预算编制及财政业务培训

• 项目预算必须先在一体化中做项目申报，一体化中目前单 位有两位操作员（所长、总会计），需要更改或新增操作 人员联系信息中心。
• 一体化项目如何进行申报，参照信息中心的《一体化项目 申报》（预算编制单位版）和《一体化平台操作手册》， 操作中如有问题联系信息中心。
• 一体化的项目通过后，再在预算编制系统提取项目代码进 行项目预算录入。
（三）商品和服务支出预算编制
• 特别提醒：基本支出中商品和服务支出按2 万元/人预算（财政补助6000元/人）。“三 公”经费不能超过2018年预算数。工会经 费、福利费、党建工作经费按规定在公用 经费内单列。
（四）政府采购预算和政府购买服 务项目支出预算编制
• 在支出预算录入界面中，“政府采购” 选择项有“应 纳入采购”、“是”和“否”，点“是”之后录入采购金额 一定要等于该项目类型的金额。只有部分支出是 要采购的选“应纳入采购”。选择“是”或者“应纳 采购”点击“政府采购”选择政府采购名录，政府采 购内容包括政府采购货物类和政府购买服务类。 政府购买服务是F开头的。具体如何填报大家参照 说明。
（二）基本支出的预算编制
• 5.支出预算——>支出预算录入 • 单位要根据自己单位主体性质选择相应的
预算类型填列支出预算，公务员管理和参 公管理事业单位选择“_机关”结尾的项目类 型增加，非参公管理事业单位选择“_事业” 结尾的项目类型增加。
（二）基本支出的预算编制
• 特别提醒：基本工资、规范性津补贴及绩 效工资要正确填写，以免耽搁明年工资的 正常发放。财政补助金额一定要准确。体 制分成优先弥补人员经费不足。功能科目 使用一定要正确（去年有单位将用于项目 的功能科目用于了基本支出，用于基本支 出的功能科目用于了项目支出）。每填好 一个项目类型的支出数据就点按钮“存入”进 行保存，以防数据丢失！
（七）收入预算的编制
• 收入预算——>收入预算录入 先点单位— 〉支出取数 <支出取数是把支出数据取到对 应的收入下> 注：如果在非税收入明细项 目中填写了金额，就必须到“行政收费”标签 页中去增加具体的明细收费项目，否则对 应的“非税收入明细报表”就会取不到数据。
• 特别提醒：非税收入录入的项目、编码、 金额均需与单位上报非税局一致。
（一）指标
• 网上流程：总会计在一体化系统中进指标 管理-单位指标调整申请，选择要调整的指 标，新增明细，下达单位、指标金额、功 能科目、经济科目均填要调至的单位的情 况，填好保存后送审，由财政所长审批后 送乡财局或指标下达科室初审复审，经预 算科复审终审通过。
（一）指标
• 重点提示：一是要保证要调整的指标有足 够的余额；二是对方单位的功能科目经济 科目（10位）也一定要搞清楚（如果要调 整的是基金科目是不能改功能科目的）， 否则无法录完善；三是今年的非税收入全 市都做了收入控制，今年指标来源于“部 门预算本级财力——非税收入”的指标不 能进行调整。
（八）预算报表
• 预算编制中的报表请一定计算并核对是否 准确。
• 特别提醒：一定要核对表与表之间关联的 数据是否准确（去年就有基础数据与支出 预算相关联的数据不相等、支出基金预算支出的现象）。
（九）报送资料
• 各单位需于10月15日前在预算编制系统中录好各 项数据，并向我局报送以下资料：机构和人员编 制表（含自主用工人员）、9月份干部工资发放表 、2019年工作计划（含部门基本情况）、部门预 算编报说明、2019年部门预算项目明细表（见附 件1）、2019年部门整体支出绩效目标申报表（ 见附件2）、2019年部门预算专项资金绩效目标 申报表（见附件3）。
（一）指标
• 4、非税收入往来资金指标 • 非税收入往来资金由非税局一个月一次做
表报预算科下指标，临时需要申报的就要 走流程。非税往来资金临时申报流程：先 到非税局填写《往来资金使用申请表》， 非税局盖章确认后交乡财局提出意见盖章 、预算科提出意见盖章、主管领导签字后 ，送预算科下达往来指标。
（二）计划
。
（二）基本支出的预算编制
• 特别提醒：未进入统发的人员只能按规定的格式录入再行 导入，未进入统发的人员（含四个办事处的自主用工人员 及军嫂）需要提供人社局的批件、9月份工资发放表（有 领导签字发放的）及说明未进入统发的原因。乡镇补贴、 特殊岗位津补贴（含政法津贴）未进统发的也需要提供9 月份发放表（有领导签字发放的）。人员调动，工资异动 均需提供人社局批件。所有人员性质一定要与编制情况相 符（除机关幼儿园是全额编制按差额人员标准预算外，其 他一定要核对准确。去年有全额作为差额的，也有差额作 为全额预算的，所以大家一定要仔细核对人员编制）。所 有人员工资、各项补贴录入后必须安排审核人员进行审核 后再导入辅助预算，以免数据不准确。
（二）基本支出的预算编制
• 3.辅助预算——>辅助预算录入 • 单位根据需要录入《全额行政人员》、《
事业单位全额人员》、《差额在职人员》 、《行政单位离退休》、《事业单位离退 休》其中前三中表需要按照人员明细录入 （导入），后两张表按人员类型录入。
（二）基本支出的预算编制
• 4.报表中心—>自定义报表 • 打开报表计算分析，选择填充\汇总计算，
