建立和完善农村信用社内部控制制度
农信社内控制度存在的问题及对策
个 别 农 信 社 由 于 风 险 意 识 薄 弱 ． “ 查 ” 制 度 不 能 坚 三 持 ，法 律 法 规 不 熟 悉 ， 债权 法 律 文 书 要 素 不 全 ，抵 押 担 保 流 于形 式 ，有 的 员 工 凭 领 导 一 句 话 ，不 要 任 何 手 续 ， 就 可 以 给 他 人 提 走 现 金 或 办 理 贷 款 ， 从 而 导 致 经 营 风 险 日益 凸
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范 会 计 风 险 作 为 重 中 之 重 ， 对 可 能 产 生 会 计 风 险 尤 其 是 与
异 常 情 况 处 理 、参 数 设 置 等 ：通 过 审 查 登 记 簿 记 载 事 项 ， 监 督 内控 制 度 执行 情 况 。 （ ）加 强对 中 央银 行 会 计 集 中核 算 系 统 安 全性 的 审 计 四
有 上 级 主管 部 门 才能 确 定 ，而 基 层 信 用 社 只能 是 照 章 执 行 ，
的管 理 制 度 过 时 了 ，有 的 则 不 完 善 ，适 应 不 了农 村 信 用 社
管 理 工 作 和形 势 发 展 的需 要 ，影 响 了 内部 管 理 水 平 的 提 高 。
三 是 制 度 不 系统 。 目前 不 少 农 村 信 用 社 在 内控 制 度 建设 中 重 此 轻 彼 ．各 取 所 需 ， 缺 乏 系 统 的 统 一 考 虑 ， 使 现 行 的 内 控 制 度 缺 乏 系 统 性 ，影 响 了 内控 制 度 整 体 作 用 的 发 挥 。
（ ）制 度 落 实不 到位 三
认 为 有 了 规 章 制度 就 有 了 内 部 控 制 。 更 有 些 信 用 社 员 工 认
为 ，信 用 社 内部 控 制 就 是 对 员 工 控 制 ， 或 者 是 稽 核 部 门 的 事 ， 内 控 制 度 建设 是 软 指 标 ，是 可 有 可 无 的 ，完 成 得 好 坏
农村信用社法人治理架构探析
农村信用社法人治理架构探析农村信用社是中国农村金融体系中的重要一环，具有较强的社区服务和农村金融支持功能。
为了确保农村信用社的长期稳定发展，必须建立健全的法人治理架构。
本文将对农村信用社法人治理架构进行探析，主要包括法人治理结构、法人治理原则和法人治理机制。
一、农村信用社法人治理结构1.社员大会：社员大会是农村信用社的最高权力机构，由全部经营性社员组成。
社员大会的主要职责是制定和修改章程、选举和罢免理事和监事、审议和决定年度经营计划、年度财务报告和分配方案等。
2.理事会：理事会是农村信用社的执行机构，由社员大会选举产生。
理事会主席是农村信用社的法定代表人。
理事会的主要职责是决策和管理农村信用社的日常经营事务，确保农村信用社的合规运营。
二、农村信用社法人治理原则1.社员自治原则：农村信用社是社员共同经济组织，应充分发挥社员的主体作用，实行社员自治，依法行使权利和承担义务。
2.合法合规原则：农村信用社应依法合规经营，确保风险可控，遵守相关法律法规和监管规定，保护社员和客户的合法权益。
3.市场化原则：农村信用社应根据市场需求和竞争状况，制定经营战略和产品创新，提高市场竞争力。
4.资产保值增值原则：农村信用社应合理运用资金，保值增值，确保社员和客户的财产安全。
5.互助共赢原则：农村信用社应积极发挥信用联社的合作优势，与其他农村信用社开展互助合作，实现资源共享和风险分担，实现共同发展。
三、农村信用社法人治理机制1.内部控制机制：农村信用社应建立完善的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、信息披露等，确保农村信用社的经营活动符合法律法规和政策规定。
2.激励机制：农村信用社应建立激励机制，通过合理的薪酬制度和绩效评价，激发管理人员和员工的积极性和创造力，提高农村信用社的经营效率和竞争力。
3.监督机制：农村信用社应建立有效的监督机制，包括内部监督和外部监督。
内部监督主要由监事会和内部审计部门负责，外部监督主要由政府监管机构和社会公众负责。
浅谈新形势下如何加强农村信用社内控管理
浅谈新形势下如何加强农村信用社内控管理
赵耀军 河南省确 山县农村信 用联社 摘 要 ：农村信 用社作 为金融 企业单位 ，要 二 、农村信 用社 内部控制现状及存在问题 整体 系统 操作 的标 准和 工作 要求 的 团结 ，避 防范、化解和规避这些风险，不仅要有健全的内 ． １ 微弱 的 内部 控制 的 依据 ，缺 乏风 险 免系统 和管理Ｙ ｎ ｘａ ｇ ． ｉｇ ｉｎ 的变动它的连续性 和 控制度， 还要具备有力的 内 部组织和合理的监督 ： 预防的 了悟 。 有些文 化水平和专 家质量 ，章 稳 定。 会计是 为农村信 用合作社的操作 的依 制约机希相配 套。本文就农村信用社内部控制建 程 ，专业道德 ，法律 了悟，了悟感觉的基层农 。 ，防止会计风险的农村信用 合作社是加 强重 据 设中 存在的问 及解决方法作 了 简 阐述。 题 些 要 村信用合作社 、经理和 实习者 内部控制制度的 要 内部控制机制 的建筑 。 起作用真正的地 农 关键字 ：农村稽用社 ，内部管理 ，建议 重要不到位 ；一部分的农村信用合作社 ，也经 村信用 合作社做 “ 三农村 ”服务工作的 一个好 理 ”束缚手和脚的 “ 内部控制 的存在 ，不有助 工作 ，我们必须加强内部控制 ，加强监督机制 农村信用社 内部控制的必要性 于改进表 面理解的效率 ；开发的对内部控制的 和提 高管理级别 。 要建立风 险控制的概念 ， 内部控 制提 到企 业实现 商 业 目的 ，并且 一些理解成各种各样的规贝 和章程 ，捆绑 ，建 内部控 制制 度真 实地 集成 农 村信 用合作 社工 《 风险 预防 ，通过一 系列的相关系统的发展和实 立 在数额的新的系统工作对 内部控 制的创立的 。 ，做 它一个每 日 例。 作 惯 施 ，经营活动 ，风 险控制 管理行为是内部 自动 １ 族聚 ，片 面 ，内部 控制 制度 没有 通过 整体 业 ２ 保证 内部规则和章 程的全国法律条款 ． 调整 ，制约 ，监督手 段将 军。 保 证合理的业 务 管理真正地跑 ，广泛 由ｃａ ，一些未跟随 。 和信用实施作 为一 个起点建立合理 ，清楚的组 Ｏ 务管 理的有效的 内部控 制 ，好发展 。 财政部 非 法操作 ，内部控制制度仅 只名上 存在 ，造成 织结构 ，内部 控制的有效率的责任好公 司管理 门是高债务 ，高风险 ，介人 大范围 ，强相互作 尽管 重复的禁止 的非法行 为。 方法和 分裂提供必要 的首要条件 。 虽然信贷 用 ，敏 感产 业 ，风 险更 不是 完全 财 务会 计控 ２ 内部控 制制度 和防止低 容量 多年 协会设定 “ ． 三将是 ”开发相关的系统和章程 ， 制 、它的意 思和责任 的一 个方面给富 有。 内 来 ，农村信用合 作社改革波浪 的漂流 。 大 多 但是在实际操作 ，并 且制 约与平衡 “ 三将是” 部控制是之后实现他们的商 业 目的农村信用合 数 内部控制制度从农业 中国银行被继 承 ，明显 系统没有 “ 三力量 ”的缺乏实用作用 ，因此 ， 作社 ，通过一 系列的 系统 的发展 和实施 、做法 地适 应业务发展 的需 要 。 并且 “ 分离”农业 应该 建立 规 范化 的国会 成 员 ，委 员会 ，县 议 和方法在风险预防前和控制和监督。 中国银行的和尽管一些 内部控制制度 发展 ，而 ： ，改进委 员会结 构，委 员会的实施根据主任 会 １ ．约束管理者的行为 且跟随案件 到奔跑 ，应急措施 ，不从预防和 业 ｝ 责任系统 ，加 强县议会 ，创立的监督角色长的 信用长期是过 份权力集中内 ，而且缺乏合 务发 展整体方面 ，公式化具体运作程序和 实施 全时监督 员。 