研发费加计扣除项目确认申报流程及企业产品资质认定申报

高新技术企业认定管理工作指引
国税发[2008]116号
国科发火〔2008〕362号
(三)在职直接从事研发活动人员的工资 、薪金、奖金、津贴、补贴。
（1）人员人工： 从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工 资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年 终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的 其他支出
(八)与研发活动直接相关的其他费用,包括 技术图书资料费、资料翻译费、会议费、 差旅费、办公费、外事费、研发人员培训 费、培养费、专家咨询费、高新科技研发 保险费用等
(二)从事研发活动直接消耗的材料、燃 (一)研发活动直接消耗的材料、燃料和动
料和动力费用。
力费用
(三)在职直接从事研发活动人员的工资 (二)企业在职研发人员的工资、奖金、津
6、其他非研究开发活动
高新技术企业研究开发费用的概念：从事每个研究开发项目所投入的费用， 企业研究开发费总额，是企业从事的所有研究开发项目投入的费用总和；是 费用而非成本，研究开发费用科目应放在管理费用科目下。
能进行50%加计扣除的研究开发费的概念：比高新技术企业研究开发费用 范围窄。具体区别如下：
(七)勘探开发技术的现场试验费。
(五)用于中间试验和产品试制的模具、工艺 装备开发及制造费,
(五)设备调整及检验费,样品、样机及一般测 试手段购置费,试制产品的检验费等。
(八)研发成果的论证、评审、验收费用。
(六) 研发成果的论证、评审、验收、评估以 及知识产权的申请费、注册费、代理费 等费用。
(七) 通过外包、合作研发等方式,委托其他
第一批：09月28日 第二批：10月12日 第三批：10月26日 第四批：11月16日 第五批：11月30日
汇缴申报（主管税务部门）
2109年4月25
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研发费加计扣除项目确认申报流程
在线申报流程
网址：
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2109年4月25
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研发费加计扣除项目确认申报流程
2109年4月25
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下面将企业、产品资质认定 相关政策及关键申报条件给
各企业做一个简单介绍
2109年4月25
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企业资质认定——国家高新技术企业
优惠政策： （1）减按15％的税率征收企业所得税； （2）园区政府10万元/家奖励资金支持。 申报关键条件： （1）成立一年以上，历史上无严重税务稽查记录； （2）查账征收，如果核定改查账的，需在申报前一年改过
企业资质认定——技术先进型服务企业
优惠政策： （1）减按15%的税率征收企业所得税； （2）职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据
实在企业所得税税前扣除，超过部分，准予在以后 纳税年度结转扣除； （3）离岸服务外包业务收入免征营业税。 申报关键条件： （1）从事的业务应属于：ITO、BPO、KPO ； （2）三个“50%以上”：大专以上员工占职工总数的 50%以上 ；技术先进型服务收入总和占当年总收入 的50%以上 ；国际（离岸）外包服务业务收入不低 于当年总收入的50%。
1、企业已经掌握的技术方案，包括已经完成产业化开发的产品、工艺、材料及其系统
2、通过简单改变尺寸、参数、排列，或者通过类似技术手段的变换实现的产品改型、工艺变更以及材料配方调整活动
3、一般设备维修、改装、常规的设计变更及其已有技术直接应用于产品生产的活动
4、一般检验、测试、鉴定、仿制和应用活动
5、软件复制和无源代码的程序编制活动
2109年4月25
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研究开发费用税务和财务列支范围比较表
关于印发《企业研究开发费用税前扣 财政部关于企业加强研发费用财务管理的
除管理办法（试行）》的通知
若干意见
国税发[2008]116号
财企[2007]194号
(一)新产品设计费、新工艺规程制定费 以及与研发活动直接相关的技术图书资 料费、资料翻译费。
注：1、如果申报后需要修改，请致电申请退回； 2、退回后在“待办事宜”中进行修改；
2109年4月25
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研发费加计扣除项目确认申报流程
研发项目确认需在线填写、提交的材料：
