2017年行政事业单位内控管理制度1预算业务控制
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
第一部分预算业务控制
一、预算控制范围及控制目标
(一)业务范围
**********区政府**********预算是指**********内各科室按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编制,经综合计算、全面平衡、审核汇总后,报**********区财政局按法定程序审核、批准的涵盖本**********各项经济活动及资金收支的综合计划。
预算由收入预算、支出预算组成。收入预算指财政拨款收入;支出预算包括基本支出和项目支出,基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出,项目支出包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。
(二)控制目标
进一步建立健全**********区政府**********的预算管理机制,促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设,有效提高资源的利用效率及管理服务水平。
二、预算控制岗位设置及不相容岗位
(一)预算控制岗位设置
1、预算编制岗:主要负责预算编制工作,包括布置预算申报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等。
2、预算审批岗:对预算草案进行审批。
3、预算执行岗:各科室将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据,每月按时根据月度预算编制次月资金收支计划。
4、预算监督岗:以**********整体预算为依据,对各科室的预算执行情况进行监督检查。
(二)预算控制不相容岗位
1、预算编制与预算审批
2、预算审批与预算执行
3、预算编制与预算执行
4、预算编制与预算调整
5、预算执行与预算考核
6、预算执行与预算监督
三、预算控制业务流程、风险点及防控措施
(一)预算编审
1、流程描述
(1)财务室根据预算要求,部署各科室的编报工作。
(2)各科室根据下一年度的实际情况,提出预算建议数,并提交申报基础数据等材料,报送财务室。
(3)财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行预审,汇总形成单位预算建议数。
(4)**********主要领导和财务分管领导对单位预算建议数进行审批,确保无误后上报**********区财政局。
2、风险点
3、
3、主要防控措施
(1)加强对预算编制的指导,不断提高预算编制质量,并督促各科室按时报送预算。
(2)建立和完善项目评审制,对于建设工程、大型修缮等专业性较强的重大事项,需先进行项目评审。
(3)召开预算编制会议,全面把握预算编制政策,细化预算编制流程。
(4)建立预算编制、预算执行等沟通协调机制,加强预算合理性和合规性审核。
(5)收入预算编制,应考虑维持**********正常运转和发展的基本需要,要注重预算编制的科学性,并制定预算编制职责。
4、流程图
(二)预算批复
1、流程描述
(1)预算预下达环节
①财务室根据**********区财政局下达的预算控制数,结合各科室实际情况,编制预下达方案。
②**********主要领导和财务分管领导对拟定的预下达方案进行审批,审批通过后,上报**********区财政局。
**********区财政局对预拨结果进行预下达方案审批,批准后下达财务室。
④财务室收到经**********区财政局批准的预下达方案后,将预算下达各科室,作为正式年度预算批复前的预算执行依据。
⑤在正式预算批复下达前,各科室依据预下达方案进行资金使用计划的编制,进入预算执行阶段。
(2)预算批复环节
①财务室根据**********区财政局下达的预算批复控制数,分解、细化预算控制数,形成各科室控制数,上报**********主要领导和财务分管领导审批。
②**********主要领导和财务分管领导对拟定的控制数分解方案进行审批。
各科室在预算控制数范围内,进行细化整理,形成本科室预算草案。
④财务室收到各科室的预算草案后,进行综合平衡,形成本单位预算草案,报**********主要领导和财务分管领导审批。
⑤**********主要领导和财务分管领导审批汇总的本单位预算草案。
⑥财务室根据审批后的本单位预算草案,进一步细化批复至各科室,同时将预算执行的规则一并下达。
⑦各科室依据下达的正式预算批复,进行资金使用计划的编报,进入预算执行环节。
(3)预算追加调整环节
①各科室在预算执行过程中遇到特殊紧急情况,预算不足时,按照规定的预算追加调整程序,由本科室向**********主要领导提出预算追加调整申请。
②财务分管领导收到经**********主要领导审批的预算追加调整申请后,对预算追加调整申请进行金额审批。
③预算追加调整申请经**********主要领导和财务分管
领导批准后,动用**********区财政局批复的预算准备金,如需上报**********区财政局追加,按规定上报审批。
④财务室收到预算追加调整申请的批复后,依据批复办理相应预算追加工作,同时将批复下达至各科室。
⑤各科室收到财务室下达的预算追加调整批复后,依据批复组织实施相应的预算执行工作。
2、风险点
3、主要防控措施
(1)财务室下发年度预算审核具体要求,进一步明确财政约束和审核要点。
(2)财务室按上述提示的风险点,对各科室上报的预算申请数开展审核工作。当发现制度流程存在缺陷时,应完善制度流程;当发现基础资料不真实、不合理时,督促各科室重新上报相关数据或补充提供说明材料;当发现其他问题时,做相应调整。
(3)相关科室采购人员负责审核本**********资产基础资料和资产配置预算,审核后报财务室。