必须 由批 准一些主要政 策决策 理的内部控制制度 、腐败 、盗用和 经理 其他违 措施 系统 ，在系统的操作性能有运作程序和管 大会或委 员辩论和表决代表 真正 的形式 国会成 法行为不可能在时 间找到 ，严重 损坏国家和信 理实 践 ，经营活 动不是不同的 ，不同。 缺 乏 员，委 员会 ，在县议 会之 间，责任和制约与平 贷协会的兴趣 。 那里跟随 建立了规 则并 且没 内部控制相 对独立和当局和监督 ，暴露问题 不 衡和公 司管理 方法的相互 协调 。 一个独立 内 有观察不受惩罚现象在一些 农村信 用合作社的 充分地演讲 问题疲劳 。 部控制大厦的创立 ，在部 门之外的施行 ，被送 盛产 。 这不仅 影响农村信 用合作社 ，农村信 ３ 内部 控 制的 微 弱的 实施 ，恶 劣 的监 由上部管理到在底层的显示 器控制 和直接 向上 ． 用合作社的事务正常 品行和面对更加 巨大的风 督 。 有些基层相信 合作社 ，在 岗位之间的相 部管理报告 ，没有人将有从 内部控 制限制 的力 险。 内部控制 制度是控制他 们的经营活 动的 互监督在企业责备 ，相 互抑制系统之内真正地 量 ，因此现有的内部控制 问题将是保证 的实时 现代财政企业 ，管理 ，为内部审计 工作的主要 没执行 ，那里是 不跟随 的章节 ，不规则性的 问 ｉ 反馈 和更正在规则和章程 的全 国法律 条款和 性 工具是收集 ，评估证据和确定为审计 目 程序 题发生 了。 在 系统 “ 标 重要 ，做 的未 成年人 ， ： 实施的之 内信 贷协会 。 的主要依据 。 内部 控制制度 的好掌握 ，管理 ： 不繁忙的 ”问题 ，未根 本地解决讲 。 有些系 ｊ ３ 要保证内部控制 作为一个起点 ，建立 ． 是不仅有利加 强内部管理 ，而且提高 内部 审计 ： 统是 作 为恶劣 的监 督 ，实施 脾 气随和 通过 行 一个科学和 有效的刺激和克制机制 ，部门清楚 的相 关性和有效率工作 。 － ，坚硬 系统的形成 ，软 件实施 。 特殊信 贷 ｊ 分裂 ，在 鞋帮 和底 层之 间的 位置 之 间在代 动 的 ２ ．有利于提高会计质量信息 管理 ， “ 三检查” 系统 一个仅仅形式 ，人的 办 处 ，水平 和垂 直的 相互 监督 和促 进好 公司 作为管理和归属的分离的财产 ，因此 经营 ； 贷款 ，联系的发展 的贷款 在禁止 ，超 力借之间 精神和 内部控制文化之间的责任之 间，从而创 有利于 目 的信贷协 会与它的所有者不是一致 的发生 ；一部分的信用批准和借贷实际上没有 造所有雇 员充分地 了解环境 ，并且可尽他们的 标 的。 经理集 中于帐 户信息根 据他们的业绩 目 真 正的分 离系统 ，仍有现 象的手好信 誉。 在 ｊ 职责 。 建立一 个科 学和客观 系统 评估农村信 标 ，并且 个人利 益 ，名誉作用 ，在没有一个合 财务管理 ，解决 ，现金管理 ，不确实地根据章 用合作 社操作性能 雇员和领导 。 优 选职 员分 理 的内部控制 制度时 ，操作 员供给帐户信息的 程 ，工作可怜的管理 ，缺 乏必要 的管理控制机 派 ，岗位轮换 的实施 ，以便工作为被瞄准的 ， 所 有者 也许被变形 。 同时 ，操作 员与债权人 ． 制。 动压 力的雇 员，动态 和精力充沛 。 设 计信用 目 标的兴趣是不一致 的，在 内部帐户信息不完 ４ 缺 乏内部控制 刺激 。 多数内部控 制 经理和职 员酬报 包裹，按 业绩计薪的实施 ，与 ． 美的系统债权人的可 能是错误的 。 所以 ，建 机 制的农村信用合作社缺 乏的 刺激，特别是建 经理和雇 员刺激 的经济利 益造成农村信用合作 立和改进 内部控制制 度改进 资信调查的质量是 。 的经理的一个有效的刺激性机 制，守信官员 社。 同时 ，建立 内部控 制评估系统 ，内部控 立 非常重要的 。 和 非货币的奖励的非合 同的业务 管理和 责任明 制制度 建筑 ，规则检 查的实施 。 另外 ，建立 ３ ．促进经济效益的提 高 显，有事故 ，风险 ，需要扣除薪水在 赏金并且 责任 、清楚的管理 、失察 身体和行 政部 门的内 经济改革的农村信用合作社 ，因为在经济 达 到结果 ，做大规模 ，但是没增加 的收 入 ，没 部控制的风险内部控制的充分的实施的责任。 好处不是 非常深的 。 然 而 ，市场竞 争 ，经济 － 介绍 薪水 系统的合股商业银行 ，因此 经理和 雇 效率是钥匙对生存 ，并 且决 定的因素的发展 ， 员没 有动 员热情和 创造性 。 缺乏严密的内部控制制 度，企 业无疑将导致重 三，加强农村信用社 内部控制建设 的几点 参考文献 大 经济 损失。 所以 ，加 强农村信用 合作社 内 建议 【徐教 ，杨 中 】 强 信璺 部 制 冬 社内 控
农村信用社安全保卫内控制度模版（四篇）
农村信用社安全保卫内控制度模版第一章总则第一条为维护农村信用社的安全，保障信用社资产和客户利益的安全，制定本制度。
第二条农村信用社安全保卫内控制度是指在农村信用社中建立完善的安全管理体系，规范信用社各项安全工作。
第三条农村信用社安全保卫内控制度适用于所有农村信用社的各级组织、全体工作人员以及与农村信用社合作的实体单位。
第四条农村信用社安全保卫内控制度的宗旨是保护客户资金安全、保障业务安全、预防各类风险、维护信用社的声誉。
第五条农村信用社安全保卫内控制度的基本原则是科学、规范、高效、公正、合法。
第六条农村信用社安全保卫内控制度的内容包括：安全管理体系、安全措施、安全监管、应急预案等。
第二章安全管理体系第七条农村信用社应建立完善的安全管理组织架构，明确安全管理职责和权限。
第八条农村信用社应设立安全管理部门，负责制定安全策略、安全标准和安全操作规程。
第九条农村信用社安全管理部门应设立安全责任人，负责整个信用社的安全工作，并报告给信用社董事会。
第十条农村信用社应建立安全培训制度，定期对工作人员进行安全培训，提升员工的安全意识和技能。
第十一条农村信用社应建立安全评估制度，定期进行安全评估，发现安全风险并采取相应的措施加以处理。
第十二条农村信用社应建立安全风险管理制度，对各种安全风险进行分类评估，制定相应的防范措施。
第十三条农村信用社应建立安全信息收集和共享机制，及时获取各种安全信息，并与其他信用社进行共享。
第三章安全措施第十四条农村信用社应加强物理安全措施，包括安装监控设备、设置门禁系统、加强防火安全等。
第十五条农村信用社应加强网络安全措施，包括建立网络安全防护系统、加强对外连接的管理和监控等。
第十六条农村信用社应加强人员安全措施，包括对工作人员进行身份验证、建立权限管理制度等。
第十七条农村信用社应加强机构安全措施，包括建立安全存储和传送机制、加强数据备份和恢复等。
第十八条农村信用社应加强业务安全措施，包括建立反洗钱制度、加强对风险业务的管理和监控等。
农村信用合作联社内控制度管理办法
农村信用合作联社内控制度管理办法第一章总则第一条为建立、完善和落实内控制度，根据有关法律法规和上级联社的制度、规定，制定本办法。
第二条建立和完善内控制度既是深化农村信用社（以下简称信用社）改革的要求，又是防范案件、控制风险、促进信用社稳健发展的有力保障。
因此，建立和完善内控体系，促进决策民主化、管理科学化、制度规范化、经营法制化是信用社一项十分重要的工作。
第三条健全内控制度的目标：构建合理、科学、有效的法人治理结构，建立激励有效、约束严格、权责明晰、奖惩分明的内控制度，逐步形成决策、执行、监督相制衡，激励和约束相结合的经营机制，确保国家法律、法规及信用社内部规章制度的贯彻执行；确保信用社审慎经营、规范管理；确保信用社财务、业务的真实完整；确保信用社风险管理水平提高，发展战略和经营目标实现。
第四条健全内控制度的原则：（一）全面审慎原则。
内部控制应渗透到信用社各项管理、各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门和岗位。
