NGO组织的财务绩效分析

2008 .1.12008 .12.3 1
2009 .1.12009 .12.3 1
36.4 84.5 4% 2%

（二）筹资能力指标 1总收入（详解3） 总收入是指非政府组织年度内 通过各种途径所筹集到的无需 偿还的资金，这是非政府组织 开展非营利活动的财力保证。 年度内获得的总收入越多，说 明非政府组织的筹资能力越强， 绩效越高。

非政府组织绩效财务评价的指标

（一）非营利性指标
2006.1 2.82007.1 2.31
2008.1 .12008.1 2.31
2009 .1.12009 .12.3 1
1公益事业支出占总支 出的比率＝年度公益 事业支出额/年度支出 总额
公益事 业支出 占总支 出的比 率
100% （只有 业务活

◆


壹基金从成立之日到2009年12月31日，累计捐赠收入约为 2.06亿元。 其中：接受限定性捐赠为1.37亿元，占66%；接受非限定捐赠 0.69亿元，占34%。 其中：接受货币捐赠收入为1.84亿元，占89%；接受实物捐赠 为0.22亿元，占11%。 其中：个人捐赠收入约为0.80亿元，占39%；非个人捐赠收入 约为1.26亿元，占61%。 ◆ 壹基金从成立之日到2009年12月31日，累计公益活动支出约 为9952万元。 其中：为5· 12地震开展的紧急救援和灾后重建活动支出为 7355万元，占74%； 为非5· 12地震开展的公益活动支出为2597万元，占 26%。 ◆ 壹基金从成立之日到2009年12月31日，行政管理费用为401 万，占总支出的3.8%，筹资费用合计约为87万元，占全部支出的 0.8%，在成立初期所发生的管理费用主要由爱心伙伴直接资助承担， 未计入壹基金费用。预计随着业务的扩展和人员的增加，后续阶段的 行政管理费用和筹资费用比例会有所提高，但仍会严格控制在《基金 会管理条例》规定的范围之内。
99.4 90. 5% 96 动成本） %




这这一比率高，说明非政府组织的支出中用于公益事业的支出多；在这一比 率高，说明这一比率高，说明非政府组织的支出中用于公益事业的支出多； 在支出规模较小的情况下，提高这一比率的难度较大，因为非政府组织维持 生存的最基本的行政费用总是需要的；这一比率的提高，在非政府组织获取 了更多的收入，扩大了总支出规模的前提下更容易实现。因此，这一指标不 但是非政府组织非营利性的反映，也是非政府组织绩效水平的综合反映。指 标数值越高，说明非政府组织的绩效越高。 非政府组织的支出中用于公益事业的支出多；在支出规模较小的情况下，提 高这一比率的难度较大，因为非政府组织维持生存的最基本的行政费用总是 需要的；这一比率的提高，在非政府组织获取了更多的收入，扩大了总支出 规模的前提下更容易实现。因此，这一指标不但是非政府组织非营利性的反 映，也是非政府组织绩效水平的综合反映。指标数值越高，说明非政府组织 的绩效越高。 支出规模较小的情况下，提高这一比率的难度较大，因为非政府组织维持生 存的最基本的行政费用总是需要的；这一比率的提高，在非政府组织获取了 更多的收入，扩大了总支出规模的前提下更容易实现。因此，这一指标不但 是非政府组织非营利性的反映，也是非政府组织绩效水平的综合反映。指标 数值越高，说明非政府组织的绩效越高。 一比率高，说明非政府组织的支出中用于公益事业的支出多；在支出规模较 小的情况下，提高这一比率的难度较大，因为非政府组织维持生存的最基本 的行政费用总是需要的；这一比率的提高，在非政府组织获取了更多的收入， 扩大了总支出规模的前提下更容易实现。因此，这一指标不但是非政府组织 非营利性的反映，也是非政府组织绩效水平的综合反映。指标数值越高，说 明非政府组织的绩效越高。
◆ 2006.12-2009.12累计捐赠收入约达 2.06亿。 ◆ 2008年度共募得捐赠收入约1.43亿， 主要包括5· 12地震发生后各界人士和机构 踊跃捐赠达1.18亿，其他捐赠收入为0.25亿。 ◆ 2009年共募得捐赠收入约0.54亿， 主要包括5· 12地震定向捐赠收入达0.08亿， 其他捐赠收入为0.46亿。其他类捐赠金额的 增长意味着社会各界在5· 12地震后仍然持 续地支持壹基金的公益事业。
非政府组织的收入分为财政补 助收入与非财政补助收入，随着财 政体制的改革，财政对非政府组织 的补助越来越理性，非政府组织应 当积极自创收入并争取社会捐赠与 企业赞助，从而扩大非财政补助收 入。非财政收入在总收入中所占比 率越高，说明非政府组织的筹资能 力越强，绩效越高。

