我国技术市场税收优惠政策效果的实证研究
完善我国高新技术企业税收优惠政策研究
完善我国高新技术企业税收优惠政策研究随着科技发展的不断推进，高新技术企业在我国的地位和作用日益凸显。
为了促进高新技术企业的发展，我国逐步建立和完善了一系列税收优惠政策。
随着经济社会的发展和变化，高新技术企业面临的困难和挑战也在不断增加，税收优惠政策的有效性和合理性也需要不断地研究和完善。
本文将从完善我国高新技术企业税收优惠政策的角度展开探讨，以期为政府和企业提供更科学、合理的政策建议。
一、高新技术企业的税收优惠政策意义及现状分析高新技术企业是指依靠科技创新、拥有自主知识产权、面向高科技领域开发和应用新技术的企业。
在我国，高新技术企业是国家战略性新兴产业的重要组成部分，对于推动经济结构转型升级、促进经济创新和增长具有重要作用。
大力支持和优惠政策是我国高新技术企业发展的重要保障。
目前，我国对于高新技术企业的税收优惠政策主要包括：企业所得税优惠、研发费用加计扣除、知识产权税收优惠等。
这些政策在一定程度上为高新技术企业提供了税收上的支持和减免，有利于企业获得更多的资金用于技术创新和研发投入。
现有的税收优惠政策仍存在一些问题和不足，需要进一步完善和调整。
1.深化企业所得税优惠政策当前，我国对高新技术企业的企业所得税优惠政策较为广泛，但是在具体操作过程中存在一些问题。
一方面，存在着高新技术企业并不清楚如何享受这些税收优惠政策，导致很多企业无法获得应有的税收优惠。
税收政策的具体执行过程中，税收部门对于高新技术企业的甄别和评定标准不够明确，导致在具体操作过程中难以界定哪些企业真正符合高新技术企业的定义。
针对这些问题，建议可以加强对高新技术企业的认定标准和程序的规范，详细列出高新技术企业的具体指标和条件，对于企业所得税优惠政策的执行依据有更清晰的依据。
加强对高新技术企业的宣传和普及，提高企业对税收政策的了解和认识，以确保合格的高新技术企业能够顺利享受相关的税收优惠政策。
2.加大对研发费用加计扣除的支持力度研发费用加计扣除是我国对高新技术企业给予的另一项税收优惠政策。
促进我国高新技术产业发展的税收优惠政策研究
摘要以税收优惠政策对高新技术产业发展的作用为切入点，分析了当前我国高新技术产业税收优惠政策存在的缺陷，进而提出了改革和完善高新技术产业税收优惠政策的思路。
关键词高新技术税收税收优惠政策21世纪高新技术产业将是决定一个国家政治地位与经济实力的关键。
税收优惠政策作为政府调控经济运行的有效手段，在促进高新技术产业发展中被各国政府广泛运用。
实践证明，它对促进高新技术产业发展有着极为重要的推动作用。
1 税收优惠政策对高新技术产业发展的重要作用1.1 税收优惠政策影响高新技术企业技术进步的成本和收益税收对高新技术产业技术进步的作用主要是通过制定有利于技术进步的税收优惠政策来实现的，而税收优惠政策从本质上讲是政府放弃了一部分根据法律规定应该征收的税收收入，而将其让渡给企业。
显然，如果税收能合理降低企业技术进步的成本或增加其收益，必然会提高高新技术企业进行技术进步和技术创新的主观能动性，从而影响其技术进步的规模和速度。
1.2 税收优惠政策可以降低高新技术企业技术进步活动的风险高新技术领域的研究开发以及产业化活动投资大、周期长、风险高。
企业技术进步活动的风险一方面要依靠企业自身通过技术手段和财务手段来降低和化解，另一方面也需要政府采取相应的政策和措施进行降低和化解，税收优惠政策是其中之一。
1.3 税收优惠政策可以促进科研成果向现实生产力的转化高新技术企业的科研成果要转化为现实的生产力，就必须与生产实践、产品的技术和工艺过程紧密结合起来，被企业的生产制造过程所采用。
税收优惠政策在这一过程中发挥着相当重要的作用。
如果税收政策允许对企业技术含量高的中试产品、新产品实行减免税优惠，对新技术、新工艺的投资进行税收抵免，则必然会加速新技术、新工艺的运用，缩短科学技术成果向现实生产力转化的周期。
2 高新技术企业税收优惠政策存在的缺陷多年来，我国政府已经认识到税收优惠政策对高新技术产业发展的重要作用，相继出台了许多税收优惠措施来推动高新技术产业的发展，并取得了一些成就。
完善我国高新技术企业税收优惠政策研究
完善我国高新技术企业税收优惠政策研究一、加大税收优惠程度当前我国高新技术企业税收优惠政策已经比较完善，可是跟某些国家相比还有一定的提升空间。
针对当前国内高新技术企业在融资中面临的困境，政府可以进一步加大税收优惠力度，降低企业的资金门槛。
比如，可以降低税率、适当延长免税期限等，进一步推动高技术企业发展。
二、导向税收优惠政策针对不同高新技术企业的不同生命周期阶段，给予相应的税收优惠政策，例如创业型的新企业给予更多的税收优惠，成熟的企业给予不同故政策等。
这样可以激发高新技术企业的进一步发展动力，更好地支持企业的创新发展。
三、经济发展政策联动税收优惠政策不是唯一的政策支持手段，还应该与科研、技术支持、融资等相关政策相互协作。
政府采取多种政策支持方式，才能更好地提高高新技术企业发展的效益和效率。
