风险暴露两类 • 银行类机构：依照《 中华人民共和国商业 银行法》设立的商业 银行、城市信用合作 社、农村信用合作社 等吸收公众存款的金 融机构，或在中华人 民共和国境外注册并 经所在国家或者地区 金融监管当局批准或 者许可的商业银行 • 非银行类机构：包括 经批准设立的证券公 司、保险公司、信托 公司、财务公司、金 融租赁公司、汽车金 融公司、货币经纪公 司、基金公司以及其 他受金融监管当局监 管的机构
股权
• 股权风险暴露是指银 行直接或间接持有的 股东权益（资产及收 入方面直接与间接的 所有权）。银行的单 笔大额投资超过银行 资本的15%或全部投 资超过银行资本60% 的，超过部分应从银 行资本中扣除，不作 为股权风险暴露处理 • 纳入股权风险暴露的 金融工具应满足如下 条件： （一）持有该项金融 工具获取收益的主要 来源是未来资本利得 ，而不是随时间所孳 生的收益； （二）该项金融工具 不可赎回、不属于发 行方的债务； （三）对发行方资产 或收入具有剩余索取 权
2
同业新协议实施进展说明
2
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新资本协议实施总体框架和实施要点总览
第一支柱
信用风险
资产分类 评级政策和流程 业务应用 全面验证 PD/LGD/EAD模型 风险缓释体系 压力测试
第二支柱
风险治理
风险管理政策总则 风险治理架构 风险偏好 内部风险报告
风 险 分 池 的 依 据
信用风险特征
债项风险特征
•抵质押方式 •抵质押比率 •担保 •账龄
每个资产池确 保汇集足够多 的同质贷款
逾期信息
债项风险
10
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第一支柱信用风险：内部评级流程
资 产 证 券 化
6
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第一支柱信用风险：计算方法选择
信用风险资本可以使用以下任何一种方法进行计算：
内部评级高级法 (AIRB) 内部评级法(IRB)
• 使用内部评级系统产生的评级计算 • 违约率、违约损失率、违约风险暴露和有效
评级的时间跨度
模型的使用 内部评级的文档化
9
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第一支柱信用风险：零售风险暴露内部评级体系的设计
商业银行应建立独立的零售风险暴露的分池体系，按照信用风险特征对每笔零 售风险暴露进行准确、可靠的区分，并分配到相应的资产池中。 债务人风险特征
债务人评级
债项评级
银行可以采用计量模型方法、专家判断方法或综合使用两种方法进行评级：
纯粹的判断
• 采用主观判断的形式, 通过 使用一些定性标进行客户 评级
模版(Template)
• 客户的信用级别的确定,最 终是依靠主观判断
Βιβλιοθήκη Baidu
打分卡(Score Card)
• 评级人员采用一个打分卡， 这一打分卡结合了预先设 定的一系列主观和客观的 风险因素
零售
• 具有如下特征： （一）债务人是一个 、几个自然人或小企 业 （二）笔数多，单笔 金额小 （三）按照组合方式 进行管理 • 划为个人住房抵押贷 款风险暴露、合格循 环零售贷款风险暴露 、其它零售风险暴露 三大类。 • 合格的循环零售贷款 暴：单一客户最大信 贷余额<=100万 • 其它零售风险暴露： （一）单户授信总额 <=500万元且资产总 额<=1000万元，或授 信总额<=500万元且 年销售额<=3000万元 • （二）在银行内部采 用组合方式进行管理 ，在某些阶段不排除 操作层面的单笔处理
管当局提供 • 初级法申请时覆盖率应达到50% • 未覆盖部分采用现行法处理 现行法 （根据新的资本充足率管理办法将定义为权重法） • 根据银监会规定，对不同资产设置不同的权重来 计算资本，包括现金类资产、对中央政府和中央 银行的债权、对公用企业的债权、对我国金融机 构的债权、对在其他国家或地区注册金融机构的 债权、对公司的债权、对零售资产的债权、股权 投资、其他资产资本等
银行应建立相应的评级政策和流程，确保主权、银行、公司风险暴露的评级和 零售风险暴露风险分池过程的独立性，并应接受银监会的监督检查 银监会
授信政策与信贷管理程序
评级政策及流程
评级发起 评级认定 评级推翻 评级更新
内部评级体系文档
零售类风险分 池通常不允许 推翻
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内 部 评 级 体 系
内部评级流程
风险参数量化
IT和数据管理系统 验证体系 应用体系
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第一支柱信用风险：内部评级体系的治理架构
6 文档化管理体系
1
董事会
监督 审批
3
完善 的信 用风 险内 部报 告体 系
2 高级管理层
配备资源 制定流程
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©2011 Deloitte LLP. All rights reserved.
