第三章 消费税法习题与答案

第三章消费税法

一、单项选择题

1、下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是（）。

A、卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税

B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

C、从事卷烟批发业务的单位向个人销售卷烟，复合计征消费税

D、批发企业在计算纳税时，可以扣除外购已纳的消费税税款

2、下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A、啤酒的批发环节

B、金银首饰的零售环节

C、高档手表的零售环节

D、化妆品的批发环节

3、根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的有（）。

A、以外购高档手表改装加工的钻石手表

B、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子

C、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

D、以外购的柴油用于连续生产生物柴油

4、某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。

A、同时缴纳增值税和消费税

B、不缴纳增值税和消费税

C、缴纳增值税，不缴纳消费税

D、缴纳消费税，不缴纳增值税

5、下列选项中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。

A、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

B、外购轮胎生产的小汽车

C、外购酒精生产的白酒

D、外购护肤护发品生产的化妆品

6、某地板公司生产各种实木地板，2014年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5％）

A、5

B、20

C、4.5

D、8

7、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。

A、6.8万元

B、9.6万元

C、12万元

D、40万元

8、下列关于消费税的纳税义务时间，说法不正确的是（）。

A、赊销和分期收款方式销售应税消费品的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

B、预收款方式销售的，为发出应税消费凭的当天

C、采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D、自产自用的应税消费品为纳税人提货的当天

9、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2014年10月购

进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元、发生运费2万元；委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。消费税税率为10%。则丙企业代收代缴的消费税是（）万元。

A、19

B、20.22

C、19.29

D、21

10、某商贸公司，2015年1月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。

A、312500

B、322500

C、332500

D、352500

二、多项选择题

1、下列各项中属于生产环节计征消费税的有（）。

A、卷烟

B、金银首饰

C、钻石

D、珠宝首饰

2、卷烟消费税的纳税环节包括（）。

A、批发环节

B、进口环节

C、零售环节

D、生产销售环节

3、关于金银首饰零售环节征税的陈述，下列正确的有（）。

A、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

B、零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D、金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

4、以下单位不属于消费税纳税义务人的有（）。

A、销售一次性木筷的商店

B、受托加工白酒的企业

C、委托加工应税消费品的单位

D、销售小汽车的贸易公司

5、下列委托加工业务中，应由受托方（非个人）代收代缴消费税的有（）。

A、某企业委托某地板加工厂加工实木地板

B、某企业提供烟叶委托加工成烟丝

C、某企业委托化妆品生产厂加工一批化妆品

D、某企业提供外购的汽车底盘委托加工成大货车

6、白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。

A、优质费

B、品牌使用费

C、滞纳金

D、代垫运费（承运部门的运费发票开具给购买方，并且该企业将该项发票转交给购买方）

7、某企业以自产的10吨粮食白酒换取生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。

A、该企业可以做进项抵扣

B、该企业增值税的计税销售额是40万元

C、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元

D、不需要缴纳消费税

8、下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（）。

A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