比如，可以采取裁减企业社保费等方式，减轻企业的负担，促进高新技术企业创新发展。
四、完善法律法规要实现高新技术企业税收优惠政策的完善，还需要完善相应的法律法规体系。
政府应该完善高新技术产业法规，出台更为明确的税收优惠政策措施。
比如，可以加强税收优惠政策的细则制定，健全高科技企业税收优惠政策管理规范和评估制度。
这样有利于保证税收优惠政策的公平和透明。
五、建立有效的监管机制税收优惠政策不等于完全放任企业，政府应该建立严格的监管机制来规范企业行为。
加强对高新技术企业的管理，监督企业符合相关税收优惠政策的条件，并严格审查涉税行为是否符合相关规定。
只有建立有效的监管机制，才能保证税收优惠政策能够更好实施。
六、加强信息公开政府应该加强税收优惠政策的信息公开力度，增强企业诚信意识，促进高新技术企业发展成为诚信企业。
政府应对高科技企业税收优惠政策进行有效的宣传和广泛的普及，让更多的高科技企业受益。
这不仅有利于提高企业信息公开程度，增强社会各方面的对政策的支持。
总之，税收优惠政策是我国高新技术企业发展的重要支持力量，政府要不断完善税收优惠政策，加强相关方面的协调，促进高科技企业在税收方面获得更大的支持，真正实现科技创新和税收优惠政策互为支持的双赢局面。
高新技术产业税收优惠政策的实证分析
高新技术产业税收优惠政策的实证分析一、概要随着全球经济一体化的不断深入，高新技术产业已经成为各国经济发展的重要引擎。
为了推动高新技术产业的发展，各国政府纷纷出台了一系列税收优惠政策。
本文旨在通过对高新技术产业税收优惠政策的实证分析，探讨这些政策对高新技术产业发展的影响，以期为我国高新技术产业的发展提供有益的启示和借鉴。
本文首先介绍了高新技术产业的定义和发展现状，然后分析了各国在税收方面的优惠政策，包括减税、免税、退税等措施。
接着本文从实证研究的角度出发，选取了具有代表性的数据样本，运用计量经济学方法对高新技术产业税收优惠政策进行了实证分析。
根据分析结果，本文总结了高新技术产业税收优惠政策的主要特点和效果，并提出了相应的政策建议。
1. 高新技术产业的重要性和发展现状；高新技术产业作为现代经济发展的重要引擎，对于推动经济增长、提高国家竞争力具有重要意义。
近年来随着全球经济一体化的加速和科技水平的不断提高，高新技术产业已经成为各国竞相发展的战略性新兴产业。
在中国高新技术产业也得到了国家的高度重视和大力支持，成为推动经济结构调整和转型升级的重要力量。
然而高新技术产业发展过程中也面临着一些问题和挑战，如知识产权保护不力、人才短缺、融资难等。
为了进一步推动高新技术产业的发展，各级政府出台了一系列税收优惠政策，旨在降低企业成本，提高创新能力，促进产业集群发展。
2. 税收优惠政策的作用和意义；首先税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
通过减免企业所得税、增值税等税收，企业可以减轻财务负担，将更多的资金用于研发、生产和市场拓展等方面，从而提高企业的竞争力。
这对于高新技术产业来说尤为重要，因为高新技术产业往往需要大量的研发投入，税收优惠政策有助于企业更好地实现技术突破和创新。
其次税收优惠政策有利于吸引国内外投资，税收优惠政策可以降低投资者的成本，提高投资回报率，从而吸引更多的资本流入高新技术产业领域。
高新技术企业税收优惠实施状况和分析
高新技术企业税收优惠实施状况和分析蔡宏标高新技术企业税收优惠政策现状21世纪以来, 世界各国纷纷加大本国高新技术产业的技术投入强度, 把发展高新技术、实现高新技术产业化作为国际竞争战略的重心和各自发展战略的重点。
高新技术企业的发展不仅显著影响着各国的经济技术实力, 更是推动国家未来发展的关键要素。
为促进高新技术产业的发展, 中国出台了一系列支持高新技术产业政策。
其中, 税收优惠政策被世界各国政府广泛运用。
对企业来讲, 税收优惠政策一方面能有效降低企业的成本, 引导更多的资金流向高新技术产业。
另一方面, 税收优惠政策贯穿于高新技术产业发展的整个过程, 对企业的经营活动时刻产生影响。
如税法规定的减免税、加速折旧、加计扣除等扶持措施可以对高新技术产业的每个环节产生影响, 其影响的范围和扶持的力度是其他政策所不具有的。
而且国家资金投入毕竟有限, 而人才在短期内的供给基本不变情况下, 税收优惠必然成为激励企业进行科技创新的有效手段。
通过对国家税务总局税收法规库、财政部条法司财政法规数据库和相关法律政策网站的搜集和整理。
高新技术企业的税收优惠政策涉及现行税收体系中的9个税种, 分为四大类。
所得税类：企业所得税、个人所得税；流转税类：增值税、关税、营业税（营改增后已取消）、消费税等；财产税类：房产税、城镇土地使用税；行为税类：印花税等。
从政策激励方式看, 我国税收激励政策采用的手段呈现出多元化的发展趋势。
但仍以直接优惠为主（包括免征、减征、税率优惠三种形式）, 间接优惠为辅（包括税前加计扣除、加速折旧、投资抵免、先征后退/即征即退、结转扣除/抵扣等五种形式）的格局。
