深圳国税免抵退培训课件共76页
国家税收免抵退讲稿.ppt
（二）退税部门在审核时，可先使用增值税 专用发票认证信息审核办理外贸企业的出 口退（免）税，并及时用相关稽核、协查 信息进行复核。属于申报出口退税免予提 供纸质出口收汇核销单试点地区的出口企 业，对尚未到期结汇的，退税部门审核退 （免）税时，可暂时免予审核出口收汇核 销电子数据。
（三）简化出口退（免）税人工审核，除税 务总局、省国家税务局规定的人工审核必 审项目外，其余项目可不再进行人工审核。
（三）退税部门要重点加强对企业的出口退税评估 分析，定期从出口和退税增长率、出口商品结构、 出口单价、货源、进项税额等方面进行全面评估 分析，对于发现的疑点及时进行核实，核实无误 后方可办理相应的退（免）税。
（四）退税部门应加强对企业的辅导培训工作，指 导企业按政策规定申报出口退（免）税，定期对 企业进行巡查，及时掌握企业的实际生产经营情 况。征退税部门应加强对企业的日常检查和专项 检查，及时发现存在的问题和异常情况。
（一）企业在申报出口退税时，必须提供出 口收汇核销单（远期收汇除外，申报出口 退税免予提供纸质出口收汇核销单试点地 区的企业，必须在国税发[2004]64号文第二 条规定的期限内办理完网上出口收汇核销 手续）及各项备案单证。
• （二）退税部门必须使用增值税专用发票稽核、协查信息 审核外贸企业的出口退税，同时还应对其退（免）税申报 资料及备案单证进行严格审核。对生产企业出口的视同自 产产品，必须加强调查核实，需要函调的，对函调部分暂 缓退税，并视回函情况按规定处理；对自产产品，必须在 核实其生产能力、纳税情况无误的情况下方可办理退（免） 税。对外贸企业从本地供货企业购进的货物，如供货企业 纳税信用等级不是A级或B级的，主管征税部门应每半年 对供货企业的有关情况进行一次实地核查，并向退税部门 提供核查报告，核查无误的，退税部门方可办理相应退 （免）税。对外贸企业从外地供货企业购进的出口货物， 原则上要求对每一家供货企业定期分批进行函调，对回函 无误、交易及纳税正常并排除骗税疑点的，退税部门方可 办理相应退（免）税。属于申报出口退税免予提供纸质出 口收汇核销单试点地区的企业，退税部门必须将试点企业 申报退税数据与出口收汇已核销电子数据比对相符后，方 能办理退（免）税。
免抵退税申报培训课件
1.4免抵退税的凭证管理
1.4.2对出口发票的管理 出口发票必须按实际交易 价开具，并盖上发票专用 章。严格按照会计准则规 定的收入确认时间确认收 入。
严禁一些企业以海关备案 价开具发票和按取得关单 的时间开具发票、确认收 入！
1.5免抵退税的计算
• 以实际价计算： • 免抵退税的计税依据为出口货物离岸价
1.6帐务处理
1.6.2会计处理 ①根据《汇总表》第25栏中的“免抵退税不得免 征和抵扣税额” 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） ②根据《汇总表》第36栏中的“当期应退税额” 借：其他应收款—应收补贴款（出口退税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） ③根据《汇总表》第37栏中的“当期免抵税额” 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销应纳
1业依法办理出口备案登记或老企业变更退（免） 税认定事项后30日内，应当持有关资料到主管税务机 关办理手续。
1.7一般管理规定
1.7.2申报
时间：1、企业在货物出口 并按会计准则的规定在财务 账上确认销售收入后，应在 次月的增值税纳税申报期内 完成退税申报。
免抵退税基本政策——财税[2012]39号
1.出口免税并退税
2.出口免税不退税。出口不退税是指适用这 个政策的出口货物因在前一道生产、销售环 节或进口环节是免税的，因此，出口时该货 物的价格中本身就不含税，也无须退税。
免抵退培训课件
05
新政策对免抵退的影响及应对策略
新政策对免抵退的计算影响
总结词
新政策对免抵退的计算影响主要体现在税额计算、抵扣税额等方面。
详细描述
新政策调整了出口销售额的确认方式，由原来的单一销售额改为销售额和离境口 岸价作为确认依据，同时取消了原来的抵扣税额计算方式，改为按退税率计算可 抵扣税额。
概念
免抵退政策旨在鼓励企业扩大出口，提高国际竞争力，同时 减轻企业的税收负担。
免抵退政策背景
1
改革开放初期，我国为了鼓励企业出口，提高 国际竞争力，开始实施免抵退政策。
