全面营改增后,企业必须关注的合同管理的八大要点!
营改增后签订合同注意事项
营改增后签订合同注意事项营改增是指我国从2024年5月1日起，将原有的货物增值税和营业税合并为一种增值税的税制。
营改增的实施对于企业的经营和合同签订有一定的影响。
下面是营改增后签订合同的注意事项。
第一，合同条款的修改营改增后，企业在签订合同时需要根据新的税法规定合理地调整合同条款。
营改增将营业税改为增值税，即从销售额中扣除进项税额后缴纳增值税。
因此，在合同签订时，应明确增值税的纳税基数、税率、进项税额等相关内容，确保合同条款清晰明了，能够适应营改增后的税收政策要求。
第二，合同中的发票要求营改增后，企业需要向购买方提供相应的增值税专用发票。
因此，在合同签订时，应明确合同双方对发票的要求，包括发票的种类、税率、开票的时间和方式等。
同时，还需要注意发票的有效期和开票金额的正确性，以避免纳税人无法正常开票或发票金额与合同金额不符的问题。
第三，合同中的税务风险分担由于营改增后税务政策的变化，企业在签订合同时应合理分担税务风险。
例如，由于发票有效期的限制，如果合同约定了超过有效期的开票时间，企业可能无法获得相应的增值税专用发票，从而无法完成纳税申报。
因此，在合同中可以约定由哪一方承担因税务风险而导致的损失。
第四，合同的解决纳税争议的条款由于税法规定存在多种解释的情况，企业在签订合同时可以加入解决纳税争议的条款，以避免因税务问题而导致的纠纷。
这些条款可以约定争议解决的方式，如仲裁或诉讼，并明确由哪一方承担解决纳税争议所产生的费用。
第五，关注营改增的相关政策作为企业经营者，签订合同时应密切关注营改增的相关政策。
税收政策是一个动态变化的领域，企业需要及时了解相关政策的最新变化，以便及时调整合同条款和经营策略，避免因政策调整而导致的风险和损失。
综上所述，营改增后签订合同需要注意的事项包括合同条款的修改、合同中的发票要求、税务风险分担、解决纳税争议的条款和关注营改增的相关政策等。
企业在签订合同前应充分了解相关税收政策，与对方进行充分沟通并达成共识，以确保合同的有效性和合规性。
营改增工程合同如何处理
营改增工程合同如何处理我们需要明确什么是营改增。
简而言之，营改增是中国税制改革的重要内容，其核心是将原本征收营业税的服务业、建筑业等行业改为征收增值税。
这一改革不仅减轻了企业的税负，还有助于优化税收结构，促进产业升级和经济结构调整。
我们来探讨在营改增政策下，工程合同的处理应当注意哪些要点。
1. 合同价款的明确表述：在签订工程合同时，应明确区分合同中的材料费用和劳务费用，并在合同中清晰标明是否包含增值税。
这有助于后续发票的开具和税额的计算。
2. 发票开具与税率选择：根据国家税务总局的规定，工程类服务一般适用增值税率。
企业在开具发票时应选择正确的税率，并确保发票内容与合同约定相符。
3. 进项税额的抵扣：企业在支付给分包方或者采购材料时，应要求对方提供有效的增值税专用发票，以便企业进行进项税额的抵扣，降低整体税负。
4. 合同条款的税务合规性：在草拟合同条款时，务必考虑到税务法规的要求，避免因合同条款不明确或不符合税法规定而导致的税务风险。
5. 税务筹划的必要性：企业应根据自身的经营状况和工程项目的特点，进行合理的税务筹划，以最大限度地利用税收优惠政策，减少税收成本。
6. 合同履行过程中的税务管理：在合同履行过程中，企业应建立健全的税务管理制度，及时准确地申报税款，确保税务资料的完整性和准确性。
7. 应对税务检查的准备：在面临税务部门的检查时，企业应准备好相关的合同文件、发票凭证等资料，以证明企业的税务申报是合规的。
通过上述几点的介绍，我们可以看到，在营改增政策下，工程合同的处理需要更加细致和专业。
企业和项目管理者们应当加强对税务知识的学习，提高自身的税务处理能力，确保在合同签订和履行过程中的税务问题能够得到妥善解决。
建议企业在处理工程合同时，可以咨询专业的税务顾问或者律师，以确保合同的税务处理符合最新的税收政策和法律法规要求，从而保障企业的合法利益不受侵害。
营改增后合同签订注意事项有哪些
营改增后合同签订注意事项有哪些营改增是指从营业税制度转变为增值税制度的税制。
在营改增后，企业在签订合同时需要注意一些事项，以确保合同的合法性和合规性。
以下是营改增后合同签订的注意事项：1.税务登记信息的变更：企业在营改增后需及时将税务登记信息进行变更，包括税务登记证、纳税人识别号等。
在签订合同时，双方应核实对方的税务登记信息，并在合同中明确注明。
2.发票管理：营改增后，企业需要按照增值税的规定进行发票管理，包括合规的开票、存档、报税等事项。
在签订合同时，可以明确约定发票的开具和接收等事项，并约定如何解决因发票问题导致的争议。
3.税率调整：营改增后，不同行业的增值税税率可能有所调整。
在签订合同时，双方应明确约定适用的税率，以避免后续出现税收纠纷。
4.合同条款修改：营改增后，合同中的税金相关条款需要进行相应的修改。
税务部门对营改增后的合同条款进行严格审核，双方应遵守相关法律法规，确保合同条款的合法性和合规性。
5.税收风险评估：营改增后，企业需要评估自身的税收风险，包括涉税合规风险、纳税申报风险等。
在签订合同前，双方应共同进行风险评估，并约定相关责任和补偿方式。
6.纳税申报义务：营改增后，企业应按照税务部门的要求履行纳税申报义务。
在签订合同时，可以要求对方提供纳税申报证明，以确保对方的纳税义务履行情况。