以所得税优惠为主, 其他税种优惠为辅的格局。
以生产投入环节税收激励为主, 其他环节（研发、应用和销售）为辅的格局。
高新技术企业税收优惠政策的运行机理税收优惠降低了高新技术企业科技创新的风险。
诸多经济学家研究证明R&D具有的公共产品特征。
即企业研发部分成果在没有市场交易的条件下被经济体中其他部门无偿获得, 产生R&D产品正的外部性。
支持科技创新的税收政策研究
支持科技创新的税收政策研究
随着科技创新的持续发展，越来越多的企业和个人开始关注如
何在税收政策上获取优惠，以鼓励和支持科技创新。
因此，有必要
研究和探讨支持科技创新的税收政策。
在此方面，有以下一些研究方向：
1. 税收优惠政策的研究：随着科技创新的活跃，许多国家纷纷
出台了一系列税收优惠政策，以鼓励企业和个人在科技创新方面投
入更多。
因此，有必要研究这些税收优惠政策的具体内容，以及其
对科技创新的促进作用。
2. 税收政策设计的研究：针对不同的科技创新领域和对象，制
定适当的税收政策是非常重要的。
因此，需要研究如何设计适合不
同领域和对象的税收政策，以达到最大化的效果。
3. 税收政策实施效果的研究：对于已经实施的税收政策，需要
进行评估和分析。
通过研究税收政策的实施效果，可以了解哪些政
策措施比较有效，哪些政策需要改进，以优化税收政策的设计和实施。
4. 国际比较研究：不同国家的税收政策存在很大的差异，因此，研究不同国家在科技创新领域的税收政策设计和实施效果，有助于
借鉴和吸取国际先进经验，为我国的税收政策提供参考。
总之，税收政策要支持科技创新，应该面向未来，注重创新，
坚持科学合理的设计和实施，不断完善和优化。
《促进我国科技创新的税收政策研究》
《促进我国科技创新的税收政策研究》一、引言科技创新是推动我国经济持续健康发展的关键动力。
随着全球经济格局的快速变化和科技的迅猛发展，创新成为了国际竞争的重要武器。
为提升我国在全球经济体系中的地位和竞争力，我们急需深化科技创新的政策支持。
本文将着重探讨如何通过税收政策来促进我国科技创新。
二、我国科技创新的税收政策现状当前，我国已经实施了一系列针对科技创新的税收优惠政策，如高新技术企业税收减免、研发费用加计扣除、技术转让所得减免等。
这些政策在一定程度上鼓励了企业加大科技研发投入，提高了我国科技创新的能力。
然而，我们也应看到，当前的税收政策还存在一些不足，如政策体系尚不完善、部分企业享受政策红利不够明显等。
三、促进我国科技创新的税收政策研究（一）完善税收政策体系为更好地促进科技创新，我们需要进一步完善税收政策体系。
首先，应扩大税收优惠政策的覆盖范围，使更多的科技企业能够享受到政策红利。
其次，应优化税收优惠政策的结构，加大对科技创新关键环节的税收支持力度。
此外，还应根据不同行业、不同规模的企业制定差异化的税收政策，以更好地满足企业的实际需求。
（二）加强研发费用加计扣除政策研发费用加计扣除是鼓励企业增加研发投入的重要手段。
为进一步提高企业的研发积极性，我们应加大研发费用加计扣除的力度，扩大适用范围。
同时，应简化审批流程，使企业能够更方便地享受到这一政策。
（三）推动技术转让所得减免政策技术转让是推动科技成果转化的重要途径。
为鼓励技术转让活动，我们应进一步推动技术转让所得减免政策的落实。
同时，应加强与知识产权保护政策的衔接，为技术转让活动提供全方位的政策支持。
（四）设立科技创新专项税收优惠政策针对具有重大战略意义和引领作用的科技创新项目，我们可以设立专项的税收优惠政策。
如对在关键领域取得突破性成果的企业或个人给予一次性税收减免、降低企业所得税税率等优惠政策。
四、结论综上所述，为促进我国科技创新，我们需要进一步完善税收政策体系，加强研发费用加计扣除政策、推动技术转让所得减免政策以及设立科技创新专项税收优惠政策。
税收政策对技术创新的影响研究
税收政策对技术创新的影响研究税收政策作为国家财政管理的重要手段之一，不仅在经济发展中发挥重要作用，也对技术创新产生一定的影响。
本文将探讨税收政策对技术创新的影响，并从财政补贴、减免税措施和研发支出等方面进行分析。
一、税收财政补贴对技术创新的影响税收财政补贴是指政府通过财政资金或其他形式对技术创新活动进行补贴的政策措施。
这一政策主要通过给予企业资金支持来促进其进行技术研发，从而推动技术创新。
税收财政补贴的实施能够降低企业的研发成本，提高其创新意愿和能力。
企业在得到财政补贴的同时，可以将更多的资金用于技术创新活动，包括引进高新技术、加强研发团队建设和改善研发设施等方面。
此外，财政补贴还可以促进企业间的技术交流和合作，推动技术成果的快速转化和应用。
然而，税收财政补贴对技术创新的影响也存在一定限制。
首先，由于补贴资金的有限性，补贴对象一般是经济实力较强的大型企业，小微企业难以受益。
其次，企业可能出现财务依赖性增加的情况，过度依赖财政补贴可能导致企业的自主创新能力不足。
二、减免税措施对技术创新的影响减免税措施是指政府对科技型企业或高新技术企业给予一定税收优惠的政策措施。
