增值税练习题及答案

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案

一、单项选择题

1、属于缴纳增值税范围的行为是( )。

A.财务咨询公司提供咨询服务

B.歌厅销售饮料、糖果

C.电视台播发广告

D.典当行销售死当物品

2.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是( )。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

B.不必申请，自动被视为一般纳税人

发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。

A.0.45万元

B.0.6万元

C.1.5万元

D.2.55万元

5.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( )，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

A.15日内

B.30日内

C.第一个月内

D.一个征期之内

6.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于( )个月。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

7.下列属于增值税价外收入的有( )。

A.增值税纳税人收取的会员费收入

B.建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费

C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务

8.下列融资租赁业务应缴纳增值税的是( )。

A.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的

B.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

C.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的

D.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。

A.17万元

B.17.85万元

C.117.99万元

D.18万元

10.某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。

A.20.4万元

B.20.74万元

C.21.08万元

D.20.80万元

11.2009年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2009年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2009年3月增值税销项税额应为( )元。

A.11900

B.12117.95

C.12335.90

D.12553.85

12.以下关于增值税征收率使用的表述错误的是( )。

A.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税

13.下列适用13%税率的项目有( )。

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.加工农机的加工费收入

D.加工农机零件的加工费收入

14.按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起的( )内不得申请免税。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.36个月

15.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。

A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额

B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额

C.以物易物销售方式的销售净额

D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额

16.下列( )属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B.某厂家委托商店代销家具

C.某运输企业外购棉大衣用于集体福利

D.某歌厅购进一批饮料用于销售

17.企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是( )。

A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动

B.外购的床单用于职工福利

C.外购的礼品无偿赠送给客户

D.外购机器设备用于对另一企业投资

18.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。

A.销售自产小轿车支付的运输费用

B.外购气体支付的运输费用

C.外购职工福利用品的运输费用

D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

二、多项选择题

1.按对外购固定资产税款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

2.下列属于增值税征税范围的有( )。

A.销售热力

B.进口天然气

C.家电修理部进行洗衣机修理

D.咨询公司提供咨询服务

3.按照《增值税暂行条例》的规定，销售( )应当征收增值税。

A.大型机器设备