应收账款回收案例分析
对一则应收账款依法清收案例分析及启示
对一则应收账款依法清收案例分析及启示1. 引言1.1 背景介绍在经济活动中，应收账款是企业经营过程中普遍存在的现象。
随着经济环境的变化和市场竞争的加剧，部分应收账款可能会出现拖欠的情况，给企业带来经营风险和资金压力。
在这种情况下，企业需要采取合法有效的措施对应收账款进行清收，保障企业的权益和经营稳定。
通过分析一则应收账款依法清收的案例，可以深入了解清收过程中可能遇到的问题和挑战，以及相应的解决策略。
了解相关的法律依据和清收方式，可帮助企业更好地应对拖欠账款的情况，降低清收风险，确保资金回笼。
对一则应收账款依法清收案例的分析和总结，不仅可以提升企业在清收过程中的管理水平，还可以为其他企业在面对类似情况时提供借鉴和参考。
2. 正文2.1 案例分析某公司在与客户签订合同后，对方未按约定及时支付货款，造成应收账款长期未能清收的情况。
经过多次催款未果，公司决定采取法律手段进行清收。
公司通过律师对欠款客户发出法律函件，要求对方尽快结清欠款，并明确表示将采取进一步法律行动。
客户仍拖延不支付。
公司随即在法院起诉对方追讨欠款，并要求对方承担违约责任。
在诉讼过程中，通过法律程序的规范操作，公司充分展示了对方的债务事实和证据，取得了法院的支持。
最终，法院判决对方支付欠款，并承担相关违约金和诉讼费用。
该案例显示了在面对长期未清收的应收账款时，公司应果断而有效地采取法律手段，坚持维护自身权益。
在法律程序中，公司需充分准备相关证据，合理应用法律依据，并与律师密切合作，确保案件顺利进行。
通过法律途径清收应收账款，不仅能有效解决欠款问题，也能维护公司的信誉和利益。
2.2 法律依据法律依据是指在进行应收账款清收过程中，必须严格遵守相关法律法规，确保清收行为的合法性和有效性。
在我国，涉及到应收账款清收的主要法律依据包括《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国民事诉讼法》等。
根据《中华人民共和国合同法》的规定，当债务人未按约定时间支付应付款项时，债权人有权向法院起诉要求清偿。
应收账款的案例分析
应收账款的案例分析应收账款是指单位在经营活动中由于销售商品、提供劳务、借款等而形成的应收而尚未收回的账款。
它是企业经营活动中的一项重要资产，对企业资金流动和偿债能力有着重要的影响。
下面以某公司应收账款的案例来进行分析。
某公司是一家从事电子产品制造和销售的企业，多年来在市场上树立了良好的声誉，客户群体较为稳定。
然而，近期由于市场竞争加剧和产品价格下降，公司经营面临一些困难，其中应收账款成为了一大难题。
在某一个财务报表周期内，该公司应收账款总额达到了1000万元，相比上一期增加了50%。
经过进一步分析，我们发现以下几个问题：首先，应收账款逾期较多。
公司发现，有30%的客户已经超过了约定的信用期限，但仍然未能支付账款。
这导致公司的资金链紧张，无法按时支付供应商的账款，影响了公司的正常经营。
同时，这也反映了公司对客户的信用管控不严，以及对客户的风险评估不足。
其次，应收账款坏账率较高。
公司发现，在这个周期内，有5%的应收账款无法收回。
这主要是因为一些客户已经破产或者关张，无法进行后续的追讨。
此外，由于公司对客户的征信和资质审查不严格，导致一些客户无法履行支付责任。
最后，公司对应收账款的催收管理不够有效。
应收账款的逾期催收和坏账损失的处理是每个企业都面临的问题，而某公司在这方面存在一定的缺陷。
公司并没有建立起完善的催收机制，没有足够的人力和资源来进行有效的追款工作。
其次，公司对逾期账款的处理措施和手段不够果断，往往容易导致客户恶意逃废债的现象。
针对以上问题，该公司可以采取以下措施进行改进：首先，加强对客户的信用管控和风险评估。
公司可以建立健全的客户信息数据库，定期更新和评估客户的信用状况和财务状况，及时调整信用额度和信用期限，增强对客户的风险预警能力。
其次，加强应收账款的管理和催收工作。
公司可以建立专门的催收团队，加强对逾期账款的追讨工作。
通过电话、短信、法律手段等多种方式进行催收，增加追款的成功率。
同时，制定完善的坏账损失处理政策，尽快处置无法收回的应收账款，减少损失。
H公司应收账款案例分析
稂金香
摘 要 ：应收账款在供应链 中有重要 的传递作 用，一旦 某一环节 出现较大额度的坏账就容 易引起 连环反应 ，给一 些行 业甚至整个经济 带来非 常严重的影响 ，在 当前的宏观 经济形势 下，这一风险值得警惕。本文主要以 Ｈ公 司为案例分析应收账款存在 的问题 ，然后针对 Ｈ公 司提 出加强应收账款管理的建议 。 关键词 ：应收账款周转率 ；应收账款 回收 率；应收账款 管理
一
、
公 司概 况
Ｈ企业位于湖南省 长沙市 ，成立 于 ２ ０ ０ ０年 １ ２月 ，最初 注册 资本为 １ １ ８万元 ，２ ０ １ ３年 ３月增至 １ ０ ０ ０万元 ，属 于典型 的小 型企业 。公 司经 营业 务主要涉及计算机网络工程系统集成 ；计算机硬件 、现代办公设 备 、教学仪器等的销售 ；安全技术 防范 系统 的设计 、施 工、维修 ；楼宇 自动化系统安装等 。经营范围主要分布 于省 内各高校 。
