石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B新编,油气生产成本管理业务流程制度格式

石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B

新编,油气生产成本管

理业务流程制度格式 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】

油气生产成本管理业务流程

一、业务目标

1 经营目标

有效控制成本，争取长期效益最大化。

2 财务目标

保证油气产品成本核算的真实、准确、完整。

为经营管理提供正确的决策依据。

3 合规目标

油气生产符合国家环境保护法和海洋环境保护法等法

律、法规以及股份公司内部规章制度。

二、业务风险

1 经营风险

生产成本的预算没有合理分解到各部门、各单位，导致

油气生产成本难以有效控制。

降本增效的控制措施未严格执行，导致油气生产成本难

以有效控制。

2 财务风险

扩大成本开支范围、乱提乱摊，导致成本数据不真实、

不准确或不完整。

核算不规范，提供的数据不真实，导致财务分析不客观

和决策不当。

3 合规风险

违反国家环境保护法和海洋环境保护法等法律、法规以

及股份公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点

1 年度预算分解和下达

分（子）公司财务部门依据股份公司下达的成本预算制

定分解方案，报经理（预算委员会）审批后，下达到所

属单位。

人工成本预算的分解及控制。参见《人工成本管理业务

流程》。

分（子）公司财务部门结合物资采购部门提交的本年度

物资采购方案制定物资采购成本预算，报分管副经理

（或物资采购委员会主任）审批后，分解到各下级单

位。

分（子）公司财务部门结合安全部门提交的本年度安全

措施和预算方案制定安全性成本预算方案（包括保安系

统、消防系统、财产保险、环境保护等）,报分管副经理

（总会计师）审批后，分解到各下级单位。

分（子）公司财务部门结合资产管理部门提供的各下级

单位年度资产规模和投资计划制定折旧预算方案，报分

管副经理（总会计师）审批后，分解到各下级单位。

在油气生产成本中，对电费、井下作业成本、三次采油

费用等比重较大或经常变化不易控制的支出项目，分

（子）公司必须设置专门的项目组，负责预算分解、方

案实施和过程控制。

所有成本预算都以经济责任人承诺书的形式下达，由各

部门、各单位、各项目负责人签字承诺。

分（子）公司财务部门根据批准的预算，在ERP系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算分配，并按月下达。

2 账务设置

分（子）公司根据股份公司内部会计制度及成本费用核

算管理办法的有关规定，在ERP系统维护各类成本中

心、内部订单等，按照矿区、产品类别等进行成本项目

的核算，同时按照费用要素和所管辖单位设置费用要素

账和各种管理台账。成本核算账务设置类别由财务部门

负责人审批。

3 成本控制、归集、核算与分配

分（子）公司生产开发部门负责监督和控制开发方案的

执行。下属采油厂开发方案涉及产量调整影响预算目标

的，在经分管厂长审批签字后，报分（子）公司开发部

门审核，经预算委员会(或预算部门)审批，财务部门进

行相应的调整。分（子）公司开发方案调整，影响预算

总目标的，报油田事业部审批。

分（子）公司生产工艺技术部门负责技术改进措施、降

本增效措施的落实。生产工艺技术部门负责人对技术改

造措施、节能降耗支出的费用单据审核后，财务部门据

以入账。

分（子）公司计划统计部门负责编制和统计产品产量、

工作进度、实物工作量和各种生产报表，并由部门负责

人审核签字，以保证数字的真实、准确。

生产过程中人工成本相关费用支出的控制。参见《人工

成本管理业务流程》。

分（子）公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应

管理，制定各单位、各指定项目的全年材料限额一览

表，并交财务部门备案。对超过限额、超过项目进度和

预算进度的，限制领料、发料和购料。

消防、财产保险、环境保护、安全措施等支出须经安

全、环保部门负责人审核签字，财务部门据以入账。

分（子）公司各个专业项目组（如电费、井下作业成

本、三次采油费用等）或承包单位负责项目的实施和控

制，专业项目组或承包单位负责人对预算中的项目支出

审核签字，财务部门据以入账。

财务部门按规定每月在ERP系统计提折旧与折耗。折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。

分（子）公司财务部门按照股份公司《油气生产成本核算与管理办法》核算油气生产成本，在ERP系统运行分配、分摊等功能进行油气生产成本的分配。成本结转规则设

置与修订按规定程序审核。

对跨期成本，依据有关规定计算和分配。相关会计凭证

需附计算依据。

分（子）公司对油气生产间接成本和跨期成本项目，需

要改变分配标准和方法的，列出本单位需分配的间接成

本、跨期的成本项目汇总一览表经财务部门负责人审核

后，报财务部批准实行。

分（子）公司财务部门根据统计部门在ERP系统维护的

油气产品商品数量，计算各种油气产品的商品产品成

本，并由财务部门负责人进行审核。

分（子）公司财务部门根据销售部门在ERP系统维护的

油气产品销售数量，结转各种油气产品的销售成本，材

料成本差异月末结转为零，并由财务部门负责人进行审

核。

4 编制成本报表

分（子）公司财务部门按照股份公司内部会计制度规定

及本单位管理需要，每月编制油气生产成本报表，经财

务部门负责人、总会计师审核后，向上一级主管部门报

送。

5 分析与考核

分(子)公司财务部门每月组织对油气生产成本进行分析，形成分析报告，及时发现问题并提出建议。