通过减免企业的税负，激励其增加对技术创新的投入，促进科技进步和经济发展。
减免税措施可以降低企业的税负压力，增加其投资研发的积极性。
企业在减免税的鼓励下，可以将更多的资金用于技术创新活动，提升研发能力和水平。
减免税措施还可以促进科技型企业的成长和发展，吸引更多的创新人才和技术研发资源。
然而，减免税措施对技术创新的影响也存在一定限制。
首先，减免税政策的实施需要相关监管和管理机构的配合，一些地方对于减免税政策的执行可能存在不足。
其次，减免税政策可能导致税收来源减少，从而对财政收入产生一定影响。
三、研发支出的税收优惠对技术创新的影响研发支出的税收优惠是指政府对企业的研发支出给予一定的税收减免或优惠政策。
通过减少企业在技术研发上的税负，鼓励企业增加对技术创新的投入，提高研发效率和水平。
我国技术市场税收优惠政策效果的实证研究
我国技术市场税收优惠政策效果的实证研究张江雪【摘要】首先分析了技术市场税收优惠政策的作用,并对国内外文献进行综述;然后阐述我国技术市场的相关税收优惠政策,接着以北京技术市场为例,构建面板数据模型,定量测算税收优惠政策对北京技术市场发展的影响程度,研究发现北京技术市场规模对税收优惠政策的弹性系数仅为0 31;最后指出我国税收优惠政策存在的问题,并提出相关政策建议.【期刊名称】《科技与经济》【年(卷),期】2010(023)004【总页数】5页(P16-20)【关键词】技术市场;税收优惠政策;面板数据模型【作者】张江雪【作者单位】北京师范大学经济与资源管理研究院,北京,100875【正文语种】中文目前,技术市场已成为我国社会主义市场经济体系的重要组成部分,是科技与经济、社会发展的纽带。
二十多年来,我国技术市场规模不断扩大,技术交易日趋活跃,技术合同成交总额从1984年的7亿元提高到2008年的2665亿元。
在此期间,技术市场税收优惠得到政府和学术界的广泛关注,但目前尚缺乏相关定量研究。
为此,本文构建面板数据模型,定量测算我国技术市场税收优惠政策的作用,在此基础上指出我国税收优惠政策存在的问题,并提出相关政策建议。
由于市场经济自身的缺陷,“市场失灵”不可避免的存在于市场体系中。
技术市场中的“市场失灵”主要源于三个方面:一是技术的外部性,导致技术商品的价格不能准确地反映其社会边际效益和社会边际成本,致使部分创新者的回报率大大降低而退出市场,必然也会阻碍私人投资,由于市场机制无法有效配置资源而发生市场失灵。
二是技术交易的不确定性,包括技术的不确定性和市场的不确定性。
技术的不确定性与技术开发紧密相连,在技术开发之前几乎不可能了解技术开发的内容,技术创新的努力所带来的结果也难以预料[1];而在技术开发后,技术成果的转化与应用面临市场的不确定性,不确定性的存在使得技术交易的参与方很难在技术合约中明确各方的责任和义务,同时不确定性的存在也必然会产生风险,给技术交易和技术市场运行带来一定困难。
税收优惠政策对企业研发投入影响的实证研究
税收优惠政策对企业研发投入影响的实证研究【摘要】本文通过对税收优惠政策对企业研发投入的影响进行实证研究，从机制、因素、路径等方面进行分析。
研究发现税收优惠政策对企业研发投入具有积极影响，能够促进企业增加研发投入、提升研发效率。
通过对实证分析及政策建议的讨论，揭示了税收优惠政策在激励企业研发活动方面的作用机制和影响路径。
结论部分总结了研究结果，并提出了相关的政策启示和未来展望，为进一步完善税收优惠政策、推动企业创新发展提供了重要参考依据。
本研究对于深化了解税收优惠政策对企业研发投入的影响具有重要的理论和实践意义。
【关键词】税收优惠政策、企业、研发投入、影响、实证研究、影响因素、影响机制、路径分析、政策建议、结论、政策启示、未来展望1. 引言1.1 研究背景近年来，我国政府一直致力于加大对企业研发投入的支持力度，通过出台一系列税收优惠政策来鼓励企业增加研发投入，促进科技创新和经济发展。
税收优惠政策对企业研发投入的影响已经成为学术界和政策制定者关注的焦点之一。
随着中国经济的快速发展和科技水平的不断提高，企业研发投入的重要性日益凸显。
目前对税收优惠政策对企业研发投入影响的实证研究相对有限，对于政策的有效性和影响机制尚未形成清晰的认识。
本研究旨在通过对税收优惠政策对企业研发投入的影响进行深入分析和探讨，以揭示税收优惠政策对企业研发投入的影响机制，为政府制定更加有效的政策提供理论参考和实证依据。
本研究还将从影响因素、实证分析和影响路径等方面对税收优惠政策对企业研发投入的影响进行系统研究，为企业在制定研发投入策略和决策时提供参考和建议。
1.2 研究目的本文的研究目的主要包括以下几个方面：通过深入分析税收优惠政策对企业研发投入的影响机制，探讨其具体作用机制及影响路径，从宏观角度深入探究税收政策在激励企业增加研发投入方面的作用机制。
通过探讨税收优惠政策对企业研发投入的影响因素，挖掘影响企业研发投入的关键因素，为政府和企业提供更加科学有效的政策制定和决策参考。