（ 三 ） 下 面 对 Ｈ公 司进 行 简单 的 账 龄 分 析 把 Ｈ公司的应 收账款账龄按一 、二 、三 、四个 月和一年及一年以上 划分为六档 。分析发现近四年来各年末 应收账款账龄在 ０— ３ ０和 ３ １— ６ ｏ 这两个档 的比例最高 ，这是由该公司的行业特点决定 的，因为从 每年 １ １ 月开始是政府采购招标的高峰期 ，中标后就开始各项供货和施工形 成应 收账款 ，但是 由于一般工程都需要一个月试用导致项 目不能及时验 收收 回账款。同时 ，超过三个月的应收账款 比例较低 ，特别是一年 以上 的应 收账款 比例均在 ５ ％以下 ，并且其 中没 有两年 以上 的应收账款 ，其 他四 个档次所 占比之和约为 ２ ０ ％ ，这是因为该公 司合作方均为教育行业 ，教 育业的采购绝大部分通过国库 支付，所 以 Ｈ公司的应收账款 出现坏账的
四川长虹应收帐款管理案例分析
2003 141.33 50.38 35.18 29 44.51 69.83% 88.34%
2004 115.38 28.71 2.95 9.04 38.37 10.28% 133.65%
注：美元与人民币换算比例为1：8.289
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• 表2
单位：人民币万元
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从表1、表2中可看出，伴随着出口量的增加，四 川长虹的主营业务收入的确大幅增长，但应收
股成立的股份制试点企业；同年7月经中国人民银行 绵阳市分行批准向社会公开发行普通股3600万元。 1994年3月11日四川长虹在上海A股上市，每股发行 价1元，但上市首日开盘价达到16.80元，收盘为 19.69元。 在1997年5月，一度达到66.18元的历史最高位。 作为国家“一五”期间的156项重点工程之一，长虹的 净资产从3950万元迅猛扩张到133亿元，曾为“中国 彩电大王”，“长虹”品牌也成为全国驰名商标。
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其中，对Apex公司欠款的估计变更解释如下： “因美国进口商Apex公司2004年经营不善、 涉及专利权、美国对中国彩电反倾销等因素， 其全额支付所欠本公司货款存在较大困难。 因该项欠款数额较大，如继续按原账龄分析 法计提坏账准备已不能反映款项可收回性的 真实情况，亦不能公允反映本公司2004年末 的财务状况和2004年度的经营成果。经2004 年12月26日本公司第5届董事会第22次会议审 议通过，本公司决定在原对应账款账龄分析 法计提坏账准备的基础上增加对个别出现明 显回收困难的应收账款采用个别认定法计提 坏账准备。”
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• 2005年3月，四川省绵阳市领导在一个新闻发 布会上透露，长虹已经从Apex追回1亿美元。 2005年7月，双方达成协议，Apex公司向长虹 提供三部分资产抵押作为其部分欠款1.5亿美 元的担保。公司抵押的三部分资产：一是 Apex公司的不动产；二是Apex及其总裁季龙 粉持有的香港创业板上市公司“中华数据广 播控股有限公司”的股权；三是Apex商标。 三部分资产的抵押登记手续于当月办理完毕。
对一则应收账款依法清收案例分析及启示
对一则应收账款依法清收案例分析及启示1. 引言1.1 案例背景本案发生在一家小型公司，该公司在经营中遭遇了一笔较大金额的应收账款未能清收的情况。
应收账款的金额较大，且欠款方态度消极，拒绝履行清偿义务，导致公司的经营受到了很大影响。
为了保护自身权益，公司决定依法进行清收，并通过法律手段追回应收账款。
本案涉及到的当事人身份为公司及欠款方，公司作为债权人，拥有依法要求清收的权利；而欠款方则是债务人，拒绝履行还款义务，导致了纠纷的产生。
在这种情况下，公司需要通过法律途径来维护自身的合法权益，保证应收账款的正常回收。
1.2 清收目的清收目的是指按照法律规定，对欠款人的应收账款进行合法清收，以维护债权人的合法权益。
清收的目的主要包括以下几个方面：保护债权人的合法权益，确保债务人按照合同约定的方式和期限履行还款义务，维护债权人的经济利益。
促使欠款人尽快履行还款义务，避免拖欠款项造成的损失和不良影响。
维护经济秩序，促进经济健康发展，确保交易双方的合法权益得到保障。
清收还有利于加强法治建设，遏制欠款行为，维护社会诚信度。
清收的目的是为了有效维护债权人的权益，促使欠款人尽快履行还款义务，保护经济秩序和社会诚信，实现法治建设和社会稳定。
1.3 法律依据《引言》中关于法律依据的内容：在对一则应收账款依法清收的案例中，法律依据是非常重要的。
根据我国《合同法》和相关司法解释，债务人应当按照合同约定的时间履行付款义务，如果未按照约定履行，则应当承担违约责任。
债权人有权依法要求债务人履行付款义务，并有权通过司法途径清收应收账款。
我国《民法总则》也规定了债权人有权依法要求债务人履行债务，并有权依法清收债务。
根据法律规定，债权人可以向人民法院提起诉讼，申请强制执行，追回应收账款。
根据我国《民事诉讼法》和相关司法解释，债权人可以通过法院提起民事诉讼，要求债务人履行付款义务。
法院会依法审理案件，保护债权人的合法权益，确保债务人按照判决执行付款义务。
对一则应收账款依法清收案例分析及启示
对一则应收账款依法清收案例分析及启示应收账款是指企业或个人所出售货物或提供服务后尚未收回的欠款。
在商业活动中，应收账款是企业经萰必然的财务活动之一，但也是企业经营中常见的风险和问题之一。
当应收账款逾期未收回时，企业需要依法进行清收，并采取相应的法律手段进行处理。