财务审计：全球四大会计师事务所之一的 德勤华永会计师事务所有限公司（Deloitte） 和毕马威国际会计师公司（KPMG）对善款的 收支进行审计；凯誉管理咨询有限公司 （KCS）提供善款的财务报告。
战略规划：国际著名咨询机构贝恩公司（中 国）为壹基金的长期战略发展提供指导；奥 美、BBDO、麦肯光明等多家全球领先的广告 公关公司亦为壹基金提供国际专业水准的传 播规划服务。
2.从宏观上讲，开展财务绩效价有 利于优化政府的监督与管理，引导 社会资源流向和配置的合理化；有 助于为非营利组织的公共责任建立 一种约束机制，对外树立良好形象， 提高公信度；可以为中国今后的非 营利组织评估积攒宝贵的实战经验， 推动相关理论的发展。
根据NGO特点确立绩效考核指标几 Fra Baidu bibliotek原则
绩效考核以员工能力提升和实现组织使命 为目的 针对NGO的组织特性，应建立起一套更为全 面的、多角度的衡量体系



◆ 以上捐赠收入数 为壹基金实际到帐数， 因各捐赠渠道与壹基金 结算时间有先后，在年 末可能会存在捐赠渠道 已经收到捐款，但尚未 转入壹基金银行帐户的 时间性差异情况。 ◆ 壹基金积极探索 与合作伙伴的捐赠模式， 以方便捐赠者的操作。 随着网络的广泛运用和 推广，各类网上捐赠渠 道增长迅速，:如财付通， 支付宝，贝宝，快钱等， 占全部捐款收入的25%。 ◆ 2009年壹基金和 招商银行推出了壹基金 爱心卡捐赠渠道（借记 卡和信用卡），为捐赠 者提供了更便捷的月捐 模式。
供尽 动 持 文 播 和 作 人可 公 续 化 创 实 为 道能 益 发 ， 新 践 中 主的 事 展 搭 的 者 国 义为 业 的 建 、 ， 公 援各 的 公 公 人 壹 益 助种 发 益 信 人 基 行 。自 展 平 透 参 金 业 然；台明与致的 灾同，的的力倡 难时以、公于导 提，推可益传者

壹 基 金 的 背 景 介 绍

中国红十字会“李连杰壹基金计划”是2007年4月 19日由中国红十字会“博爱大使”李连杰先生发 起，在中国红十字总会架构下独立运作的慈善计 划和专案。壹基金是立足于中国的国际性公益组 织，分别在中国大陆及香港地区、美国和新加坡 设立了办事机构。在中国大陆地区，壹基金与中 国红十字总会合作，成立了“中国红十字会李连 杰壹基金计划”，致力于传播公益文化，搭建公 益平台，以推动公益事业的发展。据悉，李连杰 壹基金转型成功，将于2011年1月11日在深圳发布 深圳壹基金公益基金会成立信息。
壹 基 金 的 愿 景 与 使 命

壹基金倡导的公益理念

壹基金倡导“壹基金 壹家人”的全球公 益理念，推广每人每月块钱，一家人互相 关爱彼此关怀的慈善互动模式，即：每1人 ＋每1个月＋每1元＝1个大家庭。
壹基金运作模式

团队组成：壹基金聘用了数十位不同专业 背景的工作人员全职工作，组建了一支高 效率的执行团队，包括拥有跨国工作经验 以及500强公司工作经验的资深管理人士。 同时国内公益领域的数十名知名专家学者 也受邀组成了壹基金的顾问委员会。
这一指标说明非政府组织总 收入较上一年增长变化的 程度。指标数值越高，说 明非政府组织的筹资能力 越强，绩效越高。
2006.1 2.82007.1 2.31
总收 入增 长率
2008 .1.12008 .12.3 1 1465 %
2009. 1.12009. 12.31
61.8 6%
3非财政补助收入占总收入的 比率＝年度非财政补助收 入额/年度收入总额（详 解5）

