完善大企业服务和管理的一些思考

完善大企业服务和管理的一些思考

完善大企业服务和管理的一些思考

2020年全国大企业税收服务与管理工作的整体要求是：以***新时期中国特色社会主义思想为指点，全面贯彻党的十九大及十九届二中、三中、四中全会精神，当真落实全国税务工作会议部署，以税收治理“六大体系”建设为统领，以大企业纳税人为中心，担负作为、提质增效，在完善机制、信息支持、风险管理、服务立异、集成分析、强基固本上再下功夫，高质量推动大企业税收管理现代化建设。

一、实体化运行后存在的问题

（一）从职责划分上，仍需要进一步细化和明确。

第一税务分局的主要职责是负责拟定并组织实行本系统列名企业税收服务与管理的中长时间计划和年度计划；承当辖区内国家税务总局千户团体及扩围企业、省级列名企业和市级列名企业的名册管理、数据补充收集、风险分析和风险应答等事项；组织实行本市列名企业的风险分析、风险应答等专业化管理和个性化服务工作；展开重点税源企业税收经济分析及市外同类型企业的对比分析；指点企业完善税收风险防控体系；组织、调和、指点、考查本系统重点税源企业税收服务和管理工作。

有些职责没有具体的轨制和流程做支持，流于形式。亟需在新三定出台后，制订大企业税收服务和管理工作规范。对工作职责进一步细化和明确。

（二）从内设股室设置上，仍需要完善股室职能设置。

目前，辽阳一分局设有五个股室，股室职责也已明确，但与省一分局机关七个科室的职责不能逐一匹配。一是在实际工作中，风险分

析、风险应答两个环节工作重心存在时间差，譬如风险分析股今年存在大量的分析任务，而应答股因为前期无风险分析复评，也就没有风险应答任务，尽管目前已将风险分析股和风险应答股两个股室初步做了职责调剂，统一展开分析应答任务，但两科仅10人的工作团队难以应付大量的分析和应答工作。二是没缺乏风险辨认部门设置，目前风险辨认由分析股、应答股自行操作，在程序上存在瑕疵，缺乏与省局风险辨认部门的对接股室，造成工作衔接不顺畅。三是综合业务股，不但完全承接省局综合业务科和考查服务科工作，还要承当市局办公室、人事、教育、党建、法制、纪检、财务、老干部和机关服务等科室的工作，对现有人员造成较大工作压力。建议在新“三定”部门计划调剂中能统一口径，优化各市一分局内部部门设置，根据需要公道增设内设部门，科学分工，增进大企业税收服务和管理工作全面提质。

（三）从与省局、市局各科室、稽查局、县区局的衔接上，存在兼顾度不够、职责交叉现象

总局、省局工作支配计划的不确定性，造成指定工作和自选工作兼顾难度。总局不定期地下达风险分析任务，省局频繁、不定期地抽调业务骨干介入总局、省局风险分析和应答，造成自选工作时断时续，不能延续展开，工作质效得不到保证。

与市局多科室存在业务交叉，工作兼顾计划不够。作为实体化的新局，尽管市局指点意见中做了职责定位，但在实际工作中，依然存在着缺乏工作兼顾，譬如市局领导对大企业访问、为大企业提供专项服务、减税降费等，市局相干科室做了工作，而咱们不知道，存在各扫门前雪，重复劳动，沟通不顺畅，造成工作成果没法同享的情况。

与县区局在工作中只是形式上的对接，没有充沛施展出县区局作为属地局，在大企业服务和管理中与我局应有的配合作用。我局市大企业管理和服务指点意见中，强调由各县区局法规股承接我局推送的

大企业服务和管理任务，因为各局法规股承接市局多个科室的工作任务，因而各项工作在形式上能完成，质量没法保证。

（四）从人员配备数量、质量上，仍不能知足大企业服务和管理工作的需要。

人员短缺。一分局目前实有工作人员26人，其中4人长时间被省局借调，与兄弟市大企业局相比、与管理的省列名企业相比、与总局省局下发的税收风险分析应答任务相比存在严重的人员不足且能力水平不够的问题。抚顺局60人分管40户省列名企业，营口60人分管81户省列名企业，铁岭52人分管22户省列名企业，辽阳26人分管50户省列名企业，今年，我局共承接总局、省局推送风险分析工作任务三批次， 36户，承接总局推送的风险应答工作任务一户次，上报省列名企业风险分析应答任务15户，目前我局分析应答实际人员为10人，不能知足实际工作的需要，急需补充干部队伍。