1、《企业研究开发项目确认书》、《江苏省企业研发项目情况 表》 2、营业执照、税务登记证副本复印件； 3、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发 项目的立项决议（参考申报通知附件5范例） 4、自主、委托、合作研究开发项目计划书及经费预算（参考申 报通知附件6范例） 5、自主、委托、合作研究开发专门机构简介及研发人员名单（ 参考申报通知附件7范例） 6、委托、合作、集中等研究开发项目的合同或协议（自主开发 类项目不需要） 7、其它证明材料（查新报告、知识产权、检验检测报告等）
(二)从事研发活动直接消耗的材料、燃 料和动力费用。 (四)专门用于研发活动的仪器、设备的 折旧费或租赁费。 (六)专门用于中间试验和产品试制的模 具、工艺装备开发及制造费。
（2）直接投入： 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。 如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等； 用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租 赁方式租入的固定资产发生的租赁费等； 用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、 样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费 等
210注9年4意月2：5 审核通过后，企业仅感谢需你的提观看供在线打印的“企业研究开1发3 项目确认书”一式三份，到4号窗口盖章。
研发费加计扣除项目确认申报流程
特别说明：
请已经取得各级高新技术企业、技术先进型 服务企业、创新型企业、软件企业、民营科 技型企业等资质认定的企业，历年获得各级 科技计划项目、人才计划项目资助的企业， 以及未来计划申报上述科技计划项目、人才 计划项目和企业资质认定的企业，务必要进 行研发费用税前加计扣除项目确认工作！
①研究开发费50%加计扣除
不适用于所得税核定征收企业！
2109年4月25
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理清三个概念
研究开发活动的概念：研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人 文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、 工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。如下情况 不属于研究开发活动范畴：
来； （3）知识产权要求：1项发明或6项非发明（包括软件著作
权、集成电路布图设计版权、植物新品种等） （4）科技成果转化要求：年平均4项以上（建议3年最好能
形成13项以上知识产权，受理中或授权均可）； （5）综合评分达到70分以上；
每年2109大年4月约252批，上下半年各感一谢你批的观，看 企业可提前准备申报材17料
对企业委托给外单位进行开发的研发费 用，凡符合上述条件的，由委托方按
单位、个人或者与之合作进行研发而支 付的费用。
照规定计算加计扣除，受托方不得再
2进10行9年加4月计25扣除
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研究开发费加计扣除和高新技术企业认定归集范围比较表
关于印发《企业研究开发费用税前扣 除管理办法（试行）》的通知
企业登陆园区科技创新网或中小企业服务中心网站— —点击右上角企业用户登录——登录苏州工业园区企 业网上服务门户（没有用户名密码的注册后再登录） ——点击左侧应用入口，进入园区科技企业在线申报 平台——点击上方“原申报平台”——点击业务申报 ——选择加计扣除 ——点击申报，在线填报“企业 研究开发项目确认书”、“企业研发项目情况表”— —文档上传——（保存）申报
1、从历年市科技计划项目申报来看，技术专项（工业、医药及生物 技术） 、科技支撑计划（工业） 、科技基础设施建设计划均需
要提供“研发投入统计资料”，也就是要提供办理研发费加计扣 除核准享受税收优惠的汇算清缴单;
2、从历年省科技计划项目申报来看，省科技成果转化专项资金、支 撑计划（工业、社会发展）、省科技基础设施建设计划（企业院 士工作站 、工程技术研究中心）均要求“企业上年R&D支出占 销售收入比重原则上不低于2% ” ，省科技基础设施建设计划 （企业研究院 、高技术研究重点实验室 ）均要求“企业上年 R&D支出占销售收入比重原则上不低于3% ”，也要提供研发费 加计扣除证明材料；
研发费加计扣除项目确认申报流程 及企业、产品资质认定申报介绍
苏州工业园区科技局 苏州工业园区中小企业服务中心
2109年4月25
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企业所得税优惠政策
所得税=应纳税所得额 * 税率（一般25%）
②高新技术企业、技术先进型服务企业、 软件企业等
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收 入-各项扣除-以前年度亏损；