2
随着经济发展和国际贸易环境的变化，免抵退 政策也在不断调整和完善。
3
目前，免抵退政策已经成为我国重要的税收优 惠政策之一。
免抵退计算原理
03
免抵退与其他税收筹 划策略的比较
分析免抵退政策相对于其他税收筹划 策略的优势和劣势。
对未来免抵退培训的建议与展望
深化政策研究
加强对免抵退政策的研究，探讨政策优化和完善 的方向。
拓展应用领域
探索将免抵退政策应用于更多行业中，扩大政策 的惠及面。
加强培训与宣传
加强对企业财务、税务人员的培训，提高他们对 免抵退政策的掌握程度和运用能力，同时加大宣 传力度，提高企业和社会对免抵退政策的认知度 和认同度。
发票保存
确保发票完好无损，以便 后续核查和申报使用。
出口报关单
报关单内容
通常包括出口货物的基本信息，如货物名称、数量、重量、价值等。
报关单填写
需按照要求准确填写报关单，确保信息的完整性和准确性。
报关单提交
免抵退税政策培训讲义.ppt
总局2015年56号公告
ห้องสมุดไป่ตู้
（一）备案 原超期处罚不再适用 集团公司备案（权限由省市局变为县局） （二）变更备案 变更“退（免）税方法”须结清退（免）税款后 办理变更 （三）撤回备案 结清退（免）税款后办理 退（免）税清算
（一）程序和期限 （二）申报资料及电子数据 （三）申报数据的调整 （四）延期申报管理
出口发票 FOB价以出口发票上的离岸价为准（委托代理 出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开 具的） 重点：FOB人民币开具；备注注明汇率、FOB 美元额、国际运费（保、佣）；提单号；购货方为 外商
一、出口退（免）税备案、变更、注销 二、生产企业出口货物免抵退税申报 三、生产企业免抵退税审核、办理 四、备案单证管理 五、适用免税政策的出口货物劳务 六、适用增值税征税政策的出口货物劳务 七、出口收汇的有关规定 八、其他补充规定 九、视同自产业务管理 十、进料加工业务 十一、来料加工业务 十二、营改增出口服务税收政策 十三、违章处理 十四、防范税收风险 财税【2013】112号 十五、防范出口骗税 十六、加强审核系统账号管理
县局审批(总局2014年44号公告） （总局2013年61号公告）
收汇申报
（五）无电子信息备案管理
1、受理 一类企业：电子信息齐全经预审通过后即可进行正 式申报，不需要提供原始凭证（留存企业备查）； 二、三类企业：按规定提供原始凭证、资料及正式 申报电子数据； 四类企业：除二、三类企业提供资料外，还须同时 报送收汇凭证。
免抵退培训课件
免抵退的涉税处理
免抵退税的计税依据和计算方法 免抵退税的涉税账务处理
免抵退税的涉税申报表填写示例及注意事项
04
免抵退常见问题及解决方案
申报资料不齐全
总结词
资料不齐，无法退税
详细描述
企业在申请免抵退税时，需要 提交相应的申报资料，包括进 出口报关单、出口发票等相关 文件。如果资料不齐全，将无
05
免抵退风险防范与优化建议
加强内部管理，规范业务流程
01
建立完善的内部控制制度
包括财务管理、会计核算、税务处理、信息系统等方面的制度，确保
业务操作的规范性和合规性。
02
规范免抵退业务流程
制定免抵退业务的申请、审核、批准、执行等环节的操作流程，明确
各个环节的责任和要求，确保流程的顺畅和高效。
03
免抵退的重要意义
促进出口贸易的发展
01
免抵退政策可以降低出口企业的税收负担，提高出口产品的竞
争力，促进出口贸易的发展。
调节经济结构
02
通过免抵退政策的实施，可以引导企业扩大出口，优化经济结
构，促进经济增长。
提高企业竞争力
03
免抵退政策可以降低企业的成本，提高企业的市场竞争力，有
利于企业在国际市场上拓展业务。
法进行退税。
建议措施
企业应确保申报资料完整，并 妥善保管相关文件，以便在申 请退பைடு நூலகம்时提供必要的证明材料
。
出口价格与申报不符
总结词
价格不符，可能影响退税
详细描述
出口价格是退税金额的重要依据 之一。如果企业申报的出口价格 与实际交易价格存在较大差异， 将可能影响退税金额的准确性。
2023深圳出口退税在线申报操作(生产企业)培训课件
在“我要办税”下 “出口退税管理”功 能模块内，可以办理 出口退（免）税企业 资格信息报告业务功 能。
备案业务 1.出口退（免）税备案变更
调整打印表单样式，按照出口退（免）税备案表样式展示。
备案业务 2.未结清退（免）税确认书
在线版（所见即所得），数据项目“承继经办人”。