应以审慎经营、防范风险为出发点。
任何决策和操作均有据可查，实施全方位、多层次的内部控制。
（二）规范发展原则。
必须以国家现行法律、法规、制度和办法为依据，以信用社稳健发展为前提，规范集体及员工行为。
（三）以人为本原则。
以人为本营造良好的内控管理文化氛围，着力提高员工价值观念、道德规范和自我约束能力。
（四）内控优先原则。
设立新机构，开办新业务，职能变更等都应体现“内控优先”的要求。
（五）科学严谨原则。
按照现代企业制度要求，探索符合信用社实际的有效控制体系，科学、合理地制定严谨有效的工作程序和议事规则，增强透明度，提高运行效率。
（六）权威有效原则。
内部控制体系具有高度的权威性，任何人不拥有不受约束的权力。
存在问题应当能够得到及时反馈和纠正。
监督部门应当具有一定的独立性。
第二章制度保证第五条强化员工教育是实行内部有效控制的基础，理解和掌握制度是运用和执行制度的前提和保证。
（一）强化教育培训，不断提高对内控机制建设指导思想以及在当前形势下加强内控制度建设的重要性、必要性和紧迫性的认识，增强员工遵纪守法、按章办事和在制度面前人人平等的观念，修正全体干部员工对内控制度的各种模糊或不正确的认识。
农村信用社内部管理风险控制点
农村信用社内部管理风险控制点农村信用社作为服务农村居民的金融机构，在发展中面临着许多风险挑战。
为了确保信用社的长期稳健发展，内部管理风险控制显得尤为重要。
本文将探讨农村信用社内部管理风险的几个关键控制点。
一、审慎的贷款审批流程贷款业务是农村信用社的核心业务，同时也是风险最高的业务之一。
为了控制风险，农村信用社应建立起严格的贷款审批流程。
首先，信用社应制定明确的贷款审批规范，并对贷款审批人员进行培训，确保他们具备较强的风险识别和判断能力。
其次，信用社应建立科学的风险评估模型，对每个借款人进行全面的还款能力和资信状况评估。
最后，在审批过程中要严格按照相关法规和规定办理，确保所有贷款都符合合规要求。
二、健全的内部控制制度内部控制制度是农村信用社保持良好经营秩序和防范风险的重要保障。
农村信用社应建立完善的内部控制制度，明确各部门的职责和权限，确保业务的合法性和规范性。
在贷款业务方面，信用社应设立贷后管理部门，定期对已发放贷款进行检查和审核，及时发现和解决潜在风险。
此外，农村信用社还应加强内部审计，定期对各项业务进行检查和评估，以确保内部控制制度的有效实施。
三、全面的风险管理体系为了实现对风险的有效防控，农村信用社需要建立一套全面的风险管理体系。
首先，信用社应建立健全的风险识别机制，定期对各项业务进行风险评估和分类，及时发现和识别潜在风险。
其次，信用社应制定相应的风险管理措施和预案，并进行有效实施。
例如，在资金风险管理方面，信用社可以通过合理配置资金和建立风险准备金来降低信用风险。
最后，信用社应建立风险监测和报告机制，及时掌握和上报风险发展情况，确保风险管理的及时性和准确性。
四、强化员工教育培训员工是农村信用社运营中的中坚力量，他们的素质和能力直接影响到信用社的管理风险能力。
因此，农村信用社应加强员工教育培训工作，提高员工的风险意识和风险管理能力。
信用社可以通过定期组织培训班、开展内部演练等方式，加强员工对风险管理的理解和应对能力。
完善农村信用社内部控制的建议
反 馈 和 指 导 ， 加 强 系 统 内 的经 验 交 流 。 并 完 善 农 村 信 用社 内部 控 制 的途 径 １４ 落 实责 任 ， 格 问责 ， 造 一 种 全 新工 作 理 念 。 纵观 农信 社 ． 严 打 １ 注 重 内部 控 制 建设 ． 建 完 善 的 内部 控 制 体 系 构 案 件 的发 生 ，根 本 性 的 原 因就 在 于 违 规 操 作 ， 而 违 规 操 作 的 都 是 １１ 加 强 领 导 ， 化 全 员 内部 控 制 意 识 。 领 导 层 要 充 分 认 识 到 ． 强 “ ” 内部 控 制 说 到 底就 是 “ ” 防控 ， 以 ， 实 责任 制 ， 高执 行 人 ， 人 的 所 落 提 加 强内部控制机制建设 的重要 性 ， 把建 立健 全 内控机制 当作 大事来 力 是 避 免 案件 发 生 的根 本 。 是 要 制 定 和 完 善 各项 规章 制 度 ， 照 业 一 按 抓 ，要 积 极 吸 收 国 内外 银 行 先 进 的 管 理 手 段 和 内部 控 制 管 理 理 念 ， 务实际情况及时修订信贷、 会、 财 安全保 卫等各项制度 ， 要使之符合 在 防范风险 的基础上发展业务。一是 ； １ 各管理层 对内部控 制的关 １６ ｎ， 业 务 实 际 ， 因地 制 宜 ， 正 建 立 起 一套 行 之 有 效 的制 度 体 系 ， 是 要 真 二 注 和 指 导 。 明确 各 级 内部 控 制 管理 的 第 一 责 任 人 ， 面 履 行 对 内 部 全 要 落 实 各 级 责 任 制 ， 业 务 经 营 中 逐 业 务 、 环导 职 责 。 二 是 加 强 对 员 工 的 思 想 教 育 ， 化 员 工 强 作承诺书 ， 一旦 出现 问题 ， 层 问 责 ， 高 员工 的工 作 责 任 感 ， 是 加 层 提 三 的制 度 观 念 和 内部 控 制 观 念 。 持 理 论 知 识 培 训 与业 务 技 能 培训 相 坚 大稽 核 检 查 的力 度 和 强 度 ， 时 落 实 奖 惩 ， 高 执 行 力 。 及 提 结 合 ， 他 们 熟 知 各 ｆ 岗位 的 制 度 和 操 作 规 程 ， 格 按 制 度 和 规 程 让 ｔ 严 １ 建 立 风 险预 警 监 测 机 制 ， 高 内部 控 制 水 平 。 ． ５ 提 随着 农 村 信 用 来处理每一笔业务 ， 提高他们认真执行 内部控 ｔＮ度 的 自觉性。 ｉ ｔ 社 电子 化 水 平 的不 断 提 高 ，利 用 计 算 机 网 络 建 立健 全 风 险预 警 监 测 １２坚持正向激励 机制， ＿ 促进企业合规文化发展。 正向激励机 制 提高内部控制水平成为可能。要根据不 同业务的性质 、 特点和 的 建 立 与企 业 合 规 文 化 的 营造 之 间存 在 着 互 为 前 提 的 关 系 。 一种 能 机制 ， 要求 ，设置不同的科学 的风 险预警监测指标 ，通过 收集业务部门真 让员工看到希望 ， 能带动其不断成 长、 不断谋求进步的、 有效的、 方 全 完 准 全 采 位 的 激 励机 制和 一种 “ 人 合 规 、 人 守 法 “ “ 规 就 是 创 造 企 业 价 实 、 整 、 确 、 面 的数 据 资 料 ， 取 非 现 场监 督监 测 和 定 量 与 定 性 人 人 、合 分析相结合的形式 ，对业务经营 中金融风险状 况进行综合分析和判 值” 的企 业 合 规 文 化 ， 就好 必 是 一 辆 正 在 奔驰 的 汽 车 ， 果 正 向激 励 如 反 安 机 制是 车 的 引擎 的话 ， 么 合 规 文 化就 是 刹车 ， 个助 推 ， 个 约 束 ， 断 ， 映信 用 社 在 资 金 的 流 动 性 、 全 性和 内部 控 制 以及 经 营 管理 中 那 一 一 发 现 的问 题和 风 险 隐患 ， 预 防和 处置 资 金 风 险 提 供参 考依 据 。 为 确 保汽 车 在 行 驶 中 有 张有 弛 ， 全 有序 。 村信 用社 的 改 革正 在 逐 步 安 农 ２完善 内部稽核审计体 系． 提高内部控制质量 深 入 ， 人 治理 结 构 尚不 完 善 。 新 的经 营理 念 还 未 成 熟 ， 规 文 化 尚 法 合 ２１ 改 进 稽 核 工 作 ， 善 组 织 架 构和 职 能定 位 设 计 。 高 内部 稽 ． 