第七章习题

随堂练习

一、单项选择题

1.下列不属于控制活动的是（）。

A.授权

B.实物控制

C.对控制的监督

D.职责分离

2.（）属于不相容职责。

A.总经理与营销经理

B.出纳员与记录银行存款日记账

C.记录日记账和记录总账

D.采购员与采购经理

3.控制测试是为了确定（）而实施的审计测试。

A.财务报表认定是否正确

B.内部控制执行的有效性

C.内部控制是否得到执行

D.内部控制设计的合理性

4.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次的重大错报而实施的审计程序是（）。

A.重新执行

B.了解内部控制

C.控制测试

D.实质性程序

二、案例分析

1.恒丰有限责任公司财务处的三名会计人员要完成以下几项任务：（1）记录并保管总账；（2）记录并保管应付账款明细账；（3）记录并保管应收账款明细账；（4）保管、开具支票，以便主管人员签章；（5）开具销售退回及折让的贷项通知单，以便主管人员签章；（6）编制银行存款余额调节表；（7）保管并送存所收入的现金；（8）记录并保管现金、银行存款日记账。这三名会计人员均具有相应的业务能力，除了编制银行存款余额调节表、开具销售退回及折让的贷项通知单工作量较小外，其他几项会计工作量基本相当。

讨论：

如何将上述几项工作分配给这三名会计人员，使其符合内部控制的要求，并使三人的工作量均衡。

2.ABC公司出纳员采用下列手段进行贪污：

（1）出纳员江三从公司收发室截取了客户**寄给公司的5890元支票，存入了由他负责的公司零用金存款账户中，然后再以支付劳务费为由，开具了一张以自己为收款人的5890元的现金支票，签章后从银行兑现。

（2）在与客户对账时，江三将应收账款（**公司）账户余额扣减了5890元后作为对账金额向对方发出对账单，表示5890元账款已经收到。

（3）8天后，江三编制了一张记账凭证，借记银行存款，贷记应收账款，将应收账款（**公司）账户调整到正确余额，但银行存款账户余额比实际多出了5890元。

（4）月末，江三在编制银行存款余额调节表时，虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平

要求分析：

ABC公司的内部控制中存在哪些缺陷。