资产经营管理有限公司财务管理制度

资产经营管理有限公司财务管理制度下面是本站为您收集整理的资产经营管理有限公司财务管理制度希望可以帮助到您！

第一条为加强对成都**资产经营管理有限公司（以下简称总公司）下属全资及控股子公司（以下简称子公司）的管理确保子公司规范、高效、有序运作根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》、《成都市国有资产监督管理委员会关于加强市属监管企业财务管理的通知》及国家相关法律法规的要求结合本公司实际情况制定本办法

第二条本办法所称子公司是指依法设立的具有独立法人主体资格的全资子公司（总公司持股比例为×××%）、控股子公司（总公司持股比例超过××%）及相对控股子公司（总公司持股比例低于××%但对该子公司拥有实质控制权）

第三条总公司各职能部门应依照本办法及相关内控制度及时、有效地对子公司做好管理、指导、监督等工作总公司委派至子公司的董事、监事、高级管理人员对本办法的有效执行负责

第四条各子公司可遵循本办法规定制定符合自身行业特点及管理要求的财务管理实施细则报总公司财务融资部备案后实施子公司控股的其他公司应参照本办法的要求逐层建立对其控股子公司的财务管理制度并接受总公司的监督

第二章财务管理组织机构

第五条本公司实行“统一管理、分级核算、层层负责”的内部财务管理体制建立以总公司财务融资部为中心对各下属子公司财务部进行业务管理及指导各下属子公司财务部在本单位总经理领导下依法对财务管理及会计核算进行有序管理的财务管理体系第六条子公司的财务负责人实行由总公司派驻管理对其实行双重考核即由总公司财务融资部考核其综合业务工作能力总公司人力资源部定期向子公司有关领导了解其工作表现二者相结合得出子公司财务负责人的考核结果其具体考核办法由总公司人力资源部制订子公司财务负责人实行轮岗制由总公司财务融资部根据工作需要提出轮岗意见

第七条每月财务报表编制完成后子公司财务负责人需向总公司财务融资部经理述职述职内容由总公司财务融资部规定总公司财务融资部定期召开公司财务工作会议以指导子公司的财务工作第三章会计制度

第八条公司统一执行中华人民共和国《企业会计制度》及其补充规定

第四章资金管理

第九条库存现金管理

现金出纳必须做到日清日结随时清点库存现金不得挪用现金、坐支和以白条抵库现金支取必须依照合法票据并通过公司审批程序超过现金结算起点的应通过银行划转严禁私设小金库

第十条银行存款管理

（一）子公司银行账户必须按国家相关规定开设和使用且仅供本公司经营业务收支结算使用严禁出借账户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支、转账套现

（二）公司所有银行账户的开立与撤消必须经总公司批准本办法执行前已经开立的需报总公司备案

第十一条资金计划管理

（一）公司实行资金使用计划管理总公司根据各子公司具体经营特点及管理要求下达各子公司总经理审批权限子公司预算内资金的使用由子公司总经理及财务经理签批预算外开支及超出子公司总经理审批权限的资金使用须经过总公司审批后方可执行

（二）子公司月度资金使用计划须结合当月财务预算在年度预算范围内按部门和项目编制子公司财务部汇总平衡上报总公司审核批准后下达执行

第十二条应收款项管理

（一）各子公司需根据内部会计控制规范的要求建立健全适合本单位财务特点及管理要求的应收款项及预付款项内部管理制度并将其报总公司备案

（二）企业发生因清理追收不力造成坏账甚至造成损失的应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚情节严重损失巨大的要追究法律责任

第五章筹资管理

第十三条总公司对各子公司筹资实行总量控制子公司筹资项目是年度资本项目预算的重要组成部分子公司年末在充分考虑自身偿债能力和盈利能力的基础上确定下年度筹资规模和筹资结构并编制下年度筹资预算及筹资方案（包括筹资渠道、用途、借款期限、还款来源等）上报总公司总公司对各子公司财务状况及经营成果进行总体平衡后确定各子公司的筹资规模和方式并下达给各子公司第六章对外投资管理

第十四条子公司应严格按照《成都市国有企业投资管理暂行办法》的要求进行各项对外投资管理

第十五条总公司实行投资项目审批和备案制度子公司对外投资的相关事项按照总公司相关制度执行公司对外投资行为统一由总公司战略投资部负责对外投资必须事前进行可行性论证投资申请附可行性研究报告经总公司审核后报市国资委审批

第七章对外担保行为管理

第十六条公司对外担保必须符合《中华人民共和国担保法》及市国资委的相关规定经总公司审查并报市国资委批准后方可执行第十七条贷款担保是企业的潜在负债预期可能会给公司带来一定风险故各子公司不得擅自为任何单位或个人提供贷款担保第十八条总公司财务融资部建立对外担保登记、跟踪检查制度定期对子公司担保事项进行核查并跟踪其发展变化各子公司财务部应建立本单位担保项目明细档案并进行跟踪监督

第八章财务预算管理

第十九条财务预算管理体系

公司实行全面预算管理（具体内容见总公司相关文件）总公司预算管理委员会负责审查批准子公司财务预算方案协调预算的执行、调整、检查、考核工作总公司财务融资部负责预算管理的日常工作各子公司财务部为本单位预算管理部门

第二十条子公司预算内容和编制要求

（一）子公司预算内容

子公司预算分年度、季度、月度预算体系包括业务预算、筹资预算、资本预算及财务预算（利润预算、资产负债预算、现金流量预算）

（二）子公司年度预算编报时间要求

×、各子公司在每年××月底之前编报下一年度预算草案；

×、总公司在每年××月××日前确定各子公司下一年度目标利润、资产负债率、资产回报率、坏账损失率和投资收益率等预算指标并下达给各子公司；

×、各子公司按照总公司批复的各项预算指标对预算草案修订后于××月××日前上报总公司

（三）子公司月度预算编报时间要求

×、各子公司在预算月份前一月××日前向总公司编报月份预算草案；

×、总公司预算管理委员会在每月××日召开预算审核会议确定各子公司预算月份指标并在每月××日下达