税法简答题

财经法规与会计职业道德第三章税收法律制度简答题

1.个人所得税各应税项目的应纳税所得额如何确定？

答；（1）工资、薪金所得，以每月收人额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额（2）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收人总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收人总额减除必要费用后的余额，为应纳税所得额（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收人不超过4 000元的，减除800元，4 000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。（5）财产转让所得，以转让财产的收人额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（6）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收人额为应纳税所得额。（7）关于确定应纳税所得额的其他规定。

2..个人所得税的应税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？

答；个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得等项目。2.税率，具体规定如下：（1）工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5％~45％。（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％一35％的超额累进税率，个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得，也适用5％一35％的五级超额累进税率。（3）稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，使用比例税率，税率为20％。

3..根据征税对象的性质和特点的不同，税收应当分为哪些种类？

答；根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五类。

特征；（1）流转税，是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。流转税的征税对象主要是商品和劳务，因此又称为商品和劳务税。迄今，我国已经开征的流转税税种有增值税、消费税、营业税等。（2）所得税，是指以纳税人的所得或收益额为征税对象的税种。迄今，我国已经开征的所得税税种有企业所得税、个人所得税等。（3）财产税，是指以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种。财产税选择征税的特定财产通常是土地、房屋、车船等。（4）行为税，是指以某种特定行为的发生为条件，对行为人加以征税的税种。它既可能出于财政目的，也有可能出于对特定行为鼓励或限制的目的，因此又称行为与特定目的税（5）资源税，是指以占用和开发国有自然资源获取的收人为征税对象的税种。

4.增值税的概念是什么？

答；增值税是以生产、销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税。什是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。

5.什么是税率？

答；是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。

6.什么是营业税？

答；营业税是世界各国普遍开征的一个传统税种，是以纳税人经营商品销售和各种服务业取得的营业收人为课税对象的一种流转税。在征收过程中，营业税一般不区分商品或劳务，而

着眼于营业行为，只要纳税人发生了营业行为，就要对其营业额全额征税。

7.什么是劳务报酬所得？

答；劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。即个人从事设计、装演、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

8.什么是印花税？

答；印花税是指国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为而征收的一种税收。因在应税凭证上粘贴国家统一印制的印花税票为完税标志，故称之为印花税。

9.什么是定额税率？

答；定额税率，又称固定税额，是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目。

10.什么是企业所得税？

答；企业所得税是由取得所得的主体缴纳的，以其纯所得额为计税依据的一类税，是一种典型的直接税。

11.什么是超率累进税率？

答；超率累进税率，是把课税客体的一定数额作为一个计税基数，以这个基数为一倍，不同超倍数额采用不同的累进税率计征。

12.什么是超额累计税率？

答；超额累进税率是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税。

13.根据征税对象的性质和特点的不同，税收应当分为哪些种类？

答；根据征税对象的性质和特点的不同；流转税、所得税、财产税、行为税，资源税

14.企业所得税税率是多少？

答；基本税率25％，小型微利企业20％

15.增值税发票分为几类，分别是什么？

答；2类，增值税专用发票，增值税普通发票

16.税收的形式特征（即税收三性）是什么？

答；强制性，无偿性，固定性

17.营业税税率分为哪四档？

答；税率；3％、5％、8％ 20％

18.增值税一般纳税人的基本税率为百分之几？

答；17％

19.税款征收方式有哪些？

答；查账征收，查定征收，查验征收

20.增值税税率的种类有哪些？

答；低税率和高税率

21.税法构成的要素有哪些？

答；征税人，纳税义务人，征税对象，税目，税率

22.税务登记内容发生变化时，纳税人自有关机关批准或宣布变更之日起，至办理变更税务登记的期限是什么时候？

答；纳税人自有关机关批准或宣布变更之日起，至办理变更税务登记的期限是30日内23.纳税人从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是什么时候？答；自领取营业执照之日起30日