往来账的管理

往来账管理

“往来账”主要包括应收账款、其他应收款、预付账款和应付账款、其他应付款、预收账款等。因为“往来账”既与收入、成本费用有关，又与潜盈、潜亏相连，同时“往来账”中也隐藏有各类管理问题。因此，管理好“往来账”，对于理清债权债务，摸清各企业家底，保护公司资产安全具有重要意义。

一、“往来账”管理中存在的常见问题

（一）领导不重视很多公司的领导对“往来账”的管理不够重视，财务部门很少有“往来账”的岗位职责，更谈不上“往来账”的奖惩制度，“往来账”一旦形成，大部分无人过问，应收款项无人催收，应付款项更无人自觉支付。领导、经办人员及会计人员换了一茬又一茬，结果导致账龄越来越长，谁欠谁的说不清楚，最终成为呆账，给公司造成了很大的经济损失。

（二）核对不及时在实际工作中，经常发现有些公司平时不核对“往来账”，或者很少对账，有的到年底才对一次账，更有甚者到年底由于单据不全、急于结账而草草了事，“往来账”的余额为逐年滚动累计而成，越长越对不清，年数一久造成应收款项等成了坏账，给公司带来了不必要的经济损失。

（三）往来账记账方法不合理“往来账”在核算时，应将涉及到一个往来户头的所有往来事项尽可能放在一个科目，这样才能清晰的反映该户头最终应付或应收的金额。但在实际工作中，有的会计对同

一个往来户头，既设有应收、预收账户，还设有应付、预付账户，甚至还有借款等多个账户，造成“往来账”一户多账，最终无法说明到底是人欠我账还是我欠人账。

二、“往来账”管理的对策建议

首先是公司领导干部要以身作则，该决策的时候要准确决策，该审批的时候一定要及时审批，保证往来账的顺利核算。

二是相关的会计人员要严格履行自己的职责，每个单位根据业务量的大小，应按月份、季度、半年度、年度定期核对“往来账”，如发现问题应及时沟通，查找原因，保证双方账目余额一致。

三是领导离任及财务人员变动应做好“往来账”的交接手续，所有往来科目必须列出明细进行交接，对不明户头应及时、顺延追溯，保证“往来账”能准确无误地核算。

不能在规定的时间收回规定数量的资金，意味着企业正常的支出没有保障，这会牵涉到太多问题。所以，为了避免往来帐出问题，我们是对每笔往来的审核、额度、归还期、责任人、绩效都有严格的把关。

总之，“往来账”涉及到一个公司债权债务关系的大小，“往来账”管理得好，就能有效利用资金，减少坏账，保证公司财产物资不受损失。