第一支柱信用风险：非零售风险暴露内部评级体系的设计
非零售风险暴露的内部评级包括债务人评级和债项评级两个相互独立的维度：
• 根据银行自定的标准对借款人进行区分 • 债务人评级用于评估债务人违约风险，仅反映债务人风险特征，一般不考虑债项风 险特征 • 债务人评级范围应包括所有债务人与保证人。同一交易对手，无论是作为债务人还 是保证人，在商业银行内部只能有一个评级 • 违约债务人的违约概率为100% • 商业银行应考虑影响违约损失率的所有重要因素，包括产品、贷款用途和抵质押品 特征等 • 考虑抵押品、偿还贷款的优先程度、清收结果和时间等因素，估计损失程度
宁波银行 新资本协议和新监管标准实施 培训材料
德勤管理咨询 2011年11月 机密
©2011 Deloitte LLP. All rights reserved.
目录
一 新资本协议介绍 1 2 3 新资本协议整体框架 新资本协议国际发展动态 国内监管动态
二 新协议对宁波银行的影响及同业进展 1 新协议实施对银行的影响
治理结构 内部评级技术标准
保证内部评级结果的客观性和可靠性 •主权、金融机构、公司风险暴露：按照风险程度将每个债务人和债权 分配到相应的风险级别 •零售风险暴露：按照风险特征将每笔债项分配到相应资产池 •保证内部评级的独立性和公正性 将债务人和债项的风险特征转化为相应的风险参数： 公司暴露(PD,LGD,EAD,M)； 零售暴露(PD,LGD,EAD) 收集和存储与内部评级体系相关的信息 为风险评级、资产分池、风险量化奠定基础 对风险评级、资产分池及风险参数量化过程进行持续、独立的验证 内部评级结果应在商业银行信用风险管理中发挥重要的作用
第一支柱信用风险：内部评级体系总体介绍
“内部评级体系是由支持信用风险评估、确定内部风险级别、划分资产池、风险参数量化的各种方法、过程、 控制、数据收集、以及管理信息系统组成。内部评级体系应能够有意义地评估债务人和债项的风险特征，具 备稳健的风险区分和排序能力，并以有效、可靠和一致的方法量化风险。”
合格购入应收账款
• 合格购入应收账款 风险暴露是指销售 方将其现在或将来 的基于其与买入方 订立的商品、产品 或劳务销售合同所 产生的应收账款， 根据契约关系以有 追索权或无追索权 方式转让给银行所 形成的风险暴露， 该风险暴露的还款 资金来源依赖于应 收账款的回收 • 合格的购入应收账 款可分为合格购入 公司应收账款和合 格购入零售应收账 款。
经济资本压力测试
经济资本分配
资本充足率评估程序 RWA及监管资本计量
第一支柱三大风险RWA计算 并表范围及监管资本计量 风险量化及风险加总 资本预测和资本规划 资本预警及应急计划 ICAAP压力测试 资本监测 资本管理及资本融通
数据管理：统一的数据定义、数据标准、数据管控流程、数据质量管理、全行数据仓库等 信息系统建设：信用风险管理系统、市场风险管理系统、操作风险管理系统、资产负债管理系统、风险加权 资产计算引擎、内外部报告系统等 ©2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 3
公司
• 对公司、合伙制企 业和独资企业的债 权 • 公司风险暴露划分 为中小企业风险暴 露、专业贷款和一 般公司风险暴露三 类 • 中小企业风险暴露 是银行对年销售额 在3亿人民币（含） 以下的债务人开展 授信业务形成的风 险暴露。 • 专业贷款划分为项 目融资、物品融资 、商品融资、产生 收入的房地产四类 • 一般公司风险暴露 是中小企业风险暴 露和专业贷款之外 的其它公司风险暴 露
纯粹的模型
• 评级结果完全是机械 地产生, 不考虑主观因 素
• 但评级人员要参照一个关 于各项级别定量标准的模 版进行分级
评级方法：从纯粹的判断到纯粹的模型
8
©2011 Deloitte LLP. All rights reserved.