干部队伍的业务能力亟需晋升。国地税合并后，大企业的管理变为全税种管理，无论是原国税、仍是原地税的税务干部，都存在对部份税种不通不懂不熟的情况，在税收政策快速变化的今天，对大企业风险管理进程中，增补欠缺的税种短板十分必要。同时大企业管理的专业性也抉择了人员素质的过硬性，培育和提拔政治、业务过硬的干部十分必要。

（五）从执法根据上，缺乏大企业局展开工作的法律支持。

我局在执法文书、执法程序、执法手腕等方面都缺乏明确的法律根据，在风险管理进程中，主要采用案头分析、与企业沟通、税务约谈等柔性执法方式，尤其是省列名企业的风险管理上，在企业不配合工作的情况下，面临着改良营商环境与完成风险分析任务的两重压力。

（六）从系统管理上，缺乏各项大企业服务和管理的工作轨制和实际利用的工作平台。

大企业各项工作轨制还没有树立健全，致使工作中，无明确程序，不能有目的地展开各项工作。如企业涉税诉求响应机制、重大涉税问题集体审议机制、分析应答案卷归档管理轨制、千户团体及扩围企业、省列名企业涉税数据档案建设轨制、重点税源大企业访问对接机制、千户团体及扩围企业、省列名、市列名企业按行业、按税种、按属地的名册管理方案等。

缺乏大企业税收服务和风险管理平台。对千户团体及扩围企业，由总局统一收集企业账套数据进行风险辨认，而对省列名企业，咱们没有收集企业的财务账套，在风险辨认与分析进程中，缺乏足够的数据来源；电子抵账系统无权限从后台调取企业完全数据，极大地制约了风险辨认和分析的工作质效；“天眼查”等第三方信息收集工具尚无充沛利用。

二、下一步工作方向

（一）晋升站位，加强领导。继续全面贯彻落实税务总局党委关于大企业税收服务和管理改革的各项要求，切实增强使命感和责任感，当真抓好计划，细化工作内容，对工作中碰到的问题和难题，及时提请局领导钻研解决，争夺多方支持和匡助，把好事办好。确保各项工作有力有序有效推动。

（二）建章立制，狠抓落实。根据总局各项轨制规定精神，及时对原有的各项规章轨制进行全面梳理，逐渐制订出一整套适用于本地实际的工作轨制和规范规则。

对外与风险管理局、稽查部门互动，树立风险管理工作机制，加强风险分析、推送、防止重复入户等有效工作交换；与收入核算、收入分析部门互动，找准分析点位，同享分析资源，树立税收分析工作机制；与纳税服务部门互动，从优化营商环境入手，有针对性地对大企业展开高层访问、政策辅导、风险提醒等具体工作，树立大企业的个性化服务工作机制；与法规、货劳、所得税部门互动，对部份大企

业提出的重大涉税事项，树立大企业重大涉税事项的研判机制。与征管互动，利用金三系统，深刻发掘税务端企业涉税数据的收集和整合，为税收风险分析打下优良基础。构建辽阳市大企业涉税诉求快速响应机制，强化各层级税务机关与大企业的高层交换对话机制。不断丰厚、填充管理范围内大企业数据内容，完善对风险分析、应答的一户式企业数据资料归档管理轨制。

对内加强内控机制建设。将内控机制建设贯穿大企业税收管理工作全进程。依照税务总局大企业税收风险管理内部节制轨制和操作指引要求，确定本地大企业税收风险管理工作主要风险点并制订切实可行的防控措施，树立重大涉税事项局务会审议轨制，切实防范工作风险。

（三）优化结构，配能人材。综合分析现有干部的结构状态，及时向局领导提出需求建议，充沛斟酌干部年龄结构、知识结构等因素，努力争夺把知识结构全面、专业技能高深、实践经验丰厚、擅长攻坚克难的干部吸收到大企业服务和管理部门中来。施展各类干部的长处，充沛调动干部工作积极性。有计划地通过遴选、招录等多种方式，将拥有会计、税收、统计等专业背景的干部充实到大企业服务和管理部门，要加强计算机利用、数据处理等方面人材建设，配强配优信息化建设人材。要强化人材培育，拓展专业深度，发掘干部潜力，增进大企业服务和管理部门干部队伍综合素质稳步晋升。