备案业务 3.委托代办退税情况备案、委托代办退税情况备案撤回、外综服代办退税情况备案
备案业务
新增调整 1.《出口退（免）税备案撤回申请表》调整成为《出口退（免）税备案撤回》 2.取消《出口退（免）税备案撤回》 的打印 3. 纳税人打印出的《出口退（免）税备案表》上仅需显示此次变更项目，其他项目无需打印出来。 （纳税人识别号/社会信用代码、企业名称固定带出，其他只展示本次变更项） 4.备案变更项，取消“是否托管账户”、“是否综保区一般人”的变更。 5.备案表中“是否托管账户”、“是否综保区一般人”置灰（默认值“否”），打印出的纸质表单不 显示这两个项目。
摘要：基于《电子税务局规范（2019年修订版）》，在纳税人端“出口退税管理”目录下新增“出口退（免）税企业资格信息报
告”、“出口退（免）税申报”、“出口企业分类管理”、“出口退税自检服务”4个子模块，并新增下级目录。 在“查询中心”目录下子模块“发票信息查询”，新增“出口退税信息查询”子模块，并新增下级目录。 修改“开具出口退（免）税证明”目录下13个子模块内容。
《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》 《出口货物收汇申报表》
《出口货物不能收汇申报表》 《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》
《免抵退税申报汇总表》 《免抵退税申报汇总附表》 《免抵退税申报资料情况表》
变动情况
项目变动、表名变动 项目变动 项目变动 项目变动 项目变动 删除 项目变动 删除 删除
【精品】深圳国税生产企业免抵退培训资料1
深圳国税生产企业免抵退培训资料基本原理及规定（一）“免、抵、退"税基本原理出口货物退(免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的，目的在于鼓励各国出口货物的一种税收措施《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》均规定对出口货物实行零税率和免税政策，这是我国依据国际惯例和关贸总协定精神，鼓励出口商品以不含税价格参与国际市场竞争，努力增加出口创汇而采取的重要经济措施我国现行的《出口货物退（免)税管理办法(试行)》,把它表述为：“出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征增值税、消费税。
”其对出口货物退（免）税作了严格的规定:一是出口货物的经营者必须是有出口经营资格的出口商，没有出口经营资格的企业可委托外贸企业代理出口;二是对国家禁止出口和不鼓励出口的货物,除另有规定者外不予退（免)税；三是出口货物退(免）税的税种明确为增值税和消费税；四是享受出口货物退(免)税的前提是将出口货物报关出口并在财务上作销售,并出具能证明货物已出口、已销售、已结汇、已纳税的凭证,如应提供出口货物的报关单、出口销售发票、出口收汇核销单、增值税专用发票、税收（出口货物专用）缴款书等。
具体出口货物退（免）税政策的运用则因出口贸易方式的不同而不同，现行出口货物增值税的退(免)税办法主要有三种：一是“免、退"税，即对本出口销售环节增值部分免税，进项税额退税。
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口货物数量×加权平均单价×退税率二是“免、抵、退”税,即对出口销售本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，未抵顶完的部分实行退税（本书以后章节中将详细介绍，不在此赘述）。
免抵退培训课件
免抵退培训课件2023-11-11CATALOGUE目录•免抵退概述•出口退税政策•免抵退操作流程•免抵退实际案例分析•免抵退常见问题与解决方案•未来免抵退政策趋势与展望01免抵退概述适用范围免抵退政策适用于出口货物、劳务及跨境应税行为，包括来料加工、进料加工、来件装配等多种贸易方式。
定义免抵退是一种税收优惠政策，主要针对出口企业，允许其免除部分或全部进口环节的增值税，并退还其在国内环节缴纳的增值税。
概念解析免抵退是对出口企业免除和退还税款的一种税收优惠政策，旨在鼓励出口企业扩大出口，提高国际竞争力。
定义与概念计算公式：免抵退税额=出口离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额计算步骤1. 根据出口发票上的离岸价和外汇人民币牌价计算出应退税额。