《2024年税收优惠政策的科技创新激励效应研究》范文
《税收优惠政策的科技创新激励效应研究》篇一一、引言随着全球经济的快速发展和科技的日新月异，科技创新已成为各国竞争的焦点。
税收优惠政策作为激励科技创新的重要手段，其作用日益凸显。
本文旨在研究税收优惠政策对科技创新的激励效应，以期为政策制定者提供决策参考。
二、税收优惠政策概述税收优惠政策是指政府为鼓励和促进特定领域或行业的发展，通过减轻税负、延缓纳税等方式，给予企业和个人一定的税收优惠。
在科技创新领域，政府通过实施税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力，推动产业升级和经济发展。
三、税收优惠政策对科技创新的激励效应1. 促进研发投入：税收优惠政策可以降低企业的研发成本，提高企业的研发投入意愿和创新能力。
通过减免税负、加速折旧等措施，企业可以更快地回收研发投资，从而激发企业的创新活力。
2. 优化产业结构：税收优惠政策可以引导资源向高科技、高附加值产业转移，推动产业升级和转型。
通过降低高新技术企业的税收负担，鼓励企业加大在高新技术领域的投资，进而促进产业结构的优化。
3. 吸引人才和资金：税收优惠政策可以吸引更多的科技人才和资金投入科技创新领域。
通过给予科技人才个人所得税减免、股权激励等优惠，以及为科技企业提供低税率的税收环境，可以吸引更多的资源和人才参与科技创新。
4. 提高企业竞争力：税收优惠政策可以提高企业的市场竞争力。
通过降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力，使企业在市场中更具竞争力。
同时，税收优惠政策还可以帮助企业降低运营成本，提高企业的运营效率。
四、实证研究本研究采用定量和定性相结合的方法，对税收优惠政策的科技创新激励效应进行实证研究。
我们收集了近五年内我国科技型企业的相关数据，通过统计分析，得出以下结论：1. 税收优惠政策对企业的研发投入有显著的正向影响。
实施税收优惠政策的企业，其研发投入明显高于未享受政策的企业。
2. 税收优惠政策对企业的技术创新能力和市场竞争力有明显的提升作用。
完善我国高新技术企业税收优惠政策研究
完善我国高新技术企业税收优惠政策研究随着我国经济的快速发展，高新技术产业成为推动经济增长的主要力量之一。
为了进一步激励和扶持高新技术企业的发展，我国制定了一系列的税收优惠政策。
目前我国的高新技术企业税收优惠政策还存在一些不足之处，需要进一步完善。
我国高新技术企业税收优惠政策在适用范围上存在一定的限制。
目前，高新技术企业税收优惠政策适用于国家高新技术企业认定的企业，但并不包括所有符合高新技术企业条件的企业。
有些高新技术企业因为各种原因未能通过国家高新技术企业认定，无法享受到税收优惠政策。
建议适当放宽高新技术企业认定条件，提高优惠政策的适用范围，使更多的高新技术企业能够受益。
我国高新技术企业税收优惠政策在优惠力度上需要进一步加大。
虽然我国已经实施了一系列的税收优惠政策，但是与发达国家相比，我国的税收优惠力度仍然不够大。
发达国家往往通过减免企业所得税、增值税等方式来扶持高新技术企业的发展，我国可以借鉴其经验，在税收优惠力度上进行适当调整，提高高新技术企业的盈利能力。
我国高新技术企业税收优惠政策在操作上存在一定的复杂性。
目前，高新技术企业申请享受税收优惠政策需要经过繁琐的申请和审批程序，使企业面临一定的操作压力。
建议在政策操作上进一步简化流程，减少企业的申请和审批时间，提高政策的实施效率。
我国高新技术企业税收优惠政策在监管上也存在一些问题。
虽然税收优惠政策的目的是扶持高新技术企业发展，但是一些企业却利用税收优惠政策进行虚假申报、逃避税收等行为。
建议加强对高新技术企业的监管，加大对虚假申报行为的打击力度，确保税收优惠政策的真实性和有效性。
我国高新技术企业税收优惠政策的完善是一个长期而复杂的过程。
需要进一步扩大优惠政策的适用范围，提高优惠力度，简化操作流程，加强监管力度，以进一步激发高新技术企业的创新活力和发展潜力，推动我国经济的持续健康发展。
税收优惠与技术创新：一个实证研究
税收优惠与技术创新：一个实证研究研究主题：税收优惠与技术创新：一个实证研究摘要:税收优惠是领导鼓励企业创新和技术进步的一种工具。
本研究旨在通过实证分析税收优惠对技术创新的影响，为相关决策提供实证依据。
通过对企业税收优惠的相关法规及相关研究文献的归纳总结，本研究提出了以下研究问题：税收优惠是否能够促进企业的技术创新？税收优惠的具体形式会对技术创新产生怎样的影响？1. 研究问题及背景税收优惠是领导通过减少企业税负，鼓励企业增加研发投入和技术创新的手段。
然而，关于税收优惠对技术创新的影响，目前存在一定的争议。
有研究认为税收优惠可以激励企业提高技术创新投入，推动技术进步和产业升级。
但也有一些研究发现，税收优惠可能对企业的技术创新能力产生负面影响，导致技术创新投入的不足。
