第三章-养老保险体系介绍

缴费比率
个人账户
养老金给付
① 职工达到法定退休年龄且个人缴费满15年后，基础养 老金月标准为省（自治区、直辖市）或市（地）上年度职 工月平均工资的20%，统筹账户养老金体现了公平原则； ② 个人账户养老基金中，只要投保人缴费满15年，其历 年累计的连本带利的个人账户资金，除以120，作为月养 老金。体现了效率原则。
（四）强制储蓄的养老保险模式
新加坡 中央公积金制度 Text in here
强制储蓄的养老保险模式
Text in here 智利 私营养老金计划
强制储蓄的养老保险模式是指通过建立个人退休账户的方式积累养老保险 基金，当劳动者达到法定退休年龄时，将个人账户积累的基金、利息及其他 投资收入、一次性或逐月发还本人作为养老保险金。国家通过有关社会保险 法，规定个人、企业按收入的一定比例存入职工的个人退休账户，由专门机 构负责基金管理和投资营运，因而它是一种强制储蓄性养老保险模式。
《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》中 规定，个人缴费年限含视同缴费年限，累计缴费满15年， 按照新老办法平稳衔接、待遇水平基本平衡等原则，在发 给基础养老金和个人账户养老金的基础上再确定“视同缴 费年限”和“过渡性养老金”，此两项均为政策性工具， 即对过去工龄的承认，使养老金政策向困难群体倾斜。
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四、城乡居民养老保险制度
（一）新型农村养老保险制度（新农保）
覆盖范围
年满16周岁（不含在校学生）、未参加城镇职工 基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加 新农保。
基金筹集：新农保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴 构成。 ① 个人缴费。参加新农保的农村居民（以下简称参保人） 应按规定缴纳养老保险费。目前缴费标准设为每年100元、 200元、300元、400元、500元 5个档次，参保人自主选择档 次缴费，多缴多得。 ② 集体补助。有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助， 补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。鼓励其他经 济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。有能 力的乡村企业对其务工的农村居民参保缴费应给予补贴，具 体办法由试点县（市、区）制定。 ③ 政府补贴。中央财政对符合领取条件的参保人支付新农 保基础养老金。省鼓励中青年农村居民积极参保，长期缴费， 对缴费超过一定年限且符合领取条件的参保人适当加发地方 基础养老金。
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（三）多层次养老保险模式
代表国家中国
预期替代率10%左右 个人储蓄
预期替代率20%左右 预期替代率30%， 保障较宽裕的生活 目标替代率10%左右， 保障中等生活 目标替代率30% 左右，保障基本 生活。

国民养老金（全国统筹）
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5、权利与义务相结合； 4、目标-基本生活保障；
1、国家制定强 制法令实施；
概念解析
3、储存基金， 应对风险；
2、享受对象-达到国家 法定条件；
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二、养老保险模式介绍
普遍保障的养 老保险模式
收入关联的养 老保险模式
模式1
模式2
模式4 强制储蓄的养 老保险模式
模式3
多层次的养老 保险模式
定义
多层次养老保险模式：国家根据不同的经济 保障目标，综合运用各种养老保险形式而形 成的老年经济保障制度。
目标
我国养老保障体系建设和完善的目标是：在“统账” 结合模式基础上，经过进一步调整和完善，逐步建立 与经济发展水平相适应的，模式统一、制度衔接、覆 盖全民、满足不同群体需求的多层次养老保障体系。
“新人”养老金=基础养老金+个人账户养老金 =（统筹地上年度职工月平均工资+个人指数 化月平均缴费工资）/2*缴费年限（含视同缴费年限）*1%+ 个人账户储存额/计发月数
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“新人”例题
冯先生是一名个体工商户，2006年1月初参加了社 会养老保险计划，每年年底一次缴纳当年应缴养老保 险费，费率为20%,个人账户缴纳8%。已知2005 年该市年在岗职工平均工资为32808元，假设该市 职工平均工资年增长率为3%，个人账户投资回报率 为4%。2021年1月冯先生年满60岁并办理了退休 手续。如果他退休时经社保部门测算，本人月平均缴 费工资指数为1.请计算冯先生退休后第一个月的基本 养老金。（60岁的计发系数为139）
