银行综合融资成本计算方法

部 本 金 银 行 将 根 据 报 价 利 率 计 算 的 利 息 加 到 贷 加款 本 息 金 4 法 上， 计 付算 息出 本 息 和， 要 求 企 业 在 贷 款 期 内 分 期 偿 还 本
息 和
每 如
年按
分 月、
5
按
期季
付付 息
息
（2）票据贴现
三、综合融资成本计算公式
四、实例 2014 年，甲公司在 A 银行发生以下融资业务： 1、3 月 25 日，向 A 银行借入短期借款 1000 万元，期限，年利率%，每月 20 日 付息，到期还本； 2、4 月 1 日，向 A 银行借入短期借款 3000 万元，期限，年利率%，到期一次还 本付息； 3、6 月 10 日，向 A 银行借入长期借款 5000 万元，期限，年利率%，按季付息， 到期还本； 4、6 月 15 日，向 A 银行借入长期借款 6000 万元，期限，年利率 7%，按季付息， 甲公司就该笔借款，在 9 月 30 日提前归还 500 万元； 5、8 月 5 日，在 A 银行办理 6 个月商业承担汇票贴现，出票日为 8 月 2 日，汇 票面值 2000 万元，贴现月利率‰，A 银行按票面金额‰收取贴现手续费。 试计算 2014 年甲公司在 A 银行办理融资业务的综合融资成本。
银行综合融资成本计算方法（设计）
一、总体框架 1、用年化利率代表融资成本； 2、综合融资成本应体现各单笔业务的融资成本； 3、按实际年利率计算单笔业务的实际融资成本； 4、综合融资成本为各单笔业务的实际年利率乘以其本金所占权重之和。
二、单笔业务年利率计算公式 1、通用公式
（1）银行借款
按不同付息办法有以下几种情况（未考虑手续费）：
序项 说
实际年利率
号目 明
银 行 要 求 借 款 企 补业 偿在 银 1 性行 余中 保 额 持 实 际 借 用 个 一
定 比 例 的 最 低 存 款 余 额 到 收 期 款一 次 2 法还 付本 付 息 息 银 行 发 放 贷 款 时 先 从 本 贴 金 现扣 除 3 法利 付息 息部 分， 到 期 借 款 企 业 偿 还 全
【分析】 先计算各笔业务的实际年利率： 业务编号
1 2 3 4
实际年利率 （1＋%/12）^12＝%
% （1＋%/4）^4＝% （1＋7%/4）^4＝%
5 注：票据期限为，共 181 天
再计算各笔业务的本金日积数：
业务编号
本金（万元）
期限起
期限止 天数 日积数
1
1000
2014-3-25 2014-12-31 281
5
2014-8-5 2014-12-31 148
181-2000׉＝
最后计算综合融资成本：
业务编号
日积数
所占权重 实际年利
融资成本
率
1
281000
%
Байду номын сангаас
%
%
2
822000
%
%
%
3
1020000
%
%
%
4
1142500
%
%
%
5
%
%
%
合计
%
%
即 2014 年甲公司在 A 银行办理融资业务的综合融资成本为%。
281000
2
3000
2014-4-1 2014-12-31
274
822000
3
5000
2014-6-10 2014-12-31 204 1020000
6000
2014-6-15 2014-9-30
107
642000
4
5500
2014-10-1 2014-12-31
91
500500
2000－2000׉/30×