完 提 未完 全 建 立 ， 体 的 管理 水平 不高 等 不 利 因素 客 观地 摆在 我们 面 前 ， 整 核 的 独 立 性和 权威 性 ， 进 稽 核 管理 改 革 ， 立 垂 直 的 架 构 体 系 ； 推 建 明 因此 我 们 必 须在 现 有 的条 件 下 ， 围绕 基 ； Ｔ 作 ， ￣ ｔ ｔ 文化 理 念 和 制 度 改 革 确稽核 的地位 ， 工作范 围， 权利和责任 ， 使稽核工作制度 化、 规范化 ， 等三个重点来 不断； １ 合规风险管理 。首 先， １ ￣ ａ 夯实合 规风 险的基础。 充 分 发挥 稽 核 工 作 的作 用 。 真 按 照 银 监 会 的 要 求 ， 极探 索适 合 农 认 积 是要逐步建立合规风险管理体 系 ，二是要不断充实强化合规风险 真正实现业务与监督分离 ； 加大 管理队伍。除法律专业人员外， 还要补充业务人 员进入合规部 门。 三 村信用社 自身管理的稽核 工作架构 ， 拓宽稽核工作面 ， 强化稽核 内审的独立性 ， 建立稽核 责任 是 要 进 一步 明确 合 规 风 险 管 理 的职 责 。 在推 进合 规机 构 建 设 的 同时 ， 稽核频率 ， 彻底 革 除 旧体 制 稽 核 工 作 存 在 的 弊病 。 建 立 健 全 事后 监 督 、 明确 合 规 管理 的功 能 定 位 。理 清 与其 他 部 门在 合 规 管理 过程 中 的职 追 究 制 ， 稽核监督机制 ， 明确和落实检查监 督人 员的责任。 责分工。 四是 要逐 步 完善 合 规 风 险 管 理 的 工作 规 程 。 出台 合 规 管理 相 会计检查辅导、 ２２ 强 化监 督 约 束机 制 ， 挥 监 督 作 用 。 先 要建 立健 全 内部 监 ． 发 首 关办法 ， 制定合规工作 的报告制度、 检查制度等专门规章。五是要进 在 实行 全 方位 管 理 、 系统 管 理 ， 业 务 职 能相 全 在 步梳理制度 ， 使规章制度管理程序化。 其次 ， 从快更新合规理念 ， 逐 督 体 系。 内部 控 制上 ， 相 这种 内控 机 制 要重 步 建 设合 规 文 化 。 农 信 社 要 努 力建 设 以 “ 任 文 化 ” 责 为核 心 的企 业 文 关 部 门之 间 建 立相 互监 督 、 互 制 约 的 内控 机 制 ， 岗位 与 岗位 之 间 以及 员 工 之 间 实行 。 其 是要 尤 化 ， 极促成合规文化理念 的转变 ， 积 即从 合 规 无 用 到 合 规 创 造 价 值 ， 点 在 部 门与 部 门之 间 、 基 重 从 自发合规到高层率先抓合 规， 从被动合规到主动合规的转变 ， 使合 对 职 能 部 门负 责人 、 层 信 用社 主任 、 要 岗位 人 员加 强 监 督 。 一般 换 任 规 经 营真 正 成 为 全 体 农 村 金 融人 的共 识 。 三 ， 力 打造 合 规 风 险 管 采 取 轮 岗 、 岗 、 期责 任 审 计 和 离 任 审计 等措 施 进 行 监 督 约 束 。与 第 努 此 同 时 ， 有 定 期 开 展 监察 执 法 大检 查 ， 要 坚持 审计 执 法 和 监 察执 法相 理 的长 效 机 制 。 是 要 进 一 步 完 善 法 人 治理 结 构 。 事 会 应积 极 履 行 一 监 结 合 ， 分发 挥 其 监 督 制 约作 用 ， 内 部控 制 建设 真 正 落 实 到位 。其 充 使 董事会 、 高管层合规风险管理状况的监督职责。 二是要进一步健全激 一 二 励 约束 机 制 ， 照合 规 文 化 要 求 ， 按 引导 各 级 经 营 管理 人 员 自学 开 展 合 次 要 正确 处理 好 两 个 关 系 ： 是授 权 与 监 督 的 关 系 ， 是 信任 与 岗位 制 约 关 系 。 履 行 内部 控 制监 督 职 能 ， 要 一层 抓 一 层 ， 层 抓 落 实 。 三 层 第 规经 营 。 是要 积 极 按 照 “ 程 银 行 ” 三 流 的建 设 要 求 打 造 “ 自己 的银 行 ” ， 要在事后 监督上下功夫。落实好 “ 四项检 查”搞好 “ ， 四个监督 ” 。落实 这将 为农 信 社 提 高合 规 风 险管 理 提 供 良好 的机 制环 境 ， 同时 通 过 全 体 员工 的共 同 努 力 ， 规 风 险 管理 建设 必将 纳 入 正 规 ， 规 风 险 管 理 好“ 合 合 四项检查 ” 就是要充分做好对 一线临柜人员 的监督检 查 ， 信用社 的有 效 性 才 能得 以 实现 。 主任 、 主办会计做好对 一线 临柜人员和事后监 督工作的监督检查， 联 １３ 建立 健 全 内控 信 息传 导 机 制 ， 高风 险管 理 综 合 能 力 。 是 社职 能科室做好对信用社主任 、 ． 提 一 主办会计 、 员��
农村信用社的监管与风险控制
农村信用社的监管与风险控制农村信用社在农村地区扮演着重要的角色，为农民和农村企业提供金融服务。
然而，由于农村经济的特殊性，农村信用社面临着监管和风险控制的挑战。
本文将探讨农村信用社的监管和风险控制措施。
一、监管措施农村信用社的监管是为了确保其在金融市场中的合规性和稳定性。
监管机构应加强对农村信用社的监管，包括以下几个方面：1. 政府监管：政府作为最高监管机构，应建立一个完善的监管框架，包括设立监管机构，并确保其独立性和专业性。
政府应加强对农村信用社的监督，制定并执行相关政策和法规，确保农村信用社的运作符合法律法规。
2. 信息披露：农村信用社应及时、准确地向监管机构和投资者披露其财务状况、经营情况和风险指标等信息，确保透明度和可审计性。
监管机构应加强对农村信用社的信息披露监督，提高信息披露的质量和时效性。
3. 风险评估：监管机构应对农村信用社进行定期的风险评估，及时发现和防范各类风险。
通过风险评估，监管机构能够了解农村信用社的风险状况，及时采取应对措施，保障金融体系的稳定。
二、风险控制措施农村信用社面临的风险主要包括信用风险、流动性风险和操作风险等。
为有效控制这些风险，农村信用社应采取以下措施：1. 信用评估：农村信用社应建立完善的信用评估制度，对借款人的信用状况进行评估，确保借款人有偿还能力。
信用评估可以通过借款人的征信报告、财务状况和担保情况等方面进行综合评估。
2. 风险分散：农村信用社应避免将所有资金集中投放在同一领域或同一借款人身上，而是要进行风险分散。
通过将资金分散投放到不同行业或地区，可以降低信用风险和流动性风险。
3. 流动性管理：农村信用社应建立合理的流动性管理制度，确保随时满足借款人的提款需求。
同时，农村信用社还应建立应急流动性储备，以应对突发情况。
4. 内部控制：农村信用社应加强内部控制，包括建立完善的内部审计制度和风险管理制度。
通过内部控制，可以及时发现和纠正存在的问题，并加强风险管理。
农村信用社操作风险的形成及防范对策
农村信用社操作风险的形成及防范对策一、引言农村信用社（简称农信社）是国家金融体系中的重要组成部分，是服务农村和农民的基层金融机构。
农信社面向农民、农村企业和城乡居民，开展存贷款、汇兑、代收代付、信用担保、基层金融市场建设等业务，具有广泛的社会影响力。
然而，由于其特殊性和复杂性，农信社在操作风险的防范方面面临一系列的挑战和难题。
本文将结合实际情况探讨农信社操作风险的形成及防范对策。
二、农信社操作风险的形成1. 内部人员失职行为农信社作为一个金融机构，有大量的金融业务需要完成。
然而，由于工作量大、流程繁琐以及人员素质参差不齐，很容易导致内部人员的失职和违规行为。
例如，某些员工可能会故意违规操作，或泄露客户信息，或与不法分子勾结，造成不良影响。
2. 信息技术系统风险现代金融机构的系统充满了信息技术元素，计算机技术和网络技术的运用带来了便利，但也隐藏着风险。
农信社系统安全存在被黑客攻击、病毒入侵和信息泄露的风险。
这些风险可能导致资金损失和客户信息泄露。
3. 管理体制风险金融机构的管理体制是保障运营健康的保障条件之一，即依法合规执行。