（四）集成信息，数据管税。明确大企业税收管理以数据管理为核心内容。完善与征管、风管局、省局风险同享平台等风险数据收集方式、法子，充沛收集第三方信息，充沛利用现代信息技术，与第三方信息、重点税源数据库有机结合，提高企业涉税信息收集量，通过多渠道数据进行比对分析，取得企业更加足量的涉税相干信息，加强同一税种间不同数据来源的比对和不同税种间的勾稽瓜葛比对，便于税收数据信息收集、使用、利用的“数据管税”模式。

（五）理清思路，明晰流程。结合总局千户团体各项工作流程要求，全面梳理名册管理、数据管理、风险分析、风险应答、纳税服务等业务环节，细化相符当地实际的工作流程，实现岗责体系、业务流程和信息系统功能的集成联动、优化整合，确保管理到位、工作有序、流程明晰。

（六）重视实际，科学配置。根据上级“三定”暂行规定内容，结合工作重点，根据编制数和人员到位情况对现有工作职能进行公道划分，科学配置内设部门，进一步细化各股室的职责分工，做到分工清晰，衔接有效。在人员允许的情况下，向上级请示成立风险辨认股，同时将风险分析应答二个环节业务合并，成立两个风险分析应答股。要求市局，按机构编制要求，配齐班子指数，以便更好地展开工作。

(七）兼顾兼顾，构建网格。树立以管理为中心，以服务为羽翼，寓服务于管理，兼顾兼顾的大企业网格化管理与服务机制。依照风险管理和服务两个方面构建网格单元，将我市大企业管理对象依照属地管理原则，分行业和范围进行归类管理；将各局大企业税收管理人员按管户、按行业情况分成若干网格状的单元，有效整合系统内人力资源，通过对网格单元进行多元化、精细化、个性化的各种服务及风险分析、应答管理，构成横向到边、纵向到底的大企业监控网络。纳入市局列名企业的大企业繁杂事项管理原则上由第一税务分局展开或推送所属税务局展开。第一分局与各县区局树立业务对接的联系机制、联系部门、联系人员，需要对各县区局推送工作任务时，进行直接对接，防止工作呈现推委，明确对接岗位职责，到达对重点税源管理和服务的效果。

（八）扎口管理，分级应答。建议在市局各业务科室对部份企业进行分税种涉税疑点风险分析的基础上，强化税收数据扎口管理，由风险管理局统一归口，进行风险分析辨认，构成风险分析计划企业名

单，按省列名、市列名、县区局重点税源企业分别推送到我局或县区局展开风险应答。树立大数据和风险管理“数据风险部门归口管理、其他部门协同配合”的横向互动机制，健全“数据管理总局、省局两级集中，省市县局分级收集、全方位利用”和“风险分析总局、省局为主，市局为辅；风险应答省局、市局、县局为主，分局为辅”的纵向联动机制。

（九）明确方向，强化自选。在完成总局风险分析应答等规定动作的基础上，我局将以省、市列名企业的风险分析、应答及市局支配我局的各项任务为工作重点。建议对跨市团体企业、同一法人的多家企业作为省列名企业进行管理、跨县区局的团体企业、同一法人的多家企业作为市列名企业进行管理。明确我局跨区域、分层级管理的工作方向，解决税收管理中始终存在的不能对团体企业、同一法人多家企业全面统一展开风险管理的问题。

（十）个性服务，风险防控。实行大企业重组涉税事项纳税服务工作机制。依靠涉税事项调和会议机制，解决大企业重大繁杂涉税事项。提供大企业重大交易事项专业辅导，树立大企业涉税风险提醒轨制，提高大企业风险自我防控能力。

（11）“信誉+风险”，联动融会。树立纳税人信誉评价、监控预警、风险应答联动融会的全流程新型监管机制，对高信誉积分大企业纳税人给予充沛信任，减少不当打扰，将低信誉积分纳税人列入税收风险管理重点对象；根据监控预警时发现的不同级别税收风险，分别采用不同的应答手腕；将监控预警和风险应答的结果与信誉评价挂钩，对不遵从纳税人扣减信誉积分，下降评价级次。