7.合同履行过程：营改增后，企业在合同履行过程中应按照法律法规进行纳税申报和缴税，避免因税收问题导致的合同纠纷。
双方应妥善保留相关税务凭证和资料，并按要求进行备案或报送。
8.税收征管政策的变化：营改增后，税收征管政策可能会发生变化。
企业在签订合同时，应充分了解和掌握最新的税收政策，以避免由于政策变化而导致的合同履行问题。
9.处理税收异议：营改增后，企业对税务部门的税收处理决定有异议时，可以按照法定程序进行申诉和复议。
在签订合同时，双方可以约定相关的异议处理方式，以确保纳税人的合法权益。
以上是营改增后合同签订的一些注意事项，企业在签订合同前应充分了解税收相关的法律法规和政策，制定相应的合同条款，以确保合同的合法性和权益的平衡。
营改增后合同的注意事项
营改增后合同的注意事项营改增是指从营业税向增值税的转变，对于合同签订和执行有着一定的影响。
为了避免法律风险和经济损失，人们在签订合同时需要注意以下事项：一、合同税收条款的调整：由于增值税与营业税在税收计算方式、税率以及税基等方面存在差异，因此在合同中应对税收条款进行调整。
尤其是与服务、货物销售或者不动产租赁等有关的合同，需要明确增值税主体、税率以及税金支付责任等。
同时，要注意合同中是否包含清晰的税收计算公式和税率变更的约定，以便在营改增政策调整时能够明确税费责任。
二、税收凭证的要求：增值税纳税人在办理进项税额抵扣时，需要提供合法有效的税收凭证。
因此，在合同签订过程中，应确保合同中包含完整的发票开具和报销的流程，明确双方在税务方面的义务和责任。
另外，应注意发票的种类和规格是否符合税务要求，避免因发票抵扣问题引起的税务纠纷。
三、税收风险和责任的分担：营改增后，增值税纳税人的税款责任变大，对于主动向税务机关申报纳税的纳税人，其主要风险主要体现在申报风险、抵扣风险和避税风险等方面。
因此，在合同签订中，双方应明确各自的纳税义务和责任，以及因税收问题导致的经济损失的承担方式。
此外，还要注意税务风险排查和管理，确保合同的履行过程中遵守相应法规和要求。
四、合同履行成本的调整：营改增后，部分行业可能面临成本上涨的情况。
因此，在合同签订时，应对税费调整进行全面评估，以确保合同履行成本的可承受性。
如需调整合同价格，应明确调整的原则和依据，并在合同中明确约定。
五、定价机制的合理性：营改增后，因税负增加，对合同定价机制提出了更高的要求。
合同定价不能只考虑增值税额或者营业税额的具体金额，还应考虑到增值税计算方式、税率、抵扣政策等因素。
在签订合同时，应根据具体的业务模式和税务政策，定制合理的定价机制，避免由于税负增加造成的经济损失。
六、审慎处理旧合同：营改增对旧合同的适用有一定的过渡期，在过渡期内，旧合同按照既定条款执行。
但是，一些旧合同可能需要进行税收调整和重新签订。
“营改增”后必须掌握的几个合同审查要点
“营改增”后必须掌握的几个合同审查要点营改增是指将原来的营业税和增值税两个税种进行合并，实施增值税的一种税制措施。
自2024年5月1日起，中国全面实施了增值税，全面推开营改增试点工作。
营改增后的企业需要掌握合同审查的几个要点，以适应新的税收政策。
首先，营改增后需要关注合同的增值税税率。
增值税税率是企业按照适用税率计算的税额，因此，企业在审查合同时需要明确合同涉及的交易是否适用17%的税率或者13%的税率。
合同中的交易应当明确交易标的、交付时间、交易方式等具体内容，以确定合同适用的税率。
其次，合同审查需要注意合同的完整性和准确性。
增值税税率的确定需要合同中的货物或者服务与增值税税率的适用范围相匹配。
合同应当明确清晰地描述交易中涉及的货物或者服务内容，避免涉及的内容不明确或者模糊不清，以免发生税务风险。
再次，合同审查需关注增值税税款的计算。
合同中的价款金额是计算增值税额的重要依据，因此企业在审查合同时需要审查合同的金额明细是否正确。
合同中的金额明细应当与增值税申报时的计税依据保持一致，避免出现因计算错误导致的税务问题。
此外，合同审查还需要关注合同的开具、报备和存档等程序是否合规。
增值税后，企业在审查合同时需要确保合同的开具、报备和存档等工作按照税务部门的要求进行，避免因程序不合规而产生税务纠纷。
最后，合同审查还需要关注合同的附加条款和风险防范措施。
营改增后，企业在合同审查中需要关注合同中的附加条款，如税务风险分摊、补偿机制等。
此外，企业还需要在合同审查中加强风险防范措施，如合同履行的期限、违约责任、争议解决方式等，以确保企业的合法权益。
综上所述，营改增后，企业在合同审查中需要掌握几个重要的要点：明确合同涉及的增值税税率，关注合同的完整性和准确性，审查合同金额的计算，确保合同的开具、报备和存档程序合规，关注合同的附加条款和风险防范措施。
企业应当根据自身实际情况，认真审查合同，合理规避税务风险，更好地适应新的税收政策。
“营改增”后签合同，一定要抓住五个细节
“营改增”后签合同，一定要抓住五个细节明确合同价格条款增值税为价外税，应当在合同中就合同价款是否包含税金做出明确约定，避免后期产生争议。
合同价款需明确合同含税总价、合同价（不含税部分）及税款金额，如果签订含税价款，一定要附加发票类型（增值税专用发票或增值税普通发票）和税率的限制，否则对项目成本影响很大；如果签订的是不含税价，企业将根据发票类型，决定付款金额。
具体约定形式为合同及其他补充文件中所指“价款”或“价格”，如无特别说明，均指含税价格，包含增值税税款及其他所有税费。