如果某些农信社管理不到位，法规要求的相关制度制定不严密，组织控制不严，或监管不到位，就会产生管理体制风险。
4. 外部环境风险随着我国市场经济的发展，农村社会经济环境发生了变化，同时，随着全球经济的互联和互通，金融市场越来越开放。
这样，农信社也面临着来自外部环境的风险，如市场风险、汇率风险等。
三、农信社操作风险的防范对策1. 建立健全内部控制制度内部控制制度是保障农信社经营健康运行的基础措施，也是防范内部人员失职行为的重要保障。
准确客观地掌握制定规章制度，严格执行制度，形成责任落实机制，加强内部人员纪律教育和规范管理，才能更好的发挥制度的监督和约束作用。
2. 建设信息技术安全体系农信社应加强网络安全、防病毒、数据备份等维护信息安全的体系建设。
同步与先进的技术保障措施相结合，例如，在网路安全领域可以采用专业的安全检测软件、反病毒软件、防火墙等工具设备，避免其他不安全因素对数据造成损毁。
对完善信用社内部控制制度的思考
规模 、 讲速度 、 政绩 ， 求 忽视 了对 可能产生 的风险或 不安全隐患 的防范与分析 ，而面 对 已经 出现的经营风 险或 资产损失 ，再要 求稽 核 等 监管 部 门 去查 找 原 因 ，堵 塞 漏
洞。
度控制上 。如 分析一些 内外勾结 案时 ，起 码可 以从人 事管理 、重要 凭证密 押管 理 、 安全保卫制度 上找到漏洞 ，营造一种层 层
是 强 化 内部 控 制 机 制 ， 立 一 建
对 完 善信 用 社 内部控 ｆ 度 的思考 ｌ ｉ ｔ ｌ
口金
客 观 地讲 ，当 前 农 村 信 用 社 已 有 了一
线 岗位双人 、双职 、双责 为基 础的第一道 防线 ； 建立相 关部 门、相关 岗位 之间相互监督 制
约 的 第 二道 防线 ； 立 以 内 部 建 稽 核 监 督 部 门对 各 岗位 、 部 各 门 、 项 业 务 全 面实 施 监 督 检 各 查 的 第 三道 防线 ； 善 内 部 授 完
维普资讯
中 团 农 村 信 用 合 作 》 月 刊
监■ 与 保瞳
自律意 识。二是从 防范 和控制 道 德 风 险 和 案 件 发 生 的 角 度
完 善 各 项 规 章 制 度 ， 免 各 部 避 门 之 间 因 业 务 交 叉 、 职 责 不
清 、不规范操作 造成的事后扯 皮 、找不到责 任人的现象 。三
下 ，完善 内部控制制度措施 ，使其成为促
进 自身 稳 健 经 营 的保 证 。针 对 当 前 经 济 改 革 中的新 情 况 和新 问题 ，从 服务 经 济改 革 ，维 护 自身 合 法 权 益 的 角 度 ，健 全 和 修
的侥 幸 心 理 ，减 少 其作 案 时
完善和加强农村信用社内控制度及执行力
度建设的专门机构 ， 配备专业人员 ， 司制度建设 ， 专
督 导 制度 执行 ， 核县 级 联 社 （ 审 农村 合 作 银 行 、 村 农 商业银 行 ） 台 的规 章 制 度 的合 法 性 、 规 性 。 大 出 合 力 开展 调查 研究 ， 力 把 各 项 内控 制 度 的制 定 和 执 努
［ 作者简介 ］ 王羡东（ ９ ３～） 男 ， １７ ， 内蒙古农村信用社 稽查大队 ， 经济 师。
一
１ ‘ 伴 丌 法
日三 碰 库 ” 度 ， 级 部 门 未 按 规 定 进 行 查 库 ， 制 上
有代查代签现象 ， 库存现金账实不符 。三是重要空 白凭证管理仍存在漏洞。部分联社 、 网点存在丢失 重空 、 跳号串号、 违规销号 、 账实不符 、 不核定库存限 额、 登记不全等现象存在 ， 作废重要空 白凭证未切角 并加盖作废戳记。四是安全保卫工作薄弱 ， 监控设 施 达不 到标 准 ， 防范风 险 ” 力 弱 。部 分 营业 网点 “ 能
［ 关键 词 ］农村 信 用社 内控 制度 执 行 力 ［ 中图分 类号 ］Ｆ ３． １［ 献标 识码 ］Ａ ［ ８０５ 文 文章 编号 ］６ ２—３７ （０ １０ ０ １ ０ １７ ４ ３ ２ １ ）３— ０ ２— ２
２ ０ 年农村信用社改革 以来 ， ０３ 各地 区农村信用
社制 度建 设得 到 长足 发展 ， 风 险的事 前 防范 、 中 对 事 控制 、 后监 督 和 纠 正 发挥 了 巨大 推 动 作 用 。但 当 事
视行业规章制度 ， 省级联社对各联社控制 的权威性 受到挑战。 农村信用社行业管理 的特殊性决定 了人 员、 固定资产管理等诸多方面需要统一的政策措施 ， 但是在实际工作中未经批准私 自招工、 违规购车、 超 标 准构建 固定 资产 现 象仍 然存 在 。 ４ 监督制约机制弱化 ， 权 、 ． 责、 利不明。联社稽 核人 员配 备不 足 ， 有些 联 社 未 配 备 稽 查 人 员 或 由其
农村信用社的内部控制分析
浅谈农村信用社的内部控制分析内部控制制度是现代金融企业业务运作的主要工具，管理控制。
管理的实践证明，企业的所有管理工作，是建立和完善内部控制开始的；企业的一切决策，都应该统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之。
本文对我国农村信用社内部控制现状进行客观评价，分析了内部控制的影响因素，提出建立农村信用社内部控制系统的对策。
一、农村信用社内部控制系统的内涵中国人民银行颁发的《商业银行内部控制指引》中，对内部控制表述为：“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础。
农村信用社加强内部控制建设有以下几方面的意义：（1）是农村信用社深化改革，提高核心竞争力的需要农村信用社改革核心目标就是要实现农村信用社转换经营机制，增强服务功能。
通过完善法人治理而形成“自主经营、自我约束、自担风险、自我发展”的良性循环机制。
（2）是金融监管形势发展的需要随着金融市场的竞争加剧，农村信用社必须转变观念，创新思维，用现代管理和科技手段提高核心竞争力，是确保农村信用社稳健运行的内在动力。
二、当前我国农村信用社内控制度的存在的问题随着改革发展和业务发展，同时一些信用合作社而忽视建设内部控制，内部控制建设相对滞后，潜在风险暴露。
具体来说主要表现在以下几个方面：（1）未真正建立良好的内控文化内控文化是指实施内部控制内部控制的群体在长期的实践中，逐步形成并被共同认可，随和，价值取向，道德作风，思想意识，行为和物理因素等的总和，是企业文化的重要组成部分。
它是银行内控体系的基石，对内控体系建设有着强大支撑作用。
目前，农村信用社人员文化、业务素质较低，法制意识淡薄，识别、防范风险的意识和能力缺乏，导致经营风险时常发生。
在基层信用社，部分负责人只注重业务发展，对内部管理忽视，对内控机制建设加强的重要性过于表面化，与科学、健全的内控体系尚有较大的差距。
信用联社加强内控制度建设之我见