本文将通过一则应收账款依法清收的案例分析及启示，探讨应收账款清收的相关法律问题，并为企业提供相关的参考和建议。
案例背景：某企业与某客户签订了一份货物销售合同，约定客户应支付货款100万元，并约定在交货后30天内支付。
到了支付款项的时间点，客户却未能按时支付货款，导致企业的应收账款出现逾期情况。
企业在多次催款无果后，决定依法采取清收措施，维护自身的权益。
法律问题分析：1. 合同的履行：根据民法通则和合同法的相关规定，合同是当事人之间建立、变更、终止民事关系的协议。
对于货物销售合同的履行，应当遵循双方约定的付款时间和方式。
如果客户未能按合同约定的时间支付货款，属于合同履行不符合约定的情况，企业有权依法保护自己的权益。
2. 应收账款的清收：对于逾期未支付的应收账款，企业可以采取多种方式进行清收，如催告通知、协商和解、诉讼等。
在清收过程中，企业需要仔细审查合同约定、收款证据和相关法律文件，确保清收的合法性和有效性。
要注意遵守相关的法律程序和规定，以免因程序错误而导致清收无效。
3. 法律手段的选择：针对不同的清收情况，企业可以选择不同的法律手段进行处理。
对于客户的信用状况良好、只是出现暂时的支付困难情况的，可以通过协商和解的方式进行处理；对于客户故意拖欠或恶意逃避支付的情况，可以通过诉讼等强制性手段进行清收。
在选择法律手段时，需要根据具体情况进行合理的判断和决策，以达到最大限度地保护企业的权益。
启示与建议：1. 建立合规的应收账款管理制度：企业在日常经营中应建立完善的应收账款管理制度，规范客户的信用审核、订单合同的签订和款项的支付等流程，有效降低应收账款风险。
企业应收账款案例分析
企业应收账款案例分析【篇一：企业应收账款案例分析】应收账款管理案例案例一、乔伊斯公司应收帐款管理案例分析艾利奥特公司是 60 年代早期一家专门生产服装所用的塑料衣架和塑料扣钳的公司. 庞德先生是该公司的独资所有者. 乔伊斯公司是艾利奥特公司的原材料提供者, 并且乔伊斯公司是艾利奥特公司唯一欠款的客户。
一、艾利奥特公司偿债能力分析主要财务指标年份 1969 0. 72 7.49 5. 19 1967 0. 72 - - 94. 46% 91. 27% 84. 84% 86. 98% 105. 19% 17. 05 10. 45 5. 60 1968 0. 77 8. 18 5. 73 1970 0. 88 6. 00 4. 36 1971 0. 71 5. 09 4. 19 流动比率应收账款周转率流动资产周转率资产负债率产权比率长期资产负债率 11. 37% 18. 52% 8. 32% 16. 40% 6. 68 -20. 25 8. 96% 从下表可以看出, 艾利奥特公司流动比率几年来一直很低, 尚不足 1; 应收帐款周转率越来越低, 导致平均收帐期越来越长, 说明企业应收帐款的收回越来越慢. 同时, 流动资产周转率也越来越低, 参加周转需要补充的流动资产越来越多, 形成资金浪费, 导致企业盈利能力越来越低. 由此可看出, 艾利奥特公司存在严重的资金短缺. 由于资金短缺, 艾利奥特公司不得不把房产作为低押以获得贷款. 且在 1971 年 9 月 30 日卖掉房产来偿还抵押贷款. 但艾利奥特公司仍然没能摆脱资金紧张的困境。
一般来说, 企业债务主要由长期债务组成. 由上表看, 几年来艾利奥特公司的资产负债率都超过 80%以上, 但长期资产负债率却只有 20%不到. 也就是说, 企业资产负债大部分是由于流动资产负债引起的. 再从产权比率看企业资本结构, 1967 年到 1971年资本结构极不稳定.甚至在 1971 年企业负债超过总资产, 已经到了资不抵债的地步. 从案例中可知, 1971 年后半期, 艾利奥特公司主要利用乔伊斯公司提供的卖方信贷和应收帐款代理人提供的款项来维持公司的业务运转. 由此说明了艾利奥特公司面临着很大的财务风险, 企业再举债能力受到严重限制。
《应收账款案例分析》课件
账龄与成本
账龄越长，应收账款的管理成本 和坏账成本越高，因此需要综合 考虑应收账款的管理和回收成本 ，制定合理的信用政策和收款策
略。
应收账款的客户分析
客户类型
分析不同类型客户的应收账款 占比情况，了解不同类型客户
的信用状况和回款表现。
客户规模
分析不同规模客户的应收账款 占比情况，了解大客户的应收 账款管理和回收情况。
风险预警机制的建立
总结词
建立风险预警机制可以及时发现潜在的坏账风险，采 取应对措施降低损失。
详细描述
风险预警机制包括客户信用评级、应收账款账龄分析 和逾期警示等环节。通过对客户信用评级的动态监控 ，及时发现信用风险较高的客户；应收账款账龄分析 可以揭示哪些款项已经逾期，以及逾期的时间和金额 ；针对逾期较长的款项，应发出警示，并采取相应的 催收措施。此外，还可以利用信息技术手段，建立智 能化的风险预警系统，提高预警的准确性和及时性。
应收账款现状
应收账款余额
应收账款客户
截至XXXX年底，ABC公司应收账款 余额达到XXX万元
主要客户为B公司和C公司，占比达到 70%以上
应收账款账龄
大部分应收账款账龄超过半年，部分 账龄超过一年
问题提
ABC公司面临的主要问题
应收账款回收困难，导致资金周转不灵，影响公司正常运营
问题产生的原因
客户信用管理不善、合同条款不明确、内部管理流程不规范等
05
总结与展望
应收账款管理的意义
促进企业资金周转
应收账款管理有助于企业及时回收货款，提高资 金周转率，保障企业正常运营。
降低坏账风险
通过有效的应收账款管理，企业可以降低坏账损 失，提高资产质量。