二明确有关税务信息条款在合同中，应当就纳税主体信息、应税行为种类及范围、适用税率等内容进行详细约定，确保合同主体信息与发票记载信息一致，同时明确不同种类应税行为的范围及适用税率，从而避免履约过程中产生争议，实现甲方的合法合规进项税额抵扣。
（一）纳税主体信息条款应当在合同中明确双方的基本信息、纳税主体身份及计税方式，并约定乙方纳税主体身份发生变更应及时通知甲方。
具体约定形式：1、乙方为（1）一般纳税人；（2）小规模纳税人。
甲方纳税人识别号：乙方纳税人识别号：2、乙方完成本合同项下应税行为的计税方式为（1）一般计税；（2）简易计税。
3、若乙方纳税主体身份发生变更，应自变更之日起15日内，以书面形式告知甲方。
（二）应税行为种类、范围及适用税率条款具体约定形式：本合同项下应税服务种类及金额（以含设计的分包合同为例）1、工程设计，金额：（以乙方实际提供的服务为准），适用税率：6%；2、工程服务（包括但不限于安装、修缮、装饰等），金额：（以乙方实际提供的服务为准），适用税率：11%。
三明确开具发票的义务及具体要求在合同中，应当明确约定乙方的开票义务以及发票质量要求、开具与送达时间、发票遗失、发票记载项目变更等情形及其处置措施，通过做好前期风险防范，规避履约过程中可能发生的相关争议，切实做到防范风险于未然。
（一）发票质量条款对于乙方所开具发票的形式和实质要求，应当包含：具体金额、盖具增值税发票专用公章、开具时间、汇总开票具体规定等内容，确保发票无瑕疵。
营改增背景下施工企业合同条款约定注意事项
营改增背景下施工企业合同条款约定注意事项营改增是指将原先的营业税和增值税两个税种合并为一种税种，即增值税。
营改增的实施对施工企业的合同条款约定有一定影响，施工企业在合同中应注意以下事项：1.增值税税率：营改增后，增值税税率不再区分行业，一般为16%或者10%。
在合同中应明确约定税率，以便双方了解合同金额的具体计算方式。
2.发票管理：营改增后，施工企业需遵守严格的发票管理要求。
在合同中应约定甲方提供合格增值税普通发票的义务和甲方索要发票的责任，并明确发票的数量、种类和开票时间等。
3.增值税专用发票：增值税专用发票是企业报销和抵扣税额的必备凭证。
在合同中应约定乙方提供真实、合法和及时的施工报告和完成报告等相关材料，以便甲方开具增值税专用发票。
4.报销政策：营改增后，施工企业的增值税纳税政策有所变化，应当根据实际情况制定报销政策。
在合同中应明确约定乙方是否享受增值税退税政策，以及具体的报销流程和时间。
5.价款支付方式：在营改增的背景下，施工企业的价款支付方式可能发生变化。
在合同中应约定甲方向乙方支付的价款是否含税，以及具体的支付方式和时间等。
6.税负变化风险：营改增后，企业可能面临税负变化风险。
在合同中应约定如何应对税负变化风险，可以约定甲乙双方根据税负变化情况进行价款调整或补偿等相关条款。
7.税务风险防范：施工企业应加强税务合规意识，合同中应明确约定乙方履行税务义务的责任，包括报税、申报、纳税等方面的义务，并约定乙方承担违法纳税行为所产生的法律责任。
8.程序规范：合同中应明确约定甲乙双方遵守的程序规范，包括合同履行、发票管理、税务申报等方面的程序要求，以保证双方的合法权益。
9.纳税诚信：在合同中应明确约定甲乙双方履行纳税诚信义务的要求，包括及时、准确地申报纳税，并约定一方未履行纳税义务所引起的法律责任。
10.争议解决：如有争议，合同中应约定争议的解决方式和相关的法律适用，以避免因税收问题产生的纠纷给合同履行带来困扰。
营改增后工程合同怎么签好
随着我国税制改革的深入推进，营改增政策已全面实施，这无疑对工程合同的签订和执行带来了新的挑战。
那么，在营改增后，如何签好一份工程合同呢？以下几点建议供大家参考。
一、明确合同价款及税率营改增后，工程合同中的税率将发生改变。
合同签订时，应明确合同适用的税率，并根据税率调整合同价款。
合同价款应包含增值税额，以确保合同执行过程中双方权益。
同时，合同中应明确税率调整对合同价款的影响，避免后期因税率变化导致合同纠纷。
二、合理约定合同条款合同条款应充分考虑营改增政策的影响，对合同价款、税率、增值税专用发票等事项进行明确约定。
此外，合同中还应增加关于税收政策变化对合同执行的影响及应对措施的条款，以降低政策风险。
三、严格履行合同约定合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自义务。
工程承包商应按照合同约定进行施工，确保工程质量、安全、进度等方面的要求。
同时，承包商还需注意增值税专用发票的开具和保管，确保合规性。
四、加强合同履行过程中的沟通与协作营改增后，工程合同执行过程中可能出现诸多不确定因素，如税率调整、增值税专用发票的开具等。
因此，双方应在合同履行过程中保持密切沟通，及时解决合同执行中的问题。
如有必要，可建立项目专项小组，负责协调、解决问题。
五、关注政策动态，降低合同风险营改增政策不断调整，双方应密切关注政策动态，及时了解税率、增值税专用发票等方面的变化。
此外，双方还可聘请专业税务顾问，为合同执行提供税务咨询服务，确保合同合规性。
六、合理约定违约责任合同中应明确约定违约责任，包括违约行为、违约责任、违约赔偿等内容。
在营改增背景下，合同违约可能涉及增值税等税款，因此，双方应充分考虑税制改革对违约责任的影响，确保合同条款的合理性。
总之，在营改增背景下，签好一份工程合同需要双方共同努力，充分考虑政策变化对合同执行的影响，确保合同的合规性、合理性和可执行性。