平 山联 社 通过 资源 整 合 ， 全辖 范 围 内实 现 了全 员 流动 ， 底 解 在 彻 决 了“ 个 人 几 十 年 在 一 个单 位 或 岗位 上工 作 ” 弊 端 ， 一 的 这对 平 山联 关 键 词 ： 用 联 社 内控 制 度 建 设 信 社 的 内控 建 设 是 一 个 历 史 性 的 贡 献 ，也 为 ２ ０ ０ ８年 案件 风 险清 查 充 １ 目前 内控制度的现状 分暴 露 问题 奠 定 了体 制 性 基 础 。 是 ， 山联 社 的内部 控 制 机 制还 相 但 平 ２０ ０ ８年经 过《 案件风 险隐患清查 》 平 山联社 暴露 出了很 多业 ， 还 不想 作 案 ， 作案 ， 想 不敢 作 务 经 营 中 的违 规 违 纪 问 题 ，通 过 资 源 整 合 带 来 的 全 员 流 动 对 增 强 当 薄 弱 ， 远 远 不 能 够 实现 银 监 局 提 出 的 “ 案 ， 不成 案 ” 目标 。 省 联 社 将 ２ ０ 做 的 ０ ９年 定 为 案 件 风 险 防控 “ 范 规 系 统 内部 控 制 机 制 起 到 了 良好 的促 进 作 用 ，但 通 过 各 种 检 查 发 现 年 ”平 山联 社 应 借 此 将 内 部 控 制 存 在 的 问题 切 实 加 以 改 进 ， 整体 ， 使 联 社 机 关 部 室 、 用 社 的 内 部 控 制 还 存 在 着 很 多 的漏 洞 ， 要 弥 补 信 需 风 险 防控 管 理 水平 得 到 提 高 。 完善。 ３ 改进 内控 制 度建 设 的 建议 １１ 重业务 发展 ， ． 轻风 险管理 的思 想在机 关部 室及信 用社一些 ３１ 更新 观 念 ， 思 想 认识 到位 。 ． 抓 内控 制 度 是 企业 经 营 中 的一 种 干部职工身上普遍存在。由于思想认识上 的不 到位 ， 导致经营管理 自律机制 ， 是从严治社 ， 有效 防范风险 ， 障业务经营稳健发展 的前 保 上 还 没 有 从 粗 放 式 的 经 营 管 理 模 式 中 走 出来 ， 管 理 的 整 体 水 平 不 提 。 此 ， 部职 工 必 须 转 变观 念 ， 立 内控优 先的 思 想 。 建 立现 代 因 干 树 从 高 。从 现 象 上 表 现 为 只 注 重 经 营 指 标 的完 成 ， 忽 视 对 内 部 控 制 的 而 金 融 企 业 运 行机 制 的高 度 出发 ， 识 加 强 内控 建设 的重 要性 ， 它作 认 把 建设。 为提 高 内部 管理 水 平 的 重要 工 作 来 抓 ，做 到 业 务 经 营和 内控 管理 相 １１１ 从信 用社 来讲 ，缺 乏对 综 合 业 务 网络 系 统 的 运 行 风 险 分 ．． 以抓基础、 薄弱环节 为重点 ， 抓 强化 内控 意识和 自律意识 ， 不断 析和 控 制 ， 业 务 流程 中 的风 险 环 节 没有 采 取 重 点监 控 和 防 范 措施 。 结合。 对 提 高干 部 职 工 自我 控 制 和 自我 约 束 的 自觉 性 。 １ － 从贷款 的发放和审批部 门来讲 ， 贷款“ ．２ １ 对 三查 ” 制度执 行 ３２认真学 习， ＿ 抓制度 认识到位。一方面 向全 员印发《 企业 内部 不力， 放任 贷 款 风 险 的 发生 和 蔓 延 的 现象 比比 皆是 。 和 做 各单位定期组织集 １ 部门间、 － ２ 岗位 问制 约 机 制 存在 缺 失 。 从事 后 监 督 中 心 的差 错 控制基本规范》 内部管理手册 ， 到人手一册 ， 使 下 上 登记薄看 ， 各信用社上报的会计凭证的差错之多 ， 方面说明事后监 中 系统 学 习 ， 每 个 人 ， 到 普 通 员 工 ， 到领 导 班 子 都 能 熟 知 自己 一 职 掌握 内部 机 构设 置 、 岗位 职 责 、 督 中 心 岗位 设 置 的 重要 性 已经 显现 出来 ，另 一 方面 却 暴 露 出信 用 社 在 整个 内部 控 制体 系 中的地 位 、 责 ， 明确 权 责 分 配 ， 正确 行使 职 权 。 要使 每 名 员工 都 能 柜 员 制运 行 尚 未步 入 健 康 轨 道 ， 要 表现 在 信 用社 委派 会 计 的 事前 、 业 务 流 程 等 情 况 ， 主 事中、 事后 监 督 机 制 存 在缺 失 ， 权 、 授 复核 机 制 流 于 形式 ， 用社 主 任 认 识 到 自 己是 整个 信 合 体 系 中不 可 或缺 的一 分 子 ，内部 控 制体 系的 信 有效 运 行 依 赖 于每 一 位 员 工 的尽 职 尽 责 ，要 使 每 一位 管 理 者 意识 到 的检 查 督 促 职 责丧 失。 １ 人 力 资源 的配 置短 缺 ， ． ３ 劳动 组 织 的不 合 理 安 排 ， 社 对 基 层 自己在 内控体 系建 设 中应该 发挥 主 导 作用 。 另 一 方面 建 设 立人 才培 联 首 再 行 使职 能 不 能 统 筹兼 顾 ， 职 能 部 室 、 用 社 的 内部 控 制职 能 的有 效 养 基 制 ， 先 由各 种 专 家培 养 各 种业 务 骨 干 ， 有 业务 骨干 在 实 际工 对 信 作 中对其他 同志进行传、 带 ， 帮、 这样人 才就不会 因个别 同志的调动 发 挥 已形 成 “ 颈 ” 约 。 瓶 制 １． ． １从人员配置来讲 ， ３ 至今有些信用社没有配备委 派制会计 ， 而 人 才 断 档 。 ３３ 完善 制 度 ， 制 度 建 设 到位 。 制订 内控 制 度 要 符 合 全 面性 、 ． 抓 柜 员严 重 缺 编 ， 致 主任 、 派会 计 外 出 ， 法 合理 调 度 人 员 ， 坚 持 导 委 无 如 发展 性 的要 求 。 是 全面 性 ， 一 各项 制 度 要全 面 覆 盖 业务 发 展 和 内部 管 严格 按 制 度 办 事 ， 不 能有 效 开 展 工作 。 就
浅析农村信用社内部控制机制
内控制度是农信社为保证其资产的完整性 、 完成既定的工作 目 标 和 防范 各 类风 险 、 对 内部 各 职 能部 门及 其 工作 人 员 从 事 的 业务 经 营 活动 进 行 风 险控 制 、 制 度 管 理 和相 互 制 约 的方 法 措 施 和 程 序 的 总 称 。农 信 社 企业 的 内部控 制 工 作 在 持 续进 步 ， 如 绝 大 部 分 受访 者 认 为 其企 业 的 内部 控 制 实施 工 作 有助 于 规 范流 程 。 但是 进 步 仍 然是 较 为缓慢 ， 仍 有 相 当部 分 的 企 业在 内控 工 作 中存 在 一 些 误 区 ， 如 认 为 实 施 内控 的 成本 过 高 、 实 施 内控工 作 仅 仅 为 了满 足 监 管 要 求 等 。高 管 重 视 程 度 不够 这类 内控 推 行 过 程 中存 在 的 老 问 题 仍 然 出现 在 本 次调查结果中 ， 只有尽快实施改进 ， 才 能 令 内部 控 制 实 施 工 作 达 到
财经与管理
２ ０ １ ３ 年 第 ８ 期Ｉ 科技创新与应用
浅析 农村 信用社 内部控 制机 制
张 庆 峰
（ 科右前旗信 用合作联社 ， 内蒙古 乌 兰浩特 １ ３ ７ ７ １ ３ ）
摘 要： 近 几年 农 村 信 用社 在 内部 控 制 方 面有 较 大 改观 ， 已经成 功 建 立 相 对 完善 的 的 内控体 系。农 村信 用社 作 为 经 营货 币的特 殊金融企业 ， 防 范和 控 制风 险 始 终是 最 重要 的 工作 ， 而 内部 控 制 又是 控 制 风险 的 关键 。欲 使 农 信 社 不 断发展 壮 大 ， 就 要 及 时发 现
关键 词 ： 内部控 制 ； 农信社 ； 监督
农村信用社作为覆盖中国农村地区的金融服务机构 ， 对实现农 村金融服务的现代化 ， 发挥着重要的推动作用。 但是， 由于信用社内 部控制建设不到位 ， 使得一些金融风险逐 步暴 露出来 ， 违规操作事 件也是屡禁不止。 目前我 国农村信用社 内部控制机制建设还不完 善， 滞 后 于业 务 发 展 ， 给农 村信 用 社 的健 康 可 持 续 发 展 带 来 了很 大
山东省农村信用社内部控制问题分析
２ ． １思 想观 念 落后