提升企业竞争力
四川长虹应收账款管理案例分析
•
（二）建立客户管理档案对客户进行资信评价 二 客户既是企业最大的财富来源， 客户既是企业最大的财富来源，也是最在的风险 来源，做好客户资信调查是加强应收账款管理的 来源， 基本工作。现代企业必须建立客户档案， 基本工作。现代企业必须建立客户档案，通过收 集其信息，对客户的资产状况、财务状况、 集其信息，对客户的资产状况、财务状况、经营 能力、偿债能力、以往记录、企业信誉等进行客 能力、偿债能力、以往记录、 深入地调查分析。 观、深入地调查分析。根据调查的结果来评定其 信用等级，并建立赊销客户信用等级档案， 信用等级，并建立赊销客户信用等级档案，掌握 每个客户的信用状况：一是财务报表； 每个客户的信用状况：一是财务报表；二是银行 证明；三是企业间证明。 证明；三是企业间证明。对不同资信客户不同对 根据设定的信用等级评价标准， 待，根据设定的信用等级评价标准，利用既有或 潜在客户的报表数据，计算各自的指标值， 潜在客户的报表数据，计算各自的指标值，并与 指标值进行比较分析，然后根据经验及主、 指标值进行比较分析，然后根据经验及主、客观 条件详尽地对客户的拒付风险做出准确的判断， 条件详尽地对客户的拒付风险做出准确的判断， 以便于企业提高应收账款投资决策的效果。 以便于企业提高应收账款投资决策的效果。
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• （三）企业的经营观念落后，盲目追求收入、利润， 企业的经营观念落后，盲目追求收入、利润， 提高产品的市场占有率 • 一些企业存在着一味抓生产、重产值；抓销售、重收 一些企业存在着一味抓生产、重产值；抓销售、 入的观念，而忽视了对资金的， 入的观念，而忽视了对资金的，忽视了资金作为企业 经营“血液”的作用，他们缺乏独立开拓市场、 经营“血液”的作用，他们缺乏独立开拓市场、占据 市场的意识，为了扩大销售，完成任务， 市场的意识，为了扩大销售，完成任务，盲目地通过 赊销去争夺市场， 赊销去争夺市场，使其不能正确处理好眼前利益与长 远利益、局部利益与整体利益的关系，最终造成资源 远利益、局部利益与整体利益的关系， 的极大浪费
会计学案例分析
提出问题
1．分析四川长虹股份有限企业应收账 款管理存在哪些问题？ 2．怎样加强我国出口环节应收账款旳 管理？
会计上旳金融资产分为下列四类： • 以公允价值计量且其变动计入当期损益旳金融资产，
其分为：交易性金融资产、直接指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益旳金融资产； • 持有至到期投资； • 贷款和应收款项； • 可供出售金融资产。
什么是浮亏、浮盈？
企业假如持有旳某金融资产是交易性金融资产，持有期间 以公允价值计量且其变动计入当期损益，而公允价值是会 产生变动旳，当某交易性金融资产期末旳公允价值高于企 业购置该项资产旳成本时，就会产生浮盈；当某交易性金 融资产期末旳公允价值低于企业购置该项资产旳成本时， 就会产生浮亏。浮亏、浮盈往往是指交易性金融资产因为 公允价值变动带来旳账面盈利或亏损，只有等到该项交易 性金融资产实际出售后，浮亏、浮盈才会转化成真正旳盈 利或亏损。
但柳林企业并没有按照这么旳准则原则来记账，它对在信用期内客户提 前付款旳处理，是按原设定销售价格90%计算旳销售总额记入“银行存款”科 目，同步贷方也按照这个数字冲销“应收账款”科目，而10%旳现金折扣并未 作“财务费用”支出处理，如此一来柳林企业经过这种手段，简朴地在应收 账款中作出保存，就人为增长了企业旳利润。
3、《企业会计准则》要求，当债务方欠债期限超出3年 时，才干全额计提坏账准备。假如逾期未超出三年又无 确凿证据证明不能收回旳应收账款，不能全额计提坏账 准备。
所以，注册会计师应提议柳林企业根据实际情况， 制定一种合理旳计提坏账百分比，例如10%，调整对C 企业应收账款旳坏账准备。
4、《企业会计准则》要求，当债权人计划相应收账款 进行重组，或与关联方发生旳应收款项，假如无确凿证 据表白应收款项不能收回，不能全额提坏账准备。D企 业为柳林企业旳控股企业，在没有确凿证据表白该项应 收款项不能收回时，不能全额提取坏账准备，注册会计 师应提议柳林企业予以纠正。
法律应收账款案例分析(3篇)
第1篇一、引言应收账款是企业经营活动中的常见现象，是企业资金的重要组成部分。
然而，由于种种原因，应收账款存在坏账风险，给企业带来财务风险。
为了降低风险，企业需要加强对应收账款的管理。
本文将通过一个法律应收账款案例，分析应收账款产生的原因、处理方法以及预防措施。
二、案例背景某A公司是一家从事电子产品销售的企业，近年来业务发展迅速。
2018年，A公司与B公司签订了一份价值100万元的电子产品销售合同。
合同约定，B公司应在签订合同后一个月内支付全部货款。
然而，由于B公司资金紧张，迟迟未支付货款。
A公司多次催收无果，于是向法院提起诉讼。
三、案例分析1. 应收账款产生的原因（1）客户信用风险：B公司因资金紧张，无法按时支付货款，属于信用风险。
（2）合同管理不善：A公司未在合同中明确违约责任，导致在追讨货款时处于被动地位。
（3）催收力度不够：A公司在催收过程中，缺乏有效的催收手段，导致追讨货款困难。
2. 应收账款处理方法（1）法律途径：A公司向法院提起诉讼，通过法律手段维护自身权益。
（2）协商解决：在诉讼过程中，A公司与B公司协商，达成还款协议。