• 操作流程：进入预算系统9T10 • 1.首先进行基础数据—>基础数据录入 • 2.报表中心—>自定义报表 • 打开后有张《工资统发取数表》，点计算器旁边
的计算（图标）按键，会计算中本单位9月份统发 工资表，工资表可导出进行修改（计算工资统发 取数表只能一个单位计算单位编码对应工资统发 系统单位编码，导出来可能是单位全部的数据） ，修改后按规定的格式可以导入辅助预算的表内
• 特别提醒：单位必须要有政府采购预算。录入时 必须录入准确与完善（去年出现过没有预算或有
预算项目没有金额的现象）。
（五）项目支出的预算编制
• 做好项目预算，首先是要先确定好项目。项目支出分六类 ：惠民政策到人类项目（即补贴性基本民生项目）、专项 工作类项目、基本建设支出类项目、经济社会事业发展项 目、对乡镇和村级补助类项目、其他类项目。
• 1、100万元以下的资金 • 乡镇街道用款计划在100万元以下的资金（
基本支出、项目支出）操作流程：由总会 计录入，财政所所长审核通过。 • 2、100万元以上的资金 • 乡镇街道用款计划在100万元以上的资金（ 基本支出、项目支出），由总会计录入， 财政所所长审核、国库科审批通过。
（二）计划
（一）高度重视预算编制工作
• 《湖南省乡镇财政管理条例》第三条规定 ：乡镇人民代表大会审查和批准本级预算 、决算、预算调整方案以及本级预算执行 情况的报告。
• 《浏阳市乡镇财政财务管理办法》及我局 下发的《乡镇（街道）财政所绩效考核暂 行办法》均对预算调整、预算执行、预算 公开有明确的规定。
（二）基本支出的预算编制
（五）项目支出的预算编制
• 特别提醒：项目要根据预算文件的要求合 理统筹安排并报经领导确定。建议单位对 专项工作类、经济社会事业发展、对乡镇 和村级补助类进行预算。基本建设支出类 根据单位的实际情况并结合政府投资计划 进行预算。
（六）绩效评价的编制
• 单位需对部门整体支出绩效及专项 资金绩效进行申报。50万元以上的 项目在一体化申报时就必须做绩效 评价。如何填报参考填报说明，操 作中有问题联系绩效管理科。
（一）高度重视预算编制工作
• 《预算法》第十三条规定：经人民代表大会批准的预算， 非经法定程序，不得调整。各级政府、各部门、各单位的 支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出 。第十四条规定：经本级人民代表大会或者本级人民代表 大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行 情况的报告及报表，应当在批准后二十日内由本级政府财 政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执 行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。经本 级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批 复后二十日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算 中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。 各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向 社会公开。
选择预算单位和编制序列（目前为一上） 对报表进行计算。在计算《部门预算基本 支出控制数测算表》之前必须先计算《全 额行政人员》、《事业单位全额人员》、 《差额在职人员》、《行政单位离退休》 、《事业单位离退休》这5张表。
（二）基本支出的预算编制
• 特别提醒：2019年第十三个月工资是按人 社局核定的“两项”基本工资预算（不含 津补贴）。这5张表目前没有计算出财政补 助数，如果软件公司不能解决的话（已联 系），需要大家导出表自己计算好另存以 便录入支出预算。所有表格不要改动公式 ，如计算有错误请先联系我或预算科。
• 3、用款计划冲减： • 第一步（纸质流程）：总会计填写《用款计划冲减表》盖
章签字一式三份（1份原件，其他我再复印），送乡财局 签字、支付局签字、国库科签字。 • 第二步（电子流程）：总会计按要冲减计划的原途径录入 负数，财政所所长审核、乡财局初审和复审、国库科审核 通过。 • 重点提示：用款计划冲减手续繁琐，请大家做计划时一定 要认真仔细，尽量避免冲减计划，影响工作进程。
（一）指标
• 3、单位指标调整 • 乡镇调整到市国库集中支付单位（公安、教育等）的指标
调整流程包括纸质流程及网上操作流程。跨区域（乡镇之 间）原则上不予调整，特殊事项需报市领导批准。
• 纸质流程：按要求填报《单位指标调整审批表》一式三份 （可交一份原件，其他我再复印），附调整理由（由单位 领导签字同意支付给其他单位的报告等），报指标下达科 室（乡财局只能对乡财局、预算科下达的指标走流程）， 由指标下达科室找预算科、主管领导、局长签字后返回一 份（原件存预算科）到单位。
• 根据2018年乡村财政财务管理绩效考评要求，乡 镇（街道）预算还应提交以上资料到我局：非税 收入的收费标准。
二、财政业务相关流程及要点