只有这样，才能确保工程合同的顺利履行，实现双方共赢。
营改增后签订合同应注意事项
营改增后签订合同应注意事项营改增是指企业增值税的一项重要举措，是从旧的营业税制度转变为增值税制度。
营改增对于企业来说，带来了许多变化和调整，包括签订合同方面。
下面是营改增后企业在签订合同时需要注意的事项。
一、增值税发票的开具和抵扣问题在营改增后，企业的销售、采购等交易要使用增值税发票，因此在签订合同之前需要关注合同方是否能够提供增值税专用发票。
另外，企业在签订合同时要注意确认对方是否是具备增值税纳税人资格的合法主体，以确保合同的有效性和纳税安全。
同时，企业还要注意自身的增值税抵扣权利。
根据增值税法的规定，企业只有在购买商品货物或者接受劳务、服务等行为时，能够获得增值税发票并进行抵扣。
因此，在签订合同时，企业要关注对方是否可以提供符合税法要求的发票，并确保自身符合抵扣条件。
二、税率变化和合同约定营改增后，企业所交纳的增值税税率发生了变化，不同的行业和商品税率也存在差异。
因此，在签订合同时，企业应该明确税率的适用情况，特别是对于长期合同，要考虑到税率变更对合同的影响。
对于已经签订的合同，双方应该根据法律法规的要求进行补充协商，明确税率的适用，并对价格和税款进行调整。
同时，还要关注合同中关于发票、税率等条款的约定，并避免出现模糊、矛盾的情况，以避免后续的纠纷。
三、计税方式和征收环节问题在营改增后，增值税的计税方式发生了变化。
从原来的营业税计税转变为增值税计税，对不同行业的计税方式有相应的规定。
在签订合同时，企业应该明确计税方式的适用情况，特别是对于需要计税方式进行调整的合同，要及时与合作方进行协商和调整。
另外，征收环节问题也是需要注意的。
增值税的征收环节包括增值税的收入、进项和即征即退等环节。
在签订合同时，企业要了解对方所处的征收环节，以便根据征收政策进行合同的约定。
四、其他注意事项除了以上几点，营改增后企业在签订合同时还需要注意以下事项：1.优化合同条款：合同条款要清晰明确，避免模糊、歧义的情况，以减少后续的纠纷和争议。
营改增下合同签订注意事项
营改增下合同签订注意事项营改增是指中国税制中，将营业税逐步取消，并转为增值税的一项措施。
营改增对合同签订方面的影响也是不可忽视的。
在运营下，合同签订方面需要注意以下几个方面：1.深入了解新政策：营改增的实施涉及到税率、计税方式等方面的变化，因此在签订合同之前，双方需对新政策有深入的了解。
特别是合同中涉及到税收方面的条款，需要根据新政策进行相应的调整和规划。
2.税务登记信息的核对：由于营改增后，原本适用营业税的纳税人需进行增值税的税务登记，因此在签订合同前，双方需要核对对方的税务登记信息，确保合同的稳定和合法性。
3.合同条款的调整：营改增后，原本适用营业税的合同条款和计算方式需要进行相应的调整。
对于合同中的税收费用，需要根据新政策进行明确和规划。
同时，也需要对原有的纳税人资格、抵扣政策等进行调整和完善。
4.增值税发票的开具：在营改增后，涉及到增值税的交易必须开具增值税发票。
在签订合同时，双方需要明确发票的开具方式以及开票时间等相关事宜，确保后续的纳税和发票管理的合规性和顺利性。
5.税务风险的评估和规避：营改增后，税务风险也随之增加。
合同签订方需要对相关税务风险进行评估，并通过合理的规避措施降低风险。
例如，在合同中增加责任免除条款，明确各方的责任和义务，从而规避潜在的税务争议和纠纷。
6.合同的可行性和变更：营改增对原有的合同进行了较大的影响，有些合同条款需要进行调整和变更。
在签订合同时，双方需要评估合同的可行性和可变性，确保合同的有效性和稳定性。
同时，也需要在合同中明确变更条款和程序，便于后续的合同管理和调整。
7.纳税筹划和合规性：营改增后，企业需要进行更加精细化的纳税筹划和税务管理，以提高企业的合规性和经营效率。
在签订合同前，双方需要充分了解企业的纳税筹划状况，确保在签订合同时符合税务法规和相关政策。
总结起来，营改增对合同签订带来了诸多变化和挑战。
合同签订方需要深入了解新政策，核对税务登记信息，调整合同条款，明确发票开具方式，评估和规避税务风险，确保合同的可行性和变更性，同时也需要进行纳税筹划和合规性的规划和管理。
营改增后工程合同的管理
营改增后工程合同的管理随着我国税收制度的改革，营业税改征增值税（简称营改增）政策已全面实施。
营改增对建筑行业的工程合同管理带来了诸多影响，工程合同的管理方式、税务处理等方面都发生了较大变化。
本文将从营改增政策背景出发，分析营改增后工程合同管理的关键要点，并提出相应的应对策略。
一、营改增对工程合同管理的影响1. 合同税务条款的调整营改增后，建筑企业作为增值税纳税人，需要在工程合同中明确增值税相关条款。
合同中应详细规定双方纳税人的税务信息、税率、税额计算方式等，以确保合同执行过程中的税务合规。
此外，合同双方还需关注增值税专用发票的开具、抵扣等问题，以保障自身合法权益。
2. 合同价款的调整营改增后，建筑企业的税负发生了变化。
为保证项目利润，企业需要在工程合同中重新约定价款。
合同双方应根据税率调整和税收政策变化，合理计算工程成本，重新确定合同价款。
此外，合同中还应明确价款调整的方式和条件，以应对项目实施过程中可能出现的成本变化。
3. 合同风险的防控营改增后，建筑企业面临的风险也发生了变化。
合同管理中应充分考虑这些风险，并制定相应的防控措施。
