实训十三,科目汇总表

金额
244380 64640 28300 18950 17390 58780 6000 50000 2780 250240
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• 按科目汇总表账务处理程序登记总账 • 见表格
实训十七 会计凭证的传递、装订和
保管实训
• （一）会计凭证的传递 • 会计凭证的传递是指会计凭证从编制时起到归档
时止，在单位内部各有关部门及人员之间的传递 程序和传递时间。 • （二）会计凭证的装订 （三）会计凭证的保管 • 根据1999年1月1日起执行的《会计档案管理办法》 的规定精神，会计凭证的保管期限是： • （l）原始凭证：15年。 • （2）记账凭证：15年。 • （3）汇总凭证：15年。
（三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年 度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度 新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额， 并在摘要栏注明“上年结转”字样。
对账与结账学习指导
• （三）年度终了，要把各帐户的余额结转 到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转 下年”字样；在下一会计年度新建有关会 计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的 余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
实训十六 资产负债表和利润表编制 实
• 见 表格
实训十五 银行存款余额调节表的编 制实训
2009年3月31 日
项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款项
1、3月25日存款利息 2、3月31日代收运费 3、3月26日企业少计货款 减：银行已付企业未付款项 1、3月29日支出付电话费 2、3月30日付贷款利息 3、3月29日支付水电费 调节后的存款余额
银行存款余额调节表
单位: 元
金额
222440 39900 5900 4000 30000 12100 3800 3500 4800 250240
项目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款项
1、3月23日收回货款 2、3月25日销售产品货款 3、3月29日收回账款 减：企业已收银行未收款项 1、3月24日代垫运杂费 2、3月28日预付货款 3、3月30日预付差旅费 调节后的存款余额
实训十三 科目汇总表账务处理程 序实训
现金、银行 日记账
原
记
始
账
凭
凭
科
目
汇 总
总账
会
证
证
表
计
报
表
明细账
科目汇总表账务处理程序实训指 导
实训十三 科目汇总表账务处理程 序实训
• 科目汇总表编制程序 • 课本199页 • 科目汇总表的编制 • 1、按发生科目开列”T”账户 • 2、逐笔登记 • 3、结出发生额 • 4、编制发生额科目汇总表 • 举例 ：见表格
实训十四试算平衡表的编制
• 课本200页 • 格式202页
有余额的科目汇总表
科目名称
期初余额
借方
贷方
本期发生额
借方
贷方
期末余额
借方
贷方
对账与结账学习指导
• 2、结账，是指把一定时期内应记入账簿的 经济业务全部登记入账后，计算记录本期 发生额及期末余额，并将余额结转下期或 新的账簿。见账簿
对账与结账学习指导
• 第六十四条 各单位应当按照规定定期结帐。 （一）结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全
部登记入帐。 （二）结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结
出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样， 并在下面通栏划单红线。12月末的“本年累计”就是全年 累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年 度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年 末余额。