2. 根据出口货物退税率计算出免抵退税额。
3. 根据免抵退税额和实际缴纳的增值税计算出免抵退税额抵减额。
4. 根据应退税额和免抵退税额抵减额计算出实际应退税额。
免抵退的计算方法意义免抵退政策的意义在于鼓励出口企业扩大出口，提高国际竞争力，同时减轻企业的税收负担，促进经济发展。
免抵退政策的作用主要体现在以下几个方面通过免抵退政策，企业可以免除部分或全部进口环节的增值税，从而降低采购成本。
通过免抵退政策，企业可以获得更多的退税支持，提高产品在国际市场的竞争力。
免抵退政策可以鼓励企业扩大出口，促进外贸发展，推动经济增长。
免抵退的意义与作用作用 2. 提高国际竞争力 3. 促进外贸发展1. 降低企业成本02出口退税政策出口退税的定义与分类出口退税定义出口退税是指对出口商品或服务免征关税，同时退还商品或服务在生产和流通过程中所缴纳的增值税和消费税。
出口退税分类出口退税分为两种类型，即全额出口退税和零税率出口退税。
全额出口退税是指退还商品或服务在生产和流通过程中所缴纳的全部税款，而零税率出口退税则是指对出口商品或服务免征关税和增值税，同时退还商品或服务在生产和流通过程中所缴纳的消费税。
免抵退培训课件
xx年xx月xx日
目 录
• 免抵退基础知识 • 免抵退操作流程 • 免抵退会计核算 • 免抵退风险管理 • 免抵退筹划建议 • 免抵退政策变化及应对措施
01
免抵退基础知识
免抵退政策简介
免抵退政策定义
免抵退政策是国家给予企业的一项税收优惠政策，适用于出口退税业务，旨在降低企业出口成本，提高企业国际竞争力。
免抵退政策适用范围
适用于一般纳税人企业，包括生产型、商贸型、外贸型等企业。
免抵退政策基本流程
企业按照国家规定，向主管税务机关申请出口退税，经过审核后，税务机关将退税款拨付给企业。
免抵退计算方法
要点一
免抵退税额的计算
根据出口货物的离岸价和适用税率计 算得出，即：免抵退税额=离岸价× 适用税率。
要点二
了解政策规定
及时了解免抵退政策的具体规 定和相关税收优惠政策，根据 企业实际情况，合理利用政策
进行税收筹划。
制定筹划方案
根据企业的经营情况和税收要求 ，制定符合企业利益的免抵退筹 划方案，为企业降低税收成本。
调整经营策略
根据筹划方案，及时调整企业的经 营策略，优化进货、出口等环节， 以最大程度地实现免抵退优惠。
注意申报及时性
必须按照规定的申报时间及时向主管税务 机关申报，以免影响退税进度。
03
免抵退会计核算
免抵退税的会计处理
出口销售收入
记录出口商品的销售收入，借 记“银行存款”或“应收账款 ”科目，贷记“主营业务收入
”科目。
结转成本
按进价结转销售成本，借记“ 主营业务成本”科目，贷记“
库存商品”科目。
免抵退方案。
加强与税务机关沟通，合理降低税收成本
免抵退培训PPT课件
当期“免抵退”税额抵减额=当期免税购进原 材料价格*出口货物退税率
（3）当期应退税额和免抵税额的计算 ①当期期末留抵税额≤当期“免抵退”税额，则 当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期【“免】抵退”税额-当期应退税 额
②当期期末留抵税额＞当期“免抵退”税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期留抵税额=0
出口发票必须按实际交易价开具，并盖上发 票专用章。严格按照会计制 度要求的时限确认收入。
严禁一些企业以海关备【】
案价开具发票和按取得 关单的时间开具发票、 确认收入！
1.5免抵退税的计算
免抵退税的计税依据为出口货物离岸价，即不包 括运费和保险费的FOB价。原则上应以实际离岸 价为准，关单、核销单和出口发票价格不一致时 ，应以出口发票上注明的价格为实际离岸价。
1.7一般管理规定
1.7.1登记
新办企业依法办理出口备案登记或老企业变更退（免）税认定 事项后30日内，应当持有关资料到主管税务机关办理手续。
【】 1.7.2分类
所有企业都按“免、抵、退”方式申报，但新办企业从第一次 出口之日起十二个月内产生的应退税款暂不退税，在第十三个 月一次性退还。首笔出口之日起二十四个月内按C类管理，在这 段时间企业出口销售必须在90日内取得关单退税联并在210天 内完成核销后才能计算退税。超过二十四个月之后需报告专管 员申请按B类企业管理。在转变类型前必须先把前期核销单证全 部收齐。
若务机企关业有的权出依口法发予票以不核能【定真】！实反映实际离岸价，税