例如，合同双方可约定增值税税率变动、政策调整等不可抗力因素下的合同履行办法，以降低税收政策变动带来的风险。
二、营改增后工程合同管理的要点1. 加强合同签订前的调查与评估在签订工程合同时，建筑企业应充分了解合作方的纳税资格、信誉状况等，确保合作方能够合法合规地履行合同义务。
同时，企业还需关注项目所在地的税收政策，评估税收政策变化对项目的影响，合理制定合同条款。
2. 优化合同价款约定建筑企业应在合同中明确价款支付方式、支付时间等，确保合同价款与增值税政策相适应。
合同双方可约定增值税专用发票的开具、抵扣等事项，以降低税务风险。
同时，合同中还应规定价款调整机制，以应对项目实施过程中的成本变化。
3. 强化合同履行过程中的税务管理建筑企业应加强合同履行过程中的税务管理，确保合同双方依法合规地开具、使用增值税专用发票，及时办理税务申报、抵扣等事项。
营改增后工程合同的管理
营改增后工程合同的管理我们需要了解什么是“营改增”。
简单来说，“营改增”是指将原本征收营业税的服务业、建筑业等行业改为征收增值税，这一改革旨在避免重复征税，促进产业升级和经济结构调整。
对于工程合同而言，这意味着在合同条款中需要明确增值税的相关处理方式，包括税率的确定、税额的计算以及发票的开具等。
在制定工程合同时，以下几个关键点需要特别注意：1. 合同价款的明确：合同中应明确列出合同的总价款，并根据增值税的规定，分别标明不含税金额和税额。
这有助于双方清晰理解合同的经济内容和税务责任。
2. 发票的开具与交付：合同中应规定发票的开具时间、类型以及交付方式。
通常情况下，服务提供方应在收到款项后及时开具增值税专用发票，并交付给服务接受方。
3. 税率的适用：根据国家税务总局的相关规定，工程合同应适用正确的税率。
合同中应明确指出适用的税率，以避免后续因税率问题产生的纠纷。
4. 纳税义务的发生时点：合同中应明确纳税义务发生的具体时点，通常这与款项的支付时点相关联。
明确这一点有助于双方合理安排资金流动和税务申报。
5. 抵扣链条的维护：在合同执行过程中，保持增值税抵扣链条的完整性至关重要。
合同中应规定双方在交易过程中必须使用正规的增值税发票，以确保进项税额的有效抵扣。
6. 违约责任的约定：合同中应包含对违反税务规定的处罚条款，以促使双方严格遵守税务法规，防止因税务问题导致的法律风险。
7. 变更和调整的处理：在合同执行期间，如遇税率调整或政策变化，合同应及时更新相关内容。
合同中应包含相应的变更和调整机制，以适应税收政策的变化。
8. 争议解决机制：合同中应设立争议解决条款，明确双方在税务问题上发生争议时的解决途径，包括协商解决、仲裁或诉讼等方式。
通过上述关键点的把控，工程合同在“营改增”背景下的管理将更加规范和高效。
企业不仅能够确保自身的税务合规性，还能在新的税收政策环境中寻求更优的税务筹划空间。
营改增后企业合同管理的八大要点
约定合同标的发生变 更时发票的开具与处 理
八、关注履约期 限、地点和方式等其 他细节
经国务院批准， 自 2016年 5 月 1 日 起，在全国范围内全
面推开营业税改征增 值税（以下称营改 增）试点，建筑业、 房地产业、金融业、 生活服务业等全部营 业税纳税人，纳入试பைடு நூலகம்点范围，由缴纳营业 税改为缴纳增值税。
营改增对企业带 来的并不仅仅是税率
的简单变化，它对企 业内部的财务管理、 涉税管理、客户管 理、合同管理、现金 流管理等方面都将产 生重大影响。
一、合同签订时 应当审查对方的纳税 资格，并在合同中完 善当事人名称和相关
营改增后企业合 同管理的八大要点
一、合同签订时 应当审查对方的纳税 资格，并在合同中完 善当事人名称和相关 信息
二、合同中应当 明确价格、增值税额 及价外费用等
三、合同中对不 同税率的服务内容应 当分项核算
四、发票提供、 付款方式等条款的约 定
五、三流不一致 的风险如何规避？
六、对于跨期合 同的处理
营改增后合同管理应注意的十个问题
的意注十个题问营应增改后合管同理集团所属各单位：建筑业营改增已于5月1日起全面实施，为有效防范“营改增”后的涉税法律风险，及时应对在合同管理过程中出现的新问题，现将有关合同管理中的注意事项通知如下：一、合同中应明确纳税人身份根据纳税人经营规模及会计核算健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
计算增值税时，一般纳税人按照适用税率适用一般计税方法，小规模纳税人按照征收率适用简易计税方法。
按照财税〔2016〕36号文的规定，符合条件的一般纳税人可以选择适用简易计税方法（例如，房地产一般纳税人企业销售或者出租房地产老项目；一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务等）。
由于两者在增值税计税方法、税率（征收率）上存在差别，其增值税税负也有所不同，纳税人应根据自身实际情况选择恰当的身份。
对于符合条件的一般纳税人而言，若选择适用简易计税方法，则应按照规定到当地主管税务机关备案。
合同中应明确纳税人身份，将营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件作为合同的附件。
同时，应明确开具发票的类型、能否抵扣、开具日期、送达期限等内容，并就开具发票所造成的违约行为约定违约金、损失赔偿金。
二、注意合同标的、数量、质量变更的税务处理如果合同标的发生变更，则可能涉及到混合销售、兼营的风险，纳税人需要关注发生的变更是否对其有利。
