财产清查之银行存款余额调节表的编制PPT课件
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即银行已付，企业未付。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
.
10
例：在银行存款对账中，未达账项包括（A B） A、银行已收款入账，企业尚未收款 B、企业未付款入账，银行已付款入账 C、企业未付款入账，银行也未付款入账 D、银行已收款入账，企业也收款入账
.
11
4.编制“银行存款余额调节表”
调节公式：银行存款日记账余额＋（3）－（4）
要求：编制本月末的银行存款余额调节表。
.
14
银行存款余额调节表
2013年5月31日
项目
银行存款日记账余额
加：银行已收，企业未收
减：银行已付，企业未付
金额
项目
345000 银行对账单余额
15000 加：企业已收，银行未收
10000 减：企业已付，银行未付
金额
326000 32000
8000
调整后余额
1.5月29日，企业送存现金32000元，银行未及时入账；
2.5月30日，银行代企业托收货款15000，银行已收妥入账， 而企业尚未接到收款通知；
3.5月31日，企业开出转账支票一张，金额8000元，持票人 尚未到银行办理取款手续；
4.5月31日，银行已从存款里扣除了别的代售本企业债券的手 续费10000元，而企业尚未接到付款通知。
350000
调整后余额
350000
注意：调节表不能作为调整账户纪录（凭证、记账）的依据， 调 节后的存款余额是企业可以使用银行存款的最高额度。
.
15
• 作业布置：P132练习4、练习5。
.
16
.
17
＝对账单余额＋（1）－（2）
.
12
银行存款余额调节表格式
项目
银行存款日记账余额
加：银行已收，企业未收 (3)
减：银行已付，企业未付 (4)
金额
项目
银行对账单余额
加：企业已收，银行未收 (1)
减：企业已付，银行未付 (2)
金额
调整后余额
调整后余额
.
13
例：正大公司2013年5月31日在与其开户行的对账单核对时 发现，银行对账单上所列的存款余额为326000元，而银行存 款日记账的余额为345000元。经查明，有下列未达账项：
（2）企业开出各种付款凭证，已记入银行存款日记账，作 为企业银行存款的少，但银行尚未入账。即企业已付， 银行未付。
（3）银行代企业收进的款项，银行已入账，作为企业银行
存款的增加，但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账。
即银行已收，企业未收 。 （4）银行代企业支付的款项，银行已入账，作为企业银行
存款的减少，但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账。
2.银行与企业账目不符原因 企业与银行之间一方或双方记账有错 存在未达账项
.
7
三、银行存款的清查
未达账项：是指由于双方记账时间上的 差异，在企业和银行之间发生的一方已 登记入账，而另一方尚未登记入账的款 项。
.
8
思考：
未达账项包括哪些情 况呢
.
9
3.未达账项的四种情况:
（1）企业收到或已送存银行的款项，企业已入账，作为银 行存款的 增加，但银行尚未入账。即企业已收，银行未 收。
.
3
？ 学生思考
财产清查过程中会有 账实不符的情况吗？
.
4
•讨论：
账实不符的情况包括哪些
.
5
二、造成账实不相符合的原因：
1.财产物资收发时，由于度量衡等器具彼此的误差 而发生的差错；
2.记账时发生漏记或重记、错记或计算上的错误； 3.财产保管过程中的自然损耗； 4.发生自然灾害和意外损失； 5.由于管理不善或工作人员的失职而发生财产物资
财产清查
之
银行存款余额调节表的编制
主讲：
.
1
一、财产清查的含义
• 财产清查,即财产检查，指通过对
现金、实物的实地盘点和对银行存 款、往来账项的核对，来确定各项 财产物资和往来账项的实有数，查 明账存数和实存数是否相符的一种 专门方法。
.
2
二、财产清查的目的
通过账实核对，发现管理上 的问题，加强内部控制，使账 实相符。
的残损、变质、短缺； 6.由于不法分子的贪污盗窃、营私舞弊，造成财产
物资的损失； 7.结算过程中账单未到达或拒付等原因造成企业与
其他企业的结算往来账款上的不符； 8.银行存款清查中的未达账项。
.
