税收与我们的生活 完整笔记

税收与我们的生活

一、了解税收

二、走进税收

三、运用税收

第一讲谁是纳税人——我们身边的税收现象

06年取消农业税08年迄今三次提高个人所得税费用减除标准

06年年收入超过12万进纳税申报关注度极具提升

日常生活中的税收

现行税收制度94年起步，之后高速增长。国家财政收入中税收占90%。税收等于付费一、税收与发票的关系

发票：是指一切单位和个人在购销商品，提供或者接受劳务以及从事其他经营活动时所提供的一种收付款的书面证明。

二、我们都是纳税人

误区：税收只是国家和直接的纳税人的出纳关系，不直接缴税就不是纳税人，税收离我们很远很远。

特点：注重流转类税收的取得

除个人所得税外，大量的税是从购物产生缴纳的。消费者同时也是纳税人

你索要发票了吗？爱税护税使我们每一个公民应尽的基本的义务和职责

第二讲到底谁需要纳税——取之于民用之于民

金融危机对世界各国的影响

主权债务危机我国确立总额高达4亿万元的公共投资计划

一、国家征税的理由

本质特征确定、产生。满足公共产品的需要，是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。

国家存在的经济体现就是捐税，赋税是喂养政府的奶娘——马克思

二、税收从哪里来

1、税收的经济来源

主要来源于社会剩余产品

2、税收的承担者（纳税人和负税人）

直接负有纳税义务的单位和个人（法人和自然人）

转嫁出去出的税款承担者被成为负税人

三、税收用到哪里去

1、国家安全依赖税收

国防建设

2、发展经济需要税收

物质基础

3、改善民生离不开税收

物质文化生活

本质：国家筹集社会主义建设资金的工具，是为广大人民群众利益服务的，它体现的是一种，取之于民用之于民

第三讲税收规模——水能载舟亦能覆舟

大泽乡陈胜吴广起义苛政猛于虎。杜甫忆昔盛唐

一、“均田免赋”的良好愿景

闯王李自成，18天大顺王朝，自掘坟墓

怨不在大，可畏惟人；载舟覆舟，所宜深慎—魏征

二、税收成就共和国伟业

税收规模：指一个国家在一定的阶段，通常指一年，为了满足社会公共需求和公共物品需要而确定的全部税收收入总额，以及全部税收收入在国内生产总值中的比重

税收负担，不同角度的同一问题的解释。

选择适度的税收规模

1、不能超出这个社会的剩余产品总量

2、要满足政府支出的规模的需要

3、要保证适度的社会公共需求

集中力量办大事

拉弗曲线“反C型曲线”西方减税依据

全球税负痛苦指数排行榜：09年紧随法国之后全球第二（福布斯）

三、福布斯排行榜的思考

不具科学性，可参考

中科院学者：中国的税率不是高了，而是低了

误解！

我国减负的空间不大

综上所述：税收规模的大小与宏观税负的高低，正越来越引起人们的关注，已经成为了不争的事实

第四讲走近税收——我国现行税制的基本框架

富人甲，白领乙，穷人丙，开征新房产税

80年代末90年代初，中国财政陷入了严重的危机，财政收入占GDP的比重和中央财政收入占整个财政收入的比重都是急剧地下降

引起财税体制改革，94年

中央税收体系与地方税收体系，分税制

19个税种

一、我国目前的几个主要税种

1、普遍征收的增值税

第一大税所有商品的流转占我国财政收入的35%

2、定位于服务行业的营业税

对七大行业征税所有的服务流转

3、引导产业发展和消费行为的消费税

列举征收补充增值税另外的税种向富人征税转嫁性三税占总的58%

4、调节利润分配的企业所得税

除了个人独资企业和合伙企业以外的一切企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得或其他所得，依法征收的一种税。25%的税。第二大税种占20%

5、一缩小社会贫富差距为目标的个人所得税

6、维护国家利益的关税

历史最悠久，各国家海关对进出境的货物物品所征收的一种税

包括进口税和出口税、过境税

二、未来我国税制改革的趋势

1、增值税与营业税改革

可能导致重复征税。迟早会走到一起

2、资源税改革

扩大征税范围，保护我国有限的资源，从量计增（按照固定的数量）尽量的改为从价计征（按照一定的比例来征税）

3、房产税改革

对房产的保有环节进行征税，效果并不理想，但要继续推进

4、其他税改革

告别分类纳税。我国现行的个人所得税是非常不合理的。优惠税率的扩大

我国税制改革个根本思路就是要坚持科学发展观，更多的与国际接轨，更好的筹集财政资金和调节经济的发展

第五讲我们要纳税吗——做一个明明白白的纳税人

烟酒、化妆品

一包烟标价11.7元，增值税1.7元，消费税5.6元，城建税、教育费附加，共超过8元的税一、中美商品价格标签的区别

中，价税合一，美，价税分离

二、个人所得税的计算和缴纳

案例一“妻管严”大学教授

个税：以个人取得的各项应税所得为征税对象而征收的一种所得税

对象：中国公民、个体工商业户、个人独资企业和合伙企业的投资者、在中国有所得的外籍人员和港澳台胞

那些收入需缴纳：工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包经营、承租经营所得、劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租凭所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得（合法）

税率：一个是超额累进税率，一个是比例税率

全额累进，超额累进（速算扣除数）

2011年税制改革知多少？