必要时，需要在合同中区分不同项目的价款。
合同变更，需要区分情形，如果涉及到标的品种、数量、单价等增值税专用发票记载项目发生变化的，则应作废、重开、补开开具红字增值税专用发票。
如果付款方取得增值税专用发票尚未认证抵扣，则可以由收款方作废原发票，重新开具增值税专用发票；如果原增值税专用发票已经认证抵扣，则由收款方就合同增加的金额补开增值税专用发票，就减少的金额开具红字增值税专用发票。
三、价款或报酬应含税增值税为价税分离税种，不得计入营业收入和利润表，从商业交易的惯例来看，交易价款应该包含税款，合同中明确交易价款为含增值税价款，可以减少交易双方围绕增值税可能发生的争议营业税制下，未取得收入不用缴纳营业税。
【会计实操经验】全面营改增后,企业必须关注的合同管理的八大要点
只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】全面营改增后，企业必须关注的合同管理的八大要点营改增对企业带来的并不仅仅是税率的简单变化，它对企业内部的财务管理、涉税管理、客户管理、合同管理、现金流管理等方面都将产生重大影响。
企业应积极利用营改增这一契机，通过改善和优化自身的内部管理体系来最大程度地利用营改增所带来的机遇，并降低潜在的风险。
合同管理是企业完善内部管理体系中的重要一环，合同条款的具体内容将直接影响企业的税负承担及税款交纳。
本文主要介绍营改增后企业合同管理中需要关注的几个要点问题。
1
合同签订时应当审查对方的纳税资格，并在合同中完善当事人名称和相关信息
（1）“营改增”之后，原来的服务提供方从营业税纳税人，可能变为增值税一般纳税人，服务提供方的增值税作为进项可以被服务接受方用以抵扣。
因此，签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人，提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，从而有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。
（2）合同双方名称的规范性要求要高于原来的营业税纳税体系。
在原有的营业税体系下，虽然也有发票开具的规范性要求，但相对而言，增值税体系下对服务提供方开具发票将更为严格。
在原有体系下并不需要特别提供纳税人识别号信息，但现在服务接受方需要把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息。
营改增”后施工合同管理中的其中2项注意事项
营改增”后施工合同管理中的其中2项注意事项以下是 8 条关于“营改增”后施工合同管理注意事项：1. 嘿，你可别小瞧了合同里关于纳税义务的明确啊！比如说，甲方乙方在合同里要是不把谁来承担税款这块搞清楚，到时候会不会争得面红耳赤啊？就像分蛋糕没说好谁拿大份一样，那可就麻烦啦！所以啊，一定得把这事儿明明白白写在合同里，免得日后扯皮！2. 哇塞，对发票的管理千万别不当回事儿呀！你想想看，要是收了张假发票或者有问题的发票，那不就跟吃了个苍蝇一样难受嘛！比如施工过程中各种材料的发票，都得严格把关，认真核对，这可关系到咱们的切身利益呀，能不重视吗？3. 嘿呀，合同里关于价款的条款可得仔细斟酌呀！这可不比买个菜讨价还价，这是大钱啊！假如没写清楚是不是含税价，那到时候怎么算呀？就好比你去买东西，价格都没搞明白，那不是容易被坑嘛，对不对？4. 哎呀呀，合同的变更可别随随便便就来啊！每次变更都像是一次小地震呢。
打个比方，本来合同说好用这种材料，后来突然要换，那是不是得重新考虑税收等一系列问题呀？可不能一时兴起就改了，得谨慎再谨慎！5. 喂，你知道吗，合同执行过程中的税务筹划也很重要啊！就跟咱过日子算计着怎么省钱一样。
比如怎么合理安排进项抵扣，这可得好好琢磨琢磨，不然不就白白多交钱啦！6. 哟呵，对供应商的选择可别马虎呀！找个靠谱的供应商，能省不少事儿呢。
要是找个坑人的，那麻烦可就大啦，好比你找了个不靠谱的队友，关键时刻掉链子呀！所以要认真考察供应商的纳税资质啥的。
7. 嘿，别忘了关注政策变化呀！这政策就像天气，说变就变。
你想想，要是不紧跟政策，那不就像闭着眼睛走路嘛！比如哪天新出个税收优惠政策，咱们得赶紧抓住呀，能省一点是一点嘛！8. 哇，对于合同的存档保管可得上点心啊！这可不是开玩笑的，这些合同就是咱们的宝贝呀！万一丢了或者弄坏了，那不就像丢了宝贝一样心疼嘛！把它们好好存起来，以后随时都能拿出来看看。
我的观点结论就是：“营改增”后施工合同管理一定要谨慎细致，每一个环节都不能马虎，这样才能保障自身利益，避免不必要的麻烦！。
营改增后工程合同关注事项
营改增后工程合同关注事项随着财税体制改革的深入，营业税改征增值税（以下简称“营改增”）政策已经全面实施。
这一变化对建筑行业产生了深远影响，尤其是对于工程合同的签订、执行以及结算等方面。
为了帮助业内人士更好地理解和适应这一变化，本文将提供一份关于营改增后工程合同关注事项的范本，旨在指导企业在签订合同时注意相关税务处理，确保合同的合规性和企业的税务安全。
合同双方应当明确合同金额是否含税。
在营改增之后，增值税成为主要的流转税种，因此合同中应明确标明合同金额是含税价还是不含税价，以及相应的税率是多少。
这关系到最终的结算金额和税务处理，必须清晰无误。
关于发票的开具与抵扣问题。
根据营改增的规定，企业可以凭增值税专用发票进行进项税额的抵扣。