（3）债权转让：A公司将应收账款转让给第三方，以减轻自身资金压力。
3. 应收账款预防措施（1）加强客户信用管理：A公司在签订合同前，应对客户的信用状况进行充分调查，降低信用风险。
（2）完善合同管理：在合同中明确违约责任，确保自身权益。
（3）加强催收力度：A公司应制定有效的催收方案，提高催收成功率。
（4）优化财务结构：A公司应加强现金流管理，降低应收账款比例。
四、案例分析总结本案中，A公司通过法律途径成功追回应收账款，降低了财务风险。
然而，这起案件也暴露出企业在应收账款管理方面存在的问题。
以下是对本案的总结：1. 企业应重视应收账款管理，建立健全的信用评估体系。
2. 完善合同管理，明确违约责任，确保自身权益。
3. 加强催收力度，提高催收成功率。
4. 优化财务结构，降低应收账款比例。
法律追缴应收账款的案例(3篇)
第1篇随着市场经济的发展，企业之间的商业往来日益频繁，应收账款成为企业运营中不可或缺的一部分。
然而，应收账款的管理和追缴也成为企业面临的一大难题。
本文将以某科技有限公司（以下简称“科技公司”）的法律追缴应收账款案例为切入点，探讨企业在追讨应收账款过程中可能遇到的问题及解决方法。
一、案情简介2019年5月，科技公司甲与乙公司签订了一份合同，约定乙公司向甲公司采购一批电子产品，总价款为100万元。
合同约定付款期限为合同签订后30日内。
然而，乙公司在合同签订后并未按约定时间付款。
经过多次催收无果，科技公司甲于2020年2月向乙公司发出律师函，要求其在收到律师函后10日内支付剩余货款。
但乙公司仍然未履行付款义务。
无奈之下，科技公司甲于2020年3月向法院提起诉讼，要求乙公司支付货款及逾期付款利息。
二、法院审理过程法院受理了本案后，依法进行了审理。
在审理过程中，法院主要围绕以下问题进行审理：1. 甲乙双方签订的合同是否合法有效？2. 乙公司是否应当支付货款及逾期付款利息？三、法院判决1. 关于合同效力问题：法院经审理认为，甲乙双方签订的合同符合《中华人民共和国合同法》的相关规定，合同合法有效。
2. 关于货款及逾期付款利息问题：法院认为，乙公司未按合同约定支付货款，构成违约。
根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
因此，法院判决乙公司向甲公司支付货款100万元及逾期付款利息。
四、案例分析本案中，科技公司甲在追讨应收账款过程中，采取了以下措施：1. 发出律师函：在多次催收无果的情况下，科技公司甲向乙公司发出律师函，要求其履行付款义务。
律师函的发出，一方面起到了提醒作用，另一方面也表明了科技公司甲的维权决心。
2. 向法院提起诉讼：在乙公司仍未履行付款义务的情况下，科技公司甲向法院提起诉讼，依法维护自身合法权益。
【案例】浙商银行应收账款模式分析
案例】浙商银行应收账款模式分析1基本情况介绍图表1：浙商银行供应链融资案例基本情况2浙商银行融资准入资格在供应链融资业务中，很重要的是对供应商的贷前调查，通过审慎的贷前调查，确定供应商与授信主体之间是否有稳定的业务往来，其中应重点关注以下几点：1）供应商与其下游交易对手履约情况正常，交易记录良好，业务关系稳定。
（2）基于真实合理交易需要而产生的资金需求，商务交易产生的现金流可完整地覆盖银行的融资敞口。
（3）商务交易标的为大宗原材料，价值稳定，畅销对路或为特大型买方订的产成品。
（4）供应商的交易对手应是业内有一定影响、实力雄厚的大型企业。
（5）供应商与交易对手原则上不得为同一集团内部企业，双方不存在产权关联关系。
通过严格按照准入准则对供应商成都市阿钢物资贸易有限公司进行资格审查，其供应商资格符合浙商银行供应链融资要求，予以办理。
3各方需求采购商（中铁二局瑞隆物流有限公司）主要需求：减少集团的财务融资成本，通过延长结算帐期的方式与供应商合作。
采购商通过间接融资，资金更加充足，成本更低，履约合同能力得到进一步增强，能按时保质保量的向集团完成交货。
巩固核心地位，提升对上下游客户的控制力，维护供应链的稳定性。
供应商（成都市阿钢物资贸易有限公司）主要需求：借助核心企业信用增级，解决融资难题；盘活应收账款，加速资金周转，提高企业资金使用效率，稳定与核心客户合作，扩大销售与经营规模。
4业务方案分析拟给予中铁二局瑞隆物流有限公司间接融资额度人民币10000 万元，额度有效期一年，用于浙商银行设定的应收账款国内保理业务方案。
给予成都市阿钢物资贸易有限公司内部一般授信额度（敞口）人民币10000 万元，授信方案有效期一年，授信品种为流动资金贷款、国内保理代付，采购商指定为中铁二局瑞隆物流有限公司。
本次保理业务指定为有追索权公开型保理业务，供应商将符合保理协议约定条件且经浙商银行认可的应收账款债权转让于银行，取得融资，约定应收账款债权不能如期足额回收时，由供应商负责等额回购（含置换），银行拥有追索权，同时将供应商应收账款债权转让事实通知采购商。
会计案例分析报告
会计案例分析报告--应收账款案例分析报告2015秋会计专业：陈夕路学号：2017--01--05应收账款案例分析报告-----南京天加空调集团有限公司摘要：应收账款在供应链中有重要的传递作用，一旦某一环节出现较大额度的坏账就容易引起连环反应，给一些行业甚至整个经济带来非常严重的影响，应收账款也是企业流动资金的重要组成部分，也是企业收入中不确定的部分。
如果企业应收账款积累过大且不能及时收回就会影响资金的周转和使用，会造成企业的现金流危机，尤其对于融资能力较弱的中小企业而言，应收账款能否及时收回更是企业生存和发展的关键。
