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税收会计练习题

一、填空

1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。

2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。

3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。

4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。

5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。

6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。

7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。

8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。

9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细

账、日记账、辅助帐四种类型。

10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。

11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。

12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。

13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。

14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。

15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。

16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证）

17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。

18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。

二、单项选择：

1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应

按规定结报税款和缴销票证，其规定的限期限额为（A ）。

A..不超过15天，2000元

B..不超过20天，2000元

C..不超过15天，3000元Ｄ.不超过15天，2500元

2、用小额税款退税凭证，退还限额以下的纳税人多缴的税款，其现行制度规定的限额为（B ）元。

A、20

B、30

C、50

D、40

E、45

3、国家税务总局制发的《税收票证管理办法》自（D ）

起实施。

A、1998年8月1日

B、1999年5月1日

C、1998年7月1日

D、1999年1月1日

4、办理退税业务使用税收收入退还书时，由（B ）负责填开。

A、税务征收人员

B、税收会计部门

C、税收征收单

位

5、税收通用完税证发生损失按规定责任人每份赔偿（B ）。

A、200无至300元

B、100元至300元

C、100元至400元

D、100元至200元

6、税务征收人员、代征代收单位（人）可根据填用票证的实际情况领取票证，但最多领取的税票不得超过（B ）用量。

A、一个季度

B、一个月

C、半年

D、一年

7、税收票证的管理工作是由（C ）负责。

A、发票管理部门

B、征收管理部门

C、税收计会统部门

8、税收罚款收据只能用于（A ）收取非当场处罚的现金罚款。

A、税务机关

B、扣缴义务人

C、代征单位（人）

9、税务机关从自收现金税款等各项收入中，办理退还限额发以下的纳税人多缴的税款，填开小额税款退税凭证时，应使用（B ）。

A、退库专用章

B、征税专用章

C、征收机关公章

D、其他章戳

10、征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，由（ A ）申批。

A税务机关B财政机关C国库D审计机关

11、总局、各省（市、自治区）、各地（市）（B ）均为会计核算汇总单位，不属于税收会计主体。

A 征收局B税务局C国有企业D纳税人

12、税收会计具有双重属性，它即属于会计范畴，又属于（A ）范畴，

A税务管理B工商管理C部门管理D企业管理13、完全独立的会计主体指核算税收（ A ）全过程（即从申报到入库全过程）的税务机关。

A资金运动B税金管理C征收管理D入库级次14、按照填制程序和用途的不同，税收会计凭证可分（B ）和记账凭证两类。

A缴款书B原始凭证C减免凭证D

提退清单

15、会计年度为：（A）

A、自公历1月1日至12月31日

B、自公历1月1日至12月25日

C、自公历上年12月1日至本年11月30日

16、税收会计以（B ）结算期，以（B ）决算期。

A、日；月

B、月；年度

C、旬；年度

17、税收会计报表以（ C ）为主要依据来编报。

A、原始凭证

B、税务文书

C、会计账簿资料

18、直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关，是（ B ）。

A、上解单位

B、入库单位

C、双重业务单位

D、混合业务单位

19、下列属于税收资金的来源形态有（B ）。

A、待征税金

B、暂收款

C、在途税金

20、属于中央固定收入的预算科目是（A ）。

A、中国银行企业所得税

B、个人所得税

C、国有企业增值税

三、多项选择：

1、税收资金的来源形态有（ABC ）。

A、应征税金

B、多缴税金

C、暂收款