（1）当期应纳税额的计算 当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项-当期不得免征和
抵扣税额） 当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币
出免抵退口退税实务操作培训课件
出免抵退口退税实务操作培训课件
本文旨在介绍关于“出免抵退口退税实务操作培训课件”的
情况。
首先，我们来说一下什么是出免抵退口退税。
出免抵退口退税是指在企业出口货物、劳务和有形租赁服务所得中，根据国家税收政策规定，为出口企业免征或抵扣部分或全部应纳税额，减少税收负担，提高企业市场竞争力的一项特殊退税制度。
在出口企业中，为了提高自身的竞争力，减轻税负，选择出免抵退口退税的企业越来越多。
在企业出口退税用一般纳税人企业来进行，需要按照国家税收政策规定来进行申报，具体有哪些流程和操作技术，相信很多企业还不是很清楚，因此，我们提供出免抵退口退税实务操作培训课件。
出免抵退口退税实务操作培训课件是以税务政策为基础的实用化课程，涵盖了出口退税流程和操作技术。
对于企业而言，学习这门课程可以帮助企业了解退税政策的具体内容和要求，深入了解退税相关流程和操作技术，以便更好地开展出口退税工作。
有了专业的课件支持，企业可以更好地掌握退税流程，并了解税务政策中存在的一些易错点，从而减少企业在申报过程中可能发生的误操作和错误，提高工作效率，减少出口成本，提高企业的经济效益。
此外，出免抵退口退税实务操作培训课件也涵盖了一些税务风险和应对策略，提供了一些实用的工作经验和方法，对于企业开展出口退税工作来说，是具有重要意义的。
总之，出免抵退口退税实务操作培训课件的推广，为企业提供了学习退税政策和操作技术的机会，也为企业开展出口退税工作提供了帮助，提高了企业的经济效益和竞争力，是一项非常重要的举措。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
深圳市实行无纸化核销单，免抵退税审核以核销单电子信息为准， 企业必须在“出口日期”之日起210天内核销，并向税务机关申 报核销单收齐信息，若210天内税务机关未收到核销单电子信息 或企业未向税务机关申报收齐，否则对应出口销售按内销征税。
★外汇远期核销的申请与备案
预计将会超过规定的时限核销外汇的企业需要在超过时限
4、退税税种
★生产企业“免、抵、退”税只涉及增值税， 对于生产企业出口自产属于应征消费税的产 品，实行免征消费税办法。
★委托其他企业加工回收后再出口的应税消费 品，按照规定办法办理消费税退税。
二、 “免、抵、退”税现行政策规定
1、生产企业出口退（免）税资格认定管理
★生产企业出口退（免）税资格认定
（五）出口的视同自产产品（见出口视同自产产品的规定： 国税函【2019】1170号、国税函【2019】8号） （六）列入财政部、国家税务总局试点名单的生产企业出口 的外购产品 （七）国内航空供应公司生产并销售给国外航空公司的航空 食品 （八）企业以实物投资出境的在2009年1月1日以后购进的设 备及零部件 （九）开展对外承包工程业务的增值税一般纳税人生产企业 出口的属于现行税收政策规定的特准退税范围，且按规定在 财务上作销售账务处理的自产货物和非自产货物
3、增值税一般纳税人认定发生在备案登记和代理出口协议 签订之后的，生产企业应在增值税一般纳税人认定之日起30 日内办理出口货物格变更
已办理出口货物退（免）税认定的生产企业，其出口货 物退（免）税认定内容发生变化的，应自有关管理机关 批准变更之日起30日内，持相关证件向主管区、分局(基 层分局)办理出口货物退（免）税认定变更手续。 已办理出口货物退（免）税认定的生产企业发生深圳市 内的跨区迁移，应由迁出地税务机关在确认迁移企业已 办结所有迁移前退税相关业务后，向迁入地税务机关及 深圳市国家税务局直属税务分局出具迁出企业的情况说 明。
2、“免、抵、退”税申报时限规定
★生产企业在货物出口并按会计制度的规定 在财务上做出口销售后，在增值税法定纳税 申报期内办理增值税日常申报，在增值税日 常纳税申报次月的15日前向主管区分、局 （基层分局）办理“免、抵、退”税申报。
★利用国际金融组织或外国政府贷款，采取 国际招标方式由国内生产企业中标销售的机 电产品，应在中标货物交付验收后，比照其 他“免、抵、退”税出口货物，向主管区、 分局（基层分局）办理“免、抵、退”税申 报。
2、“免、抵、退”税的含义