在当前的宏观经济形势下，这一风险值得警惕。
本文主要以南京天加空调集团有限公司为案例分析应收账款存在的问题，并针对这些问题给出相应的解决措施。
一、公司概况?南京天加空调集团有限公司位于南京，公司成立于1990年，具有现代企业制度、股权多元化的高新技术企业。
公司具有多项重点行业国家级资质，是国内主要的一体化行业信息化解决方案提供商之一。
公司不断推动并引领信息技术发展方向，大力发展云计算、物联网等新技术的研究与实践，凭借雄厚的技术实力和丰富的行业经验聚焦电子政务、公共安全、国防军工、智慧城市、大型企业等重点领域，研发出一系列具有自主知识产权的行业核心应用产品，并构建起从咨询、规划、实施到运维的信息化建设全生命周期产业链，可为全国各行业客户提供一体化信息技术服务。
二、南京天加空调集团有限公司应收账款数据分析?（一）应收账款总体分析?根据经验初步判断应收账款主要与营业收入、存货、的关联性比较大，由于南京天加空调集团有限公司从事的政府采购业务主要是在合同签订后再向上游企业下单订货，通常都是入库后就马上出库，所以可以考虑把存货排除。
从2009年至2012年的所有月份里随机挑选12个月的数据进行线性回归分析，发现只考虑收入一个因素时应收账款对收入显着，但当把财务费用和收入进行显着性检验时，其t值对应的p值分别为和均大于，表示对应收账款均不显着，原因一方面是观察值的数量偏少，另一方面是收入对应收账款的形成是直接影响，而应收账款对财务费用则是间接影响。
应收账款的案例分析
应收账款的案例分析应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务而形成的应收账款，是企业经营中的一项重要资产。
对于企业来说，应收账款的管理和回收对于资金的流动和企业的经营状况都有着重要的影响。
下面我们来看一个实际的案例，分析一下应收账款管理中可能出现的问题以及解决的办法。
某企业在过去一年中，由于市场竞争激烈，客户数量增多，销售额也有所增加。
但是，随之而来的是应收账款的增加，由于企业的财务管理不够及时，导致了部分客户拖欠账款的情况。
这就给企业的资金流动带来了一定的困难，也影响了企业的正常经营。
针对这个案例，我们可以从以下几个方面进行分析和解决：首先，企业在销售商品或提供服务时，应该加强对客户的信用管理。
建立健全的信用评估体系，对客户的信用情况进行评估，对信用较差的客户可以采取预付款或分期付款的方式，降低应收账款的风险。
其次，企业应该建立完善的应收账款管理制度，包括应收账款的核查、催收、逾期账款的处理等。
在客户拖欠账款时，要及时进行催收工作，通过电话、短信等方式提醒客户尽快结清欠款，同时建立逾期账款的处理机制，对于长期拖欠不还的客户要及时采取法律手段进行追讨。
另外，企业可以考虑引入第三方的应收账款管理服务，将应收账款的管理和催收工作交给专业的机构进行处理，提高催收效率，降低坏账率。
最后，企业还可以通过优化财务管理流程，加强内部控制，提高应收账款的回收效率。
建立健全的财务管理制度，加强对应收账款的监控和分析，及时发现问题并加以解决，从而提高资金的周转效率，保障企业的正常经营。
综上所述，应收账款的管理对于企业的经营状况和资金流动都有着重要的影响。
企业在日常经营中要加强对应收账款的管理，建立健全的制度和流程，及时发现问题并加以解决，从而提高资金的使用效率，保障企业的健康发展。
希望以上分析对于大家在应收账款管理方面有所帮助。
会计实务案例分析与解决方法
会计实务案例分析与解决方法在现代经济环境中，会计实务案例分析对于企业和个人来说都具有重要意义。
通过分析真实的会计实务案例，我们可以更好地了解会计领域的挑战和解决方法。
本文将通过几个具体案例来分析会计实务中常见的问题，并提供相应的解决方法。
案例一：应收账款管理某公司销售出一批商品，并发出了发票，但客户未能及时支付款项。
公司在报表中将应收账款列为资产以反映预期的收入，但这也带来了一定的风险，即客户无法按时付款或无法付款。
这可能会导致公司资金紧张，进而影响正常运营。
解决方法：1. 加强应收账款的管理和监控，建立以客户信用状况和历史付款记录为基础的评估体系，以便及时发现可能存在的风险。
2. 提前与客户进行沟通，明确付款日期和方式，并及时跟进款项的回收情况。
3. 建立应收账款逾期催收机制，包括催款信函、电话催收等，以促使客户尽快支付。
案例二：税收筹划某公司在进行税务申报时，发现可以通过合法的税收筹划方式降低纳税额。
公司担心是否符合相关法规，并且如何避免触犯法律风险。
1. 建议与注册会计师或税务顾问合作，确保所采取的筹划方式符合法律法规要求。
2. 对预计可获得的税收优惠进行综合评估，避免因追求短期利益而忽视长期发展。
3. 注意纳税申报的时效性，确保遵守相关报税期限和要求。
案例三：内部控制某公司发现员工在财务处理过程中存在操纵行为，包括盗取公司资产、虚报销售等行为。
这对公司的财务稳定和声誉造成了严重威胁。
解决方法：1. 强化内部控制体系，包括明确员工职责分工、实施审计制度、建立风险评估与防范机制等。
2. 实施合理的权限制度和审批流程，确保财务处理过程的透明度和可追溯性。
3. 建立举报机制，鼓励员工主动揭发公司内部违规行为，并保护举报人的合法权益。
案例四：资产负债表调整某公司在编制资产负债表时发现有一项资产被错误地列为长期资产，导致财务状况的真实性受到质疑。
1. 审查资产负债表编制的流程和环节，检查错误产生的原因，并采取相应纠正措施。