因此，深入研究税收优惠对技术创新的影响，对于制定科学合理的税收优惠以及促进技术创新具有重要意义。
2. 研究方案方法本研究采用实证研究方法，通过对税收优惠对技术创新的影响进行定量分析。
首先，收集相关企业税收优惠的法规和实施情况，并对其进行归纳总结。
然后，构建研究模型，利用面板数据分析方法，选取特定行业的企业样本进行实证研究。
考虑到税收优惠可能存在内生性问题，引入工具变量进行分析，以减小内生性带来的影响。
通过数据的整理和处理后，利用计量经济模型进行实证分析。
3. 数据分析和结果呈现为了回答研究问题，本研究将收集到的企业税收优惠相关数据与技术创新数据进行整合，并进行统计分析。
利用模型估计的结果来分析税收优惠对技术创新的影响。
通过引入工具变量方法，降低内生性问题带来的影响，并进行鲁棒性检验，进一步验证研究结果的稳健性。
4. 结论与讨论通过实证分析，本研究得出以下结论：税收优惠对企业技术创新具有积极的促进作用，能够激励企业增加研发投入并提高技术创新能力。
具体形式的税收优惠对技术创新产生不同的影响，例如减免研发费用的税收优惠更能够直接推动企业增加研发投入。
科技税收优惠政策落实的现状与对策研究——以江苏省为例
科技政策落实较好的市县进行表彰鼓励和财政扶持 ，充分发挥 科 技政策 的杠杆作用 ，增强科技创新在苏北地区经济社会发展
中的支撑和引领作用。 三是在企业内部建立从事科技 政策 落实的专业人 才队伍 。
建 议加 强对 科 技 政 策 辅 导 员 和助 理 员 的业 务 培 训 ，系统 提 升科
辖市 ，并将科技税收优惠政策落实完成情况与科技计划项 目申 报 、厅市会商 、科技进步考核等挂钩 。 二是加大对政策 的宣传与服务 。开通了江苏省科技政策服
是继续完善针对科技型中小企业 的税收优惠政策 。科技
型 中小企业决 策机制灵活 、市场适应性好 ，在创新活力 和创新 效率方面具有极大优势 。近年来 ，江苏省科技型中小企业迅猛 发展 ，已成为江苏省经济发展新 的增长点 。然而 ，现行 税收优 惠政策难以惠及所有科技型 中小企业 ，尤其是初创期科 技型中 小企业 ，常因难 以满足高新技术企业 的认定条件而无法享受相 关 的税收优惠。因此 ，现行 的优惠政 策偏重于技术成果的使 用 和新产品的生产 ，对风险程度较高的技术研究开发则未予以足 够重视。从优 惠方式看 ，主要为事后补助 ，对事前的科研 开发
品试制准备金及亏损准备金等 ，用于研发 和技术创新 ，允许准
备金在所得税前扣 除。对处于初创期 的科技型 中小企业 ，可以
利 用投 资税 收抵 免等特殊 的激励手 段吸引 天使投 资和风 险投
资 ，促进初创期中小企业创新创业［ ３ １ 。
三是建立科技政策落实工作的长效机制 。在上述工作 的基
础上 ，建立 了科 技政策辅导员 、科技政策助理员 、科技政策宣
二是协调科技税 收优惠政策区域间均衡实施 。虽然科技税 收政策落实工作已在江苏省全面展开 ，但从区域来看 ，企业科 技减免税落实主要集中于苏南地 区，苏北 地区政策落实效果差
税收优惠促进企业科技创新的实证研究
税收优惠促进企业科技创新的实证研究作者：刘亚来源：《财讯》2018年第25期税收是政府贯彻意志的重要工具之一，税收优惠政策的實施，一方面降低了政府的税收收入，另一方面对于产业的调整以及企业技术创新有着极大的推动作用。
本文以2006-2013年度我国30个省（市、自治区）的面板数据为基础，对税收优惠促进企业科技创新的促进作用进行实证分析。
税收优惠科技创新实证分析政策效应科技创新能力是一国竞争力的核心，随着科技创新能力对一国经济增长的推动作用被广泛认证，科技创新企业却是一国经济的关键竞争群体，是经济持续稳定增长的基础，减轻科技创新企业的税费负担，能够帮助企业减少成本开支，从而有能力在研发生产上投入更多资金，优化企业成长环境。
实证分析（1）研究假设本文的研究对象是税收优惠对企业科技创新的影响，税收优惠会对R&D人员、R&D经费支出、地方财政科技拨款和专利申请授权数等方面产生影响，从而对企业产生影响，故作出以下假设。
Hl：我国内地各省市自治区的内资企业所得税税负与R&D人员成负相关关系。
H2：我国内地各省市自治区的内资企业所得税税负与R&D经费支出呈正相关关系。
（2）样本与变量选取本文研究样本包含2006-2013年我国30个省市自治区（港澳台除外）的数据，西藏由于数据不全也未包括在内。
各变量的定义如下：q=各地区宏观税负一全国各省市自治区企业所得税税收总额/各地区国内生产总值staff=各地区R&D支出/各地区国内生产总值expend=各地区R&D经费/各地区国内生产总值fund=各地区地方财政科技拨款/各地区国内生产总值patent=专利申请授权量/各地区国内生产总值（3）模型的选取与建立本研究采用截面数据与时间序列相结合的面板数据回归模型，来研究我国科技创新与税收优惠的关系。
将我国30个省（市、自治区）的企业所得税税收值（q）设为被解释变量；R&D人员（staff）、R&D经费（expend）、地方财政科技拨款（fund）和专利申请授权量（ patent）指标作为解释变量。