（ ２ ）建 立和完善授权 、授信制度 ，建立健全决策组织 ，例如贷款审 批 委员会 和财务审批小组等 ，将决策程序规范化 。 （ ３ ）加强监督 力度 ，明确监督责任 ，提高稽核效率 。使得每一项业 务的每一个环节都在有效 的监督之 下 ，让每个环 节都受 到必要 的制约 ， 在过程中进行 监控和制约 ，减少 和避免不必要 的损失 。落 实纵 向监督 、 检查和稽核责任 ，实行 对一级 负责 的制度 ，进一步提高稽查 和核实工作 效率 。农信社一定要重视对执行效果 的调查 ，总结经验 和教训 ，及时做 到查缺补漏 ，及时完善各项规章制度 。 ３ ．３建立健全 内控考核 体 系 通过建立 内控考核体系保障内控管理工作 的有 序进 行。为强化 内部 控制建设 ，在农信社 内部要建立完善的内控考核体系 ，要覆盖到经 营效 益。风 险控制 和业务拓展三个方面 。所谓擒贼先擒王 ，首先 ，我们 要通 过建 立完善 的内控考核指标体系 ，实现对各机构负责人 的有效 控制。这 样不 仅有利 于农信社 内部 自 控制度 的贯彻落实 ，同时还能起到模 范带头 的作用。农 信社一定要要不 断巩 固 自 律机制 、制约机制 和监督 机制 。制 约机制使业务处理和业务监督职责相分离 ，这样就避免 了因个 人包揽整 个经营业务而造成的不必要 的 漏洞。其次 ， 要建立一整套科学有效 的信息 反馈系统 ，即农信社内控系统岗位的员工在发现问题时将信息及 时有效 的反 馈给管理层 ， 管理层再以某种方式转达给相关的部门或员工 ， 督促其履行责 任 ，这样的—个完善的信息反馈系统将能保证 内部交流的畅通性。
３ ． ４组 建监 控 队 伍
相 当一部分农村信用社忽视员工的职业道德 教育 ，还 是停 留在 “ 开 开会 ，念念稿 ”敷衍 了事的阶段 ；农村信 用社较 少为员工开展金融法 规 和职业道德教育 ，有些从业人员缺乏职业操守 、守法合 规经营 的 自觉 性 以及 自律意识 ，部分 内部人员违规 的业务操作和内部管理操作 ，这样 不 负责任的行 为 ，给农村信用社 的经营带来 了很大的风险。 ２ ．２ 内部 控 制 制 度 建 设 跟 不 上 业 务 发展 的 步伐 农村信用社在规章制度的制定上缺乏全面性 、系统性 和科学性 ，这 就造成 了内部控制制度建设 的滞后 。山东省 的各级县联社之 间属于 同级 关系 ，这样的 内部控制制度导致跨县联社 之间的沟通不 畅 ，这个弊端在 新业务 的交流上显得更为严重 ，这就阻碍了综合评价 系统 的建立 。 ２ ． ３规 章 制 度 贯彻 执 行 乏 力 “ 内部控制文化” 还没有在农村 信用社 的管 理执行 中得 以体 现。 目 前 ，大部分信用社员工还停 留在凭 以往经验办理业务 的 阶段 ，根本 没有 贯彻 执行新 的制度 和规定 。很多农村信用社 内部控制制度检查也 是形同 虚设 ，这样的行为导致 了很 多责任事故 的出现 。
影响农村信用社内控机制的因素及完善
称 就 成 为 本 神 的规 章 制 度 ，根 本 不 考 虑 制 订 的 规 章 制
度 是 否 符 合 本 礼 实 际 情 况 ，是 否 具 有 町操 作 性 和 可 行 性 ，结 果 制 度 制 订 …来 却 执 行 不 了 ，规 章 制 度 流 于 形 式 ， 只 是 用 于 应 付 上 级 监 管 和 检 查 。 ｊ 是 有 内 控 制
紧 迫 性 和 现 文 性 ， 一 味 追 求 便 利 而 忽 视 整 体 利 益 ，存 在 着 侥 幸 心 理 。 一是 员 ｌ 没 有 树 立 对 农 村 信 用 社 资产 ｌ ｌ 负 责 的 指 导 思 想 ，错 误 认 为 内部 控 制 就 是 各 项 管 理要 向决 策 者 负 责 ，是 领 导者 的 职 责 ，甚 至 个 别 人将 健 全 Ｉ控 机 制 与 发 展 业 务 对 立 起 来 ，存 在 着 重 Ｔ 作 实 绩 、 大 Ｊ 轻 风 险 管理 的倾 向 。 第 二 ， 部 分 农 村 信 用 社 重 视 内 控 制 度 建 设 ， 但 忽
峪 督 制 约 的 动 态 机 制 。二 足 对 内 控 机 制 建 没 重 视 小 够 ，
度 的设 没 有 体 现 相 互 衔 接 的 原 则 ， 至 自相 矛 盾 ， 甚
第 一 ，部 分 农 村 信 用 礼 对 内控 机 制 缺 乏 全 面 的 、
深 刻 的 理 解 和 认 识 ，还 没 有 真 摆 正 、 务 发 展 与 内 部 Ｉ
控 制 的 关 系 。 一 是 认 为 建 健 全 『拧 机 制 就 是 建 章 大 Ｊ
滞 后 于 经 营 管 理 的需 要 ，但 仍 在 执 行 。 四是 制 度 制 订
农村信用社会计内部控制完善 论文
农村信用社会计内部控制的完善探讨中图分类号：f235 文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）01-237-01摘要农村信用社在农村金融体系中发挥着重要作用，随着农村信用社大刀阔斧的改革，对会计从业人员的自身素质和道德水平也提出了更高的要求。
但是目前，农村信用社被列为风险高发区，这与农村信用社会计内部控上的缺陷和执行力不够密切关系。
当前农村信用社会计内部控制中存在着有法不依、管理不严、监督不到位等诸多问题，如何完善会计内控制度将是本文主要讨论的问题。
关键词农村信用社会计内部控制制度完善一、农村信用社会计内部控制存在的问题1．会计内控的意识观念有待提升：农村信用社会计内部控制制度，被一些管理层的负责人误认为，是对会计控制工作的重视。
错误的认为会计的工作无非就是记账、算账等一些业务操作，所以只要会计从业人员会一些简单的业务操作就可以。
所以会计从业人员普遍缺乏主动参与信用社经营的意识，不能很好的利用财务分析和会计分析的结果为信用社经营出谋划策。
这样就降低了对会计从业人员的综合素质的要求，致使在内部管理上，出现重资金管理，轻会计基础管理。
所以导致，会计内部控制在执行上应付检查、流于形式的现象。
2．会计内部控制制度执行力度不够严格：信用社虽设有会计内部控制制度，但是在执行力度上不够严格紧密，致使造成一些会计从业人员有章不循、有法不依的现象屡次出现。
尤其是一些会计人员心存侥幸，常走捷径、责任心不强、没有正确的履行会计的监督职责。
在办理业务上不按规定的程序办理业务，随意性较大，例如：班中业务交接登记不及时；不及时汇划款项、记账；随意调整科目、账户等，严重的影响了会计内部控制制度的发挥。
在内部控制环节，一些基层社仍存在管理上的混乱，内部监控不力，存在着诸多的漏洞。
例如：重要空白凭证保管使用人员离柜时不执行人离上锁的规定，出入库没有领用登记手续；业务印章不按规定保管和使用，将章、证随意放置的现象时有发生；临柜不认真，不坚持验印制度等等。
农村信用社内部控制问题与对策
农村信用社内部控制问题与对策近年，随着国内金融业的快速发展，在农村地区，农信社充分彰显了服务“三农”的根本宗旨，运营地位越来越高，农信社在推动农村区域经济发展、帮助农村贫困人口实现精准脱贫方面发挥了重要作用。
但是，由于有些农信社内控机制不完善，从而造成金融风险激增，给农村区域的金融稳定带来较大影响。
全面建成小康社会三大攻坚战首位就是防范化解重大风险，而金融风险是重中之重。
因此，农信社要不断完善内控机制，切实规范经营，提高抵御风险能力，进一步步入良性发展的轨道。
标签：内部控制;农信社;内控建设一、农村信用社内部控制的概述近年，农村信用社的运行机制不断转变，在农信社改革期间，也会伴随着许多风险产生，影响到了农信社稳定经营。
因此，就要在内部控制方面，重点加强风险的防范。
应用各类新技术、新方法，并结合农信社业务运营的特点选择恰当的控制方法，达到相应的管控目的。
信用社的内部控制包含了资金管理、合规操作、财务分析、财务核算、资产管理等各项内容，这就要求农信社必须建立一个内控体系，使各项运营工作都有相应的制度来规范。
二、农村信用社内部控制问题的分析（一）内控机制不健全随着国内金融机构的增多，很多大型商业银行都在农村开展业务，给农村信用社带来较大的竞争压力。
此时，农信社就要转变业务运作模式，创新经营产品，加快信息化建设步伐，同时还要改善单位的运营机制，破除体制机制的约束，实现市场化经营。
有些农信社内控机制不健全，针对一些新业务、新产品，在制度规范方面存在较多漏洞，没有做到有效的监控。
例如，部分农信社未能严格执行审贷评估分离机制，贷前调查审查和抵押物价值的评估工作由一人来完成，缺乏有效的监督控制，给农信社带来较大的风险。
（二）内控机制缺乏联动性目前，有些农信社的经营管理机制相互独立，各个制度之间衔接度不高。