应收账款案例分析(论文资料)
2021/5/9
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销售方式
• 广州白云山制药股份有限公司95%的交易都是以 信用销售方式完成的。
• 在医药行业，这也是十分常见的销售现象。
• 应收账款既是财务“风险源”，又是企业发展的 “推动器”，对企业而言是一把“双刃剑”。
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现代医药企业的经营特点
• 一、现代医药企业分为制药企业和批发零售企业 • 制药企业属于工业企业,其主要客户是各个医药批发企业和医疗
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应收账款分析
2021/5/9
应收账款周转率 应收账款周转天
应收账款占主 营业务的分析
应收账款的增幅与 主业务务收入增幅
作比较
应收账款组成 及坏账准备
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应收账款周转率,以及应收账款周转天
主营业务收入
2007
2008
2009
2010
2011
295.92百万 263.58百万 279.51百万 331.69百万 379.91百万
• 第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本 公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装 物等保证金等。
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坏账损失的确定
• 公司确定坏账损失时，应遵循财务报告的目标和会计核算 的基本原则，具体分析各项应收账款的特性，金额的大小 、信用期限、债务人的信誉和当时的经营情况等。
机构。
• 医药批发零售企业则属于商业企业,其主要客户是零售药店、医 院、小型医药公司。
• 药品批发企业负责药品的批发业务,往往下设若干连锁药品经营 店,从事药品的零售业务,其主要客户是终端消费者
• 二、激烈的商业竞争 • 在现代市场经济条件下,市场竞争非常激烈,企业为了能在市场竞争
应收帐款法律分析案例(3篇)
第1篇一、案例背景某科技公司（以下简称“科技公司”）成立于2005年，主要从事软件开发、技术咨询和信息服务业务。
公司业务范围广泛，涉及政府、企业、个人等多个领域。
近年来，随着公司业务的快速发展，应收账款规模也随之增加。
然而，在2018年，科技公司发现部分应收账款无法收回，导致公司资金周转困难。
为了维护自身合法权益，科技公司决定寻求法律途径解决应收账款问题。
二、案情简介1. 甲方（科技公司）与乙方（客户）于2017年签订了一份技术服务合同，约定甲方为乙方提供软件开发服务，合同金额为100万元。
合同约定，乙方应于项目验收合格后30日内支付全部款项。
2. 2018年3月，项目验收合格，甲方按照合同约定向乙方提供了相应的服务。
然而，乙方在支付款项时，仅支付了60万元，剩余40万元未支付。
3. 甲方多次与乙方协商，要求乙方支付剩余款项，但乙方以各种理由推脱，拒不支付。
4. 甲方于2018年6月向法院提起诉讼，要求乙方支付剩余40万元款项及相应利息。
三、法律分析1. 合同的效力根据《中华人民共和国合同法》第二条，合同是平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
本案中，甲方与乙方签订的技术服务合同符合法律规定，双方主体适格，合同内容真实，形式合法，合同有效。
2. 乙方支付义务根据《中华人民共和国合同法》第一百零九条，当事人应当按照约定全面履行自己的义务。
本案中，乙方在合同中明确约定应支付100万元款项，且甲方已按照约定提供了相应的服务。
因此，乙方应按照合同约定支付剩余40万元款项。
3. 逾期付款的违约责任根据《中华人民共和国合同法》第一百一十一条，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担违约责任。
本案中，乙方未按照合同约定支付剩余款项，构成违约。
根据《中华人民共和国合同法》第一百一十四条，当事人一方违约的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
4. 利息计算根据《中华人民共和国合同法》第一百一十四条，当事人一方违约的，应当按照中国人民银行同期贷款利率支付违约金。
四川长虹应收账款管理案例分析
案例分析：应收账款的策略
一是树立坏账风险意识，建立应收账款坏账准备制度， 防范财务风险。根据《企业会计制度》的规定，企业应 当在期末分析各项应收账款的可收回性，并预计可能产 生的坏账损失。根据谨慎性原则的要求，企业对预计可 能发生的坏账损失计提坏账准备。早在2019年，Apex拖 欠货款的问题早已暴露出极大的风险，但四川长虹方面 却一直信奉“沉默是金” 原则，从未公告面临的巨大 风险，还在各种场合表示与APex的合作并不存在问题。
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案例分析：企业坏账准备金计提不足隐含的风险
1、降低了企业的营运能力。 营运能力是衡量企业整体经营能力高低的一个重要方面，