关于印发《企业研究开发费用税前扣除管 财政部关于企业加强研发费用财务管理的若
理办法（试行）》的通知
干意见
国税发[2008]116号
财企[2007]194号
(五)专门用于研发活动的软件、专利权、 (四)用于研发活动的软件、专利权、非专利
非专利技术等无形资产的摊销费用。
技术等无形资产的摊销费用。
(六)专门用于中间试验和产品试制的模具 、工艺装备开发及制造费。
高新技术企业认定管理工作指引
国税发[2008]116号
国科发火〔2008〕362号
对企业委托给外单位进行开发的研发费 用，凡符合上述条件的，由委托方 按照规定计算加计扣除，受托方不 得再进行加计扣除。
（7）委托外部研究开发费用 是指企业委托境内其他企业、大学、研 究机构、转制院所、技术专业服务机构 和境外机构进行研究开发活动所发生的 费用（项目成果为企业拥有，且与企业 的主要经营业务紧密相关）。委托外部 研究开发费用的发生金额应按照独立交 易原则确定。 认定过程中，按照委托外部研究开发费 用发生额的80％计入研发费用总额。
、薪金、奖金、津贴、补贴。
贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人
工费用以及外聘研发人员的劳务费用。
(四)专门用于研发活动的仪器、设备的 (三)用于研发活动的仪器、设备、房屋等
折旧费或租赁费。
固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定
资产的运行维护、维修等费用。
2109年4月25
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研究开发费税务和财务列支范围比较表
（3）折旧费用与长期待摊费用 包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究 开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、 改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用
2109年4月25
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研究开发费加计扣除和高新技术企业认定归集范围比较表
关于印发《企业研究开发费用税前扣除 高新技术企业认定管理工作指引 管理办法（试行）》的通知
(八)研发成果的论证、评审、验收费用 （8）其他费用
。
为研究开发活动所发生的其他费用，如
(七)勘探开发技术的现场试验费。
办公费、通讯费、专利申请维护费、高 新科技研发保险费等。此项费用一般不
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得超过研究开发总费用的10％，另有规
感谢你的观看定的除外。
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研发费加计扣除对于项目申报的意义
(五)专门用于研发活动的软件、专利权、 6）无形资产摊销
非专利技术等无形资产的摊销费用
Fra Baidu bibliotek
因研究开发活动需要购入的专有技术（包
括专利、非专利发明、许可证、专有技术
、设计和计算方法等）所发生的费用摊销
2109年4月25
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研究开发费加计扣除和高新技术企业认定归集范围比较表
关于印发《企业研究开发费用税前扣除 管理办法（试行）》的通知
2109年4月25
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研发费加计扣除项目确认申报流程
材料受理地点：苏州工业园区中小企业服务中心 4号窗口“企业认定” （ 办理请取号） ；
星湖街与崇文路交叉口 东南创意产业园（深红 色办公楼）2栋A座一
楼
纸质材料集中受理时间：每个工作日上午 9:00-12:00
申报咨询电话：
园区中小企业服务热线： 中心4号窗口电话： 政策咨询电话：
3、申报高新技术企业（复审）、软件企业、创新型企业、技术先进 型服务企业、省民营科技企业等资质认定都要求有一定研发投入 ，研发费加计扣除核准享受税收优惠的汇算清缴单是重要的佐证 材料。
2109年4月25
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研发费加计扣除项目确认申报流程
基本流程和2012年申报时间：
项目确认（科技部门）
国税发[2008]116号
国科发火〔2008〕362号
(一)新产品设计费、新工艺规程制定费以 及与研发活动直接相关的技术图书 资料费、资料翻译费。
（4）设计费用 为新产品和新工艺的构思、开发和制造， 进行工序、技术规范、操作特性方面的设 计等发生的费用。
（5）装备调试费 主要包括工装准备过程中研究开发活动所 发生的费用（如研制生产机器、模具和工 具，改变生产和质量控制程序，或制定新 方法及标准等）。 为大规模批量化和商业化生产所进行的常 规性工装准备和工业工程发生的费用不能 计入