因此，工程合同中应详细规定发票的开具要求、时间以及发票的种类等，确保双方权益不受影响。
同时，合同还应注明如发生退货或折让等情况时的发票处理方式。
第三，工期与付款方式的约定也需考虑税务因素。
由于增值税的征收是按月进行的，因此合同中的付款条款应尽量与税务申报周期相协调，以避免因付款时间不当导致的税务处理复杂化。
合同还应明确逾期支付的利息计算方法和违约责任，以保障合同执行的顺利进行。
第四，关于分包工程的特殊税务处理。
在建筑工程中，分包是常见的做法。
根据税法规定，总包方可以代扣代缴分包方的税款。
因此，总包方在与分包方签订合同时，应明确双方的税务责任和义务，包括税款的预扣预缴等事宜，避免因税务问题引发的纠纷。
第五，合同变更与税务调整。
工程项目往往存在变更的可能性，一旦发生变更，合同金额、工期等都可能随之调整。
在这种情况下，合同双方应及时协商变更后的税务处理方式，包括但不限于税率的调整、发票的重新开具等，以确保税务合规。
关于合同争议解决机制的设立。
在营改增背景下，税务争议可能成为合同执行过程中的一个突出问题。
为此，合同中应设立明确的争议解决机制，包括但不限于协商解决、仲裁或诉讼等方式，以便及时有效地解决可能出现的税务争议。
公司合同管理要点
公司合同管理要点
以下是 8 条关于公司合同管理要点：
1. 合同得重视细节呀，就像盖房子要用好每一块砖！比如说咱签合同前，一个条款一个条款都得仔细看呀，不能有丝毫马虎，万一没注意到某个隐藏的坑，那不就麻烦大啦？就如同买东西不看清楚说明，事后发现不合适不就傻眼了嘛。
2. 一定要保留好合同相关的文件和记录啊！这就好像记忆的宝藏，以后要是有啥问题，随时能拿出来看看，多方便。
你想想，如果丢了这些重要的东西，那不就跟丢了宝贝似的，心里该多慌呀。
3. 合同变更可不能随随便便呀，这可不是闹着玩的！好比开车不能随便变道一样，得谨慎再谨慎。
要是轻易就改了，出了岔子可咋整！就像本来计划好的旅行突然被打乱，多郁闷呐。
4. 审查对方的资质多重要啊，可别小瞧了这一点！这就像是挑选合作伙伴得找靠谱的呀，不然碰到不靠谱的，合作起来那得多闹心呀。
你看那些被骗的例子，不就是没好好审查嘛。
5. 合同的执行得严格把控呀，不能虎头蛇尾！这就如同跑步比赛，起跑有力还不行，得坚持到终点呀。
要是中间松松垮垮的，那前面的努力不都白费了嘛！
6. 建立有效的合同管理制度哇，这就如同一套完善的规则！大家都按照这个来，能减少多少混乱呀。
要是没有制度，那不就像没头苍蝇一样乱撞嘛，想想多可怕。
7. 遇到问题及时沟通协商呀，这可不是能拖的事！就好像身体不舒服得赶紧看医生一样，越拖越麻烦。
要是都憋着不说，问题能解决嘛，这不是自找麻烦嘛。
8. 对合同进行定期评估和总结呀，这多有必要啊！像学生回顾知识点一样，看看哪里做得好，哪里还需要改进。
不总结不就原地踏步嘛，这怎么行呢！
总之，公司合同管理可不是小事，一定要认真对待呀！。
企业“营改增”后签订合同注意事项
企业“营改增”后签订合同注意事项
在2024年5月1日以后，中国实施了营业税改为增值税（以下简称“营改增”）。
这一对于企业的经营活动有着重要的影响，尤其是在签订
合同方面。
下面将列举若干企业在“营改增”后签订合同时需要注意的事项。
其次，企业在签订合同时需要注意增值税的计算和申报。
根据税务部
门的规定，企业应根据增值税率对合同金额开具增值税专用发票，并在规
定的时间内向税务部门申报缴税。
在签订合同时，企业应该明确增值税的
计算方法和税率，以确保纳税的准确性。
第三，企业在签订合同时还应注意合同中的税务条款。
随着营改增的
实施，合同中的税务条款也需要进行相应的调整。
例如，原来合同中关于
营业税的条款需要改为增值税的规定；同时，合同也需要明确双方在税务
处理方面的责任和义务，以确保合同履行的顺利进行。
最后，企业在签订合同后需要进行相应的税务报备工作。
根据税务部
门的规定，企业在开展特定业务时需要进行税务报备，并向税务部门提供
相应的资料和报告。
因此，在签订合同之后，企业还需要根据具体业务的
要求，及时进行相关的税务报备。
综上所述，企业在“营改增”后签订合同时需要注意的事项主要包括：明确业务的增值税范畴、了解增值税的计算和申报要求、调整合同中的税
务条款、办理增值税的税务登记手续以及进行相应的税务报备工作。
只有
企业能够正确理解和遵守这些注意事项，才能保证合同的顺利履行，并确
保纳税的合法性和准确性。
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问题。
1 合同签订时应当审查对方的纳税资格，并在合同中完善当
事人名称和相关信息
1、“营改增”之后，原来的服务提供方从营业税纳税
人，可能变为增值税一般纳税人，服务提供方的增值税作
为进项可以被服务接受方用以抵扣。因此，签订合同时要
虚开，开票方不仅要承担赔偿责任，而且必须明确不能免
除其开具合法发票的义务。 3、另外，增值税发票有在 180 天内认证的要求，合同中
应当约定一方向另一方开具增值税专用发票的，一方应派
专人或使用挂号信件或特快专递等方式在发票开具后及时
送达对方，如逾期送达导致对方损失的，可约定相应的违
3、对于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，
可以通过签订三方合同的方式减少风险，或者也可通过约
定由第三方付款的方式来解决，但需要提供相应委托协
