现金业务处理

1、直接支付 现金
2、向银行送 存现金的情况
主动支付现金 的程序
被动支付现金 的程序
现金支取处理流程
1、直接支付现金——主动支付现金的程序 清点现金 现金发放 并签收
登记现金 日记账
编制 记账凭证
1、直接支付现金——被动支付现金的程序
Fra Baidu bibliotek受理付款业务
审核原始凭证
加盖“现金付讫”印章 和出纳员章
登记现金 日记账
一、现金收入的原始凭证
2、直接收款 的程序
1、从银行提 取现金流程
3、收款员、 营业员收款后 直接交给出纳 人员的程序
现金收入 业务处理 程序
1、从银行提取现金流程
领取现金 当面点清
填写现金支票
提交取款凭证
登记现金 日记账
编制记 账凭证
将现金存入保险柜
2、直接收款的程序 受理收款业务
审核现金来源 当面清点现金
6、出差人员必须随身携带的差旅费 7、结算起点(1000元)以下的零星支出 8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出 除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人 的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过 限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转 存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。企 业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用 现金外，应通过开户银行进行转账结算。 收受范围 1、剩余差旅费和归还备用金等个人交款 2、个人或不能转账的集体单位的销售收入
登记现金 日记账
编制记 账凭证
开具收款凭据， 加盖“现金收讫”印章 和出出纳人员名章
3、收款员、营业员收款后直接交给 出纳人员的程序 受理收款 原始凭证
确定应收金额
收取现金 当面点清
登记现金 日记账
编制记 账凭证
开具收款凭据， 加盖“现金收讫”印章 和出出纳人员名章
白 条
现金支出业务 处理程序
编制记 账凭证
支付现金
2、向银行送存现金的情况
整理现金
填写现金解款单
送交现金
登记现金日记账
编制记账凭证
相关原始凭证的填制
• 企业将现金送存银行需要填制现金缴款单 。 • 现金缴款单 ，不同银行在其具体格式会 有些区别，但基本内容相同，一般是一式 三联。现金缴款单需从银行领取。现金缴 款单的填制（可用圆珠笔填制，但一般用 钢笔填制）程序： • 时间→收款人户名（要填写全称）、账号、 开户行→缴款人→款项来源→币种→金额的 大小写→票面的张数
3、不足转账起点（1000）元的小额收款
坐支现金的规定
坐支是指从单位的现金收入中直接用于支付各种 开支。 按照财务规定：企业收入和支出应该是两条线操 作。即收到的现金要存入银行，支出的现金要 从日常备用金中支取。但是，如果不按照财务 收支两条线操作，将两者混淆，收入不存入银 行，直接用于单位购货、费用、借款等支付日 常费用开支了，这样就是坐支现金。 坐支现金的危害：坐支现金容易产生直接动用收 入的现金,挪为他用,造成企业隐瞒收入、逃税、 设立小金库、贪污等等。
一、现金管理原则
二、库存现金的收支范围
支出范围 1、职工工资，津贴 2、个人劳务报酬 3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学 技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金 4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的 其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职 工困难生活补助 5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价 款，如金银，工艺品，废旧物资的价款