6
三、银行存款的清查
1.清查方法： 核对账目。即银行取得的对账 单与单位的银行存款日记账进行核对，逐 笔核对对账单和企业的银行存款日记账， 清理未达账项。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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例：在银行存款对账中，未达账项包括（A B） A、银行已收款入账，企业尚未收款 B、企业未付款入账，银行已付款入账 C、企业未付款入账，银行也未付款入账 D、银行已收款入账，企业也收款入账
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4.编制“银行存款余额调节表”
调节公式：银行存款日记账余额＋（3）－（4）
要求：编制本月末的银行存款余额调节表。
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银行存款余额调节表
2013年5月31日
项目
银行存款日记账余额
加：银行已收，企业未收
减：银行已付，企业未付
金额
项目
345000 银行对账单余额
15000 加：企业已收，银行未收
10000 减：企业已付，银行未付
金额
326000 32000
8000
调整后余额
1.5月29日，企业送存现金32000元，银行未及时入账；
2.5月30日，银行代企业托收货款15000，银行已收妥入账， 而企业尚未接到收款通知；
3.5月31日，企业开出转账支票一张，金额8000元，持票人 尚未到银行办理取款手续；
4.5月31日，银行已从存款里扣除了别的代售本企业债券的手 续费10000元，而企业尚未接到付款通知。
350000
调整后余额
350000
注意：调节表不能作为调整账户纪录（凭证、记账）的依据， 调 节后的存款余额是企业可以使用银行存款的最高额度。
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• 作业布置：P132练习4、练习5。
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＝对账单余额＋（1）－（2）
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银行存款余额调节表格式
项目
银行存款日记账余额
加：银行已收，企业未收 (3)
减：银行已付，企业未付 (4)
金额
项目
银行对账单余额
加：企业已收，银行未收 (1)
减：企业已付，银行未付 (2)
金额
调整后余额
调整后余额
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例：正大公司2013年5月31日在与其开户行的对账单核对时 发现，银行对账单上所列的存款余额为326000元，而银行存 款日记账的余额为345000元。经查明，有下列未达账项：
（2）企业开出各种付款凭证，已记入银行存款日记账，作 为企业银行存款的少，但银行尚未入账。即企业已付， 银行未付。
（3）银行代企业收进的款项，银行已入账，作为企业银行
存款的增加，但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账。
即银行已收，企业未收 。 （4）银行代企业支付的款项，银行已入账，作为企业银行
存款的减少，但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账。
2.银行与企业账目不符原因 企业与银行之间一方或双方记账有错 存在未达账项
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三、银行存款的清查
未达账项：是指由于双方记账时间上的 差异，在企业和银行之间发生的一方已 登记入账，而另一方尚未登记入账的款 项。
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思考：
未达账项包括哪些情 况呢
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3.未达账项的四种情况:
（1）企业收到或已送存银行的款项，企业已入账，作为银 行存款的 增加，但银行尚未入账。即企业已收，银行未 收。
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3
？ 学生思考
财产清查过程中会有 账实不符的情况吗？
.
4
•讨论：
账实不符的情况包括哪些
.
5
二、造成账实不相符合的原因：
1.财产物资收发时，由于度量衡等器具彼此的误差 而发生的差错；
2.记账时发生漏记或重记、错记或计算上的错误； 3.财产保管过程中的自然损耗； 4.发生自然灾害和意外损失； 5.由于管理不善或工作人员的失职而发生财产物资
财产清查
之
银行存款余额调节表的编制
主讲：
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1
一、财产清查的含义
• 财产清查,即财产检查，指通过对
现金、实物的实地盘点和对银行存 款、往来账项的核对，来确定各项 财产物资和往来账项的实有数，查 明账存数和实存数是否相符的一种 专门方法。
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二、财产清查的目的
通过账实核对，发现管理上 的问题，加强内部控制，使账 实相符。
的残损、变质、短缺； 6.由于不法分子的贪污盗窃、营私舞弊，造成财产
物资的损失； 7.结算过程中账单未到达或拒付等原因造成企业与
其他企业的结算往来账款上的不符； 8.银行存款清查中的未达账项。
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三、银行存款的清查
1.清查方法： 核对账目。即银行取得的对账 单与单位的银行存款日记账进行核对，逐 笔核对对账单和企业的银行存款日记账， 清理未达账项。