我国科技税收政策的实证考察与改革建议
我国科技税收政策的实证考察与改革建议引言科技税收政策作为促进科技创新和发展的一种手段，在我国取得了一定的成效。
然而，在实践中也暴露出一些问题和不足。
本文通过对我国科技税收政策的实证考察，分析了其存在的问题，并提出了相应的改革建议。
1. 科技税收政策的实证考察1.1 科技投入的税收优惠政策我国科技税收政策中的一项重要措施是对科技投入给予税收优惠。
通过对一些企业进行问卷调研和实地访谈，我们发现这一政策在一定程度上鼓励了企业增加对科技的投入，推动了科技创新的发展。
然而，也存在以下问题：•部分企业滥用税收优惠政策，将本应用于科技研发的资金转移至其他用途，导致科技创新投入不足。
•对小微企业而言，获得税收优惠的门槛较高，限制了其科技创新能力的发展。
1.2 科技成果转化的税收政策为促进科技成果的转化和推广，我国科技税收政策中设立了相关的激励措施。
然而，实证考察发现存在以下问题：•科技成果转化的税收激励力度不够大，企业在转化科技成果时仍面临较高的税负压力。
•缺乏相应的监管机制，导致一些企业虚假申报科技成果转化情况，从而获得不应享受的税收优惠。
2. 科技税收政策的改革建议基于对科技税收政策的实证考察，我们提出以下改革建议以进一步提升科技创新能力：2.1 加强政策宣传和培训加强对科技投入税收优惠政策的宣传，提高企业对该政策的了解度，引导企业正确利用税收优惠，避免滥用和误解。
同时，建立健全培训体系，为企业提供相关政策的培训培训服务，提高企业自身科技创新能力。
2.2 降低税收优惠门槛针对小微企业，降低获得税收优惠的门槛，鼓励其加大对科技创新的投入。
可以通过减少资金和技术要求，简化申请流程等方式，提高小微企业的科技创新积极性。
2.3 提高科技成果转化的税收激励力度进一步加大对科技成果转化的税收激励力度，减少科技成果转化过程中的税负压力，鼓励企业将科技成果转化为实际产业和经济效益。
2.4 建立科技成果转化的监管机制建立科技成果转化的监管机制，加强对企业申报情况的审核和核实，严厉打击虚假申报行为，保证科技成果转化税收政策的公平性和有效性。
我国科技税收政策的实证考察与改革建议(2)
我国科技税收政策的实证考察与改革建议(2)二、国际上税收优惠的一般做法需要支持，为鼓励科技进步和技术创新，刺激增加科技投入，世界各国都采取了相应的税收优惠措施，主要有：第二、加速折旧（AcceleratedDepreciation）。
即在固定资产使用年限的初期提取较多的折旧，以后逐年减少，税负相对于后期较轻；尽管总税负不变，但相对于“直线法”折旧，企业享有递延纳税的好处，这就相当于给予企业一笔无息贷款。
第三、盈亏相抵（LoCarryoverandCarryback）。
系指准许企业以某年度的亏损抵销以后年度的盈利，以减少其以后年度应纳税所得额或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳税的部分税款。
一般而言，冲抵或抵销前后年度的盈余，都有一定年限。
如日本是前1年，后5年；英国则是前3年，后无限。
由于现行高科技企业投资风险大、市场变化迅速，这种盈亏相抵的作法有对其有极大的刺激作用。
因为企业发生亏损时，其亏损额可以从以前或以后年度的盈余中补偿。
因而，这种作法受到一些新兴高科技企业的极大欢迎。
第四、投资抵免（Ta某CreditforInvetment）。
即对购进生产性固定资产设备的企业，允许其在税前扣除设备价款一定比例的金额，以减轻其税负。
这种抵免有利于鼓励企业更新固定资产和进行技术改造。
如英国税法规定，企业用于科技开发的资本性支出可以100%从税前的营业收入中扣除，并且购买知识产权和技术秘诀（Know－how）的投资，按递减余额的25%从税前扣除。
美国税法也规定，公司可以将当年的试验费用“资本化”，通过待摊费用的方式逐年计入成本。
这样通过开发费用的税前列支，减少了应纳税所得额，降低了企业的所得税负。
三、对我国科技税收政策的若干建议我国的科技税收优惠政策，应在吸收借鉴国际上的通行作法基础上，结合我国实际情况，直接性优惠与间接性优惠并重；通过完善相应税制，制定以税收、投资、为主的多渠道、多角度的优惠措施，使企业充分享受税收优惠，促进企业增加科技投入和进行技术改造。
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据模 型 ， 量测算 我 国技 术市 场 税 收优 惠 政 策 的作 定
用 ， 此基 础 上 指 出 我 国税 收 优 惠 政 策 存 在 的 问 在
了对 Ｒ Ｄ项 目的资 助 。事 后 的 内生 性 信息 非 对称 ＆ 则决 定 了达 成技术 交 易 合 约和 履 约 的难 度 ， 交易 即 成本 的大小 ， 限制 了创 新 企业 与其 他 企业 之 间 的技 术交 易行为 ， 可能导 致创新 技术 的盈利 能力 降低 。 技术市 场 的缺 陷 为 政府 介 人 提供 了理 论 支持 。 政 府一般 通过两种 方式 对技 术市 场实 施税 收优 惠政
