个人所得税例题

《第九章个人所得税税务会计》习题

一、名词解释

个人所得税居民非居民

二、填空

1．个人所得税法规定的应税所得有所得、个体户的生产、经营所得、所得、所得、稿酬所得、

所得、利息、股息、红利所得、所得、所得、偶然所得和其他所得共十一项。

2．工资、薪金所得适用3%～45%的7级税率。

3．稿酬所得应纳个人所得税额减征。

4．劳务报酬所得适用20%的比例税率，对于一次收入畸高的，实行加成征收，即个人取得劳务报酬所得一次超过2万元至5万元的部分，加征，超过5万元的部分，加征。

5．涉外人员工资薪金所得的费用减除标准为每月元，附加减除费用标准为

元。

6．按税法和征管法的规定，个人所得税的征收办法有和

方式。

7．企业单位应设置账户核算代扣代缴的个人所得税。

8. 我国根据国际惯例，对居民纳税人和非居民纳税人的划分，采用了国际上常用和。

三、单项选择题

1．依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税项目。

A．偶然所得 B．财产转让所得

C．股息红利所得 D．特许权使用费所得

2．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营所得，适用( )的超额累进税率。

A．5%-45% B．5%-35%

C．5%-25% D．5%-55%

3．个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为( )。

A．3%-35%超额累进税率 B．5%-45%超额累进税率

C．10%-40%超额累进税率 D．20%比例税率

4．某职工月工资收入3000元，其取得的年终加薪4000元，单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，费用扣除是( )。

A．500

B．700

C．800

D．0

5．某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，不享有现行的税收优惠，其全年应纳个人所得税为（）。

A．240元

B．320元

C．1440元

D．3840元

6．对纳税人所得应按次征税的是（）。

A．工资薪金所得

B．个体工商户的生产经营所得

C．稿酬所得

D．承包承租经营所得

7．个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得应选择（）方式纳税。

A．代扣代缴

B．委托代征

C．核定征收

D．自行申报

8．下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。

A．民间借贷利息

B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

C．在商店购物时获得的中奖收入

D．本单位自行规定发给的补贴、津贴

9．涉外人员总的减除费用标准为（）。

A．每月4800元

B．每月3200元

C．每月4000元

D．每年3200元

10．支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。

A．管理费用

B．应交税金——代扣代缴个人所得税

C．产品销售税金及附加

D．其他应付款

四、多项选择题

1.适用个体工商户生产经营所得项目计算个人所得税的有：( )。

A．个人独资企业

B．个体工商户

C．外籍个人

D．合伙企业

2.下列属于我国居民纳税人的是( )。

A．在我国境内拥有住所的个人

B．无住所但在我国境内居住满一年的个人

C．在我国境内无住所又不居住的个人

D．在我国境内无住所且居住不满一年的个人

3.下列个人所得中，适用20%税率的有( )。

A．劳务报酬所得一次收入总额在2500元以下的

B．劳务报酬所得一次收入计税所得额在20000元以上的

C．特许权使用费所得

D．一般性奖金所得

4．下列所得中实行按次征税的是( )。

A．对企业单位的承包经营、承租经营所得

B．稿酬所得

C．财产租赁所得

D．股息、利息所得

5．下列个人取得的所得中，应缴纳个人所得税的有( )。

A．现金

B．实物

C．有价证券

D．保险赔偿金

6．根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。

A．购物抽奖所获奖金

B．省级政府颁发的科技奖奖金

C．省级电台有奖竟猜所获奖金

D．举报偷税行为所获奖金

7．下列所得中属于免征个人所得税的项目是( )。

A．政府特殊津贴

B．储蓄存款利息

C．保险赔偿

D．孤老人员、残疾、烈属所得

8．下列各项所得，应征个人所得税的有( )。

A．保险赔款

B．国债利息收入

C．劳务报酬所得

D．稿酬所得

9．以下项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。

A．保险赔偿

B．外籍个人从外商投资企业取得的红利

C．残疾、孤老人员和烈属所得

D．因严重自然灾害造成重大损失的

10.企业向个人支付所得并代扣代缴个人所得税时，可能借记的账户有（）。

A．管理费用

B．制造费用

C．库存现金

D．销售（营业）费用

11.年所得在12万元以上纳税人自行申报纳税的地点可能是( )的主管税务机关。

A．受雇单位所在地

B．户籍所在地

C．经常居住地

D．实际经营所在地

12．下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有

（ )。

A．稿费3800元

B．有奖销售中一次获奖1000元

C．提供咨询服务一次取得收入2000元

D．房租收人每月800元

13．自行申报缴纳个人所得税可以选择以下（）方式申报缴纳税款。

A．数据电文

B．邮寄

C．直接申报纳税

D．其他

14．李某将一项专利转让给某公司，该公司代扣代缴个人所得税的会计分录为：（）。

A．借：无形资产

B．贷：应交税费—应交个人所得税

C．借：个人所得税

D．贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

15．企业向个人支付现金股利并代扣代缴个人所得税的会计分录为：（）