编制财务预算情况说明书的方法

编制财务预算情况说明书的方法

企业财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，它是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：

一、上年度财务预算工作总结

对上年度财务预算编制、执行情况进行总结；对比年度财务决算，说明企业上年度预算目标执行情况，并着重分析原因。

二、本年度预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、年度预算编制基础

预算编制基础主要包括企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据、所选用的会计制度与政策，以及年度财务预算报表的合并范围、未纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因与对预算的影响等情况。

四、年度预算调整标准

年度预算调整标准主要应明确企业在何种条件下需要调整年度预算，应具体列明影响企业年度预算的假设或事项、需调整预算的变动幅度、对预算指标的影响等。五、预算年度生产经营主要业务指标预算说明

预算年度内生产经营主要指标情况是财务预算报表编制说明的重要部分，主要内容包括：预算年度经济形势的分析预测、预算年度企业主要生产经营业务指标的增减变动情况和比率、年度间主要业务指标增减幅度对比等。

企业对预算年度内拟安排的重大投资、筹资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况应进行说明，并对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以说明。

六、预算年度主要财务指标预算说明

财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。主要财务指标一般包括：预算年度预计可实现利润、主营业务收支、成本费用控制、人工成本情况、抵押、担保等风险情况、固定资产投资、资金筹集情况等。

七、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响的事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响的程度。

八、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

九、其他需要说明的情况

范本一、

首钢股份(000959)2009年度财务预算报告

-- 上海证券报 2009-06-05 00:00:00.0

【文章正文】

北京首钢股份有限公司2009年度财务预算报告

根据《章程》规定,我们编制了《北京首钢股份有限公司2009年度财务预算》，具体情况报告如下：

一、2009年度经营计划安排

1、铁钢材产量

根据公司原料平衡，2009年铁、钢产量比2008年有一定幅度增长，钢材产量较2008年有所降低。具体安排是：生铁436万吨，同比增长19%；钢454万吨，同比增长8.74%；钢材254万吨，同比降低7.19%。

2、主要技术经济指标

深化“五算清、五精细”活动，加强管理，落实措施，努力节能降耗，使各项技术经济指标再上新台阶。具体安排是：

高炉入炉焦比计划345kg/t，目标330 kg/t。

煤比计划130kg/t，目标145 kg/t。

钢铁料消耗计划1078kg/t，目标1075kg/t。

钢材综合成材率计划97.06%，目标97.09%。

吨钢综合能耗计划690kg/t。

二、2009 年度财务指标预算安排

1、营业收入165亿元，同比减少73.2亿元，降低30.72%。其中：主营业务收入149亿元，

同比减少68.3亿元，降低31.43%。

2、可比成本降低率3%。

三、2009 年度资金流量预算安排资金流量预算收入196.161 亿元，其中经营收入191.736

亿元，资金结转4.425亿元。

资金流量预算支出196.161亿元,其中：生产经营性支出182.996亿元，工程项目资金支出

5.76亿元,对外投资项目3.445亿元，支付股利2.96亿元，其他支出1.0亿元。

四、主要产品产量、主要技术经济指标及资金收支预算具体安排见附表

以上预算报告，提请董事会审议。

该预算报告董事会通过后，需提交股东大会批准。

附：1、2009年主要指标计划安排表

2、2009年资金收支预算表

北京首钢股份有限公司

二○○九年四月十五日

范本二：湖南山河智能机械股份有限公司2009 年度财务预算报告

一、预算编制说明

本预算报告是公司本着谨慎性原则，结合市场和业务拓展计划，在公司的预

算基础上,按合并报表的要求，依据2009 年预算的产量、销售量、品种和规格

等生产经营计划及销售价格编制。本预算报告的编制基础是：假设公司签订的供

销合同均能按时按计划履行。

本预算报告充分考虑了金融危机、市场需求、销售价格及汇率等因素对预算

期的影响。本预算报告包括公司及下属全资及控股、参股公司：无锡河山液压机

械制造有限公司、长沙山河液压附件有限公司、安徽山河矿业装备股份有限公司、湖南山河科技股份有限公司等

二、2009 年经营目标

在国家启动4 万亿元投资计划和出台装备制造业振兴规划等刺激措施，以

及为配合大规模投资，国家施行较为宽松的货币政策等利好影响下，对工程机械

行业走出低谷注入了动力。2009 年公司预计国内销售同比2008 年度将有一定增长。 2009 年经营目标预计：实现销售收入140,000 万元，实现净利润10,370

万元，分别同比上年增长11.59%和99.56%。

三、利润预算表

单位：人民币万元

序号项目 2008 年实际 2009 年预算增减率(%)

1 主营业务收入 125,457.01 140,000 11.59

2 主营业务成本 92,284.51 105,000 13.78

3 营业税金及附加 178.19 500 180.6

4 销售费用 11,792.36 9,500 -19.44

5 管理费用 11,604.00 9,100 -21.58

6 财务费用 2,458.41 4,100 66.77

7 资产减值损失 1,439.58 1,000 -30.54

8 投资收益 21.48 0 -100.00

9 营业利润 5,721.44 10,800 88.76

10 营业外收入 1,321.05 1,550 17.33

11 营业外支出 2,889.21 150 -94.81

12 利润总额 4,153.28 12,200 193.74

13 所得税费用 -1,043.26 1,830 275.41

14 净利润 5,196.54 10,370 99.56

15 每股净利润 0.1896 0.3781 99.42

四、特别提示

1、公司在2008 年10 月与淮北市东兴建设投资有限责任公司共同出资设立

安徽山河矿业装备股份有限公司，公司占70%的股权。该公司在预算期内属建设

期，可能实现的销售收入与销售成本及费用支出趋近。

公司全资子公司无锡河山液压机械制造有限公司已开始逐步向公司提供部

分液压元器件，但考虑到无形资产摊销及其他因素影响，该公司在预算期内可能

仍然亏损。鉴于上述两公司实际情况，综合公司其他控股、参股公司的生产经营情况，