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（四）强制储蓄的养老保险模式-智利模式
三、企业职工养老保险制度
覆盖范围 一切城镇国有企业和非国有企业的员 工，以及工商个体劳动者。 企业依法缴纳基本养老保险费用，缴费比例一般为 企业工资总额的20%，这一部分缴费纳入社会统筹； 职工依法缴纳基本养老保险费，缴费比例为本人缴 费工资的8%，并且全部计入个人账户。 个人账户的养老金，资产属于个人财产，可以随 工作调动而易地转移，也可以死后由法定继承人享有。
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三、企业职工养老保险制度
老人、新人和中人的划分
“中人”养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金 =（统筹地上年度职工月平均工资+个人指数化月平均缴费工资）/2* 缴费年限（含视同缴费年限）*1%+个人账户储存额/计发月数+过渡性养老金 《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》中规定，2006年1月以后基 本养老金的具体支付标准为：以地方上年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴 费工资的平均值为基数，缴费每满12个月为1个计发系数（即1%）。 指数化月平均缴费工资是指职工本人的平均缴费工资指数乘以职工退休时上一年 当地职工社会月平均工资。 个人缴费年限累计不满15年的，退休后不支付基础养老金，其个人账户积累额一 次性支付给本人。
• 代表国家-德国
收入关联 养老保险模式
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（二）收入关联的养老保险模式
三方负担的财务机制；
特点 1
与收入相关联 的给付机制；
特点 2
收入关联 养老保险模式 特点
特点 3
特点 4
集中统一管理， 社会化程度高；
较强的收入再分配特性；
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（三）多层次养老保险模式
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“中人”例题
A女士1981年1月参加工作，其工作单位1991年1月参加了养 老保险，2006年1月A女士年满55周岁在该市办理了退休手续。 A女士缴费年限（含视同缴费）累计为25年。统筹地对“中人” 的过渡性养老金政策为参加社会养老保险以前的“全部年功补偿 法”（参加养老保险之前的全部工龄，1年=15元）。退休时其 个人账户储存额为54060元。2005年该地职工年平均工资为 24000元；其本人月平均缴费工资指数为2.请计算A女士退休 后第一个月的基本养老金。（55岁退休计发月数为170）
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（一）普遍保障的养老保险模式
普遍保障的养 老保险模式： 国家为老年人 提供均一水平 的养老金，以 保障其最低生 活水平的养老 保险计划。
1.原则：对不 能依靠自身劳 动满足自己基 本生活需要的 老年居民普遍 提供养老保障。
2.代表国家： 英国、澳大利 亚、新西兰
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三、企业职工养老保险制度
老人、新人和中人的划分
中人过渡法：对“统账结合”之前参加工作，之后 退休的人员来说，由于其“统账结合”之前的工作 年限没有建立个人账户，因此其退休时个人账户养 老金不能简单地用个人账户储存额除以120，也就 是说对这部分人不能简单的套用统一制度的计发办 法计发其退休时的养老金，而要采取一种过渡的办 法。对这部分“统账结合”之前参加工作、之后退 休的职工，习惯上称为“中人”。 “中人”养老金=基础养老金+个人账户养老金+ 过渡性养老金
“中人”养老金=基础养老金+个人账户养老金+过 渡性养老金=（统筹地上年度职工月平均工资+个人 指数化月平均缴费工资）/2*缴费年限（含视同缴费 年限）*1%+个人账户储存额/计发月数+过渡性养 老金
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三、企业职工养老保险制度
老人、新人和中人的划分
新人新办法：在“统账结合”养老保险模式实施 后参加工作的职工，个人缴费年限累计满15年的， 退休后按月发给基本养老金。
特点 1
•智利模式强 调劳动者自我 积累、自我保 障原则。
特点 Text in here
2
•智利模式较 好地体现了社 会公平与效率 相兼顾的原则。
特点 3
•智利模式高 度重视强化养 老保险基金管 理，并从立法、 运行机制及监 控体系等方面 确保基金的有 效营运和保值 增值。
