全面预算管理——华为.ppt

全面预算管理
战略决定业务策略，业务策略指导业务计划， 业务计划决定预算合理性
预算本身不是最终目的，它是一种企业战略与公司经营业绩联
系的工具，是分配资源的基础，是用于衡量和监控企业各部
门的经营业绩，确保公司战略目标的实现
战略
➢ 公司的发展战略 ➢ 战略举措（资源分配及实施战略路线）
预算
➢ 业务预算与财务预算 ➢ 年度运作计划及业务计划
经营管理 团队
重庆联通 华为技术有限公司
绩效 ➢ 关键财务及非财务指标 ➢ 经营分析及行动补救计划
全面预算管理
业务预算
重庆联通 华为技术有限公司
全面预算管理
例子：某项目组年度预算承诺
开发进度 完成时间 费用预算 实际费用 实际进度
费用完成率 业务完成率
20%
50%
70%
100%
2月底
5月底
7月底
重庆联通 全面预算管理专题研讨
华为技术有限公司 2004年10月
计划、预算是目标的基石
财务管理是企业管理的核心
预算管理是财务管理的核心
很多企业失败的症结就是只有辉煌的、抽象的目标， 缺乏具体的实施过程，不清楚达到这个目标要做哪些基础 工作。企业一定要建立明确的目标，然后制定细分的实施 步骤去实现，其中首先要做的就是要制定具体的、明确的、 可行的预算和计划。
公司运作支持部
国际营销预算分会
国际管理工程部
中 央 研 究 部
固 网 产 品 线
光 网 络 产 品 线
无 线 产 品 线
数 据 产 品 线
业 务 软 件 产 品 线
多 媒 体 产 品 线
手 机 事 业 部
亚 太 地 区 部
独 联 体 地 区 部
中 东 北 非 地 区 部
南 部 非 洲 地 区 部
拉 美 地 区 部
欧 洲 地 区 部
没有组织体系支撑的预算只能是空中楼阁没有考核的预算只能是数字游戏！！
重庆联通 华为技术有限公司
全面预算管理
内容提纲
全面预算管理
基本理念 预算准备 预算目标下达 预算编制与评审 预算执行监控与考核 预算管理制度
重庆联通 华为技术有限公司
全面预算管理
10月底
200万
500万
700万
1000万
220万
600万
850万
1100万
5%
20%
50%
80%
110% 25%
120% 40%
121% 71%
110% 80%
费用差异率 业务差异率
10% -75%
20% -60%
21% -29%
10% -20%
重庆联通 华为技术有限公司
全面预算管理
预算的主要作用
重庆联通 华为技术有限公司
全面预算管理
公司预算管理的方法——三结合
总体策略： 3结合
预算与经营管理结合
➢根据公司经营环境变化，实施目标管理
➢通过与管理者的沟通，使其关注公司经 营状况及财务状况，传递压力
➢通过预算反映经营中潜在的问题和风险 ，发现经营活动的机会和改进方向
预算与KPI结合
➢ 建立层层分解的KPI体系，据此形成 层层分解的压力传递机制，确保公司 经营目标落到具体的责任部门和责任 人
重庆联通 华为技术有限公司
全面预算管理
内容框架
预算的基本理念
预算目标下达
预算编制
编制与审批
预算考核评 价
预算分析、滚
监控与考核
动调整
预算汇总与评 审、审批
预算执行监控 与财务核算
预算的组织、制度、模板
重庆联通 华为技术有限公司
全面预算管理
内容提纲
全面预算管理
基本理念 预算准备 预算目标下达 预算编制与评审 预算执行监控与考核 预算管理制度
内控授权体系及指标测评体系（包含财务指标和非财务指标）
重庆联通 华为技术有限公司
全面预算管理
华为华预为算预管算理体的系组组织织支运撑作结构
财经管理委员会 成本管理部
全
国 内 营 销 预 算 分 会
球 技 术 服 务 预 算 分
供 应 链 预 算 分 会
各 管 理 预 算 分 会
会
产品体系预算分会
➢ 目标的完成情况要同绩效考核挂钩， 建立目标管理的利益驱动机制
预算与业务结合
➢长期推进业务计划和财务计划（预算）一体 化
➢重点建设业务预算评审模板，促进业务计划 的不断细化和完善；并以此切入经营管理活 动，提高预算评审的质量和效果
重庆联通 华为技术有限公司
全面预算管理
内容提纲
全面预算管理
基本理念 预算准备 预算目标下达 预算编制与评审 预算执行监控与考核 预算管理制度
重庆联通 华为技术有限公司
全面预算管理
《华为公司基本法》对预算管理的定位
全面预算是公司年度全部经营活动的依据， 是我们驾驭外部环境的不确定性，减少决策的盲
目性和随意性，提高公司整体绩效和管理水平的 重要途径。
公司设立多级预算控制体系。各责任中心的 一切收支都应纳入预算。
——《基本法》第80条
重庆联通 华为技术有限公司
重庆联通 华源自文库技术有限公司
全面预算管理
上下结合的全面预算
自上而下（经营目标下达）、自下而上（业务预算）、上 下结合（全面预算）
重庆联通 华为技术有限公司
全面预算管理
传统预算与全面预算对比
传统预算
全面预算
➢ 业务经营计划主要由自上而下 形成
➢ 企业中下层管理人员极少参与 预算的制定过程
➢ 业务经营计划与财务预算分离 ➢ 预算主要、甚至全部依靠财务
重庆联通 华为技术有限公司
全面预算管理
预算产生作用的因素
企业管理文化：业务导向/预算控制型 管理层的决心：高层领导的决心以及中层管理者的变革适应能力 数据准确：帐务数据及时反映业务变化，预算和帐务数据的口径
一致性 反馈及时，充分沟通：财务和业务沟通经营状况，及时解决问题 正确决策：根据运营状况选择相应的对策及策略 迅速行动：采取补救措施，确保预算完成以及经营成果的改进
人员编写
➢ 企业经营目标及其预算经过自上 而下、自下而上若干反复形成
➢ 企业财务人员和经营管理人员全 面参与预算的制定、执行和考核 过程
➢ 实现业务经营计划与财务预算之 间无缝连接
➢ 实现预算管理与会计核算的无缝 连接
重庆联通 华为技术有限公司
全面预算管理
华为的计划预算层次
战略计划与 项目预算
年度经营计划 （年度预算）
季度目标与监控
月度滚动预测与预警
周计划管理 （周资金计划和费用计划）
时间跨度：3－5年 频次：每年一次 输出：战略目标
时间跨度：12个月 频次：每年一次 输出：年度目标
时间跨度：3个月 频次：每季一次 输出：季度目标
时间跨度：12个 月 频次：每月一次 输时出间：跨度PO：R1周 频次：每周一次 输出：周计划