第一支柱信用风险：非零售风险暴露内部评级体系的设计(续）
评级维度
第三支柱
重大风险评估与管理
集中度风险 银行账户利率风险 战略风险 信用剩余风险 „„ 流动性风险 声誉风险 返回测试 全面验证
市场风险
政策框架 VaR模型 业务应用 估值体系改造
信息披露
信息披露政策 信息披露模板 定性披露要求 定量披露要求
经济资本管理
经济资本模型及应用
操作风险
管理政策和流程 AMA计量 全面验证 三大管理工具 压力测试
第一支柱信用风险：风险参数量化
商业银行应根据所有可获得的数据、信息和方法估计违约概率、违约损失率和 违约风险暴露，估值应以历史经验和实证研究为基础，不能仅依靠专家判断。 风险参数量化的流程可分为四个步： 数据选取 • 建立样本数据 • 集、样本数据 具有代表性、 数据观察期 （非零售： PD>5年、LGD EAD>7年；零售： >5年）、每年 对样本数据集 进行一次分析 检查 参数估计 违约概率的估 计值应是某一 级别债务人或 某一零售资产 池一年期实际 违约率的长期 平均数。违约 损失率和违约 风险暴露应是 长期的、违约 加权的平均值 映射 • 商业银行应对 每个样本数据 集和每个估计 模型建立映射 流程，映射应 反映每一个样 本数据集及计 量模型中使用 的风险特征 参数应用 • 商业银行应将 基于样本数据 集估计的风险 参数应用于实 际资产组合
内部 5 审计
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Text
风险管理部 门
监督指导
应用反馈
前台业务部 门
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第一支柱信用风险：风险暴露分类
银行账户的风险暴露分类（内部评级法）
主权
• 主权国家或经 济实体区域及 其中央银行 • 非中央政府公 共部门实体（ PSE，Public Sector Entities）以 及《商业银行 资本充足率管 理办法》规定 的适用零风险 权重的多边开 发银行、国际 清算银行、国 际货币基金组 织等的债权 • 标准法下适用 零风险权重的 多边开发银行 （ Multilateral Development Banks）
评级结构
二维：债务人评级、债项评级，二者相互独立、性质不同
风险暴露在不同债务人级别和债项级别之间应分布合理，不能 过于集中
评级方法论
技 术 要 求 评级标准
建立模型的方法论
明确的书面评级含义、过程和标准；评级的定义和标准必须合 理、直观，且能区分风险 应计算债务人未来一年的违约概率，银监会鼓励商业银行采用 长于一年的时间跨度 模型的正确性；输入数据的正确性；人工复议 书面记录主权、银行、公司风险暴露内部评级的技术架构，并 能够证明内部评级体系符合本指引要求
量 化 流 程
更加复杂
• 风险权重有具体的风险估计因子：
期限都是内部估计的 • 高级法申请时覆盖率应达到80% • 未覆盖部分采用现行法处理 内部评级初级法 (FIRB)
• 违约率是内部估计 • 违约损失率、违约风险暴露及有效期限由监
违约率 、违约损失率、违约风险暴露
• 银行账户风险分为6种风险暴露：
主权，银行，公司，零售，股权和购买应收帐款
金融机构
• 经合法成立并受国内 外金融监管当局监管 的机构 • 分为银行类机构风险 暴露和非银行类机构 风险暴露两类 • 银行类机构：依照《 中华人民共和国商业 银行法》设立的商业 银行、城市信用合作 社、农村信用合作社 等吸收公众存款的金 融机构，或在中华人 民共和国境外注册并 经所在国家或者地区 金融监管当局批准或 者许可的商业银行 • 非银行类机构：包括 经批准设立的证券公 司、保险公司、信托 公司、财务公司、金 融租赁公司、汽车金 融公司、货币经纪公 司、基金公司以及其 他受金融监管当局监 管的机构
股权
• 股权风险暴露是指银 行直接或间接持有的 股东权益（资产及收 入方面直接与间接的 所有权）。银行的单 笔大额投资超过银行 资本的15%或全部投 资超过银行资本60% 的，超过部分应从银 行资本中扣除，不作 为股权风险暴露处理 • 纳入股权风险暴露的 金融工具应满足如下 条件： （一）持有该项金融 工具获取收益的主要 来源是未来资本利得 ，而不是随时间所孳 生的收益； （二）该项金融工具 不可赎回、不属于发 行方的债务； （三）对发行方资产 或收入具有剩余索取 权
2
同业新协议实施进展说明
2
©2011 Deloitte LLP. All rights reserved.
新资本协议实施总体框架和实施要点总览
第一支柱
信用风险
资产分类 评级政策和流程 业务应用 全面验证 PD/LGD/EAD模型 风险缓释体系 压力测试
第二支柱
风险治理
风险管理政策总则 风险治理架构 风险偏好 内部风险报告