特点 4
•强调政府职 责，确保养老 保险目标的最 终实现。
第三章 养老保险体系
保险系 王士心
第三章 养老保险体系
1
2 3
养老保险概述 养老保险模式介绍
企业职工养老保险制度概述 城乡居民养老保险制度概述
养老保险制度存在的问题及措施
4
5 6
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我国企业年金制度简介
一、养老保险概述
养老保险：劳动者为预防年老不能再从事劳动时的生活有保障
，在法律规定的劳动时间内缴纳部分保险金，在他们年老丧失劳动能 力离开工作岗位后，有权从国家或有关保险机构中申请领取养老金的 社会保险制度。
政府以适当方式进 行宏观调控，确保 公积金计划顺利实 施。
3
新加坡的中央公积金制度是由政府实施的一 项旨在保障和改善人民生活，促进社会安定， 有利于经济发展的强制性储蓄制度。
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（四）强制储蓄的养老保险模式-新加坡模式
（四）强制储蓄的养老保险模式
智利是拉美国家中最早建立社会保险制度的国家。1981年，智利实施了 举世瞩目的社会保险制度的重大改革，在养老保险领域建立起全新的，以 个人账户为基础，以私营化经营管理为特征的运行模式。
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三、企业职工养老保险制度
老人、新人和中人的划分
老人老办法：在实行“统账结合”养老保险模式 之前已经退休的人员，按照国家原来的规定发给养 老金，同时执行养老金调整办法。
“老政策”具有以下特征： 1、基数低，由于当时工资水平低，所以计算养老金的基数 很低； 2、替代率高，由于工资基数低，所以计算养老金的替代率 很高，凡是工龄达到20年以上者，领取养老金的替代率均 在80%-130%； 3、实际数额相对低，“老人”的月养老金水平在8001600元之间，与当期生活水平比较还是相对低；
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（四）强制储蓄的养老保险模式
强调劳动者的自我 积累，自我保障 意识。 1 以养老保险为龙 头，带动其他经 济保障计划的顺 利实现。
4
2 实行由劳动者个人 、企业共同负担养 老保险费用的原则 。
特 点
5
不同于其他国家的 传统养老保险制度 ，新加坡模式强调 劳动者自身生命周 期的收入再分配。
缴费比率
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四、城乡居民养老保险制度
国家为每位新农保参保人建立终身记录的养老保险个人账户。个 人缴费，集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人缴 费的资助，地方政府对参保人的 缴费补贴，全部记入个人账户。个 人账户储存额的利息目前由省人力资源和社会保障厅参考中国人民银 行公布的金融机构人民币一年期同期存款利率，按年度定期公布计息 标准，由各试点县（市、区）农保经办机构统一计息。 ① 基础养老金。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元，由 中央财政全额补助。 ② 个人账户养老金。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全 部储存额除以139（与城镇职工基本养老保险个人账户养老金计发系 数相同）。参保人死亡的，个人账户中的资金余额，除政府补贴外， 可以依法继承；政府补贴余额用于支付其他参保人的养老金。 年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的 老年人，可以按月领取新农保养老金。 新农保制度实施时，已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保 险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件 的子女应参保缴费；距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补 缴，累计缴费不超过15年；距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累 计缴费不少于15年。
（一）普遍保障的养老保险模式
实施范围广；
特点 1
普遍保障模式
特点
与个人收入状况无 关；
特点 2
特点 3
资金来源主要靠国 家财政补贴；
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（二）收入关联的养老保险模式
• 收入关联的养老保险模式定义
通过社会保险机制为工薪劳动者建立的退休收入 保险计划。它强调纳费与收入、退休待遇相关联，并 建立在严格的保险运行机制基础之上。