“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对 生产企业出口的自产货物及视同自产货物 （以下简称自产货物），免征本企业生产销 售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出 口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、 动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销 货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业 出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额 大于内销货物的应纳税额时，对未抵顶完的 部分予以退税。
★生产企业出口退（免）税资格注销
生产企业发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出 口货物退（免）税事项的，应在终止出口货物退（免） 税事项之日起30日内持相关证件、资料，向主管区、分 局（基层分局）办理出口货物退（免）税注销认定。 对申请注销认定的生产企业，主管区、分局（基层分局） 应先结清其出口货物退（免）税款，再按规定办理注销 手续。
1、有进出口经营权的生产企业按《中华人民共和国对外贸 易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办 理备案登记后，应在备案登记之日起30日内持有关资料，到 各主管区、分局（基层分局）办理出口货物退（免）税认定 手续。
2、没有进出口经营资格的生产企业委托出口自产货物，应 在代理出口协议签订之日起30日内，持有关资料，到各主管 区、分局（基层分局）办理出口货物退（免）税认定手续。
3、“免、抵、退”税的适用范围
★适用企业范围 自营或委托出口(以下简称生产企业出口)自产货物、 视同自产产品的生产企业，除另有规定者外，增值 税一律实行“免、抵、退”税管理办法。生产企业 是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般 纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。
★适用货物范围
（一）出口的自产产品 （二）承接国外修理修配业务 （三）利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式国 内企业中标或外国企业中标后分包给国内企业，且不属于《外 商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品的机电产品 （四）国内实行独立核算并为增值税一般纳税人的所有生产海 洋工程结构物生产企业与国内海上石油天然气开采企业签署的 购销合同所涉及的海洋工程结构物产品
欢迎各位参加培训！
出口退税申报培训提纲
一、“免、抵、退”税含义及业务范围 二、“免、抵、退”税现行政策规定 三、“免、抵、退”税操作实务 四、特殊政策规定及特殊业务处理 五、案例演示
一、“免、抵、退”税含义及业务范围
1、出口退税申报的种类 ★生产企业的“免、抵、退”税申报 ★外贸企业的退（免）税申报
3、“免、抵、退”税单证资料管理
★出口货物报关单（电子信息）管理 出口报关单是办理免抵退税的重要凭证之一，生产企业在办理 免抵退税申报时所提供的出口报关单必须是“退税专用联”，且 必须盖有防伪印油的“验讫章”。以报关单右上角的“出口日期” 之日起90日内必须将原件送交税务机关，否则将按内销征税。企 业在从海关取回出口报关单（退税联）后应在电子口岸系统中提 交报关单上传至国家税务总局，否则税务机关无法接收报关单信 息，影响退税。
之前到外汇管理局申请《远期收汇备案证明》，并到税务机 关办理外汇核销备案，同时需要在规定的期限内，书面报告 到税务机关，申请超期核销备案。
★出口发票的管理
出口发票必须按实际离岸价（FOB价格)开具，并盖上发票专 用章。严格按照会计制度要求的时限确认收入。严禁一些企 业以海关备案价开具发票和按取得关单的时间开具发票、确 认收入！
★其他资料的管理
企业出口货物的账册、销售合同、《进料加工手册》、《海 关加工贸易合同核销表》、出口报关单（其它联次）、收汇 核销单、《核销信息登记表》、出货清单、运输单据、报关 清单等与出口有关的资料应装订成册，放置财务部门，设置 专人、专地妥善保管，以备税务机关检查。