最新放弃现金折扣成本公式意义解释培训讲学

应付账款筹资决策

1.如果放弃现金折扣成本＞短期借款利率（或短期投资报酬率），则在折扣期付款，享受现金折扣；反之不享受现金折扣。

2.如果企业因缺乏资金而欲展延付款期，则需在降低放弃现金折扣成本与展延付款带来的损失之间做出选择。

3.如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方，应通过衡量放弃现金折扣成本的大小，选择信用成本最小（或所获利益最大）的一家。

（1）如果决定享受现金折扣，应选择放弃现金折扣成本最大的方案，即享受时选高的。

（2）如果决定放弃现金折扣，应选择放弃现金折扣成本最小的方案，即放弃时选低的。

【提示】

（1）信用期指的是买方允许顾客从购货到付款之间的时间，即现金折扣条件中“n”的分母，例如：假设现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，则表明信用期为30天。

（2）“放弃现金折扣成本公式”实际上计算的是借款年利率（360天的利率），其中，借款本金＝应付账款总额×（1－折扣百分比）。

如果企业在信用期付款，则：

放弃现金折扣成本＝折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/（信用期－折扣期）

其中，（信用期－折扣期）表示的是“延期付款天数”即“实际借款天数”。

举例说明如下：

假设现金折扣条件是1/10，n/30，应付账款总额为10000元，则：

如果第10天付款只需付10000×（1－1％）＝9900（元）

如果第30天付款需要付10000元

所以，相当于因为使用了这笔款（30-10）＝20（天），需要支付（10000-9900）＝100（元）利息，而借款本金是第10天付款的金额9900元，因此，这笔借款的年利率为：100/9900×（360÷20）＝（10000×1％）÷[10000×（1－1％）]×360÷（30－10）＝1％÷（1－1％）×360÷（30-10）如果企业在信用期后付款（即展期付款），则：

放弃现金折扣成本＝折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/（实际付款期－折扣期）

其中，（实际付款期-折扣期）表示的是“延期付款天数”即“实际借款天数”。

假如上例中实际付款期为第50天，则放弃现金折扣成本＝1％÷（1-1％）×360÷（50－10）。由此可知，展期付款会降低放弃现金折扣成本。在我的记忆里，成长是拔节的玉米秸，每经历过一件难忘的事情，我就长高了一节，又长大了一岁。翻开我的成长记录，看到六岁时学骑自行车时那小心翼翼的样子，我不由得笑出了声。

六岁那年，看到邻居姐姐经常骑着自行车在院子里潇洒地转来转去，我非常羡慕，就央求爸爸也给我买了一辆。趁热打铁，开始练习学骑自行车。

我这样的大高个儿一定会出手不凡！我喜滋滋地蹬上了车子。没想到车把根本不听使唤，上来就摔了一个屁股墩儿。我咬咬牙站了起来，向爸爸求助。爸爸耐心地给我讲了骑车的要领：胆子要大，要沉住气，要有自信。于是，爸爸帮我扶住车子，我试着骑了几圈，效果还不错。

“自己去练习吧，你一定行。”爸爸鼓励我说。

“啊？又让我去挨摔？”

“怕摔跟头，你永远也学不会。”

豁出去了！我颤巍巍地骑上了车子，车把在不停地摇晃。

“别着急，稳住把！”

我定了定神，车子总算不扭秧歌了。

“往这儿看！”爸爸拿起了相机。

“咔嚓！”我滑稽的神态就永远定格了：咧着嘴，瞪着眼，那神情好像不是在骑车子，而是在踩地雷。不过，时间不长，我就可以轻松地骑车上路了。我不但学会了骑自行车，还明白了一个成长的道理：学事情总有一段过程，不可能一口吃成个胖子，要知难而进，就能够成功。

这就是我成长中的一件小事。这些点点滴滴的小事凝聚成时光的河流，它让我长大，催我奋进。

在成长中，我有许许多多的故事，这些故事伴随着我度过了一天又一天。

在儿时，我也有我那小小的故事，就是妈妈带我玩滑滑梯、荡秋千，玩过许许多多的游戏和玩具，还有发生过许多有趣的事，这些故事事我儿时的故事，所以我儿时的故事事小小的。

光阴一次次在我眼前飞去，在我脚下溜走了。我已经变成了一名小学生了。这时候，我也有我那许许多多的故事。这些故事不再和爸爸妈妈们一、有关了。我和朋友们一起玩，学习……和同学们在一个教室里安安静静的坐着，生活在一个“小小的家”里。我也有我那小小的故事。如：和朋友们一去打羽毛球，踢毽子，跳绳，跳格子，学习……有许许多多的故事，但是这些故事不再是像儿时那样，那么渺小了，现在变得微微的大了些。

“一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴”现在，我长大了，变得懂事了，快要毕业了，快要离开母校了。现在，我也有一些有趣的故事，不过这些故事在也不像儿时那样天真活泼了。这些故事是关于友情，情亲，师生情和学习的。在运动场上，同伴们喊着加油！在学习上，父母和老师为我鼓气，这些故事变得越来越大了。

现在我已经成为了一名中学生了，已经告别了母校，告别了同学，认识了新同学，有了新朋友。可是在路途中，我还是怀念着老朋友，老同学，他们的音容笑貌至今还在我的脑海中深深的浮现。所以，现在的故事是成熟的，略略带着一种淡淡的悲伤和忧愁。但是我知道，在人生的旅途中还会有更多的故事。让我们珍惜光阴，去创造更多的故事吧！对我有帮助。

小时候，我是一个胆小如鼠的人，大白天我都不敢一个人呆在家里。随着年龄的增长，虽然我已有了不少进步，我很想找一个机会来练练自己的胆子。