在单位没有建立一个统一的内控体系，甚至有些管理制度存在冲突和矛盾之处，这样就会造成农信社各项业务发展和内控机制相脱离。
关于农村信用社内部控制的探讨
关于农村信用社内部控制的探讨农村信用社是农村地区的金融主体之一，它的内部控制对于保障金融机构的稳健经营和客户资金安全至关重要。
本文将探讨农村信用社的内部控制体系，并提出一些建议以进一步完善农村信用社的内部控制。
一、农村信用社内部控制的概念内部控制是指金融机构为达到经营目标，保护资产，预防与发现错误与不当行为，保证财务报表的准确性与完整性，以及确保遵守法律法规和内部政策的一系列措施与活动。
农村信用社的内部控制涵盖了风险管理、合规管理、资产管理、财务管理等多个方面，是保障金融机构持续稳健发展的重要保障。
二、农村信用社内部控制的重要性1. 风险管理：农村信用社面临着信贷风险、市场风险、操作风险等多种风险，良好的内部控制体系能够有效预防和控制风险的发生，保障资金安全。
2. 合规管理：农村信用社需要遵守国家法律法规和监管规定，内部控制体系可以帮助金融机构确保业务操作合法合规。
3. 资产管理：农村信用社的资产包括存款资金、投资资金等，内部控制体系能够有效保护和管理这些资产，避免因为管理不善而损失资金。
4. 财务管理：内部控制体系可以保证财务报表的准确性和真实性，为农村信用社提供可靠的财务信息，为决策提供依据。
三、当前农村信用社内部控制存在的问题1. 内部控制意识不强：部分农村信用社对内部控制的重要性认识不够，导致内部控制措施不完善。
2. 内部控制机制不健全：一些农村信用社的内部控制机制比较薄弱，缺乏有效的内部控制措施和监督机制。
3. 人员素质不高：农村信用社员工的素质参差不齐，部分员工对内部控制的要求和规定认识不清，执行不到位。
四、完善农村信用社内部控制的建议1. 加强内部控制宣传教育：农村信用社应该加强内部控制的宣传教育，提升员工对内部控制的认识和重视程度。
2. 健全内部控制机制：农村信用社应该建立健全的内部控制机制，包括内部控制政策、内部控制流程、内部控制制度等，以全面提升内部控制水平。
3. 加强内部控制监督：农村信用社应当建立健全的内部控制监督机制，加强内部控制的监督和检查，确保内部控制措施的有效执行。
新形势下农信社如何加强内控机制建设
机制建设较为落后 ， 存在诸 多薄弱环节 ， 已不 适应现在业务发展 的需要 。因此 。 加强 内控机
制建 设 刻 不 容缓 。
性。
２建立健全规章制度 ， ． 规范操作程序。随 着新型业务的开拓发展 ， 农信社原有的制度 已 明显滞后 。 有些甚至是相互矛盾和冲突。 为此 ， 是必须在对原 有制度进行整理 归纳的基础 上 ， 据 本 社 实 际 ． 定 出统 一 的业 务 治 理 制 根 制
一
机制不够 完善 。一是“ 三会 ” 制度有名无 实， 并没有真正形成相互制衡格局 。二是 民主 管理流于形式。“ 一人一票制”是合作制的精 髓 。 由 于农 信 社 大 多为 自然 人 入 股 。 业 法 但 企
人 股 占比极 低 ，仍是 内部 人 治理 形 态 ．三 会 ” “
发挥 支农作 用的 需要。 农信社是我国金融 机构的重要组成部分 ， 负着支持 “ 肩 三农” 经济
发展 ， 促进地 方经济繁荣的重大责任。但是农 业是弱势产业 ， 农民是弱势群体 ， 其对信贷 资
金 的需求是额度较 小频率高 。 同时 ， 业经济 农 的不确定风险 因素较 商业银行 多。 因此 ， 只有 加 强 内控 机 制 建 设 ， 能 更 好 地 发 挥 服 务 “ 才 三
当前存在 的问题 产权不够明晰 。 目前农信社 内控制度 产生 的种种 问题 ， 与管理与监督层 面有 关 系， 更与 农信社长期 以来产权不明晰有着直接 的关系。 在农信社赖 以运转的资本 中，股权 结构单一 ， 占资本绝大多数的公共积 累未进 行股权量化 。 处于所有者虚置状 态； 对单个社 员来说 ， 由于 股额较小 ， 股权分散 ， 其股 金时信 用社 的经营 状况起 不了多大作用 ， 而且也 不会对其切 身利 益带来多大影响 。 从而挫伤 了民主管理的积极 性 。由于缺乏来 自所有者的强力监督 ， 因而使 信 用社经营者在 经营中失去 了自我管理、 自我 约束的动机， 农村信 用社有效的监 督机制也难
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为防范农村信用社经营风险，规范信用社治理和经营，内控制度的建立十分必要。
内控制度是农信社规范自身经营行为，以科学化、法制化为基本理念实行自我约束的制度性建设。
建立和完善信用社内控体系，促进信用社治理科学化、制度规范化、经营法制化，是信用社当前和今后一项十分重要的工作任务。
一、农村信用社内控制度建设存在的新题目1、内控制度缺乏权威性。
保证信用社的内控制度有效执行，必须建立有权威、有独立性的内控机构，这是建立信用社科学经营治理机制的需要。
现实情况是，制度建立的多，真正执行的少。
由于内部稽核职员是在联社的领导下，缺乏独立性，在对实施项目的检查中，面对查出新题目往往束手无策，只能在具体规范上作一些调整和纠正，很难对责任人作相应处理。
2、法人治理结构尚未真正建立。
信用社固然按照规定成立了“三会”。
制定了相关制度和具体规定，但就“三会”制度本身来说大多形同虚设，很多规定在实际操纵中难以执行，决策权、监视权、执行权在实际工作中没有得到有效分离，由此也就很难对信用社法人代表实施有效的监视制约。
3、制度不落实。
从目前信用社发生的各类案件来看，很重要的原因是内控制度落实不到位，违规违章操纵不能得到及时的纠正。
在业务经营上，偏重于规模发展，对于内控制度的建立和落实重视不够。
4、制度建设不规范。
一些新业务的治理制度跟不上，无法适应业务发展的需要。
而有的制度不完善，和信用社的治理实际脱节。
制度制定不系统，信用社在内控制度建设中缺乏同一考虑，影响内控制度整体功能的发挥。
二、加强和完善内控制度的思路1、理顺关系，完善机制，树立内控机构权威。
稽核部分具有独立性、超脱性、权威性和同一性，联社不但要从工作部署上予以明确，而且要从体制、职权、职员配备和治理机制上予以保证，从而树立稽核工作的权威，减少各方面的行政干预和人为因素的影响。
2、按照现代企业制度规范，建立有效的法人治理结构，强化约束和制约机制。
按照合作制原则，建立起真正的合作金融组织。
在股权设置上，积极改善股权结构，实现股权结构的多元化；在内部治理上，完善和健全社员代表大会、理事会和监事会“三会”制度，建立决策、执行和监视三种职能相互联系、相互制约的法人治理结构，从组织形式上形成对法人代表的有效控制；健全议事规则和决策程序，防止权力的滥用和决策失误。
3、制度要果断落实到位，堵塞治理漏洞。
加强内控机制建设，就必须把落实各项内控制度作为强化内部治理、防范风险的头等大事来抓。
一是要落实责任，真正把责任落实到具体的责任人，以制度落实责任，用制度说话。
二是要加强内部治理制度，严格业务工作环节和工作程序的监视检查，查出新题目及时解决。
三是要加强考核评价。
每一项工作结束后，都要组织相关职员按照预先规定和要求进行全面的考核和评价，向有关方面通报情况。
4、加强会计工作控制和治理，严格核算制度和具体操纵。
要规范会计操纵规程，实行岗位分工，严禁一人兼岗或独立操纵业务全过程。
会计核算严格执行权责发生制原则，真实反映经营情况，确保会计信息真实性和可靠性。
5、构建完善的治理监控制度体系。
一是对现行的某些内控制度进行调整和修订。
二是要制定和完善内部责任体系。
三是要按照从严治社的原则，进一步完善对于违规行为和失职行为的责任追究制度体系。
要制定同一的内控制度，力求内控制度体系具有完整性、同一性，并努力使其规范化、科学化。
6、建立联社和信用社主任年审和离任审计制度，年终由稽核部分对信用社年度经营治理、权力使用、制度执行、工作绩效等情况进行全面审计。