传播公益慈善文化

与各类传媒广泛展开合作，通过主题市场 活动向公众介绍宣传公益慈善理念，推广 公益慈善文化。与各行各业合作伙伴资源 整合，联合推广，将公益文化融入商业链 条之中，传播给消费大众。
搭建公益慈善平台


壹基金壹家人年会：每年一届，立足中国，在世界范围内为政府、专 家、企业、非营利组织、媒体等搭建一个公益慈善探讨与交流的平台， 加强国际间公益合作，分享经验，广泛集聚公益资源。壹基金典范工 程及潜力典范： 壹基金典范工程始于2008年，每年评选一次。壹基金 围绕 “公信、专业、执行、持续” 四个标准，将评选出十家左右组 织治理严谨，运营能力优秀，财务透明，可持续发展以及有社会影响 力的公益典范组织，并给每家公益组织颁发壹佰万元人民币的资助金。 壹基金每年评选出五家左右有创新性，社会影响（潜）力，可持续 发展以及有领导力的的潜力公益典范组织，并给每家机构提供能力建 设等形式的支持。壹基金之家：壹基金为全球家人打造的网上公益社 区，将非营利机构、具有社会责任感的企业以及公众联结在一起，借 助互联网强大的分享与互动功能，提高社会对公益事业的认知，提升 并优化社会对公益事业的资助，将每个人的点滴努力，汇聚成改变世 界的力量。 壹基金之家通过为广大家人（捐款人和志愿者）和公益组织 （NPO）提供一个基于互联网的交互平台，实现公益捐款、活动发布、 义工招募，以及提供给义工和公益组织独立的后台管理功能。同时， 满足壹基金自身对捐款帐务、义工、合作组织、项目等的管理需求。
2006 .12.8 2007 .12.3 1 总收 9,14 9,51 入 4.98
200 8.1. 1200 8.12 .31 143, 153, 514. 79
2009 .1.12009 .12.3 1
54,6 01,8 54.9 2
2总收入增长率＝（年度 收入总额－上一年度 收入总额）/上一年度 收入总额
壹基金简介

2010年12月3日，壹基金在深圳落地，获深圳市民政局批 准，正式成立深圳壹基金公益基金会。自此，壹基金拥有 了独立从事公募活动的法律资格。 深圳壹基金注册原 始基金为5000万元，发起机构为上海李连杰壹基金公益基 金会、老牛基金会、腾讯公益慈善基金会、万通公益基金 会及万科公益基金会，每家发起机构出资1000万元。深圳 壹基金理事会由十一人组成（李连杰、周其仁、王石、柳 传志、马蔚华、马云、马化腾、牛根生、冯仑、周惟彦、 杨鹏），监事由四人组成（刘东华、宋立新、马宏、张 敏）。周其仁担任深圳壹基金理事长和法人代表，王石担 任执行理事长，马宏担任监事长，杨鹏担任秘书长。作为 壹基金的创始人，李连杰将担任永久理事。深圳壹基金即 是独立的法人机构，同时也是“红十字会壹基金计划”及 “上海壹基金”的延续与发展，将严格按照国家法律及 《章程》进行治理，理事会是决策机构，秘书处是执行机 构。深圳壹基金于2011年1月11日召开第一届理事会并正 式启动。


2公益事业支出占上一年 收入的比率＝年度公益事 业支出额/上一年度收入 总额 这一指标说明非政府组织 上一年度的收入总额本年 度被用于公益事业的多少。 指标数值越高，说明非政 府组织的非营利性越强， 绩效越高。
2006 .12.8 2007 .12.3 1
公益事 业支出 占上一 年收入 的比率
NGO组织的财务绩效分析以壹基金为例
小组成员： 主讲：PPT制作：
提纲
1非营利组织财务绩效评价的重要性 2根据NGO特点确立绩效考核指标几个原则 3 壹基金背景介绍 4壹基金运作模式 5壹基金财务报告 6非政府组织绩效财务评价的指标-壹基金 7总结与思考

最初的思考

非营利组织财务绩效评价的重要性 1.从微观上讲，建立在合理指标基础上的财 务绩效评价，能够较真实的衡量非营利组 织的财务运行状况，反映资金的配置方向 和效率，并以量化指标的形式展现在政府、 资金投入者、社会公众面前，满足各利益 相关者的财务绩效诉求；同时，能够为非 营利组织把握财务运转状况、分析财务管 理问题、改善资金配置效率等提供依据， 从而起到战略上的指导作用，引导财务管 理走向合理化、规范化、高效化。