题 ， 出相关 政策建议 。 并提
ｌ 技术 市 场 税 收优 惠政 策 的 作 用
由于市场经 济 自身 的缺 陷 ， 市 场失 灵 ” 可避 “ 不 免的存在 于 市 场 体 系 中。技 术 市 场 中 的 “ 场 失 市
灵” 主要源 于三个 方 面 ： 是 技术 的外 部 性 ， 一 导致 技
在技术 合约 中明确 各 方 的责 任 和义 务 ， 同时不 确 定 性 的存 在也必 然会 产生 风 险 ， 给技 术 交 易 和技 术 市
基金项 目：中国发展研究基金会课题——“ 中国技术市场发展研究 ” 项 目编号 ：０ ７ １ ； 目负责人 ： （ ２ ０ Ｐ ｌ项 张江雪 ） 成果之一。 １ ６ 作者简介 ： 张江雪 ， 经济学博士 ， 北京师范大学经济与资源管理研究院讲师 ， 研究方 向： 市场经济理论与实践 。
营利润。 因此 ， 税收优惠政策对技术 市场 的作 的回报率大大降低
而退 出市场 ， 然 也 会 阻碍 私人 投 资 ， 必 由于 市 场 机
制无法 有 效 配置 资源 而 发 生市 场 失 灵 。二 是技 术 交易 的不确定性 ， 括技 术 的不确 定 性 和市 场 的 不 包
张江雪
我 国技 术 市 场 税 收 优 惠 政 策 效 果 的 实 证研 究
科 技 管 理
等手段 ， 发挥 风险 分摊 的功 能 ， 以政 府税 收 支 出 的形
市场 的优惠 面缩小 。１９ 出 台《 于企业 所 得税 ９４年 关 若 干优 惠政 策 的 通 知》、 财政 部 、 家税 务 总 局 关 《 国
术 市场税 收优惠得 到 政府 和学 术 界 的广 泛关 注 ， 但
目前 尚缺乏 相关 定 量研 究 。为 此 ， 文 构 建 面板 数 本
生性信息非对称是技术交易需求产生的基础和前 提， 安沃 ・ 沙赫（ ｈｈ 认 为 ， ＆ Ｎ Ｓａ ） Ｒ Ｄ项 目实施者 同其资助者之间 的信息不确定性和不对称 性限制
收优 惠政策 ， 着以北京技 术市场为例 ， 接 构建面板数据模型 ， 定量测算税收优 惠政 策对北京技 术市场发展的影响程
度 ， 究发现北京技术市场规模 对税收优 惠政策的弹性 系数仅为 ０３ ； 研 ． １ 最后指 出我 国税 收优 惠政策存在的 问题 ， 并
提 出相 关 政 策 建议 。 关 键 词 ： 术 市 场 ； 收 优 惠 政 策 ；面板 数据 模 型 技 税
目前 ， 技术 市场 已成 为我 国社会 主 义 市场 经 济
场运 行带 来 一定 困 难 。三 是 技 术 市 场 中 的信 息 非 对称性 ， 导致 “ 向选 择 ” 道德 风 险” 逆 和“ 。事 前 的外
体系的重要组成部分， 是科技与经济、 社会 发展的 纽 带 。二 十 多 年来 ， 国技 术 市 场 规 模 不 断 扩 大 ， 我 技术交易 日 趋活跃 ， 技术合同成交总额从 １８ ９４年的 ７亿元 提高到 ２０ ０８年 的 ２６５亿 元 。在 此期 问 ， ６ 技
术商 品 的价 格不 能准 确 地 反 映 其 社 会 边 际 效 益 和
遇， 以引导 、 扶持 某些 经济 活 动并 刺激 投资 意愿 。 由 于税收工具 的直 接 作用对 象是 企业 的成本 支 出和利 润水平 ， 通过 内在 的作用 机制不 同程度地影 响到企业 参 与技术市场活动 的收益 和成 本 ， 最终影 响到其经 并
第２ ３卷
总第 １ ６期 ３
２１ ０ ０年 ８月 第 ４期
我 国技术市场税收优惠政策效果的实证研究
张 江雪
（ 北京师范大学经济与资源 管理研究院 ，北京 １０ ７ ０ ８ ５ Ｊ
摘
要：首先分析 了技术 市场税收优 惠政 策的作 用， 对国 内外 文献进行 综述 ； 并 然后 阐述 我 国技 术市场的相 关税
确定性 。技术 的不确 定 性 与技 术 开发 紧密 相连 ， 在
归结为三个方面： ①减少技术的外部性。通过适 当的
税 收优 惠 ， 比如税收豁免 、 纳税扣 除 、 惠 的个 人所得 优
技术开发之前几乎不可能了解技术开发 的内容 ， 技
术创 新 的努 力所 带来 的结 果 也 难 以预 料 ； 而在 技 术 开发后 ， 术成 果 的转 化 与应 用 面 临市 场 的不 确 技
税等手段 ， 对技术开发、 技术转让等活动进行补偿。 ② 降低技术 交易 的不确 定性 。技术 交易 的不 确定性 使得技术市场主体在税收负担方面处于劣势地位 ， 促 进技术成果市场化 的税 收优惠措施 、 为保 护国 内创新
产品市场而对 内外资 企业 实施适 度 区别 的税 收政策
定性 ， 不确定性的存在使得技术交易 的参与方很难
于对 科研 单 位 取 得 的 技 术 转 让 收 入 免 征 营 业 税 的
式 分担部 分投资风险 ， 其实质上是将技 术交 易 中的不
确定性分 散到不 同环节的参与者 身上 ， 使技术 市场 主