坏账准备金计提不足，将隐含坏账损失无法补偿的风险， 进而延长营运周期，影响了企业资金循环，使大量的流 动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响 工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业正常的生 产经营。
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案例分析：应收账款的策略
二是建立完善的内控制度，信用管理部门确定赊销授信 额度和进行资信调查，财务部门对应收账款进行分析管 理，内部审计发挥其监督作用。建立专门的信用管理机 构，对赊销进行管理，对客户进行风险管理，其目的是 防患于未然。了解客户的资信情况，给客户建立资信档 案并根据收集的信息进行动态管理。财务部门应定期对 应收账款的回收、账龄、成本等情况进行分析，在分析 中应利用比率、比较、趋势、结构等分析方法，分析逾 期债权的坏账风险及对财务状况的影响，以便确定坏账 处理和当前赊销策略。内部审计检查内控制度的执行情 况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽 职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，确保应收账 款的回收。
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截至2019年4月22日，长虹发布信息披露，已于2019年4月 11日与美国Apex公司及季龙粉三方签署协议，约定Apex公司 承担对长虹的1.7亿美元(约13.6亿元)债务，三方由此终止在 美国的所有诉讼。该协议经双方确认无异议于4月20日生效。 而资料显示，截止2019年末，四川长虹应收Apex公司的货款为 4.576亿美元，累计计提坏账准备3.138亿美元。这意味着，如果 Apex公司偿还了长虹1.7亿美元的债务，那么在财务上，长虹将 会增加约13.6亿现金流入，同时公司还能冲掉已计提的坏账准备， 此部分保守估计超过2亿元，意味着长虹的每股收益将增加0.11 元。这对于夕日龙头企业的发展无疑将是一个巨大的推进。此外， 长虹集团以其持有的公司2.66亿股股份，抵偿其已形成的对公 司的非经营性资金占用及其资金占用利息11.95亿元。2019年4 月11日公司直接从长虹集团股票账户上将定向回购股份予以注销。 公司注册资本相应减少，这样有利于改善公司的财务结构，提高 收益的水平。
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A公司是江苏一家以生产电器开关为主的乡镇企业，年 产值近亿元。由于A公司的“示范效应”，周围陆续办起 了十几家同行企业，A公司感到了市场竞争压力，为了维 持已有的市场优势，A公司规定对于新老客户允许不同比 例的赊销额度。随着竞争日趋激烈，越来越多的客户要求 增加赊购比例甚至全部赊购，否则就停止进货。无奈之下， 公司对赊销的限制越来越松，到去年底，A公司的应收帐 款已经超过5000万元。对A公司来说，资金周转陷入了困 顿。公司总经理考虑今后一律禁止赊销，但一些销售业务 骨干表示一旦不允许赊销就集体辞职。A公司陷入了两难 的境地。
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4.不断完善收账政策，坚持效益优先的原则。 从催收费用最小的方法开始，即首先从电话联 系开始，到信函通知、电告催收、派员面谈直 至诉诸法律等 5.建立信用报告制度，定期对主要客户的信用 风险以及目前危险客户进行分析和评价，对逾 期账款和超过信用额度的销售账户进行分析， 报告目前信用控制的运作情况，所遇到的困难 和信用风险预测，以及企业信用政策的执行情 况和改进措施。
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应收账款两大作用 一是扩大销售，增加企业的竞争力；
二是减少库存，降低存货风险和管理开支。
随着市场经济的发展，商业信用的推出， 应收账款的存在不但不可避免，相反企业 应收账款数额的在普遍增多，应收账款的 管理也变得日益重要。
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ห้องสมุดไป่ตู้
解决方案
1、强化信用管理，建立客户资信管理制度：① 客户信息收集制度；②客户资信调查管理制度； ③客户资信档案管理制度；④客户信用分析管理 制度； 2.企业设定适当的信用等级评价标准，针对不同 信用等级客户给予不同的信用政策及折扣政策 3.建立应收账款管理制度 ：①应收账款预算与 总量控制制度；②销售分类账管理制度；③应收 账款日常管理制度；④应收账款的跟踪管理制度； ⑤债权管理制度。
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产生上述两难问题的原因
1.为了扩大市场份额，提高竞争能力，企业过于追求账
面的销售额，甚至不顾自身信用实力和风险控制能力 2.在赊销货物前对客户的信用状况调查不够，就一味地 增加赊销额 3．信用政策不规范，应收账款的账龄没有及时分析， 导致企业出现大量欠款，造成企业资金周转困难 4.收应收账款的方法和程序不当，没有坚持效益优先的 原则，企业忙于应付长期拖欠的账款，忽视了逾期应收 账款的“事前”和“事中”控制。