议，以防止被认定为虚开增值税专用发票的行为。当然，
在实际签订合同时仍需要根具体情况进行设定。
4、对于分批交货合同增值税专用发票的开具，为了做
全面营改增后企业必须关注的合同管理的要点
经国务院批准，自 2016 年 5 月 1 日起，在全国范围内全
面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑
业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税
人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
营改增对企业带来的并不仅仅是税率的简单变化，它对
理手续”等相关规定。）
5 三流不一致的风险如何规避？
1、为了防范虚开增值税发票，国税总局曾出台规范性
文件要求“三流一致”。所谓“三流一致”，指资金流
（银行的收付款凭证）、票流（发票的开票人和收票人）
和物流（或劳务流）相互统一，即收款方、开票方和货物
销售方或劳务提供方必须是同一个法律主体，而且付款
方、货物采购方或劳务接收方必须是同一个法律主体，如
果三流不一致，将不能对税款进行抵扣。
2、合同中应当约定由供应方提供其发出货物的出库凭
证及相应的物流运输信息。如果货物由供应方指定的第三方发出，为了避免三流不一致、导致虚开发票的行为，需
要明确供应方提供与第三方之间的采购合同等资料。
约赔偿责任。
4、在涉及到货物质量问题的退货行为时，如果退货行
为涉及到开具红字增值税专用发票的行为，应当约定对方
需要履行协助义务。（具体可以参考《国家税务总局关于
全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(2015 年
第 19 号)（2015 年 4 月 1 日施行）有“关红字专用发票的办
金额是否包含值税。
3 合同中对不同税率的服务内容应当分项核算
营改增之后，同一家企业可能提供多种税率的服务，甚
至同一个合同中包含多种税率项目的情况也会经常发生。
对兼营的不同业务，此时一定要在合同中明确不同税率项
目的金额，明确地根据交易行为描述具体的服务内容，并
进行分项的明细核算，以免带来税务风险。
1、营业税属于价内税，税款包含在商品或价格之内，
而增值税属于价外税，价格和税金是分离的，这一点与营
业税完全不同。增值税的含税价和不含税价，不仅对企业
的税负有不同的影响，而且对企业收入和费用的影响是也
很大的，如果不做特别约定，营业税一般由服务的提供方
或者无形资产的转让方承担。而增值税作为价外税，一般
范性要求，但相对而言，增值税体系下对服务提供方开具
发票将更为严格。在原有体系下并不需要特别提供纳税人
识别号信息，但现在服务接受方需要把公司名称、纳税人
识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给服务
提供方，用于服务提供方开具增值税专用发票。
2 合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等
到三流一致，防止出现虚开增值税专用发票的情形，应当
在合同中约定在收货当期开具该批次货物的增值税专用发
票。（注：涉及到分期付款的，基于防范虚开增值税发票
风险考虑，在需方实际收到供方的货物时，供方产生开具
增值税专用发票的义务。如果货物不是分期交付，则分期
改增后可考虑在合同中增加“取得合规的增值税专用发票
后才支付款项”的付款方式条款，规避提前支付款项后发
现发票认证不了、虚假发票等情况发生。
2、因虚开增值税专用发票的法律后果非常严重，最高
会面临无期徒刑的刑罚，因此在合同条款中应特别加入虚
开条款。约定如开票方开具的发票不规范、不合法或涉嫌
企业内部的财务管理、涉税管理、客户管理、合同管理、
现金流管理等方面都将产生重大影响。企业应积极利用营
改增这一契机，通过改善和优化自身的内部管理体系来最
大程度地利用营改增所带来的机遇，并降低潜在的风险。
合同管理是企业完善内部管理体系中的重要一环，合同条
款的具体内容将直接影响企业的税负承担及税款交纳。本
考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人，提供的
结算票据是增值税专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，从而有利于
节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。
2、合同双方名称的规范性要求要高于原来的营业税纳
税体系。在原有的营业税体系下，虽然也有发票开具的规
不包括在合同价款中。
2、增值税税率相对于营业税税率较高，如果不能向上
下游相对方转嫁税负，服务提供方或者无形资产的转让方
税负将明显上升。因此，营改增以后，需要在合同价款中
注明是否包含增值税。鉴于采购过程中，会发生各类价外
费用，价外费用金额涉及到增值税纳税义务以及供应商开具发票的义务，有必要在合同约定价外费用以及价外费用
4 发票提供、付款方式等条款的约定
1、因为增值税专用发票涉及到抵扣环节，开具不了增
值税专用发票或者增值税发票不合规，都将给受票方造成
法律风险和经济损失，应当考虑将取得增值税发票作为一
项合同义务列入合同的相关条款，同时考虑将增值税发票
的取得和开具与收付款义务相关联。一般纳税人企业在营